K toỏn qun tr BI TP C NHN Mụn: K toỏn qun tr H v tờn: Nguyn c Tn Lp: Gamba.M0510 Mụn hc: K toỏn qun tr Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bi Lm Nguyn c Tn M0510 1 K toỏn qun tr Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin cho tng thỏng quý 1.1 Ngõn qu bỏn hng cho tng thỏng quý nm N Ch tiờu Sn lng bỏn (SP) n v tớnh: ng Tng 190.000 Thỏng 10 60.000 Thỏng 11 80.000 Thỏng 12 50.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thc hin 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 D kin thu tin 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 Giỏ bỏn (/sp) - Thỏng 38.500.000 - Thỏng 154.000.000 22.000.000 - Thỏng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 484.000.000 308.000.000 - Thỏng 11 - Thỏng 12 1.2 302.500.000 Ngõn qu cung ng hng húa cho tng thỏng quý nm N Ch tiờu S sn phm cn bỏn (sp) Nhu cu d tr sp cui k (sp) Sn phm tn u k (sp) Lng sp cn mua (1+2-3) n giỏ (/sp) D toỏn chi cung ng hng húa (4x5) D toỏn chi toỏn mua - Thỏng - Thỏng 10 Thỏng 10 Thỏng 11 n v tớnh: ng Tng 60.000 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 190.000 190.000 147.000.000 217.000.000 - Thỏng 11 217.000.000 269.500.000 - Thỏng 12 1.3 Thỏng 12 269.500.000 178.500.000 K hoch chi tin cho tng thỏng quý nm N n v tớnh: ng Ch tiờu Chi toỏn mua hng húa Nguyn c Tn M0510 Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 364.000.000 486.500.000 448.000.000 Tng 1.298.500.000 K toỏn qun tr Chi phớ qun lý 92.400.000 Chi phớ lói vay K hoch chi tin 123.200.000 77.000.000 92.700.000 456.400.000 702.400.000 292.600.000 92.700.000 525.000.000 1.683.800.000 Ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin gi thit bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn hng thỏng, tin mua hng toỏn thỏng mua hng, cỏc ch tiờu khỏc khụng i 2.1 Ngõn qu bỏn hng cỏc thỏng quý nm N n v tớnh: ng Ch tiờu Sn lng bỏn (SP) Thỏng 10 60.000 Thỏng 11 80.000 Thỏng 12 50.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thc hin 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 D kin thu tin 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 Giỏ bỏn (/sp) - Thỏng 88.000.000 - Thỏng 10 528.000.000 - Thỏng 11 132.000.000 704.000.000 - Thỏng 12 2.2 Tng 190.000 176.000.000 440.000.000 Ngõn qu cung ng hng húa cho tng thỏng quý nm N Ch tiờu S sn phm cn bỏn (sp) Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 n v tớnh: ng Tng 60.000 80.000 50.000 10.000 7.000 8.000 Sn phm tn u k (sp) 8.000 10.000 7.000 Lng sp cn mua (1+2-3) 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 D toỏn chi cung ng hng húa (4x5) 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 D toỏn chi toỏn mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 - Thỏng 294.000.000 Nhu cu d tr sp cui k (sp) n giỏ (/sp) - Thỏng 10 - Thỏng 11 190.000 190.000 434.000.000 539.000.000 - Thỏng 12 2.3 K hoch chi tin cho tng thỏng quý nm N Nguyn c Tn M0510 K toỏn qun tr n v tớnh: ng Ch tiờu Chi toỏn mua hng húa Chi phớ qun lý Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Chi phớ lói vay K hoch chi tin 92.700.000 386.400.000 649.900.000 Tng 92.700.000 616.000.000 1.652.300.000 Phõn tớch cỏc yu t cú th nh hng n vic thc hin ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin ca cụng ty 3.1 Ngõn qu bỏn hng: L cụng vic u cho vic lp cỏc ngõn qu qu khỏc quỏ trỡnh lp d toỏn ca doanh nghip Ngõn qu bỏn hng c hỡnh thnh bng cỏch nhõn s lng sn phm bỏn d tớnh vi giỏ bỏn trờn mt sn phm Trong ngõn qu bỏn hng cn phi lp thờm k hoch bỏn hng, ú cỏc yu t ch yu nh hng n ngõn qu bỏn hng cú th lit kờ nh sau: D oỏn v s lng bỏn hng: S lng hng bỏn b tỏc ng bi nhiu yu t nh th trng, tõm k khỏch hng, sn phm cnh tranh, th yu hay v vic nhn nh cỏc yu t tỏc ng ti s lng hng bỏn a s chớnh sỏch k hoch l khú khn, v cỏc yu t ny nh hng hay tỏc ng trc tip ti s lng hng c bỏn k k hoch Giỏ bỏn sn phm: th hiu ca khỏch hng, s gia nhp th trng ca cỏc sn phm