Chơng trình đào tạo thạc sỹ quảntrị kinh doanh quốc tế Global Advanced Master of Business Administration Bàitập cá nhân số 08 Môn học: K TON QUN TR BI Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán hàng tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị bán hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50% lại đợc toán vào tháng tiếp sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng đợc trì Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán hàng tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiêu công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BàI LàM Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý 4: 1.1 Ngân quỹ bán hàng quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Sản lợng bán Tháng 10 Tháng Tháng Tổng quý 11 12 60.000 80.000 50.000 11.000 11.000 11.000 660.000.0 880.000 00 000 190.000 (SP) Giá bán (đ/SP) Doanh thu thực 550.000 2.090.000 000 000 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 Dự kiến thu 555.500.0 737.000 00 000 tiền - Tháng 8/Q3 643.500 1.936.000 000 000 38.500.00 - Tháng 9/Q3 - Tháng 10 154.000.0 22.000.0 00 00 363.000.0 231.000 33.000.0 00 000 00 484.000 308.000 000 000 - Tháng 11 - Tháng 12 302.500 000 1.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số sản phẩm cần bán 60.000 80.000 50.000 Nhu cầu dự trữ sản phẩm cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 Sản phẩm tồn đầu kỳ Lợng SP cần mua (1+2-3) Đơn giá (đ/sp) Tổng quý 190.000 190.000 Dự toán chi cung ứng HH (4x5) 434.000 539.000 357.000 1.330.000 000 000 000 000 Dự toán chi toán mua 364.000 486.500 448.000 1.298.500 000 000 000 000 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 - Tháng 9/Q3 147.000 000 - Tháng 10 217.000 217.000 000 000 - Tháng 11 269.500 269.500 000 000 - Tháng 12 178.500 000 1.3 Kế hoạch chi tiền quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Chi toán mua HH Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng Tổng quý 11 12 364.000.0 486.500 00 000 92.400.00 123.200 000 Chi phí lãi vay Kế hoạch chi Tháng 448.000 1.298.500 000 000 77.000.0 292.600.0 00 00 92.700.0 92.700.00 00 456.400 702.400 525.000 1.683.800 tiền (1+2+3) 000 000 000 000 Ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền giả thiết bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng mua hàng Các tiêu khác không thay đổi 2.1 Ngân quỹ bán hàng quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Sản lợng bán Tháng 10 60.000 Tháng Tháng Tổng quý 11 12 80.000 50.000 190.000 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 (SP) Giá bán (đ/SP) Doanh thu 11.000 11.000 660.000.0 880.000 00 000 616.000.0 836.000 00 000 thực Dự kiến thu tiền - Tháng 9/Q3 11.000 550.000 2.090.000 000 000 616.000 2.068.000 000 000 88.000.00 - Tháng 10 528.000.0 132.000 00 000 - Tháng 11 704.000 176.000 000 000 - Tháng 12 440.000 000 2.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Số sản phẩm cần Tháng Tháng Tháng Tổng quý 10 11 12 60.000 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 190.000 bán Nhu cầu dự trữ sản phẩm cuối kỳ Sản phẩm tồn đầu kỳ Lợng SP cần mua 190.000 (1+2-3) Đơn giá (đ/sp) Dự toán chi cung 434.000 539.000 357.000 1.330.000 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 ứng HH (4x5) 000 Dự toán chi toán mua - Tháng 9/Q3 000 000 000 294.000 434.000 539.000 1.267.000 000 000 000 000 294.000 000 - Tháng 10 434.000 000 - Tháng 11 539.000 000 - Tháng 12 2.3 Kế hoạch chi tiền quý năm N: Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Chi toán mua HH Chi phí quản lý Tháng 10 tiền (1+2+3) Tháng Tổng quý 11 12 294.000.0 434.000 00 000 92.400.00 123.200 000 Chi phí lãi vay Kế hoạch chi Tháng 539.000 1.267.000 000 000 77.000.0 292.600.0 00 00 92.700.0 92.700.00 00 386.400 649.900 616.000 1.652.300 000 000 000 000 Phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty: 3.1 Ngân quỹ bán hàng: Ngân quỹ bán hàng đợc xác định phơng pháp nhân số lợng sản phẩm bán dự tính với giá bán sản phẩm Trong ngân quỹ bán hàng Bộ phận tài Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 kếtoán phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do yếu tố chủ yếu ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm: - Số lợng sản phẩm bán phụ thuộc vào yếu tố thị trờng, tâm lý khách hàng, chất lợng sản phẩm Các yếu tố ảnh hởng nhiều đến khả tiêu thụ hàng thực tế, xu hớng thị trờng có lợi cho sản phẩm, cộng thêm tâm lý khách hàng tốt, chất lợng sản phẩm đạt tiêu chuẩn cao sản lợng bán hàng tăng ngợc lại Từ ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng - Giá thành sản phẩm: Yếu tố gây ảnh hởng đến tâm lý ngời tiêu dùng ảnh hởng trực tiếp đến sản lợng hàng bán - Điều khoản toán khả thu hồi công nợ: Nếu điều kiện toán ảnh hởng đến tỷ lệ thu hồi công nợ, dự toán thu tiền ngân quỹ bán hàng Để thực chiến lợc kinh doanh Doanh nghiệp phải có phơng thức linh hoạt bán hàng điều khoản toán, nội dung lại ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng Theo kiện đề thực lập ngân quỹ bán hàng, Công ty dựa vào kinh nghiệm để dự toán khả thu tiền (55% doanh thu thu tháng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán hàng tháng, 5% khả thu đợc) Do khả thu hồi công nợ ảnh hởng không nhỏ đến kế hoạch dự toán thu tiền bán hàng 3.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Ngân quỹ bán hàng nguồn cung chủ yếu ngân quỹ cung ứng hàng hóa, thông thờng Doanh nghiệp phải có dự toán bán hàng có kế hoạch mua hàng Do yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp ảnh hởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa Ngoài ngân quỹ cung ứng hàng hóa chịu ảnh hởng số yếu tố sau: - Khả cân đối ứng vốn Doanh nghiệp; - Điều khoản toán với nhà thầu cung cấp 3.3 Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền phụ thuộc vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh dự toán thu chi Công ty, nhiên phạm vi viết không xét đến vấn đề dự toán thu tiền, mà xét đến dự toán chi yếu tố ảnh h7 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 ởng đến kế hoạch chi tiền Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hởng trực tiếp từ yếu tố: - Dự toán chi toán: Dự toán bán hàng điều khoản toán hàng mua yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến chi toán - Dự toán chi phí quản lý: Chi phí quản lý bao gồm nhiều yếu tố nh chi phí hành chính, văn phòng phẩm, chi lơng việc dự toán chi phí quản lý không xác làm ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền - Chi phí vay vốn tỷ suất lãi vay ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền Doanh nghiệp Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 ... toán thu tiền, mà xét đến dự toán chi yếu tố ảnh h7 Học viên: Lê Hồng Thắng - Lớp: GaMBA M.0510 ởng đến kế hoạch chi tiền Dó kế hoạch chi tiền bị ảnh hởng trực tiếp từ yếu tố: - Dự toán chi toán: ... tiếp từ yếu tố: - Dự toán chi toán: Dự toán bán hàng điều khoản toán hàng mua yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến chi toán - Dự toán chi phí quản lý: Chi phí quản lý bao gồm nhiều yếu tố nh chi phí... số yếu tố sau: - Khả cân đối ứng vốn Doanh nghiệp; - Điều khoản toán với nhà thầu cung cấp 3.3 Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền phụ thuộc vào tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh dự toán