Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr H Tờn: Vừ Xuõn Hựng Lp: GaMBA.M0410 BI TP C NHN MễN : K TON QUN TR BI: Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho Qúy IV Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu hàng hóa tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50% lại đợc toán vào tháng sau mua hàng Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 77 Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán hàng tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng qúy theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BI LM Cõu 1: Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca Cụng ty cho tng thỏng quý IV 1.1 Ngõn qu bỏn hng: n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG /N+1 Tng Quý IV S lng bỏn hng 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 190,000 Giỏ bỏn 11 11 11 11 11 11 Doanh thu s thc hin 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 2,090,000 D kin thu tin 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 Thỏng 423,500 THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 Thỏng 511,500 Thỏng 10 555,500 Thỏng 11 555,500 737,000 Thỏng 12 737,000 643,500 Thỏng 1.2 643,500 599,500 - Ngõn qu cung ng hng húa: n v tớnh: 1.000 ng THNG /N+1 Tng Quý IV 51,000 52,000 190,000 80,000 50,000 60,000 190,000 7,000 8,000 TT CH TIấU THNG THNG S sn phm cn mua 67,000 42,000 62,000 77,000 S lng hng húa cn bỏn 70,000 40,000 60,000 Nhu cu d tr hng húa 6,000 8,000 10,000 77 THNG 10 THNG 11 THNG 12 25,000 Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr Hng húa tn kho u k 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 n giỏ 7 7 7 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 364,000 1,330,000 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 234,500 234,500 D toỏn chi cung ng hng húa D toỏn chi toỏn mua hng húa Thỏng Thỏng 147,000 Thỏng 10 147,000 217,000 Thỏng 11 147,000 217,000 269,500 Thỏng 12 434,000 269,500 178,500 Thỏng 1.3 539,000 178,500 178,500 182,000 K hoch chi tin n v tớnh: 1.000 ng THNG /N+1 Tng Quý IV 283,300 401,800 149,600 737,000 643,500 599,500 1,936,000 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 443,100 456,400 702,400 525,000 452,900 1,683,800 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 107,800 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 S d tin mt u k - 81,200 149,600 248,700 Thu bỏn hng d kin 423,500 511,500 555,500 Tng lng tin cú d kin 423,500 511,500 D kin chi bng tin 342,300 - Chi mua hng húa - Chi phớ QLDN - Tr gc vay Cõn i thu chi 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 548,400 401,800 Tin d cui k 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 548,400 401,800 92,700 92,700 Cõu 2: Gi thit bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn hng mt thỏng Gi thit ny s nh hng n cỏc ngõn qu ca Cụng ty nh th no? 2.1 Vi gi thit cho nh trờn ta lp c cỏc ngõn qu mi nh sau: * Ngõn qu bỏn hng n v tớnh: 1.000 ng THNG 12 THNG Tng Quý IV 80,000 50,000 60,000 190,000 11 11 11 11 660,000 880,000 550,000 660,000 TT CH TIấU THNG THNG S lng bỏn hng 70,000 40,000 60,000 Giỏ bỏn 11 11 Doanh thu s thc hin 770,000 440,000 77 THNG 10 THNG 11 2,090,000 Lp GaMBA.M0410 D kin thu tin 616,000 506,000 Thỏng 616,000 154,000 Thỏng 352,000 Thỏng 10 616,000 Mụn: K toỏn qun tr 836,000 616,000 638,000 2,068,000 - 88,000 528,000 Thỏng 11 88,000 132,000 704,000 Thỏng 12 660,000 176,000 440,000 Thỏng 880,000 110,000 440,000 528,000 * Ngõn qu cung ng hng húa n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng Quý IV S sn phm cn mua 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 52,000 190,000 S lng hng húa cn bỏn 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 190,000 Nhu cu d tr hng húa 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 Hng húa tn kho u k 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 n giỏ 7 7 7 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 364,000 1,330,000 - 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 D toỏn chi cung ng hng húa D toỏn chi toỏn mua hng húa Thỏng 25,000 469,000 Thỏng 294,000 Thỏng 10 294,000 434,000 Thỏng 11 434,000 539,000 Thỏng 12 539,000 357,000 - Thỏng * K hoch chi tin n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng Quý IV S d tin mt u k - 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 483,600 Thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,000 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,000 