BÀI TẬP CÁ NHÂN CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Môn học Học viên Lớp : Kế toán quản trị : Nguyễn Bá Long : GaMBA M0111 of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị NỘI DUNG TRÌNH BÀY CÔNG TY THẮNG LỢI Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty tháng quý IV 1, Ngân quỹ bán hàng quý IV: Chỉ tiêu Đvt: vnd Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu hàng bán 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến thu tiền kỳ 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 - Tháng 08/N 38.500.000 0 - Tháng 09/N 154.000.000 22.000.000 - Tháng 10/N 363.000.000 231.000.000 33.000.000 - Tháng 11/N 484.000.000 308.000.000 - Tháng 12/N 0 302.500 000 2, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý IV: Chỉ tiêu Đvt: Sản phẩm Tháng 10 Sản lượng hàng bán Tháng 11 Tháng 12 Quý IV 60.000 80.000 50.000 190.000 Tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000 - Duy trì 2.000 2.000 2.000 2.000 - 10% số lượng bán tháng 6.000 8.000 5.000 10.000 7.000 8.000 8.000 - Duy trì 2.000 2.000 2.000 2.000 - 10% số lượng bán tháng sau 8.000 5.000 6.000 62.000 77.000 51.000 Tồn cuối kỳ Hàng nhập tháng 203.000 3, Kế hoạch chi tiền quý IV: Đvt: vnd Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Quý IV 10 11 12 Tiền tồn đầu kỳ 81.200.000 149.600.00 248.700.00 283.300.00 0 149.600.000 of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị Dự kiến thu tiền 423.500.00 511.500.000 555.500.00 737.000.00 643.500.00 1.936.000.000 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 Phải trả người bán 469.000.00 294.000.00 434.000.00 539.000.00 357.000.00 1.330.000.000 Dự kiến trả người bán 234.500.00 381.500.00 364.000.00 486.500.00 448.000.00 1.298.500.000 0 0 92.700.000 tháng Số lượng mua vào (sp) Giá mua vào Trả nợ vay ngày 28/11 92.700.000 Chi phí quản lý (14% 107.800.00 61.600.000 92.400.000 123.200.00 77.000.000 292.600.000 Doanh thu) Tổng tiền dự kiến chi 342.300.00 443.100.000 456.400.000 702.400.00 525.000.00 1.683.800.000 tháng Tiền tồn cuối kỳ 81.200.000 149.600.00 248.700.00 283.300.00 401.800.00 401.800.000 0 0 Câu 2: Thay đổi giả thiết: - Doanh thu thu tháng 80%; 20% tháng - Tiền mua hàng toán vào tháng 1, Ngân quỹ bán hàng cho tháng quý IV: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Đvt: vnd Tháng 12 Quý IV Số lượng bán (sp) 60.000 80.000 50.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thực 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000 Dự kiến thu tiền tháng 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000 - Tháng 09/N 88.000.000 - Tháng 10/N 528.000.000 - Tháng 11/N 132.000.000 704.000.000 - Tháng 12/N 176.000.000 440.000.000 2, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng quý IV: Chỉ tiêu Số lượng bán Tháng 10 Tháng 11 Đvt: Sản phẩm Tháng 12 Quý IV 60.000 80.000 50.000 190.000 Tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000 - Duy trì 2.000 2.000 2.000 2.000 of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị - 10% số lượng bán tháng 6.000 8.000 5.000 10.000 7.000 8.000 8.000 - Duy trì 2.000 