Bài tập kế toán quản trị số (5)

K toỏn Qun tr BI TP C NHN MễN HC: K toỏn Qun tr H v tờn: Nguyn Hi Chung Lp: M0310 BI Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân Page K toỏn Qun tr quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM Cõu 1: Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý a/ Lp ngõn qu bỏn hng: Ch tiờu 1.Sn lng bỏn 2.Giỏ bỏn 3.Doanh thu s thc hin 4.D kin thu tin a) Thỏng b) Thỏng c) Thỏng 10 d) Thỏng 11 e) Thỏng 12 Thỏng 10 60.000 11.000 660.000.000 Thỏng 11 80.000 11.000 880.000.000 Thỏng 12 50.000 11.000 550.000.000 Tng quý 190.000 11.000 2.090.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 b/ Lp ngõn qu cung ng hng hoỏ: Ch tiờu Nhu cu d tr cui k 2.Sn phm tn u k Thỏng 10 10.000 8.000 Thỏng 11 7.000 10.000 Thỏng 12 8.000 7.000 3.Lng Sn phm cn mua vo n gớa D toỏn chi cung ng hng hoỏ D toỏn chi toỏn mua hng - Thỏng - Thỏng 10 - Thỏng 11 - Thỏng 12 62.000 77.000 51.000 Tng quý 8.000 8.0 00 190.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 Page K toỏn Qun tr c/ Lp k hoch chi tin: Ch tiờu Thỏng 10 S d tin mt u k Thu bỏn hng d kin 555.500.000 Tng lng tin cú d 555.500.000 kin (1+2) D kin chi tin 456.400.000 - NVL trc tip 364.000.000 - Chi phớ bỏn hng v chi 92.400.000 phớ qun lý Cõn i thu-chi 99.100.000 Ti chớnh - Vay ngn hn - Tr vay gc Tin d cui k 99.100.000 Thỏng 11 99.100.000 737.000.000 836.100.000 Thỏng 12 Quý 133.700.000 643.500.000 1.936.000.000 777.200.000 2.168.800.000 609.700.000 486.500.000 123.200.000 525.000.000 1.591.100.000 448.000.000 1.298.500.000 77.000.000 292.600.000 226.400.000 252.200.000 577.700.000 (92.700.000) 133.700.000 (92.700.000) 252.200.000 252.200.000 Cõu 2: Gi thit tin bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn hng thỏng, gi thit ny s cú nh hng nh sau: - i vi ngõn qu bỏn hng: V sn lng bỏn v doanh thu khụng thay i, s tin d kin thu hng thỏng v tng ton quý tng lờn - i vi ngõn qu cung ng hng hoỏ: khụng nh hng ti d toỏn chi cung ng hng hoỏ, lm thay i d toỏn chi toỏn mua hng - i vi k hoch chi tin: lm thay i hon ton k hoch chi tin a/ Lp ngõn qu bỏn hng: Ch tiờu 1.Sn lng bỏn 2.Giỏ bỏn 3.Doanh thu s thc hin 4.D kin thu tin a) Thỏng b) Thỏng 10 c) Thỏng 11 d) Thỏng 12 Thỏng 10 60.000 11.000 660.000.000 Thỏng 11 80.000 11.000 880.000.000 Thỏng 12 50.000 11.000 550.000.000 Tng quý 190.000 11.000 2.090.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 88.000.000 528.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 b/ Lp ngõn qu cung ng hng hoỏ: Ch tiờu Nhu cu d tr cui k Thỏng 10 10.000 Thỏng 11 7.000 Thỏng 12 8.000 Tng quý 8.000 Page K toỏn Qun tr 2.Sn phm tn u k 3.Lng Sn phm cn mua vo n gớa D toỏn chi cung ng hng hoỏ D toỏn chi toỏn mua hng - Thỏng - Thỏng 10 - Thỏng 11 - Thỏng 12 8.000 62.000 10.000 77.000 7.000 51.000 8.000 190.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 c/ Lp k hoch chi tin: Ch tiờu S d tin mt u k Thu bỏn hng d kin Tng lng tin cú d kin (1+2) D kin chi tin - NVL trc tip - Chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý Cõn i thu-chi Ti chớnh - Vay ngn hn - Tr vay gc Tin d cui k Thỏng 10 616.000.000 616.000.000 Thỏng 11 Thỏng 12 Quý 229.600.000 415.700.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 1.065.600.000 1.031.700.000 386.400.000 294.000.000 92.400.000 557.200.000 434.000.000 123.200.000 616.000.000 539.000.000 77.000.000 1.559.600.000 1.267.000.000 292.600.000 229.600.000 508.400.000 415.700.000 1.153.700.000 229.600.000 (92.700.000) 415.700.0 415.700.000 00 415.700.000 Cõu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty - Yu t nh hng ti ngõn qu bỏn hng nh: S lng hng bỏn, giỏ bỏn, quy nh v mc thu tin sau bỏn hng - Yu t nh hng ti ngõn qu cung ng hng hoỏ: mc d tr hng hoỏ cui k, sn phm tn u k, s lng hng bỏn k, n giỏ mua vo, quy nh v toỏn vi ngi cung cp - Yu t nh hng ti k hoch chi tin: S d tin mt u k, quy nh v thu tin sau bỏn hng, quy nh tr tin sau mua hng, cỏc quyt nh toỏn n, toỏn chi phớ qun lý, chi phớ bỏn hng, Cỏc khon vay Page K toỏn Qun tr Ti liu tham kho: - Ti liu t internet Page ... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công... Cõu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty - Yu t nh hng ti ngõn qu bỏn hng nh: S lng hng bỏn, giỏ bỏn, quy nh v