Bài tập kế toán quản trị số (51)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Vũ Văn Hợp Lớp: GaMBA.M0410 ĐỀ BÀI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35 thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng háng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng tiếp sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty cho tháng quý Kế toán quản trị Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giải thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch Chi tiền công ty cho tháng quý 4: - Ngân quỹ bán hàng quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Sản lượng(SP) 60.000 Giá bán(đ/Sp) 11.000 Doanh thu(SL*giá 660.000.000 80.000 11.000 880.000.000 50.000 11.000 550.000.000 bán) Thu T8( 5%) Thu T9(35%) Thu T10(55%) Thu T11 Thu T12 Tổng dự kiến 22.000.000 231.000.000 484.000.000 - 38.500.000 154.000.000 363.000.000 555.500.000 737.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 643.500.000 Tổng tháng( Quý 4) 190.000 2.090.000.000 1.936.000.000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm ĐVT: VND Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Số lượng hàng bán 60.000 Dự trữ hàng hóa 10.000 80.000 7.000 50.000 8.000 cuối tháng Sản phẩm hàng hóa 8.000 10.000 7.000 Tổng tháng( Quý 4) 190.000 tồn đầu kỳ Kế toán quản trị Số lượng hàng mua 62.000 77.000 51.000 tháng Đơn giá (đ/sp) 7.000 7.000 Chi phí mua hàng 434.000.000 539.000.000 7.000 357.000.000 1.330.000.000 tháng Chi toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 hàng (đ) Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 269.500.000 178.500.000 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 - Kế hoạch chi tiền quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Chi quản doanh Tháng 10 lý 92.400.000 Tháng 11 123.200.000 Tháng12 Tổng tháng 77.000.000 Quý 292.600.000 nghiệp (14% sale) Chi lãi vay Chi toán 364.000.000 92.700.000 486.500.000 448.000.000 92.700.000 1.298.500.000 mua hàng hóa Tổng kế hoạch 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000 chi tiền Câu 2: Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng mua hàng Các tiêu khác không thay đổi - Ngân quỹ bán hàng quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Số lượng hàng 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng12 50.000 Tổng tháng( Quý 4) 190.000 bán Kế toán quản trị Giá bán(đ/Sp) Doanh 11.000 660.000.000 11.000 880.000.000 11.000 550.000.000 2.090.000.000 176.000.000 440.000.000 616.000.000 2.068.000.000 thu(SL*giá bán) Thu T9 Thu T10 Thu T11 Thu T12 Tổng dự kiến 88.000.000 528.000.000 616.000.000 132.000.000 704.000.000 836.000.000 - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Tổng tháng( Quý4) 190.000 Số lượng hàng 60.000 80.000 50.000 bán Dự trữ 7.000 8.000 hóa cuối tháng Sản phẩm hh 8.000 10.000 7.000 tồn đầu kỳ Số lượng hàng 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 539.000.000 7.000 357.000.000 1.330.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 mua hàng 10.000 tháng Đơn giá (đ/sp) 7.000 Chi phí mua 434.000.000 hàng tháng Chi toán 294.000.000 mua hàng (đ) Tháng Tháng 10 Tháng 11 294.000.000 434.000.000 539.000 000 - Kế hoạch chi tiền quý năm Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Chi toán 294.000.000 434.000.000 539.000.000 Tổng tháng( Quý 4) 1.267.000.000 mua hàng (đ) Kế toán quản trị Chi quản doanh lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 616.000.000 92.700.000 1.652.300.000 nghiệp (14% sale) Chi lãi vay Tổng kế hoạch 386.400.000 92.700.000 649.900.000 chi tiền Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty: - Ngân quỹ bán hàng: Chính khả thời điểm toán khách hàng, bên cạnh ngân quỹ công việc khởi đầu cho việc lập ngân quỹ khác trình lập dự toán công ty Kế hoạch đưa từ đầu nhằm cụ thể hóa kế hoạch hoạt động chung, đảm bảo nguồn lực tài cho hoạt động khác nguồn nhân lực, thời gian Ngoài ngân quỹ bán hàng phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm: + Thu hồi vòng vay hàng tồn kho + Mức dự trữ số lượng bán hàng: + Giá bán sản phẩm + Điều khoản toán: - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Khởi điểm ngân quỹ cung ứng hàng hóa bắt nguồn từ ngân quỹ bán hàng Doanh nghiệp phải có dự toán bán hàng có kế hoạch mua hàng Do yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: + Số lượng bán hàng: + Điều khoản toán với bên cung cấp: - Kế hoạch chi tiền: Là tổng hợp khoản dự toán thu chi Công ty, nhiên không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà xét đến dự toán chi yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Kế hoạch chi tiền bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí (chi phí quản lý, lãi vay) Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Thuế + Các dự toán chi phí quản lý: Kế toán quản trị + Chi phí lãi vay: Cac tài liệu tham khảo: - Giáo trình đào tạo thạc sĩ kinh doanh quốc tế môn kế toán quản trị - Webketoan.vn ... hàng hóa, ngân quỹ chi phí (chi phí quản lý, lãi vay) Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Thuế + Các dự toán chi phí quản lý: Kế toán quản trị + Chi phí lãi vay: Cac tài liệu... 1.267.000.000 mua hàng (đ) Kế toán quản trị Chi quản doanh lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 616.000.000 92.700.000 1.652.300.000 nghiệp (14% sale) Chi lãi vay Tổng kế hoạch 386.400.000... Tháng12 Số lượng hàng bán 60.000 Dự trữ hàng hóa 10.000 80.000 7.000 50.000 8.000 cuối tháng Sản phẩm hàng hóa 8.000 10.000 7.000 Tổng tháng( Quý 4) 190.000 tồn đầu kỳ Kế toán quản trị Số lượng