BÀITẬP CÁ NHÂN Môn học: KẾTOÁNQUẢNTRỊ Lớp GAMBA.M0410 Học viên: Nguyễn Hải Hương Đề bài: “CÔNG TY THẮNG LỢI” Kếtoánquảntrị Page BÀI LÀM Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 4: 1.1 NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Số lượng hàng bán Giá bán (đ/đơn vị) Doanh thu bán hàng dự kiến (1x2) Dự kiến thu tiền (a+b+c+d+e) a Tháng THÁNG 70,000 11,000 THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 40,000 60,000 80,000 50,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 423,500,000 269,500,000 b Tháng 38,500,000 242,000,000 154,000,000 22,000,000 c Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000 d Tháng 11 484,000,000 308,000,000 e Tháng 12 1.2 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Số lượng hàng hóa tiêu thụ tháng Số lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng Số lượng hàng hóa tồn đầu tháng Số lượng hàng hóa mua vào tháng (1+2-3) Đơn giá hàng hóa mua vào Dự tính chi mua hàng hóa (4*5) Dự kiến chi tiền mua hàng hóa (a+b+c+d) a Tháng b Tháng 10 Kếtoánquảntrị THÁNG THÁNG 302,500,000 THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 6,000 8,000 10,000 7,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 7,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 147,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 147,000,000 147,000,000 217,000,000 217,000,000 Page c Tháng 11 269,500,000 d Tháng 12 269,500,000 178,500,000 1.3 KẾ HOẠCH CHI TIỀN TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Chi toán mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả lãi tiền vay THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 364,000,000 486,500,000 448,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 Tổng chi tháng (=1+2+3) 456,400,000 702,400,000 525,000,000 Câu 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền cho tháng quý theo giả thiết mới: Với giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% tháng sau; tiền mua hàng Công ty toán tháng tháng mua hàng; yếu tố thuận lợi có ảnh hưởng tích cực tới ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ mua hàng kế hoạch chi tiền công ty Số tiền thu từ hoạt động bán hàng tăng từ 55% lên 80% tháng đầu, phần lại thu hết tháng sau, không phát sinh số tiền không thu Tiền mua hàng tháng toán 50% trước mà nợ lại đến tháng sau Những giả thiết giúp công ty có nguồn tiền dồi từ việc bán hàng thu tiền ngay, chiếm dụng vốn nhà cung cấp hàng hoá, giảm chi phí cho phần doanh thu % không thu Nguồn tiền dồi giúp công ty sử dụng vào mục đích có lợi đầu tư, trả tiền vay sớm để giảm lãi vay, mua sắm tài sản v.v…Tuy nhiên, xem xét giai đoạn dài có tháng đầu tiên, việc mua hàng Công ty nợ tiền hàng tháng đến tháng sau toán, với tháng việc toán cho người bán diễn bình thường Như vậy, số lượng hàng hoá mua vào, bán Công ty tăng hình thức toán có lợi cho Công ty 2.1 NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Sản lượng hàng hóa tiêu thụ Giá bán (đ/đơn vị) Doanh thu bán hàng dự kiến (1*2) Dự kiến thu tiền (a+b+c+d+e) Kếtoánquảntrị THÁNG THÁNG THÁNG 10 QUÝ THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000 Page a Tháng 616,000,000 154,000,000 b Tháng 352,000,000 88,000,000 c Tháng 10 528,000,000 132,000,000 d Tháng 11 704,000,000 e Tháng 12 2.2 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Số lượng hàng hóa tiêu thụ tháng THÁNG Số lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng THÁNG THÁNG 10 176,000,000 440,000,000 QUÝ THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 6,000 8,000 10,000 7,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 7,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 434,000,000 539,000,000 THÁNG 11 434,000,000 123,200,000 92,700,000 649,900,000 THÁNG 12 539,000,000 77,000,000 Số lượng hàng hóa tồn đầu tháng Số lượng hàng hóa mua vào tháng (1+2-3) Đơn giá hàng hóa mua vào Dự tính chi mua hàng hóa (4x5) Dự kiến chi 294,000,000 tiền mua hàng hóa 2.3 KẾ HOẠCH CHI TIỀN TỪNG THÁNG TRONG QUÝ 4: STT CHỈ TIÊU Chi toán mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả lãi tiền vay Tổng chi tháng (1+2+3) THÁNG 10 294,000,000 92,400,000 386,400,000 616,000,000 Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty: a, Đối với ngân quỹ bán hàng: - Trước hết phụ thuộc vào sản lượng hàng bán Sản lượng hàng hoá tiêu thụ lớn dẫn tới doanh thu lớn, số tiền thu từ bán hàng tăng Sản lượng hàng bán nhiều hay lại phụ thuộc vào nhu cầu người tiêu dùng, khả cung ứng hàng hoá nhà cung cấp, chiến lược marketing, công tác bán hàng, đối thủ cạnh tranh… Kếtoánquảntrị Page - Giá bán hàng hoá ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng Nếu đưa mức giá bán phù hợp vừa tiêu thụ hàng hoá tốt lại vừa đem lại doanh thu cao Giá bán thấp không đem lại lợi nhuận giá bán cao lại không tiêu thụ hàng hoá - Công tác đòi nợ công ty: Một số khách hàng nhiều trường hợp họ có khả toán cách quản lý công ty, cam kết bán hàng chưa chặt chẽ dẫn đến việc khách hàng chưa toán Việc chưa toán ảnh hưởng trực tiếp tới ngân quỹ bán hàng - Yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng hình thức toán người mua hàng Nếu tiền bán hàng phần lớn thu tháng ngân quỹ bán hàng tháng cao Nếu bán hàng trả chậm bị người mua chiếm dụng vốn Do vậy, bán hàng, hình thức toán yếu tố quan trọng, lựa chọn hình thức bán hàng phù hợp giúp vừa bán hàng, vừa sử dụng nguồn tiền hợp lý b, Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá: - Số lượng hàng hoá tiêu thụ tháng, số lượng hàng hoá dự trữ đầu tháng số lượng hàng hoá tồn cuối tháng yếu tố ảnh hưởng tới ngân qũy cung ứng hàng hoá Hàng hoá tiêu thụ nhiều đương nhiên tháng phải mua thêm nhiều hàng hóa dẫn tới ngân quỹ chi cho mua hàng tăng Nếu hàng không bán được, số lượng hàng hoá tiêu thụ giảm tồn hàng hoá cuối tháng lớn, đồng nghĩa với việc số lượng hàng hoá dự trữ đầu tháng sau cao, số hàng hoá mua vào tháng sau giảm, ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá tháng sau - Số lượng nhà cung cấp: trường hợp có tình trạng khan hàng hóa có nhiều người mua thị trường làm cho nhà cung cấp giảm số lượng hàng hóa cho công ty Thắng lợi yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa - Giá hàng hoá mua vào yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá Giá bán thấp chi phí mua hàng giảm - Cuối cùng, yếu tố quan trọng hình thức toán Nếu trả chậm cho người bán có lợi cho công ty c, Đối với kế hoạch chi tiền: - Các yếu tố ảnh hưởng tới nhu cầu chi trả công ty: giá hàng hoá mua vào tăng dẫn tới doanh nghiệp nhiều cho việc mua hàng Phương thức toán với nhà cung cấp yếu tố quan trọng, nợ lâu có lợi cho công ty, việc toán trả chậm ảnh hưởng trực tiếp tới kế hoạch chi tiền Kếtoánquảntrị Page - Các yếu tố ảnh hưởng tới khả chi trả công ty: Công tác bán hàng ảnh hưởng tới doanh thu (như phân tích phần trên), khả thu tiền yếu tố ảnh hưởng tới khả chi trả công ty Nếu bán hàng thu tiền giúp công ty có nguồn tiền để chi trả tiền hàng, chi cho chi phí quản lý, trả tiền gốc lãi vay… Trường hợp công ty phải vay nợ để toán yếu tố ảnh hưởng khả vay vốn ngân hàng huy động vốn từ nguồn vốn chủ sở hữu để đáp ứng nhu cầu toán yếu tố tính đến - Các chi phí bất thường khác: số chi phí bất thường khác tiền phạt hợp đồng, chi phí tiền đặt cọc mua hàng chi phí đầu tư tài sản khác phát sinh tương lai mà thời điểm doanh nghiệp chưa dự trù hết làm gia tăng kế hoạch chi tiền công ty - Các khoản trả lãi tiền vay: việc thu tiền bán hàng thực không tốt không nợ tiền mua hàng nhiều lượng hàng hoá mua vào kỳ tăng lên… để bổ sung vốn lưu động, Công ty phải vay Ngân hàng nhiều khoản chi trả lãi vay tăng lên, điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty Tài liệu tham khảo: - Giáo trình Kếtoánquảntrị - Chương trình đào tạo Global Advanced MBA Kếtoánquảntrị Page ... tăng lên, điều làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty Tài liệu tham khảo: - Giáo trình Kế toán quản trị - Chương trình đào tạo Global Advanced MBA Kế toán quản trị Page ... việc mua hàng Phương thức toán với nhà cung cấp yếu tố quan trọng, nợ lâu có lợi cho công ty, việc toán trả chậm ảnh hưởng trực tiếp tới kế hoạch chi tiền Kế toán quản trị Page - Các yếu tố ảnh... tác đòi nợ công ty: Một số khách hàng nhiều trường hợp họ có khả toán cách quản lý công ty, cam kết bán hàng chưa chặt chẽ dẫn đến việc khách hàng chưa toán Việc chưa toán ảnh hưởng trực tiếp