2.000 2.000 2.000 - 10% số lượng bán tháng sau 8.000 5.000 6.000 62.000 77.000 51.000 Tồn cuối kỳ Hàng nhập tháng 203.000 3, Kế hoạch chi tiền quý IV: Chỉ tiêu Đvt: vnd Tháng Tháng Tiền tồn đầu tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 Quý IV 508.200.00 483.600.00 713.200.00 899.300.00 483.600.000 616.000.00 506.000.00 616.000.00 836.000.00 616.000.00 2.068.000.000 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 Phải trả người bán 469.000.00 294.000.00 434.000.00 539.000.00 357.000.00 1.330.000.000 Dự kiến trả người 0 469.000.00 294.000.00 434.000.00 539.000.00 1.267.000.00 0 92.700.000 0 92.700.000 Dự kiến thu tiền tháng Số lượng mua vào (sp) Giá mua vào bán Trả nợ vay ngày 28/11 Chi phí quản lý (14% 107.800.00 61.600.000 92.400.000 123.200.00 77.000.000 292.600.000 Doanh thu) Tổng tiền dự kiến chi 107.800.00 530.600.00 386.400.00 649.900.00 616.000.00 1.652.300.000 tháng Tiền tồn cuối tháng 508.200.00 483.600.00 713.200.00 899.300.00 899.300.00 899.300.000 0 0 Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền doanh nghiệp: Các yếu tố ảnh hưởng Thị trường Ngân quỹ bán hàng Ngân quỹ cung ứng Kế hoạch chi tiền Thị trường phát triển hàng hóa Thị trường ổn định, Nguồn hàng mua vào bền vững ngân quỹ nguồn hàng đầu ổn định, chi phí phải bán hàng ổn định đầu vào ổn định, trả cho người bán Kế hoạch tăng ngân quỹ cung ổn định => kế hoạch of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị trưởng thông qua ứng hàng hóa ổn chi tiền ổn định ngân quỹ bán hàng có định Từ xây kiểm soát thể kiểm soát dựng kế hoạch Nếu thị trường bán hàng sát với thực giai đoạn khủng tế hoảng, suy thoái ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng, lượng hàng bán suy Mức độ giảm nghiêm trọng Ảnh hưởng đến số Cạnh tranh lớn Mức độ cạnh tranh cạnh tranh lượng hàng bán ra, khó khăn lớn, ảnh hưởng đến thị cạnh tranh cao việc tăng lượng luồng tiền thu vào => trường lượng hàng bán hàng bán ảnh hưởng đến quỹ khó khăn Nhưng doanh tiền doanh nghiệp ngược lại nghiệp độc quyền => ảnh hưởng đến kế Lượng hàng bán bị doanh nghiệp hoàn hoạch chi tiền: ảnh hưởng ảnh toàn có khả Nếu luồng tiền vào hưởng đến doanh số kiểm soát lượng doanh nghiệp thực hiện, lượng hàng hàng bán lớn doanh bán nhiều nghiệp dễ doanh số lớn dàng việc ngược lại toán cho Mức độ cạnh tranh khoản chi phí phát thị trường sinh lớn việc thu tiền Còn hàng khó khăn cạnh tranh thị cần nhiều chế độ trường doanh khuyến khích nghiệp hoàn toàn có người mua thông qua thể chủ động of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị chế độ thu hồi nợ việc xây dựng luồng Nếu doanh nghiệp tiền vào độc quyền, việc thu tiền hàng không vấn đề Giá bán khó khăn Giá bán hàng ảnh Giá bán doanh Chi phí quản lý doanh hưởng đến doanh thu nghiệp có tính nghiệp = 14% doanh doanh nghiệp, nên cạnh tranh thị thu, giá bán ảnh hưởng đến trường trực tiếp ảnh ngân quỹ bán hàng khuyến khích lượng hưởng đến phần Giá bán lớn hàng bán kế hoạch chi tiêu tổng doanh thu bán Vậy giá bán ảnh hàng lớn hưởng gián tiếp lên ngân quỹ cung ứng Mức độ Nếu mức độ chiếm hàng hóa Nếu khách