BÀITẬP CÁ NHÂN Môn: Kinh tế quảntrị Họ tên : Nguyễn Mậu Khuê Lớp : GamBA.M0410 Ngày nộp : 19/11/2011 ĐỀ BÀI CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Bảng số lượng hàng bán theo tháng: Tháng 10 11 12 năm sau Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty CÁC NỘI DUNG TRÌNH BÀY: BÀI LÀM I II PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN TRẢ LỜI Yêu cầu Yêu cầu Yêu cầu III IV I KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN MỞ ĐẦU: Kinh doanh lĩnh vực đặc biệt, ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển kinh tế xã hội Một doanh nghiệp kinh doanh thành công hay không định nhiều yếu tố Khi định hướng sản phẩm, mục tiêu kinh doanh việc sản xuất hạch toán chi phí sản xuất phải thực theo hệ thống để nhà quảntrị phân bổ, cân đối điều hành trình sản xuất trình nghiên cứu lập dự án tự đông hóa sản xuất sản phẩm Môn học Tài quảntrị chương trình đào tạo Thạc sỹ Quảntrị Kinh doanh Quốc tế GRIGGS University & Đại học Quốc gia, với sở lý thuyết ví dụ cụ thể đề cập làm rõ nội dung Trong tập cá nhân này, áp dụng “Xây dựng kế hoạch ngân quỹ” để tính toán theo yêu cầu đề II PHẦN TRẢ LỜI: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý 1.1 Ngân quỹ bán hàng tháng quý 4: Từ bảng số lượng hàng bán theo tháng kiện đầu bài: - 55% doanh thu bán hàngthu tháng bán hàng, - 35% thu sau bán tháng, - 5% sau bán tháng, - % không thu Bắt đầu từ tháng 8, ta tính tiêu lập bảng sau: QUÝ VI Stt Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán (đ/đơn vị) Doanh thu bán hàng dự kiến = (1x2) Dự kiến thu tiền (a+b+c+d+e) a Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 423,500,000 511,500,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 423,500,000 269,500,000 38,500,000 242,000,000 154,000,000 22,000,000 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 b c 0 d 0 e 0 0 0 302,500,000 1.2 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng quý 4: - Lượng hàng hóa dự trữ cuối tháng lượng hàng hóa tồn đầu tháng sau Ta lập bảng tính toán kết sau: QUÝ IV Stt Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 40,000 60,000 80,000 50,000 8,000 10,000 7,000 8,000 6,000 8,000 10,000 7,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 7,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 147,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 a 147,000,000 147,000,000 0 b 217,000,000 217,000,000 c 0 269,500,000 269,500,000 d 0 178,500,000 Chỉ tiêu Tháng Số lượng hàng hóa tiêu thụ 70,000 tháng Số lượng hàng hóa dự trữ cuối 6,000 tháng Số lượng hàng hóa tồn đầu tháng Số lượng hàng hóa mua vào tháng (1+23) Đơn giá hàng hóa mua vào Dự tính chi mua hàng hóa (4*5) Dự kiến chi tiền mua hàng hóa (a+b+c+d) 1.3 Kế hoạch chi tiền tháng quý 4: - Từ Ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng hàng hóa ta tính lập bảng: QUÝ IV STT Chỉ tiêu Chi toán mua hàng hóa Chi phí quản lý = (14% DTBH DK) Trả lãi tiền vay Tổng chi tháng (=1+2+3) Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364,000,000 486,500,000 448,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 Giải thích ảnh hưởng lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền cho tháng quý theo giả thiết mới: II.1 Giải thích ảnh hưởng: Với giả thiết: - Tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng, - 20% thu sau bán tháng, Tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Ta thấy: - Tiền thu từ hoạt động bán hàng 80% tức tăng lên so với trước tháng đầu, 20% lại thu hết tháng sau - Không có số tiền không thu - Không phải toán 50% tiền mua hàng trước mà nợ đến tháng sau Như vậy: - Công ty bán hàng thu tiền tăng nguồn tiền, - Sử dụng vốn nhà cung cấp hàng hoá, - Giảm chi phí cho phần doanh thu % không thu + Trong ngắn hạn: yếu tố giúp công ty Thắng lợi sử dụng vào mục đích khác để đem lại them lợi ích + Trong dài hạn: từ tháng sau tháng đầu tiên, việc toán tiền mua hàng diễn bình thường Như vậy, công ty Thắng lợi phải giữ ổn định tăng trưởng việc hàng hóa mua vào, bán Khi hình thức toán có lợi Từ giả thiết