Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4.. Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đư
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN HỌC: Kế toán Quản trị.
Tên: Vũ Thị Vân Anh ; 15/05/1981
Lớp: M.0310
Đề bài
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập
Trang 2ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Dự kiến thu tiền
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Sản lượng hàng
Dự toán chi phí
mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Trang 30
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này.
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Dự kiến thu tiền
Trang 4KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Sản lượng hàng
Đơn giá mua
Dự toán chi phí
mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
Dự kiến chi tiền
mua hàng hóa
Tháng 9=
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ 4
Đơn vị tính: Đồng
Mua hàng hóa 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như sau:
Là một công ty bán nhiều loại hàng hóa Do vậy, có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến việc ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ hàng hóa, ngân quỹ chi tiền Có thể nói có những mặt hàng có những ảnh hưởng riêng của mặt hàng đó và cũng có ảnh hưởng chung từ các mặt hàng khác, từ những nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan của từng doanh nghiệp
Trang 51 Thị trường, giá cả: Yếu tố đầu vào của hàng hóa, những hàng hóa tương ứng của thị trường, đối tượng canh tranh, sản phẩm mới tiên tiến có thể thay thế sản phẩm
cũ ảnh hưởng đến tiêu thụ hàng hóa của Công ty
2 Chính sách quản lý của Nhà nước: Chính sách thuế, chính sách điều tiết nền kinh
tế liên quan đến việc xuất, nhập khẩu hàng hóa, chính sách tiền tệ, chính sách thắt chặt hay kích thích phát triển một số mặt hàng…
3 Chính sách dự trữ hàng hóa: Xác định thị trường tiêu thụ, liên quan đến lượng hàng tiêu thu từ đó có chính sách dự trữ hàng hóa động huy động vốn cho phù hợp
4 Chi phí quản lý phải chi bằng tiền mặt
5 Thanh toán công nợ, những khoản nợ đến hạn trả
6 Chính sách trả lương, đãi ngộ với công nhân viên
7 Chính sách bán hàng, thu tiền
8 Chính sách khuyến mãi bán hàng
9 Việc chăm sóc khách hàng sau bán hàng
10 Quảng cáo sản phẩm trên các phương tiện thông tin đại chúng:
***************************************************
Tài liệu tham khảo
- Giáo trình “ Kế toán Quản trị” - Đại học Griggs năm 2011