thay th, s lng nh cung cp cú nh hng ti giỏ bỏn sn phm, dn ti ngõn qu bỏn hng b nh hng Kh nng toỏn, iu kin toỏn nh hng ti vic thu hi cụng n, quay vũng kinh doanh, d tớnh dũng tin k hoch dn ti nh hng n ngõn qu bỏn hng Gii thớch ti cỏc doanh nghip mun bỏn hng cho cỏc i tỏc quen, lch s toỏn ỳng hn hn cỏc khỏch hng trõy toỏn tin hng Lp ngõn qu bỏn hng da trờn cỏc yu t kinh nghim hin cú, nhng thc t cú khỏ nhiu yu t khỏch quan v ch quan nh hng ti k hoch thu tin ca doanh nghip, vớ d nh chớnh sỏch ca nh nc (hn ch nhp khu, khan him tin chớnh sỏch t giỏ, chớnh sỏch ct gim tin t, hn ch cho vay tớn dng, gii ngõn ), tỡnh hỡnh kinh t chớnh tr (hn ch nhp/xut khu) hay cỏc iu kin n t thiờn tai, chin tranh 3.2 Ngõn qu cung ng hng húa: Khi im ca ngõn qu cung ng hng húa cng c bt ngun t ngõn qu bỏn hng Doanh nghip phi cú d toỏn bỏn hng mi cú k hoch mua hng Do ú yu t nh hng n ngõn qu bỏn hng trc tip s nh hng n ngn qu cung ng hng húa: S Lng bỏn hng: S lng bỏn hng d toỏn ngoi vic cú nh hng trc tip k nú cũn nh hng n c d tr cui k ú cho k sau iu khon toỏn vi bờn cung cp: Trong trng hp vỡ nhng yu t nh hng nhiu th trng khan him hay hng húa nhp mua cú nhiu nh cung cp tỏc ng n vic d toỏn vố chi toỏn Vớ d Cụng ty d toỏn phi toỏn cho ngi bỏn vũng 15 ngy thỡ s tin d toỏn chi mua hng húa quý l 1,298 t ng; nhng nu Cụng ty c khỏch hng gia hn thờm thi gian toỏn thỡ s tin Cụng ty d toỏn chi mua hng húa quý gim xung cũn 1,267 t ng 3.3 K hoch chi tin: l tng hp v cỏc khon d toỏn thu chi ca Cụng ty, nhiờn õy chỳng ta khụng xột n d toỏn thu tin, m ch xột n d toỏn chi v cỏc yu t nh hng n k hoch chi tin K hoch chi tin c bt ngun t ngõn qu cung ng hng húa, ngõn qu chi phớ ( chi phớ qun lý, lói vay) Do ú k hoch chi tin b nh hng trc tip t cỏc yu t: D toỏn chi toỏn: Yu t trc tip nh hng n chi toỏn l d toỏn bỏn hng v iu khon toỏn hng mua Nguyn c Tn M0510 K toỏn qun tr Cỏc d toỏn chi phớ qun lý: Trong chi phớ qun lý cú nhiu yu t cu thnh, vớ d nh chi phớ lng, chi phớ qun lý khỏc ú vic d toỏn n giỏ tin lng, nhõn s khụng chớnh xỏc cng lm nh hng n k hoch chi tin Chi phớ lói vay: c tớnh cn c vo t l lói vay; thi gian vay v tng s tin vay Do ú tỡnh hỡnh kinh t chung s nh hng n t l lói vay hay kh nng thu tin bỏn hng ngõn qu bỏn hng hoc iu khon toỏn vi nh cung cp hng húa ngõn qu cung ng hng húa cng s gúp phn lm thay i thi gian v s tin phi i vay Vớ d nu thu tin bỏn hng nhanh v tr tin cho nh cung cp chm hn s gim i thi gian vay, gim tng vay, ng thi gim chi phớ lói vay V ngc li kh nng thu tin bỏn hng chm, tr tin chi toỏn mua hng nhanh s tng thi gian vay, tng s tin vay, chi phớ lói vay tng Kt lun K toỏn qun tr c nh ngha l vic thu thp, x lý, phõn tớch v cung cp thụng tin kinh t, ti chớnh theo yờu cu qun tr v quyt nh kinh t, ti chớnh ni b n v k toỏn (lut k toỏn, khon 3, iu 4) Sau nghiờn cu mụn hc, thy c mc tiờu ca k toỏn qun tr l cung cp thụng tin cho nh qun lý lp k hoch v quyt nh, tr giỳp nh qun lý vic iu hnh v kim soỏt hot ng ca t chc, thc y cỏc nh qun lý t c cỏc mc tiờu ca t chc, o lng hiu qu hot ng ca cỏc nh qun lý v cỏc b phn, n v trc thuc t chc Ti liu tham kho http://tailieu.vn/xem-tai-lieu/ke-toan-quan-tri-tong-quan-ve-ke-toan-quan-tri.502563.html Lut k toỏn Giỏo trỡnh k toỏn qun tr GaMBA- Griggs University Nguyn c Tn M0510 ... yêu cầu quản trị định kinh tế, tài nội đơn vị kế toán (luật kế toán, khoản 3, điều 4) Sau nghiên cứu môn học, thấy mục tiêu kế toán quản trị cung cấp thông tin cho nhà quản lý để lập kế hoạch... Nguyễn Đức Tấn – M0510 Kế toán quản trị Các dự toán chi phí quản lý: Trong chi phí quản lý có nhiều yếu tố cấu thành, ví dụ chi phí lương, chi phí quản lý khác việc dự toán đơn giá tiền lương,... 434.000.000 539.000.000 - Tháng 12 2.3 Kế hoạch chi tiền cho tháng quý năm N Nguyễn Đức Tấn – M0510 Kế toán quản trị Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Chi toán mua hàng hóa Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 Tháng