số liệu mới, tính toán tương tự ta lập bảng Ngân quỹ bán hàng, Ngân quỹ cung ứng kế hoạch chi tiền tháng cho quý sau: II.2 Ngân quỹ bán hàng tháng quý 4: Stt Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Sản lượng hàng hóa 70,000 40,000 60,000 tiêu thụ Giá bán (đ/đơn vị) 11,000 11,000 11,000 QUÝ Tháng 11 Tháng 12 80,000 50,000 11,000 11,000 Doanh thu bán hàng dự kiến (1*2) 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 Dự kiến thu tiền (a+b+c+d+e) 616,000,000 506,000,000 616,000,000 836,000,000 616,000,000 616,000,000 0 0 154,000,000 352,000,000 0 132,000,000 704,000,000 0 0 176,000,000 440,000,000 a b c d e II.3 TT STT Ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng quý 4: Chỉ tiêu Tháng Số lượng hàng hóa tiêu thụ 70,000 tháng Số lượng hàng hóa 6,000 dự trữ cuối tháng Số lượng hàng hóa tồn đầu tháng Số lượng hàng hóa mua vào tháng (1+2-3) Đơn giá hàng hóa mua vào Dự tính chi mua hàng hóa (4x5) Dự kiến chi tiền mua hàng hóa II.4 0 88,000,000 528,000,000 0 Tháng Tháng 10 QUÝ Tháng 11 Tháng 12 40,000 60,000 80,000 50,000 8,000 10,000 7,000 8,000 6,000 8,000 10,000 7,000 42,000 62,000 77,000 51,000 7,000 7,000 7,000 7,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 Kế hoạch chi tiền tháng quý 4: Chỉ tiêu Chi toán mua hàng hóa Chi phí quản lý Trả lãi tiền vay Tổng chi tháng (1+2+3) QUÝ IV Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 294,000,000 434,000,000 539,000,000 92,400,000 123,200,000 77,000,000 92,700,000 386,400,000 649,900,000 616,000,000 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Thắng lợi: 3.1 - Với kế hoạch bán hàng: Giá bán hàng hoá ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng Mức giá bán phù hợp hàng hóa bán chạy doanh thu cao Ngược lại - mức giá không phù hợp Nếu việc thu tiền bán hàng thực không tốt không nợ tiền - mua hàng nhiều lượng hàng hoá mua vào kỳ tăng lên Yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng hình - thức toán người mua hàng Nếu tiền bán hàng phần lớn thu tháng ngân quỹ bán hàng tháng cao Đó mong đợi công ty, hình thức bán hàng hình thức toán cần cân nhắc, lựa chọn hợp lý Với kế hoạch mua hàng: 3.2 - Nếu mua hàng mà trả chậm có lợi cho công ty - Số lượng nhà cung cấp: trường hợp có tình trạng khan hàng hóa có nhiều người mua thị trường làm cho nhà cung cấp giảm số lượng hàng hóa bán cho công ty Thắng lợi làm ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa - Các yếu tố ảnh hưởng tới khả chi trả công ty: o Bán hàng, khả thu tiền o Vay nợ để toán o Các khoản trả lãi tiền vay III KẾT LUẬN: Sau học môn “Tài quảntrị ” học viên trang bị khái niệm nâng cao về: Kếtoánquảntrị môi trường kinh doanh, Mối quan hệ chi phí - Khối lượng - Lợi nhuận, , Xây dựng kế hoạch ngân sách, Chi phí phù hợp cho việc định Cùng với việc thực tập “Công ty Thắng lợi” bổ sung thêm kỹ áp dụng lý thuyết vào phân tích tính toán thực tế Hiểu sâu số khái niệm “ Xây dựng kế hoạch ngân sách” , Ngân quỹ bán hàng mua hàng … Giúp cho học viên, nhà quản lý có sở lý thuyết tài quảntrị ứng dụng vào thực tế tính toán xây dựng ngân sách lập dự án sản xuất kinh doanh Trên sởtập nghiên cứu báo cáo, bạn đọc quan tâm nghiên cứu để phát triển sâu lý thuyết tính toán lĩnh vực kinh doanh có liên quan IV TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài quảntrị - GRIGGS University Tài liệu giảng dạy TS Trần Thị Minh Hương Tài liệu KếtoánQuảntrị - TS Đoàn Ngọc Quế - NXB Lao động -2009 ... hàng, khả thu tiền o Vay nợ để toán o Các khoản trả lãi tiền vay III KẾT LUẬN: Sau học môn “Tài quản trị ” học viên trang bị khái niệm nâng cao về: Kế toán quản trị môi trường kinh doanh, Mối... sỹ Quản trị Kinh doanh Quốc tế GRIGGS University & Đại học Quốc gia, với sở lý thuyết ví dụ cụ thể đề cập làm rõ nội dung Trong tập cá nhân này, áp dụng “Xây dựng kế hoạch ngân quỹ” để tính toán. .. xuất hạch toán chi phí sản xuất phải thực theo hệ thống để nhà quản trị phân bổ, cân đối điều hành trình sản xuất trình nghiên cứu lập dự án tự đông hóa sản xuất sản phẩm Môn học Tài quản trị chương