K toỏn qun tr BI KIM TRA HT MễN K toỏn qun tr Hc viờn: oan Hoang Anh Lp : M0110 Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch K toỏn qun tr chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM Lp ngõn qu bỏn hang, ngõn qu cung ng hang hoỏ va k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý Ngõn qu bỏn hng CH TIấU S lng hng bỏn n giỏ hng bỏn Doanh thu hng bỏn S tin d kin thu Thg Thg Thg 10 Thg 11 Thg 12 n v tớnh n v /n v ng ng ng ng ng ng ng 70.000 11.000 770.000.000 423.500.000 423.500.000 40.000 11.000 440.000.000 511.500.000 269.500.000 242.000.000 THNG 10 60.000 11.000 660.000.000 555.500.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 11 80.000 11.000 880.000.000 737.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 12 50.000 11.000 550.000.000 643.500.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 Ngõn qu cung ng hng hoỏ CH TIấU n v tớnh 10 THNG 11 12 nm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 n giỏ hng mua n v /n v 7.000 7.000 n v 9000 6.000 Hng tn kho cui thỏng Hng phi nhp thỏng n v 6.000 8.000 7.000 10.000 7.000 7.000 7.000 8.000 7.000 Hng tn kho u thỏng 7.000 8.000 10.000 n v 67.000 42.000 Ngn 469.000 294.000 D toỏn chi toỏn Ngn 147.000 77.000 539.000 486.500 51.000 357.000 448.000 54.000 D toỏn chi mua hng Thg Ngn 147.000 Thg 10 Ngn 62.000 343.000 364.000 147.000 217.000 Thg 11 Ngn Thg 12 Ngn S lng hng bỏn 217.000 269.500 8.000 2.000 378.000 269.500 178.500 Ngõn qu chi tin K toỏn qun tr n v tớnh CH TIấU THNG Tin mt tn u k 2.S tin d kin thu bỏn hng 3.Tng tin mt cú d kin 4.D kin chi bng tin 5.D toỏn chi toỏn 6.Chi phớ qun lý 7.Tr tin vay n g n g n g n g n g n g n g Tin tn cui thỏng 234.500.000 81.200.000 511.500.00 592.700.00 443.100.00 381.500.00 10 149.600.00 555.500.00 705.100.00 456.400.00 364.000.00 107.800.000 61.600.000 92.400.000 11 248.700.00 737.000.00 985.700.00 702.400.00 486.500.00 123.200.00 81.200.000 149.600.00 248.700.00 92.700.000 283.300.00 423.500.000 423.500.000 342.300.000 12 283.300.00 643.500.00 926.800.00 525.000.00 448.000.00 77.000.000 401.800.00 Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Ngõn qu bỏn hng: n v tớnh CH TIấU S lng hng bỏn n giỏ hng bỏn Doanh thu hng bỏn S tin d kin thu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 n v /n v ng ng ng ng ng ng ng 70.000 11.000 770.000.000 616.000.000 616.000.000 40.000 11.000 440.000.000 506.000.000 154.000.000 352.000.000 THNG 10 60.000 11.000 660.000.000 616.000.000 88.000.000 528.000.000 11 80.000 11.000 880.000.000 836.000.000 132.000.000 704.000.000 12 50.000 11.000 550.000.000 616.000.000 176.000.000 440.000.000 Ngõn qu cung ng hng hoỏ K toỏn qun tr CH TIấU n v tớnh THNG 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 n giỏ hng mua n v /n v 7.000 7.000 n v 9.000 6.000 Hng tn kho cui thỏng Hng phi nhp thỏng D chi mua hng D chi toỏn n v 6.000 8.000 7.000 10.000 7.000 7.000 7.000 8.000 7.000 Hng tn kho u thỏng 7.000 8.000 10.000 n v ng ng 67.000 42.000 62.000 77.000 51.000 54.000 469.000.000 294.000.000 532.000.000 434.000.000 294.000.000 539.000.000 434.000.000 357.000.000 539.000.000 378.000.000 357.000.000 S lng hng bỏn 10 11 12 nm sau 8.000 2.000 Ngõn qu chi tin n v tớnh CH TIấU Tin mt tn u k 2.S tin d kin thu bỏn hng 3.Tng tin mt cú d kin 4.D kin chi bng tin 5.S tin toỏn mua hng 6.Chi phớ qun lý 7.Tr tin vay Tin tn cui thỏng THNG 10 11 12 ng 508.200.000 483.600.000 713.200.000 899.300.000 ng 616.000.000 506.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 ng ng 616.000.000 107.800.000 1.014.200.000 530.600.000 1.099.600.000 386.400.000 1.549.200.000 649.900.000 1.515.300.000 616.000.000 ng ng ng 107.800.000 469.000.000 61.600.000 294.000.000 92.400.000 539.000.000 77.000.000 508.200.000 483.600.000 713.200.000 434.000.000 123.200.000 92.700.000 899.300.000 899.300.000 Hóy phõn tớch cỏc yu t cú th nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hang, ngõn qu cung ng hang hoỏ va k hoch chi tin ca cụng ty D bỏo bỏn hng i vi mt cụng ty thng mi l yu t rt quan trng D trờn d bỏo bỏn hng, nh qun lý cú cỏc quyt nh v ngõn qu cung ng hng húa cng nh k hoch chi tin cho cỏc yu t u vo cõu tr li th nht, cho thy kt qu v doanh thu thỏng 12 thp hn so vi cỏc thỏng khỏc, ú s lng hng bỏn c li cao hn thỏng 10 v 11 Thm trớ doanh thu khỏ cao bỏn lng hng thp iu ny cho thy, s lng hng bỏn ó nh hng ti ngõn sỏch bỏn hng Nh vy, nu doanh nghip cú thi gian thu doanh thu ngn s cú hiu qu hn so vi thi gian thu doanh thu di v õy cng chớnh l lý m cỏc cụng ty thng mi rt hn ch bỏn chu hng húa K toỏn qun tr Bờn cnh ú, cỏch thc toỏn tin mua hng húa u vo ca cụng ty cng nh cụng tỏc d bỏo hng d tr, hng tn kho cng l cỏc nhõn t nh hng ti ngõn sỏch cung ng hng v ngõn qu chi tin ca cụng ty TI LIU THAM KHO: - Text book ca i hc Griggs nm 2010 ... công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch... thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM Lp ngõn qu bỏn hang, ngõn qu cung ng hang hoỏ va k hoch chi tin