Bài tập kế toán quản trị số (103)

Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên: Nguyễn Văn Thành Lớp: GaMBA.M0510 ĐỀ BÀI: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty B ÀI L ÀM: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý sau: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu 01 Số lượng bán (SP) 02 Giá bán (đ/SP) 03 Doanh thu thực 04 Dự kiến tiền thu Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Quý IV 190.000 11.000 660.000.000 11.000 880.000.000 11.000 550.000.000 11.000 2.090.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 38.500.000 154.000.000 363.000.000 22.000.000 231.000.000 484.000.000 33.000.000 308.000.000 302.500.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu 01 Số lượng hàng bán 02 Dự trữ hàng cuối kỳ Tháng 10 60.000 Tháng 11 Tháng 12 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 Quý IV 190.000 25.000 Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 03 Hàng hoá tồn đầu kỳ 04 Số lượng hàng hoá mua vào 05 Giá hàng hoá mua vào 06 Tổng tiền mua hàng 07 Tiền toán theo dự toán Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 8.000 10.000 7.000 25.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV Chi mua hàng 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Chi trả khoản vay 92.700.000 92.700.000 Tổng chi phí 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000 Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết NGÂN QUỸ BÁN HÀNG CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu 01 Số lượng hàng bán Tháng 10 60.000 Tháng 11 Tháng 12 80.000 50.000 Quý IV 190.000 Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 02 Giá bán 03 Doanh thu thực 04 Dự kiến tiền thu Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 05 Ngân quỹ bán hàng cũ 06 Chênh lệch 11.000 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 88.000.000 528.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 60.500.000 99.000.000 -27.500.000 132.000.000 Theo giả thiết ngân quỹ bán hàng quý có thay đổi sau: tăng trưởng 132.000.000 đ đó: tháng 10 tăng 60.500.000 đ, tháng 11 tăng 99.000.000 đ, tháng 12 giảm 27.500.000 đ NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV 01 Số lượng hàng 60.000 80.000 50.000 bán 02 Dự trữ hàng cuối 10.000 7.000 8.000 kỳ 03 Hàng hoá tồn đầu 8.000 10.000 7.000 kỳ 04 Số lượng hàng 62.000 77.000 51.000 hoá mua vào 05 Giá hàng hoá 7.000 7.000 7.000 mua vào 06 Tổng tiền mua 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 hàng 07 Tiền toán 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 theo dự toán Tháng 09 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 Tháng 12 08 Tiền toán số cũ 09 Chênh lệch 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 -70.000.000 -52.500.000 91.000.000 -31.500.000 Theo giả thiết ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý có thay đổi sau: giảm 31.500.000 đ đó: tháng 10 giảm 70.000.000 đ, tháng 11 giảm 52.500.000 đ, tháng 12 tăng 91.000.000 đ KẾ HOẠCH CHI TIỀN CHO TỪNG THÁNG TRONG QUÝ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Chi mua hàng Chi phí quản lý Chi trả khoản vay Tổng chi phí Tổng chi phí cũ Chênh lệch Tháng 10 Tháng 11 294.000.000 434.000.000 92.400.000 123.200.000 92.700.000 386.400.000 649.900.000 456.400.000 702.400.000 -70.000.000 -52.500.000 Tháng 12 Quý IV 539.000.000 1.267.000.000 77.000.000 292.600.000 92.700.000 616.000.000 1.652.300.000 525.000.000 1.683.800.000 91.000.000 -31.500.000 Theo giả thiết kế hoạch chi tiền quý có thay đổi giống ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý 4: giảm 31.500.000 đ đó: tháng 10 giảm 70.000.000 đ, tháng 11 giảm 52.500.000 đ, tháng 12 tăng 91.000.000 đ chi phí quản lý chi phí trả khoản vay không thay đổi Câu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi - Ngân quỹ bán hàng: số lượng sản phẩm bán dự tính nhân với giá bán sản phẩm, ngân quỹ bán hàng chịu ảnh hưởng kế hoạch thu tiền hàng Do yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm: + Số lượng sản phẩm bán ra: sản phẩm bán bị tác động yếu tố thị trường, tâm lý khách hàng, chất lượng, chủng loại sản phẩm … ảnh hưởng nhiều đến khả tiêu thụ hàng thực tế, xu hướng thị trường có lợi cho sản phẩm, cộng thêm tâm lý khách hàng tốt sản lượng bán hàng tăng ngược lại Từ ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 + Giá bán sản phẩm: giá bán sản phẩm chịu ảnh hưởng cung - cầu thị trường, giá nguyên vật liệu đầu vào, yếu tố thị trường khác + Kế hoạch thu tiền hàng: để thực chiến lược kinh doanh, doanh nghiệp phải có hình thức linh động điều khoản toán có kế hoạch thu hiền hàng khác loại sản phẩm, khách hàng thời điểm khác Điều làm ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng - Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: ngân quỹ cung ứng hàng hóa phụ thuộc vào ngân quỹ bán hàng Doanh nghiệp phải có kế hoạch bán hàng có dự toán mua hàng Do yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa Ngoài ngân quỹ cung ứng hàng hóa phụ thuộc vào điều khoản toán tiền hàng hợp đồng bên - Kế hoạch chi tiền kế hoạch chi cho hoạt động doanh nghiệp, lập từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, chi phí quản lý, chi trả lãi vay Do kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Dự toán chi toán: phụ thuộc vào dự toán bán hàng điều khoản toán bên cung ứng hàng mua + Các dự toán chi phí quản lý: chi phí lương, chi phí quản lý khác… loại chi phí nhiều biện động nên không ảnh hưởng nhiều đến kế hoạch chi tiền + Chi phí lãi vay: phụ thuộc vào số tiền vay, lãi suất kỳ hạn vay Do tình hình kinh tế, tỷ lệ lạm phát sách Ngân hàng ảnh hưởng đến chi phí lãi vay Giả thiết nêu câu ví dụ cho thấy với yếu tố khác cố định thay đổi kế hoạch thu tiền bán hàng kế hoạch trả tiền mua hàng cho kết khác ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty ... trực tiếp từ yếu tố: + Dự toán chi toán: phụ thuộc vào dự toán bán hàng điều khoản toán bên cung ứng hàng mua + Các dự toán chi phí quản lý: chi phí lương, chi phí quản lý khác… loại chi phí nhiều... - Kế hoạch chi tiền kế hoạch chi cho hoạt động doanh nghiệp, lập từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, chi phí quản lý, chi trả lãi vay Do kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ yếu tố: + Dự toán. .. Tiền toán 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 theo dự toán Tháng 09 294.000.000 Tháng 10 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Nguyễn Văn Thành - Lớp GaMBA.M0510 Tháng 12 08 Tiền toán số