Môn học: KếtoánQuảntrịBÀI KIỂM TRA HẾT MÔN Môn học: KếtoánQuảntrị Họ tên học viên: Đào Thị Kim Chung Lớp: GaMBA01.M0709 LẬP KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CHO CÔNG TY THẮNG LỢI CÂU 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV a Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng TT THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Tổng Quý IV CHỈ TIÊU Số lượng bán hàng 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 Giá bán 11 11 11 11 11 11 Doanh thu thực 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 2,090,000 Dự kiến thu tiền 423,500 511,50 555,50 737,00 643,50 599,500 1,936,00 Tháng 423,500 Tháng 190,000 511,500 - Tháng 10 555,500 Tháng 11 555,500 737,000 Tháng 12 737,000 643,500 Tháng 643,500 599,500 - b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số lượng hàng hóa cần bán Số lượng hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Hàng hóa tồn kho đầu kỳ Số hàng hoá cần mua Đơn giá THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 52,000 7 7 7 Tổng Quý IV 190,000 25,000 190,000 Đào thị Kim Chung Môn học: KếtoánQuảntrị Tổng tiền phải trả mua hàng hóa Dự tóan chi tóan mua hàng hóa Tháng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 364,000 1,330,000 234,50 381,50 364,00 486,50 448,00 360,50 1,298,50 234,500 234,500 Tháng - 147,000 147,000 Tháng 10 147,000 217,000 217,000 Tháng 11 434,000 269,500 269,500 Tháng 12 539,000 178,500 178,500 Tháng 178,500 182,000 c Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Tổng Quý IV Dự kiến chi tiền 342,30 443,10 456,40 702,40 525,00 452,90 1,683,80 Chi mua hàng hóa 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 Chi phí QLDN 107,800 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 Trả gốc vay TT CHỈ TIÊU 92,700 92,700 CÂU 2: Giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ Công ty nào? Với giả thiết cho ta lập ngân quỹ sau: a Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Số lượng bán hàng Giá bán THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 11 11 11 11 11 11 THÁNG Tổng Quý IV 190,000 Đào thị Kim Chung Môn học: KếtoánQuảntrị Doanh thu thực 770,000 440,000 660,000 880,000 550,000 660,000 2,090,000 Dự kiến thu tiền 616,000 506,00 616,00 836,00 616,00 638,000 2,068,00 Tháng 616,000 154,000 Tháng - 352,000 88,000 Tháng 10 528,000 Tháng 11 88,000 132,000 704,000 Tháng 12 660,000 176,000 440,000 Tháng 880,000 110,000 440,000 528,000 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng TT THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Tổng Quý IV 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000 190,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000 CHỈ TIÊU Số lượng hàng hóa cần bán Số lượng hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Hàng hóa tồn kho đầu kỳ Số hàng hoá cần mua 67,000 42,000 62,000 77,000 51,000 52,000 Đơn giá 7 7 7 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 364,00 1,330,000 - 469,00 294,00 434,00 539,00 357,00 1,267,00 Dự tóan chi cung ứng hàng hóa Dự tóan chi tóan mua hàng hóa Tháng 25,000 190,000 469,000 Tháng 294,000 Tháng 10 294,000 434,000 Tháng 11 434,000 539,000 539,000 357,00 Tháng 12 c Kế hoạch chi tiền Đào thị Kim Chung Môn học: KếtoánQuảntrị Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Dự kiến chi tiền Chi mua hàng hóa Chi phí QLDN Trả gốc vay • THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Tổng Quý IV 107,80 530,60 386,40 649,90 616,00 449,40 1,652,30 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 61,600 92,400 123,200 77,000 92,400 292,600 107,800 92,700 92,700 Qua tính tóansố liệu cho ta thấy với việc thay đổi tiến độ thu tiền bán hàng tóan tiền mua hàng làm ảnh hưởng đến Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng hàng hóa dẫn đến thay đổi kế hoạch chi tiền Công ty cụ thể sau: a Ngân quỹ bán hàng Đơn vị tính: 1.000 đồng THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Tổng cộng Quý IV TT CHỈ TIÊU THÁNG Dự kiến thu tiền cũ 423,500 511,500 555,500 737,000 643,500 599,500 1,936,00 Dự kiến thu tiền 616,000 506,000 616,000 836,000 616,000 638,000 2,068,00 Chênh lệch tuyệt đối 192,500 (5,500) 60,500 99,000 (27,500 ) 38,500 132,000 % thay đổi 145% 99% 111% 113% 96% 106% 107% b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Đơn vị tính: 1.000 đồng Tổng cộng quý IV THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG 234,500 381,500 364,000 486,500 448,000 360,500 1,298,500 CHỈ TIÊU Dự tóan chi tóan mua hàng hóa cũ Dự tóan chi tóan mua hàng hóa THÁNG - 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000 1,267,000 Chênh lệch tuyệt đối 87,500 (70,000) (52,500 ) 91,000 (3,500) (31,500) % thay đổi (234,50 0) 0% TT 123% 81% 