Bài tập kế toán quản trị số (9)

Kế toán Quản Trị Họ tên học viên Lớp Môn Nội dung : Nghiêm Văn Hách : GaMBA.M0310 : Kế toán quản trị : Bài tập cá nhân BÀI LÀM BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1) Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý * Lập ngân quỹ bán hàng quý Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 1.Sản lượng bán 60.000 80.000 2.Giá bán 11.000 11.000 3.Doanh thu 660.000.000 880.000.000 thực 4.Dự kiến thu tiền 555.500.000 737.000.000 a) Tháng 38.500.000 b) Tháng 154.000.000 22.000.000 c) Tháng 10 363.000.000 231.000.000 d) Tháng 11 484.000.000 e) Tháng 12 * Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Tháng 10 Nhu cầu dự trữ cuối kỳ 10.000 2.Sản phẩm tồn đầu kỳ 8.000 3.Lượng Sản phẩm cần mua vào 62.000 Đơn gía 7.000 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 434.000.000 Dự toán chi toán mua 364.000.000 hàng - Tháng 147.000.000 - Tháng 10 217.000.000 - Tháng 11 - Tháng 12 * Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tổng lượng tiền có dự kiến (1+2) Dự kiến chi tiền - NVL trực tiếp Tháng 10 Tháng 12 Tổng quý Ghi 50.000 190.000 Doanh thu tháng8: 11.000 11.000 550.000.000 2.090.000.000 770.000.000 643.500.000 1.936.000.000 Doanh thu tháng9: 440.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 Tháng 11 Tháng 12 7.000 8.000 10.000 7.000 77.000 51.000 7.000 7.000 539.000.000 357.000.000 486.500.000 448.000.000 Tổng quý 8.000 8000 190.000 1.330.000.000 1.298.500.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 555.500.000 555.500.000 Tháng 11 Tháng 12 99.100.000 133.700.000 737.000.000 643.500.000 836.100.000 777.200.000 Quý 1.936.000.000 2.168.800.000 456.400.000 364.000.000 609.700.000 525.000.000 486.500.000 448.000.000 1.591.100.000 1.298.500.000 Kế toán Quản Trị - Chi phí bán hàng chi phí quản lý Cân đối thu-chi Tài - Vay ngắn hạn - Trả vay gốc Tiền dư cuối kỳ 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 99.100.000 226.400.000 252.200.000 577.700.000 252.200.000 (92.700.000) 252.200.000 (92.700.000) 99.100.000 133.700.000 2) Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, giả thiết có ảnh hưởng sau: - Đối với ngân quỹ bán hàng: Về sản lượng bán doanh thu không thay đổi, số tiền dự kiến thu hàng tháng tổng toàn quý tăng lên - Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng hoá, làm thay đổi dự toán chi toán mua hàng - Đối với kế hoạch chi tiền: làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch chi tiền * Lập ngân quỹ bán hàng Chỉ tiêu 1.Sản lượng bán 2.Giá bán 3.Doanh thu thực 4.Dự kiến thu tiền a) Tháng b) Tháng 10 c) Tháng 11 d) Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 616.000.000 88.000.000 528.000.000 * Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Chỉ tiêu Tháng 10 Nhu cầu dự trữ cuối kỳ 10.000 2.Sản phẩm tồn đầu kỳ 8.000 3.Lượng Sản phẩm cần mua vào 62.000 Đơn gía 7.000 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 434.000.000 Dự toán chi toán mua 294.000.000 hàng - Tháng 294.000.000 - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 * Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt đầu kỳ Thu bán hàng dự kiến Tháng 10 616.000.000 Tháng 11 Tháng 12 80.000 50.000 11.000 11.000 880.000.000 550.000.000 836.000.000 616.000.000 Tổng quý 190.000 11.000 2.090.000.000 2.068.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 Tháng 11 Tháng 12 7.000 8.000 10.000 7.000 77.000 51.000 7.000 7.000 539.000.000 357.000.000 434.000.000 539.000.000 Tổng quý 8.000 8.000 190.000 1.330.000.000 1.267.000.000 434.000.000 539.000.000 Tháng 11 Tháng 12 229.600.000 415.700.000 836.000.000 616.000.000 Quý 2.068.000.000 Kế toán Quản Trị Tổng lượng tiền có dự kiến (1+2) 616.000.000 386.400.000 294.000.000 92.400.000 1.065.600.0 00 1.031.700.0 00 557.200.000 616.000.000 434.000.000 539.000.000 123.200.000 77.000.000 Dự kiến chi tiền - NVL trực tiếp - Chi phí bán hàng chi phí quản lý Cân đối thu-chi Tài - Vay ngắn hạn - Trả vay gốc 1.559.600.000 1.267.000.000 292.600.000 229.600.000 508.400.000 415.700.000 1.153.700.000 229.600.000 (92.700.000 ) 415.700.000 415.700.000 Tiền dư cuối kỳ 415.700.000 3) Các yếu tố làm ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty? - Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng như: Số lượng hàng bán, giá bán, quy định mức thu tiền sau bán hàng - Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá: mức dự trữ hàng hoá cuối kỳ, sản phẩm tồn đầu kỳ bắt buộc, số lượng hàng bán kỳ, đơn giá mua vào, quy định toán với người cung cấp - Yếu tố ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền: Số dư tiền mặt đầu kỳ, quy định thu tiền sau bán hàng, quy định trả tiền sau mua hàng, định toán nợ, toán chi phí quản lý, chi phí bán hàng, Các khoản vay .. .Kế toán Quản Trị - Chi phí bán hàng chi phí quản lý Cân đối thu-chi Tài - Vay ngắn hạn - Trả vay gốc Tiền dư cuối kỳ 92.400.000... Đơn gía 7.000 Dự toán chi cung ứng hàng hoá 434.000.000 Dự toán chi toán mua 294.000.000 hàng - Tháng 294.000.000 - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 * Lập kế hoạch chi tiền Chỉ tiêu Số dư tiền mặt... không thay đổi, số tiền dự kiến thu hàng tháng tổng toàn quý tăng lên - Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng hoá, làm thay đổi dự toán chi toán mua hàng