hàng trả chiếm dụng dụng vốn người tiền hạn, doanh vốn ảnh hưởng gián vốn mua lớn dự nghiệp chủ động tiếp đến kế hoạch chi người mua kiến thu tiền trong việc tiền thông qua luồng tháng doanh xây dựng ngân quỹ tiền vào doanh nghiệp nghiệp khó cung ứng hàng hóa => ảnh hưởng khả khăn ngược lại Nếu khách hàng toán không trả tiền hàng doanh nghiệp => ảnh hạn, doanh hưởng tới kế hoạch nghiệp phải xem chi tiêu doanh xét xem có nên tiếp nghiệp Mức độ chiếm dụng tục bán hàng cho khách hàng hay không of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị Mức độ Nếu đầu vào khan Mức độ khan Mức độ khan khan hiếm, ảnh hưởng đến nguồn hàng đầu nguồn vào cao nguồn hàng nguồn hàng sẵn có để vào ảnh hưởng trực => cần xây dựng kế đầu vào bán => ảnh hưởng tiếp đến ngân quỹ hoạch trả cho người đến ngân quỹ bán cung ứng hàng hóa bán nhanh hàng Mức độ khan hẹn => Doanh nghiệp lớn, nguồn hàng cần chủ động nguồn sẵn có để cung ứng tiền vào để sẵn thị trường sàng toán cho khoản phải trả cho Cần tìm hiểu nguyên người bán Và ngược nhân khan lại tìm nguồn thay Giá mua Giá mua nhiều ảnh Giá mua => ảnh Giá mua ảnh hưởng hưởng đến xây dựng hưởng đến lượng trực tiếp đến chi phí sách giá bán, từ hàng mua vào phải trả cho người bán nhiều ảnh kế hoạch chi hưởng đến ngân quỹ tiêu Khả bán hàng Không ảnh hưởng đến Ảnh hưởng gián tiếp Ảnh hưởng trực tiếp chiếm dụng ngân quỹ bán hàng đến ngân quỹ cung đến kế hoạch chi tiền, vốn ứng hàng hóa cụ thể khoản phải doanh Nếu doanh nghiệp trả cho người bán nghiệp chiếm dụng vốn Lượng chiến dụng nhà cung cấp lớn, vốn lớn, chi bị cắt nguồn phí phải trả cho người hàng bán kỳ Còn doanh nhỏ nghiệp trả nợ Tuy nhiên, chiếm of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị hạn, có uy tín dụng vốn lớn, đồng doanh nghiệp nghĩa ghánh nặng chủ động đầu nợ tương lai vào => chủ động kế hoạch chi phí dự ngân quỹ cung kiến tương lai Khả ứng hàng hóa Không ảnh hưởng đến Ảnh hưởng đến khả lớn Nếu doanh nghiệp đảm bảo ngân quỹ bán hàng toán khả khoản mua vào => toán, doanh nghiệp ảnh hưởng đến ngân không khả quỹ cung ứng hàng toán cho khoản chi phí Từ ngân quỹ bán hàng toán Trình độ Khả đàm phán, hóa Xây dựng kế quản lý tìm đầu cho doanh hoạch cung ứng hàng hợp ngân quỹ cung nghiệp nhà hóa hợp lý chịu ảnh ứng hàng hóa hợp lý, quản lý ảnh hưởng hưởng nhiều trình nhà lãnh đạo xây trực tiếp đến ngân quỹ độ quản lý dựng ngân bán hàng quỹ chi tiêu hợp lý cho doanh nghiệp of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị ... phải bán hàng ổn định đầu vào ổn định, trả cho người bán Kế hoạch tăng ngân quỹ cung ổn định => kế hoạch of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị trưởng thông qua ứng hàng hóa ổn chi tiền ổn định ngân... hàng toán khả khoản mua vào => toán, doanh nghiệp ảnh hưởng đến ngân không khả quỹ cung ứng hàng toán cho khoản chi phí Từ ngân quỹ bán hàng toán Trình độ Khả đàm phán, hóa Xây dựng kế quản lý... hóa hợp lý, quản lý ảnh hưởng hưởng nhiều trình nhà lãnh đạo xây trực tiếp đến ngân quỹ độ quản lý dựng ngân bán hàng quỹ chi tiêu hợp lý cho doanh nghiệp of GaMBA.M0111 Kế toán quản trị