89% 120% 99% Đào thị Kim Chung 98 Môn học: KếtoánQuảntrị c Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Kế hoạch chi tiền cũ Kế hoạch chi tiền Chênh lệch tuyệt đối % thay đổi THÁNG THÁNG THÁNG 10 THÁNG 11 THÁNG 12 THÁNG /N+1 Cuối Quý IV 342,300 443,100 456,400 702,400 525,000 452,900 1,683,800 107,800 (234,50 0) 530,600 386,400 649,900 616,000 449,400 1,652,300 87,500 (70,000) (52,500) 91,000 31% 120% 85% 93% 117% Nhìn vào bảng so sánh ta thấy: - Trong quý IV số tiền thu Công ty tăng 7% so với kế hoạch ban đầu tương đương với 132.000.000 đồng số tiền thu tháng đầu quý cao tháng sau Việc tăng nguyên nhân; tăng tỷ lệ thu tiền hàng bán tháng tỷ lệ thu hồi công nợ đạt 100% không 5% công nợ không thu hồi Điều việc làm tăng lượng tiền dư tháng làm tăng lợi nhuận cho công ty - Trong quý IV số tiền phải tóan cho nhà cung cấp giảm 2% so với kế hoạch cũ tương đương với số tiền 31.500.000 đồng Mặc dù tổng số tiền phải toán cho nhà cung cấp quý IV giảm 2% so với kế hoạch ban đầu nhiên nhìn vào chi tiết số tiền phải trả hàng tháng ta thấy tháng 10 tháng 11 số tiền phải trả cho nhà cung cấp giảm nhiều, Công ty chiếm dụng vốn khách hàng thời gian dài điều làm dư tiền Công ty nhiều Với việc thay đổi sách thu tiền bán hàng toán cho nhà cung cấp trên, ta thấy có lợi cho công ty việc sử dụng vốn Tiền bán hàng thu hồi nhanh hơn, nợ không đòi Tiền mua hàng nợ lâu Kết hợp hai yếu tố công ty có lượng dư tiền mặt lớn công ty có nhiều chủ động việc sử dụng vốn có điều kiện để trả nợ trước hạn giảm chi phí lãi vay sử dụng vốn nhàn rỗi để mở rộng sản xuất kinh doanh, đầu tư vào lĩnh vực khác CÂU 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty a Những yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng - Sản lượng hàng hóa bán ra: Việc dự báo số lượng hàng bán cho khoảng thời gian lập kế hoạch cần phải xem xét cách ký lưỡng dựa vào nhiều yếu tố (nhu cầu thị trường, đối thủ cạnh tranh, điều kiện kinh tế xã hội, ) Nếu số lượng dự báo số lượng hàng bán sát thực tế Ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng Nếu Đào thị Kim Chung (31,500) 98% Môn học: KếtoánQuảntrị sản lượng hàng hóa bán tăng so với kế hoạch dẫn đến doanh thu tăng -> dòng tiền thu tăng ngược lại - Chính sách thu tiền bán hàng: Chính sách thu tiền hàng ảnh hưởng nhiều đến ngân quỹ bán hàng Tỷ lệ trả chậm cao làm giảm dòng tiền thu Doanh nghiệp bán hàng có tỷ lệ trả chậm thấp tốt cho ngân quỹ bán hàng giúp cho doanh nghiệp chủ động nguồn tài Tuy nhiên thực tế số mặt hàng vài thời điểm việc bán hàng thu tiền dù giảm rủi ro cho doanh nghiệp, tăng tiền mặt song làm giảm doanh thu ảnh hưởng đến mục tiêu tăng doanh thu Doanh nghiệp - Giá bán hàng hóa ảnh hưởng lớn đến Ngân quỹ bán hàng - Hàng bán bị trả lại: làm giảm doanh thu bán hàng giảm dòng tiền thu b Những yếu tố ảnh hưởng đến Ngân quỹ cung ứng: - Sản lượng hàng hóa mua vào: Nếu sản lượng hàng hóa mua vào tăng so với kế hoạch làm cho số tiền toán cho nhà cung cấp tăng ngược lại - Thời hạn toán: Thời gian trả chậm dài có lợi cho doanh nghiệp Tuy nhiên điều ảnh hưởng tới giá hàng hoá mua vào, làm cho giá mua cao - Biến động giá mua hàng hóa - Số lượng hàng tồn kho : Số lượng hàng dự trữ nhiều làm cho số tiền cho mua hàng hoá nhiều ngược lại c Những yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền công ty Qua bảng tính toán ta thấy kế hoạch chi tiền công ty phụ thuộc vào: - Ngân quỹ cung ứng hàng hoá, ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi làm ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền công ty Và mà bị chịu ảnh hưởng tác động đến Ngân quỹ cung ứng hàng hoá nói - Việc kiểm soát sử dụng chi phí quản lý công ty - Doanh thu bán hàng : dự kiến chi quản lý 14% doanh thu doanh thu cao chi phí quản lý cao ngược lại - Việc kiểm soát sử dụng chi phí quản lý công ty - Ngoài yếu tố Kế hoạch chi tiền Doanh nghiệp bị ảnh hưởng kế hoạch vay vốn tổ chức tín dụng huy động vốn cổ đông hay nguồn vốn huy động khác… - Chính sách nhà nước như: Chính sách thuế, lãi suất cho vay… ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Hà nội , ngày 30 tháng năm 2010 Đào thị Kim Chung ... 123% 81% 89% 120% 99% Đào thị Kim Chung 98 Môn học: Kế toán Quản trị c Kế hoạch chi tiền Đơn vị tính: 1.000 đồng TT CHỈ TIÊU Kế hoạch chi tiền cũ Kế hoạch chi tiền Chênh lệch tuyệt đối % thay đổi... hội, ) Nếu số lượng dự báo số lượng hàng bán sát thực tế Ngân quỹ bán hàng bị ảnh hưởng Nếu Đào thị Kim Chung (31,500) 98% Môn học: Kế toán Quản trị sản lượng hàng hóa bán tăng so với kế hoạch... Trong quý IV số tiền phải tóan cho nhà cung cấp giảm 2% so với kế hoạch cũ tương đương với số tiền 31.500.000 đồng Mặc dù tổng số tiền phải toán cho nhà cung cấp quý IV giảm 2% so với kế hoạch ban