D kin chi bng tin 107,800 530,600 386,400 649,900 616,000 449,400 1,652,300 - Chi mua hng húa - 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 - Chi phớ QLDN 107,800 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 - Tr gc vay 77 92,700 92,700 Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr Cõn i thu chi 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 Tin d cui k 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 2.2 Qua tớnh túan, vi cỏc s liu trờn cho ta thy vic thay i tin thu tin bỏn hng v toỏn tin mua hng ó lm nh hng n Ngõn qu bỏn hng, Ngõn qu cung ng hng húa v dn n thay i k hoch chi tin ca Cụng ty c th nh sau: * Ngõn qu bỏn hng n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Tng cng Quý IV D kin thu tin c 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,000 D kin thu tin mi 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,000 Chờnh lch tuyt i 192,500 (5,500) 60,500 99,000 (27,500) 38,500 132,000 % thay i 145% 99% 111% 113% 96% 106% 107% * Ngõn qu cung ng hng húa n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 87,500 (70,000) 91,000 (3,500) THNG THNG 234,500 Tng cng quý IV D toỏn chi toỏn mua hng húa c D toỏn chi toỏn mua hng húa mi Chờnh i % thay i lch - tuyt (234,500) 123% 81% (52,500) 89% 120% 99% (31,500) 98% * S d tin cui k: n v tớnh: 1.000 ng TT CH TIấU THNG THNG THNG 10 THNG 11 THNG 12 THNG /N+1 Cui Quý IV Tin d cui k c 81,200 149,600 248,700 283,300 401,800 548,400 401,800 Tin d cui k mi 508,200 483,600 713,200 899,300 899,300 1,087,900 899,300 Chờnh lch tuyt i 427,000 334,000 464,500 616,000 497,500 539,500 497,500 % thay i 317% 224% 77 626% 323% 287% 198% 224% Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr Qua bng so sỏnh trờn cho thy ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tiờu ca cụng ty quý IV cú mt s thay i sau: - Trong quý IV s tin thu c ca Cụng ty ó tng 7% so vi k hoch ban u tng ng vi 132.000.000 ng Vic tng ny cỏc nguyờn nhõn: + Do tng t l thu hi hng bỏn thỏng + Do t l thu hi cụng n t 100% khụng cũn 5% cụng n khụng thu hi c, iu ny gim t l ri ro cho Cụng ty cụng tỏc thu hi cụng n - Trong quý IV s tin phi toỏn cho nh cung cp gim 2% so vi k hoch c tng ng vi s tin l 31.500.000 ng iu ny th hin Cụng ty ó chim dng ca khỏch hng tt hn - Vi t l thu tin v toỏn tin thay i ó lm cho s d tin u quý IV ca phng ỏn mi tng 323% tng ng vi s tin l 334.000.000 ng, s d tin cui quý IV ca phng ỏn mi tng 224% tng ng vi s tin l 497.500.000 (497.500.000 = 334.000.000 + 132.000.000 + 31.500.000) - Vi thay i trờn, kt hp vi vic hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty din bỡnh thng, qua quỏ trỡnh tớch ly cng ngy Cụng ty cng cú cú s d tin mt ln ( 899.300.000 > 401.800.000) lm cho Cụng ty ch ng hn v ti chớnh hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Cõu 3: Phõn tớch cỏc yu t cú th nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca Cụng ty: hot ng kinh doanh c liờn tc, trỏnh cỏc ri ro khụng ỏng cú, mi cụng ty núi chung v cụng ty Thng Li núi riờng cn lp k hoch ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin cho cụng ty mỡnh, nhiờn th trng luụn cú s bin ng v cú nhng nhõn t cú nh hng ti k hoch ngõn qu v k hoch chi tiờu ca cụng ty ú l: 3.1 Nhng yu t nh hng n ngõn qu bỏn hng: Doanh s hng bỏn gim; cnh tranh quỏ mnh t cỏc i th, hng hoỏ ca cụng ty phi cnh tranh cỏc mt hng cựng chng loi; chi phớ u vo ca sn xut tng; cụng tỏc huy ng gp khú khn, lói sut vay cao; th hiu ngi tiờu dựng thay i; vic iu chnh chin lc ca nh sn xut, thiờn tai v dch bnh 3.2 Nhng yu t nh hng n ngõn qu cung ng hng hoỏ: u vo ca sn xut tng mnh; d tr hng hoỏ gp khú khn; hng tn kho u k tng; s lng, chng loi hng hoỏ bin ng; din tớch kho bói thu hp; lu ng gp khú khn v cỏc chớnh sỏch ca cụng ty 3.3 Nhng yu t nh hng n k hoch chi tin ca Cụng ty: Sn lng tiờu th v d tr hng hoỏ ca Cụng ty; Bin ng v th trng tin t: iu chnh chớnh sỏch v t giỏ, lói sut gõy khú khn cho hot ng huy ng ca cụng ty; Nng lc sn xut ca cụng ty; Khng hong ti chớnh th gii; suy thoỏi kinh t hoc Thiờn tai, dch bnh 77 Lp GaMBA.M0410 Mụn: K toỏn qun tr TI LIU THAM KHO: - 2010, K toỏn qun tr, Chng trỡnh o to Thc s Qun tr kinh doanh quc t ca i hc Griggs, H Ni - Slide v bi ging trờn lp ca Ts Trn Th Minh Hng 77 ... công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch... thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BI LM Cõu 1: Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi