Giáo trình môn kế hoạch kinh doanh giảng viên võ hoàng hà

ài thuyết trình lập kế hoạch kinh doanh×giáo trình môn nghiệp vụ kinh doanh xuất nhập khẩu×giáo trình môn đạo đức kinh doanh×giáo trình môn quản trị kinh doanh lữ hành×thuyết trình lập kế hoạch kinh doanh×thuyết trình về kế hoạch kinh doanh× Từ khóa tài liệu môn kế hoạch kinh doanhbài thuyết trình về kế hoạch kinh doanhgiáo trình môn quản trị kinh doanh tổng hợpgiáo trình môn phân tích kinh doanh

HỌC PHẦN: KẾ HOẠCH KINH DOANH Huế,2015 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH 1.1 Tổng quan kế hoạch kinh doanh (KHKD) 1.1.1 Khái niệm Ngày kinh tế ngày phát triển, hoạt động đầu tư ngày tăng doanh nghiệp hoạt động có nhu cầu cần mở rộng, phát triển sản xuất đờng thời có nhiều nhà đầu tư muốn tham gia thị trường Vì để doanh nghiệp tờn mơi trường cạnh tranh khốc liệt địi hỏi doanh nghiệp cần xây dựng cho kế hoạch kinh doanh Đây xem công cụ để nhà quản lý doanh nghiệp định hướng điều hành hoạt động doanh nghiệp đạt mục tiêu Đồng thời để thu hút nhiều nhà đầu tư, mở rộng phát triển sản xuất cần có kế hoạch kinh doanh thuyết phục Do lập KHKD việc làm quan trọng khó khăn mà doanh nghiệp phải thực định đến thành bại doanh nghiệp Đó khơng phải hợp đờng giao kèo, thỏa thuận hay ngân sách Mặc dù mơ tả theo cách tường thuật hoạt động kinh doanh Steve Jurvetson, người khởi nghiệp Hotmail nói “Kế hoạch kinh doanh hợp đồng ngân sách Nó câu chuyện Câu chuyện hội, cách thức tổ chức kinh doanh sáng tạo nắm bắt giá trị” Như KHKD tổng hợp nội dung chứa kế hoạch phận bao gồm: kế hoạch marketing, kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài mà doanh nghiệp dự kiến thực thời gian xác định với việc phân tích nguồn lực doanh nghiệp, môi trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh từ KHKD đưa chiến lược - kế hoạch thực với dự báo kết hoạt động khoảng thời gian kế hoạch 1.1.2 Mục đích việc lập kế hoạch kinh doanh KHKD có ba mục đích quan trọng: - KHKD giải thích ý tưởng doanh nghiệp cách thức sản xuất bán sản phẩm hay dịch vụ bạn Để thuyết phục nhà đầu tư tin ý tưởng kinh doanh bạn có sở bạn cần sản phẩm hay dịch vụ hoàn toàn hay sản phẩm tốt rẻ sản phẩm có thị trường Bạn cần xác định khách hàng mục tiêu bạn công ty bạn giữ khách hàng - KHKD đặt mục tiêu cụ thể mô tả công ty bạn đạt kết KHKD tốt phải bao gồm dự báo doanh số ngắn hạn (năm đầu), trung hạn (2-5 năm sau khởi nghiệp), dài hạn (5 năm tới) mô tả sản phẩm hay dịch vụ bạn giới thiệu năm tới gì, đặt kế hoạch kinh doanh tương lai mở rộng doanh nghiệp, tạo sản phẩm ) - KHKD mô tả tảng kinh nghiệm người điều hành công ty Ngân hàng người cho vay khác định tài dựa ý tưởng cơng ty có khả đạt mục tiêu Nếu bạn cung cấp đủ thơng tin trình độ kinh nghiệm người điều hành cơng ty khả ngân hàng hay doanh nghiệp đầu tư cho doanh nghiệp bạn cao 1.1.3 Tầm quan trọng việc lập kế hoạch kinh doanh Tầm quan trọng KHKD hay doanh nghiệp cần phải lập KHKD: - Thứ nhất: q trình lập KHKD có ích cho việc phối hợp hoạt động phận doanh nghiệp Quá trình yêu cầu thành viên chủ chốt doanh nghiệp phải phối hợp với để xem xét, đánh giá đưa phương án hoạt động cho doanh nghiệp cách khách quan hoàn thiện - Thứ hai: việc lập KHKD giúp doanh nghiệp tập trung ý tưởng đánh giá tính khả thi hội triển khai doanh nghiệp - Thứ ba:bản KHKD sau hoàn tất xem công cụ nhằm định hướng hoạt động doanh nghiệp Vì kế hoạch lập dựa sở đánh giá trạng doanh nghiệp, dự kiến hoạt động kết mà doanh nghiệp đạt tương lai Ngồi sử dụng KHKD cơng cụ quản lý trình hoạt động doanh nghiệp Một KHKD tốt giúp cho doanh nghiệp có nhìn tồn diện, có cách phân tích hợp lý, cân đối cho vấn đề lớn cần giải Từ vận dụng mạnh doanh nghiệp, khai thác điểm yếu đối thủ cạnh tranh nhằm giúp cho doanh nghiệp thành cơng - Thứ tư: hồn tất KHKD sử dụng công cụ truyền đạt thơng tin nội Vì xác định rõ mục tiêu doanh nghiệp cần đạt, nhận dạng đối thủ cạnh tranh (nếu có), cách tổ chức lãnh đạo sử dụng nguồn nhân lực doanh nghiệp Trong môi trường hoạt động kinh doanh đầy cạnh tranh nhà đầu tư khơng cịn xem kinh doanh hoạt động may rủi KHKD đáng tin cậy giúp họ đạt thành cơng - Thứ năm: ngồi KHKD sau hồn tất cịn sở cho cơng tác hoạch định tài doanh nghiệp Tóm lại, dù hoạt động lĩnh vực doanh nghiệp đạt thành cao xây dựng KHKD đáng tin cậy sử dụng kế hoạch công cụ quản lý trình hoạt động doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại KHKD Về mặt KHKD có đề mục giống nhau, trường hợp cụ thể lại gặp đặc điểm khác Như việc phân loại KHKD giúp người lập người đọc KHKD nhận dạng vấn đề trọng tâm nêu kế hoạch, có nhiều hình thức phân loại: * Phân loại theo quy mơ doanh nghiệp: có hai loại KHKD cho doanh nghiệp lớn KHKD cho doanh nghiệp vừa - nhỏ Bảng 1.1: Sự khác KHKD cho doanh nghiệp lớn KHKD cho doanh nghiệp vừa - nhỏ KHKD cho doanh nghiệp lớn KHKD cho doanh nghiệp vừa - nhỏ - KHKD khơng đề cập đến vai trị - Nhấn mạnh vai trò chủ doanh chủ doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, khả kinh nghiệm nghiệp cổ đơng, góp vốn người lĩnh vực không trực tiếp điều hành hoạt động dự định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Các phân tích doanh nghiệp cung - Các thông tin doanh nghiệp cung cấp thường mang tính chất ước lượng, cấp thường có độ tin cậy cao kinh nghiệm nhu cầu thông tin phận chuyên trách doanh nghiệp khơng cao, hạn chế chi phí thực - Hầu để chiến - Trong chiến lược marketing lược theo đi, marketing đủ theo đuổi chiến lược kéo đẩy với kinh phí theo đuổi chiến lược đẩy xu hướng dẫn đầu thị trường * Phân loại theo đối tượng đọc KHKD: bao gồm hai loại KHKD viết cho đối tượng doanh nghiệp KHKD viết cho đối tượng bên doanh nghiệp Bảng 1.2: Sự khác biệt KHKD cho đối tượng bên đối tượng bên doanh nghiệp Đối tượng bên doanh nghiệp Đối tượng bên doanh nghiệp - Là nhà cung cấp, nhà cổ đông, nhà đầu tư tương lai Chính phủ - Mục đích kêu gọi đầu tư, xin giấy phép - KHKD phải nêu bật tính khả thi dự án, cho biết lượng vốn cần bổ sung lượng vốn cần thời điểm, nên đề cập đến quyền lợi nhà đầu tư mức chia cổ tức, cần nhấn mạnh đến thị trường tiềm lợi nhuận ước tính kế hoạch - Nêu sơ lược số phần đặc tính kỹ thuật như: hình dáng, tính máy móc, thiết bị vận chuyển, chọn lựa nhà phân phối * Phân loại theo tình trạng doanh nghiệp tạo lập KHKD: bao gồm KHKD khởi doanh nghiệp KHKD cho doanh nghiệp hoạt động * Phân loại theo mục đích lập KHKD: bao gồm KHKD để vay vốn KHKD dùng để định hướng/quản lý hoạt động Tuy nhiên thực tế KHKD doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ thường kết hợp hai tiêu chí thể bảng Bảng 1.3: Phân loại kết hợp hai yếu tố mục đích tình trạng doanh nghiệp - Là nhà quản lý doanh nghiệp - Là công cụ hỗ trợ nhà quản lý việc định tương lai - Thực chức quản lý chức hoạch định, tảng để thực chức lại bao gồm tổ chức, lãnh đạo, kiểm tra - KHKD viết thật chi tiết phương pháp sản xuất mới, mô tả tỉ mỉ hoạt động dây chuyền hay hoạt động mang tính chất kỹ thuật tiếp thị, sản xuất… Tình trạng doanh nghiệp Khởi Đang hoạt động Vay vốn I III Quản lý/Định hướng hoạt động II IV Mục đích lập KHKD * Đối với loại I: Dùng cho doanh nghiệp chuẩn bị thành lập có nhu cầu vay vốn, trình lập KHKD cần phải lưu ý vấn đề sau: - Mục đích vay vốn từ nhà tài trợ, nhà đầu tư đối tác tiềm năng, sử dụng cho đối tượng bên doanh nghiệp - Nhận dạng đánh giá đắn khó khăn gặp phải định thành lập doanh nghiệp - Phân tích cách chi tiết hoạt động kinh doanh, vạch rõ mạnh bật dựa vào, điểm yếu thách thức gặp phải để đưa định hành động, biện pháp chuẩn bị để phòng ngừa rủi ro chấp nhận rủi ro - Nghiên cứu, lập hồ sơ chứng minh tiềm thực mặt kinh tế ý tưởng kinh doanh, phân tích cách thỏa đáng rủi ro, thuận lợi có cần phải lưu ý trường hợp có thay đổi giả thiết, ảnh hưởng có thay đổi * Đối với loại II: - KHKD dùng cho doanh nghiệp chuẩn bị thành lập để định hướng hoạt động kinh doanh, không nhằm mục tiêu vay vốn hay nói cách khác KHKD dùng cho đối tượng bên doanh nghiệp - Nội dung trường hợp giống trường hợp I, nhiên không trọng đến việc chứng minh, thuyết phục người đọc thành công doanh nghiệp mà tập trung vào thông tin, biện pháp cụ thể cho hoạt động tới doanh nghiệp * Đối với loại III: KHKD dùng cho doanh nghiệp hoạt động có nhu cầu vay vốn, nội dung viết KHKD cho doanh nghiệp hoạt động thường thể hiện: - Trình bày sở để định hướng chiến lược doanh nghiệp, cụ thể hóa hoạt động nhằm đạt mục tiêu đề - Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cho thấy mạnh để tiếp tục phát huy, tồn tại, thách thức gặp phải biện pháp để khắc phục Từ chứng minh khả có định cho hoạt động tương lai - Kinh doanh rủi ro, nên dự kiến rủi ro gặp phải, phân tích dự kiến biện pháp phòng ngừa rủi ro mức độ chấp nhận rủi ro doanh nghiệp * Đối với loại IV: - Dùng cho doanh nghiệp hoạt động cần có KHKD công cụ quản lý để định hướng hoạt động - Đối với loại IV có nét tương đồng loại III chi tiết hơn, tập trung vào vấn đề chính, khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải biện pháp khắc phục cụ thể KHKD phải giúp cho nhà quản lý dự đốn khó khăn, rủi ro gặp phải, tránh bị bất ngờ đưa định đúng, kịp thời trình hoạt động doanh nghiệp - Ngồi ra, nội dung phần KHKD phụ thuộc loại hình hoạt động doanh nghiệp (dịch vụ, thương mại, sản xuất) mục đích thành lập doanh nghiệp 1.2 KHKD Nghiên cứu khả thi Khi vay vốn huy động vốn cổ đông, doanh nghiệp thường yêu cầu đệ trình nghiên cứu khả thi hay KHKD Điều cho thấy hai tài liệu số nhà đầu tư, ngân hàng đánh giá quan trọng Tuy nhiên cần lưu ý hai tài liệu có số điểm khác biệt với khác biệt nên xu hướng sử dụng KHKD ngày nhiều Vậy nghiên cứu khả thi gì? Nghiên cứu khả thi tài liệu phân tích xác định tính khả thi dự án đầu tư bao gồm phân tích thị trường, phân tích kỹ thuật, phân tích nguồn lực, phân tích tài chính, phân tích kinh tế, phân tích xã hội Và sau đọc xong tài liệu nhà đầu tư, chủ nợ xem xét định có nên đầu tư hay cho vay không Điểm khác biệt KHKD nghiên cứu khả thi thể bảng sau: Bảng 1.4: Phân biệt KHKD nghiên cứu khả thi NGHIÊN CỨU KHẢ THI KẾ HOẠCH KINH DOANH Mục đích Xem xét ý tưởng kinh doanh/dự án Triển khai thực ý tưởng kinh đầu tư doanh/dự án đầu tư cách - Có khả thực mặt kỹ thuật - Thiết lập mục tiêu hoạt động không? - Xây dựng chiến lược/kế hoạch để đạt - Có đáng giá kinh tế/tài khơng? mục tiêu - Chọn phương án để thực dự án - Thiết kế hoạt động, chức để triển khai Công dụng - Chứng minh, thuyết phục tính khả thi - Chứng minh, thuyết phục khả dự án cho đối tượng doanh thực kế hoạch cho đối tượng nghiệp (nhà đầu tư, cổ đơng, chủ nợ, ngồi doanh nghiệp (nhà đầu tư, cổ đông, quan cấp giấy phép…) chủ nợ, quan cáp phép…) - Giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp - Giúp ban lãnh đạo doanh nghiệp thực định đầu tư hay không đạo, triển khai, kiểm sốt q trình hoạt động doanh nghiệp Nội dung trọng tâm - Nguồn lực chủ yếu để thực dự án - Có hoạt động cần thiết để triển khai thực - Kết thực hiện - Phân tích hiệu - Kiếm sốt phối hợp ăn khớp kế hoạch phận - Đánh giá kế hoạch thực Tính chất - Phạm vi - Thực lần cho dự án - Thực lần, nhiều lần theo - Ý nghĩa, nội dung phần mục thường định kỳ doanh nghiệp giống - Ý nghĩa, nội dung phần mục thay đổi tùy theo mục đích lập KHKD Tóm lại doanh nghiệp cần tự xây dựng KHKD riêng phù hợp với hoạt động yêu cầu doanh nghiệp Để lập KHKD có chất lượng tốt, ban lãnh đạo doanh nghiệp cần phải dành thời gian cách thỏa đáng, phải đảm bảo tính khách quan viết có tính chất phê phán, có sử dụng KHKD cơng cụ quản lý ngồi việc xem cơng cụ giao tiếp hiệu đề nghị tài trợ vốn 1.3 Nội dung KHKD Mô tả Phân tích hoạch định Lượng hóa Đánh giá Mục tiêu chiến lược chung Mô tả công ty Mô tả sản phẩm hay dịch vụ Mô tả thị trường hay môi trường kinh doanh Kế hoạch tiếp thị Tổng hợp nhu cầu nguồn lực Kế hoạch hoạt động sản xuất Kết tài Kế hoạch nhân Phân tích rủi ro Hình 1.1: Sơ đồ liên kết nội dung KHKD KHKD thiết lập cho nhiều mục đích khác nhau, nhiều tình doanh nghiệp khác nhiều đối tượng đọc khác Tuy hầu hết KHKD đề cập đến nội dung chủ yếu tương tự Điểm khác biệt chúng điều chỉnh mức độ chi tiết phần mục tùy theo tầm quan trọng chúng đối tượng đọc Qua khái quát cách tổng quát nội dung KHKD qua hệ thống sơ đồ 1.1 Nội dung trình bày bao gờm mơ tả phân tích doanh nghiệp, sản phẩm thị trường Qua người đọc hiểu rõ doanh nghiệp, đặc điểm khách hàng nhu cầu họ, sản phẩm mà doanh nghiệp đối thủ cạnh tranh đáp ứng, đờng thời cịn biết toàn cảnh kinh doanh xu thay đổi diễn Nội dung phần trọng tâm KHKD bao gồm mục tiêu doanh nghiệp, chiến lược chung phương cách với hoạt động chức cụ thể mà doanh nghiệp dự định triển khai thực để đạt mục tiêu Năng lực hoạch định tư chiến lược người lập kế hoạch thể nhiều phần Cuối phần chi tiết hóa ng̀n lực cần thiết để thực KHKD đánh giá/dự báo kết tài mà doanh nghiệp dự kiến đạt cuối kỳ kế hoạch Hơn nội dung cịn có phần phân tích rủi ro để xét đến khả xảy tình thực thay đổi đáng kể so với thông tin sử dụng làm sở cho kế hoạch Các mũi tên hình 1.1 cho thấy mối qua hệ trình tự thông tin logic ý tưởng KHKD Lưu ý mũi tên theo hướng xi từ trái sang phải cịn có chiều phản hời ngược lại Nghĩa q trình KHKD phải xem q trình lập Khi phân tích đánh giá kết tài với kết phân tích rủi ro, người lập kế hoạch có thể quay trở lại phần đầu để xem xét hiệu chỉnh cho có kết cuối thỏa mãn với mục tiêu ý tưởng kinh doanh doanh nghiệp Quá trình cho thấy mục tiêu, nguồn lực ý tưởng kinh doanh doanh nghiệp có thực tế hay khơng Ngồi ra, sơ đờ nêu hình 1.1 cịn cho thấy u cầu quan trọng KHKD, tính tổng hợp toàn nội dung KHKD Mặc dù phân chia thành phần mục đề cập đến hoạt động chức khác nhau, KHKD phải thể quán mặt ý tưởng chiến lược, nhận định diễn dịch phân tích mặt số liệu tính tốn Phần sau giới thiệu nội dung cần đề cập phần mục KHKD, mức độ quan trọng chúng trường hợp khác đề cập 1.3.1 Giới thiệu công ty *Giới thiệu công ty: Tên doanh nghiệp địa chỉ, tên chủ doanh nghiệp, ngày thành lập, lĩnh vực hoạt động Phần khơng cần thiết KHKD dùng cho nội Vị trí doanh nghiệp ngành, doanh nghiệp giai đoạn phát triển nào? Nếu doanh nghiệp có doanh thu chưa? Đã th tồn nhân viên chưa hay phần? Nếu doanh nghiệp hoạt động, cho biết hoạt động bao lâu? Tình trạng hoạt động có ổn định khơng? Doanh thu lợi nhuận tại? So với đối thủ cạnh tranh nào? Nếu KHKD cho doanh nghiệp hoạt động, cần nói ý tưởng kinh doanh ban đầu thành lập, thay đổi so với trước có cho biết có thay đổi Phần mơ tả q trình hình thành phát triển doanh nghiệp,kết hoạt động năm qua, sản phẩm chính, biến cố quan trọng giải pháp để vượt qua Tuy nhiên KHKD cho doanh nghiệp thành lập nội dung phần nên trình bày kinh nghiệm khả chun mơn thành viên doanh nghiệp bao gồm: chi tiết sở hữu doanh nghiệp, ban giám đốc ban quản trị doanh nghiệp, số lượng vai trò sáng lập viên, kinh nghiệm khả tương ứng, sản phẩm doanh nghiệp, khách hàng thị trường Ngoài mục tiêu định hướng hoạt động hay kết cần đạt được nêu Cần lưu ý nên viết cô đọng ngắn gọn giúp cho người đọc nắm điểm doanh nghiệp, không nên cố gắng viết chi tiết phần thơng tin trình bày kỹ phần sau Cần nhận định rõ đối tượng đọc KHKD, KHKD nhằm tìm người tài trợ vốn để khởi doanh nghiệp nhà đầu tư thường muốn biết doanh nghiệp hoạt động Trường hợp doanh nghiệp hoạt động KHKD nên trình bày mức doanh thu, khả thu lợi nhuận lý doanh nghiệp cần tài trợ Nếu KHKD nhằm trợ giúp cho việc quản lý nêu khó khăn, vấn đề cần giải quyết, lại có vấn đề doanh nghiệp mong muốn kết giải Các yếu tố thành cơng: Nhận dạng loại hình hoạt động ngành nghề doanh nghiệp thị trường mục tiêu Trình bày điểm mục tiêu doanh nghiệp, mơ tả đặc điểm chính, ghi nhận khác biệt có ý nghĩa so với đối thủ cạnh tranh Nêu phác thảo nhanh triển vọng phát triển doanh nghiệp, phần viết chi tiết cách thêm vào mục tiêu cụ thể doanh nghiệp, nhiệm vụ phương châm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nêu yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp thành công, doanh nghiệp có nhiều yếu tố dẫn đến thành cơng cần nêu yếu tố thành cơng có tính chất khác biệt Đối với doanh nghiệp khởi nên tập trung nói nhân vật chủ chốt doanh nghiệp thay nói ý tưởng phát triển sản phẩm mới, ý tưởng có tuyệt vời đến đâu chưa kiểm chứng Cịn người có kinh nghiệm kiểm chứng qua thực tế chứng minh khả họ thơng qua q trình hoạt động Đối với doanh nghiệp hoạt động kế hoạch cần xác minh cách cẩn trọng yếu tố giúp cho doanh nghiệp thành công ngày Sản phẩm/dịch vụ thành công nhất? Tại sao? Và yếu tố thành cơng có tiếp tục phát huy tác dụng tương lai hay khơng * Tình trạng nhu cầu tài chính: Cho người đọc nhìn tổng quát tình hình tài doanh nghiệp hướng dẫn học đọc phần tài để biết thêm chi tiết Nếu có nhu cầu huy động thêm vốn xác định cụ thể mức tài trợ, hình thức tài trợ, thời gian, cần vào việc gì, hồn vốn lại Đối với doanh nghiệp chuẩn bị thành lập, cho biết nguồn vốn sử dụng doanh nghiệp thức hoạt động Có thể bắt đầu cách ghi thẳng số vốn mà doanh nghiệp cần huy động, chi phí cho doanh nghiệp khởi có xu hướng cao dự kiến khó dự trù 10 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 bảng lương Quảng cáo Cung ứng văn phòng Bảo hiểm Duy tu vệ sinh Luật pháp kế tốn Chi phí phân phối Bản quyền giấy phép Hộp, thùng, giấy Điện thoại Khấu hao Linh tinh Tiền thuê Tổng chi phí khai thác Chi phí khác Lãi suất (thế chấp, cầm cố) Lãi suất (có thời hạn) Lãi suất (theo đường tín dụng) Tổng chi phí khác Tổng chi $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $450 $25 $9,555 $300 4,42% 0,14% $70 $25 $70 $25 $70 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $110 $25 $1,200 $300 0,56% 0,14% $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $125 $1,500 0,69% $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $1,800 0,83% $9 $9 $9 $9 $9 $10 $10 $10 $10 $10 $10 $10 $115 0,05% $15 $15 $15 $15 $20 $35 $40 $45 $50 $50 $50 $50 $400 0,19% $85 $0 $40 $550 $3,841 $85 $0 $40 $550 $3,847 $85 $0 440 $550 $3,861 $85 $455 $40 $0 $3,827 $85 $460 $40 $0 $3,836 $85 $460 $40 $0 $3,833 $85 $1,050 $40 $0 $8,572 $85 $1,055 $40 $0 $4,423 $85 $1,055 $40 $0 $4,447 $85 $1,055 $40 $0 $4,448 $85 $1,055 $40 $0 $4,447 $85 $1,055 $40 $0 $4,448 $1,020 $7,700 $480 $1,650 $53,380 0,47% 3,56% 0,22% 0,76% 24,92% $0 $0 $0 $695 $695 $695 $695 $695 $695 $695 $695 $696 $6,258 2,90% $0 $0 $0 $0 $0 $0 $272 $272 $272 $272 $272 $272 $1,632 0,76% $0 $85 $85 $0 $0 $0 $0 $0 $165 $165 $0 $0 $500 0,23% $0 $85 $85 $695 $695 $696 $957 $957 $1,133 $1,132 $967 $968 $8,390 3,85% $3,946 $4,522 $4,531 $4,529 $9,539 $5,390 $5,580 $5,580 $5,414 $5,416 $62,220 28,81% $3,841 $3,932 142 phí khác 39 40 41 42 Lợi nhuận (lỗ) ròng trước thuế $3 ($152) $170 ($434) ($499) ($119) ($4,695) $193 $190 $194 $447 $161 Lợi nhuận $3 (lỗ) tích lũy ($149) $21 ($413) ($912) ($1,031) ($5,726) ($5,333) ($5,343) ($5,149) ($4,702) ($4,540) 143 ($4,540) DỰ ÁN THU NHẬP TỪNG QUÝ NĂM THỨ CỦA CÔNG TY Doanh số bán hàng Bán sỉ Bán lẻ Tổng doanh số $38,900 $41,000 $79,900 $54,800 $37,400 $92,200 $76,500 $48,600 $125,100 $94,800 $53,800 $147,800 $265,000 $180,000 $445,000 Chi phí nguyên vật liệu Chi phí lao động phần biến đổi $57,528 $0 $66,384 $0 $90,072 $640 $106,416 $2,196 $320,400 $2,800 10 Tổng chi phí hàng mua $57,528 $66,384 $90,676 $106,612 $323,200 Lợi nhuận gộp $22,372 $25,816 $34,424 $39,188 $121,800 $660 $9,750 $660 $9,750 $660 $9,750 $660 $9,750 $2,640 $39,000 $1,219 $1,219 $1,219 $1,219 $4,875 $1,998 $90 $2,305 $90 $3,128 $90 $3,695 $90 $11,125 $360 $950 $950 $950 $950 $3,800 $90 $500 $1,598 $25 $150 $450 $3,125 $150 $0 $20,754 $90 $500 $1,844 $30 $175 $450 $3,125 $150 $0 $21,338 $90 $500 $2,502 $30 $225 $450 $3,125 $150 $0 $22,868 $90 $500 $2,956 $30 $250 $450 $3,125 $150 $0 $23,915 $360 $2,000 $8,900 $115 $800 $1,800 $12,500 $600 $0 $88,875 $2,070 $2,070 $2,070 $2,070 $8,280 $798 $798 $797 $796 $3,189 $0 $0 $140 $360 $500 $2,868 $2,868 $3,007 $3,226 $11,969 $23,622 $24,206 $25,875 $27,141 $100,844 11 12 13 14 15 16 Quý Chi phí hoạt động khai thác Các tiện ích Tiền lương 18 19 Thuế theo bảng lương trợ cấp Quảng cáo Cung ứng văn phòng 20 Bảo hiểm 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Duy tu vệ sinh Luật pháp kế tốn Chi phí phân phối Bản quyền, giấy phép Hộp, thùng, giấy Điện thoại Khấu hao Linh tinh Tiền thuê nhà Tổng chi phí khai thác hoạt động 17 31 32 Chi phí khác 33 Lãi suất (cầm cố, chấp) 34 Lãi suất (nợ có thời hạn) 35 Lãi suất (theo đường tín dụng) 36 Tổng chi phí khác 37 38 Tổng chi phí Quý 144 Quý Quý Tổng cộng 39 40 Lợi nhuận (lỗ) ròng trước thuế ($1,250) $1,610 $8,549 $12,047 $20,956 DỰ ÁN THU NHẬP TỪNG QUÝ TRONG NĂM THỨ A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 B Quý C Quý D Quý E Quý F Tổng cộng $58.750 $47.400 $106.105 $55.000 $43.600 $98.600 $97.500 $56.000 $153.500 $113.750 $63.000 $176.750 $325.000 $210.000 $535.000 Chi phí mua nguyên vật liệu Chi phí lao động phần biến đổi Tổng chi phi hàng bán $76.428 $0 $70.992 $0 $110.520 $1.622 $127.260 $5.898 $385.200 $7.520 $76.428 $70.992 $112.142 $133.158 $392.720 Lợi nhuận gộp $29.722 $278.608 $41.358 $43.592 $142.280 $720 $11.700 $1.463 $720 $11.700 $1.463 $720 $11.700 $1.463 $720 $11.700 $1.463 $2.880 $46.800 $5.850 $2.654 $120 $1.025 $105 $625 $1.805 $25 $200 $600 $3.125 $180 $0 $2.465 $120 $1.025 $105 $625 $1.676 $30 $200 $600 $3.125 $180 $0 $3.838 $120 $1.025 $105 $625 $2.610 $30 $200 $600 $3.125 $180 $0 $4.419 $120 $1.025 $105 $625 $3.005 $30 $450 $600 $3.125 $180 $0 $13.375 $480 $4.100 $420 $2.500 $9.095 $115 $1.200 $2.400 $12.500 $720 $0 $24.346 $24.034 $26.490 $27.565 $102.435 $2.013 $725 $0 $2.013 $725 $0 $2.013 $725 $140 $2.013 $725 $360 $8.052 $2.900 $500 $2.738 $2.738 $2.878 $3.098 $11.452 Tổng chi phí $27.084 $26.772 $29.368 $30.664 $113.887 Lợi nhuận (lỗ) ròng nước $2.638 $836 $11.991 $12.928 $28.393 Doanh số Bán sỉ Bán lẻ Tổng doanh số Chi phí khai thác Các tiện ích Tiền lương Thuế theo bảng lương trợ cấp Quảng cáo Cung ứng văn phòng Bảo hiểm Duy tu vệ sinh Luật pháp kế tốn Chi phí phân phối F Bản quyền, quyền Hộp, thùng, giấy v,v Điện thoại Khấu hao Linh tinh Tiền thuê nhà Tổng chi phí khai thác hoạt động Chi phí khác Lãi suất (cầm cố, chấp) Lãi suất (nợ có thời hạn) Lãi suất (theo đường tín dụng) Tổng chi phi khác 145 DỰ ÁN VỀ DÒNG LƯU CHUYỂN TIỀN MẶT HÀNG THÁNG TRONG NĂM ĐẦU TIÊN Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng cộng Dự thu tiền mặt Doanh số bán hàng Bán sỉ Bán lẻ $2,000 $2,667 $9,730 $1,333 $2,667 $9,500 $1,333 $3,467 $9,500 $1.733 $3,733 $9,500 $1,867 $4,000 $8,400 $2,000 $4,667 $8,750 $2,333 $4,667 $10,300 $2,333 $5,600 $11,540 $2,800 $7,067 $12,165 $3,533 $7,533 $12,165 $3,767 $7,533 $12,475 $3,767 $6,400 $12,475 $28,800 $60,000 $12,000 Các nguồn khác $7,500 $7,500 $0 $105,010 $0 $0 $30,000 $0 $15,000 $0 $0 $0 $165,000 $21,897 $21,000 $14,300 $119,487 $14,267 $15,417 $47,300 $19,473 $37,0322 $23,232 $23,775 $22,642 $379,600 Tổng dòng tiền mặt nhận Dư chi tiêu tiền mặt Chi phí mua hàng $9,886 $9,720 $10,584 $10,512 $10,368 $12,456 $14,357 416,391 $16,896 $17,118 $15,894 $155,2520 10 Lao động phần biến đổi $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $604 $796 $796 $904 $2,800 11 Quảng cáo $1,000 $400 $400 $400 $400 $400 $4,536 $400 $400 $400 $400 $400 $9,555 12 Bảo hiểm $0 $300 $0 $0 $300 $0 $0 $300 $0 $0 $300 $0 $1,200 13 14 Luật pháp kế toán Chi phí phân phối $0 $75 $0 $75 $375 $75 $0 $100 $0 $75 $375 $100 $0 $150 $0 $200 $375 $200 $0 $250 $0 $250 $375 $250 $1,500 $1,800 15 Dự chi tiền mặt cố định $2,535 $2,535 $2,535 $2,535 $2,535 $2,535 $2.535 $2,535 $2,535 $2,535 $2,535 $2,535 $30,420 16 Lãi(cầm cố,thê chấp) $550 $550 $550 $876 $876 $876 $876 $876 $876 $876 $876 $876 $9,535 17 Lãi(nợ có thời hạn) $0 $0 $0 $0 $0 $0 $534 $534 $534 $534 $534 $534 $3,204 18 Lãi suất tín dụng $0 $85 $15,085 $0 $0 $0 $0 $0 $165 $165 $15,000 $0 $30,500 19 Chi tiêu khác $0 $0 $0 $105,000 $0 $30,000 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $135,000 20 Tổng cộng chi tiêu tiền mặt $14,046 $13,665 $29,504 $119,424 $14,555 $45,427 $21,106 $19,202 $22,080 $22,451 $37,809 $21,468 $381,037 Dòng tiền $7,851 $7,335 $15,034 $43 $288 $30,210 $26,194 $271 $14,952 $781 $14,034 $1,174 $1,237 Dòng tiền tích lũy $7,851 $15,185 $119 $76 $364 $30,574 $4,380 $4,109 $10,843 $11,624 $2,410 $1,237 21 22 23 24 25 26 $11,340 Chi tiêu tiền cố định 146 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 Các tiện ích Tiền lương Thuế theo lương trợ cấp Cung ứng vănphòng Duy tu vệ sinh Gấy phép quyền Hộp thư, giấy v,v Điện thoại Linh tinh Tổng chi tiền mặt cố định /năm Lương chi tiền mặt cố định /tháng Tiền có tay Số dư đầu kỳ Dịng tiền mặt thu vào Dòng tiền mặt chi Tổng cộng = Số dư tiền mặt $2,160 $22,800 $2,850 $300 $300 $115 $400 $1,020 $480 $30,4250 $2,535 $2,150 $21,897 $14,046 $10,001 $10,001 $21,000 $13,665 $17,335 $17,335 $14,300 $29,604 $2,031 $2,031 $119,467 $119,424 $2,074 $2,074 $14,267 $14,555 $1,786 $1,786 $15,417 $45,627 $28,424 147 $28,424 $47,300 $21,106 $2,230 $2,230 $19,473 $19,202 $1,959 $1,959 $37,032 $22,080 $12,993 $12.993 $23,232 $22,451 $13,774 $13,774 $23,775 $37,809 $260 $260 $22,642 $21,468 $913 $379,793 $38,037 DỰ ÁN DÒNG TIỀN MẶT TỪNG QUÝ TRONG NĂM THỨ A 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 B Quý C Quý D Quý E Quý F Tổng cộng $3.200 $38.900 $41.000 $0 $83.100 $0 $54.800 $37.400 $0 $92.200 $0 $76.500 $48.600 $12.000 $137.100 $0 $94.800 $53.000 $15.000 $162.800 $3.200 $265.000 $180.000 $27.000 $57.528 $0 $1.998 $950 $500 $1.600 $12.630 $2.628 $1.602 $0 $0 $79.440 $66.384 $0 $2.305 $950 $500 $1.844 $12.640 $2.628 $1.602 $0 $0 $88.850 $90.676 $604 $3.125 $950 $500 $2.500 $12.640 $2.628 $1.602 $12.140 $0 $126.762 $106.416 $2.196 $3.695 $950 $500 $2.956 $12.640 $2.628 $1.602 $15.360 $0 $148.940 $320.400 $2.800 $11.125 $3.800 $2.000 $8.900 $50.550 $6.408 $10.512 $27.500 $0 $443.992 Dòng tiền mặt $3.660 $3.350 $10.338 $13.860 $31.208 Dòng tiền tích lũy $3.662 $7.012 $17.350 $31.210 Chi tiền mặt cố định Các tiện ích Tiền lương Thuế theo lương & trợ cấp Cung ứng văn phòng Duy tu vệ sinh Bản quyền, giấy phép Hôp thư, giấy v,v Điện thoại Linh tinh Tổng chi tiền mặt cố địn/năm Chi phí tiền mặt cố định trung bình/quý Năm hai $2.640 $39.000 $4.875 $360 $360 $115 $800 $1.800 $600 $50.550 Dự thu tiền mặt Doanh số bán hàng Bán sỉ Bán lẻ Các nguồn khác Tổng dự thu tiền mặt Dự chi tiêu tiền Chi phí mua hàng Lao động phần biến đổi Quảng cáo Bảo hiểm Luật pháp kế tốn Chi phí phân phối Dự chi cố định Lãi suất Lãi suất nợ có thời hạn Lãi suất tín dụng Chi phí khác Tổng cộng chi tiền mặt $12.638 148 DỰ ÁN DÒNG TIỀN MẶT TỪNG QUÝ TRONG NĂM THỨ 3 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Quý Quý Quý Quý Tổng cộng $0 $58,750 $47,400 $0 $106,150 $0 $55,000 $43,600 $0 $98,600 $0 $97,500 $56,000 $12,000 $165,500 $0 $113,750 $63,800 $15,000 $191,750 $0 $325,000 $210,000 $27,000 $562,000 $76,428 $0 $2,655 $1,025 $625 $1,805 $15,216 $2,628 $1,602 $0 $0 $101,984 $70,992 $0 $2,465 $1,025 $625 $1,675 $15,216 $2,628 $1,602 $0 $0 $96,228 $110,520 $1,622 $3,835 $1,025 $625 $2,610 $15,216 $2,628 $1,602 $12,140 $0 $151,823 $127,260 $5.898 $4,420 $1,025 $625 $3,010 $15,216 $2,628 $1,602 $15,360 $0 $177,044 $385,200 $7,520 $13,375 $4,100 $2,500 $9,100 $60,865 $10,512 $6,408 $27,500 $0 $527,080 Dòng tiền mặt $4,166 $2,372 $13,677 $14,706 $34,920 Dịng tiền mặt tích lũy $4,166 $6,538 $20,215 $34,920 Dự chi tiền mặt cố định Các tiện ích Lương bổng Thuế theo lương trợ cấp Cung ứng văn phòng Duy tu vệ sinh Bản quyền, giấy phép Hộp thư, giấy v.v Điện thoại Linh tinh Tổng chi tiến mặt cố định (FCD)/năm Chi phí tiền mặt cố định (FCD) trung bình /quý Năm $2,880 $46,800 $5,850 Dự thu tiền mặt Doanh số bán hàng Bán sỉ Bán lẻ Các nguồn khác Tổng nguồn thu Dự chi tiền mặt Giá vốn bán hàng Lao động phần biến đổi Quảng cáo Bảo hiểm Luật pháp kế tốn Chi phí phân phối Dự chi tiền cố định Lãi suất Lãi suất nợ có thời hạn Lãi suất tín dụng Chi phí khác Tổng cộng chi tiền mặt $480 $420 $115 $1,200 $2,400 $720 $60,865 $15,216 TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Ngọc Thúy, Kế Hoạch Kinh Doanh NXB ĐH Quốc Gia TPHCM, 2011 Võ Thị Quý, Lập Kế Hoạch Kinh Doanh NXB Thống kê, 2011 Trần Đoàn Lâm, Phạm Thị Trâm Anh, Lập Kế Hoạch Kinh Doanh, NXB Lao Động, 2010 Bùi Đức Tuấn, Giáo trình Kế hoạch kinh doanh, NXB Lao động - Xã hội, 2005 Ts Phạm Thăng, Hướng dẫn Lập dự án Kế hoạch kinh doanh, NXB Lao động – Xã hội, 2007 Nguyễn Hải Yến, Bài giảng Kế hoạch kinh doanh, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, 2013 Th.S Nguyễn Văn Dung, Khởi nghiệp kế hoạch kinh doanh, NXB Giao thông vận tải, 2009 Xác nhận BCN Khoa Xác nhận Trưởng Bộ môn TS Nguyễn Ngọc Châu Xác nhận Giáo viên hướng dẫn TS Lê Nữ Minh Phương MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ HOẠCH KINH DOANH 1.1 Tổng quan kế hoạch kinh doanh (KHKD) 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục đích việc lập kế hoạch kinh doanh 1.1.3 Tầm quan trọng việc lập kế hoạch kinh doanh .2 1.1.4 Phân loại KHKD 1.2 KHKD Nghiên cứu khả thi 1.3 Nội dung KHKD 1.3.1 Giới thiệu công ty 1.3.2 Sản phẩm hay dịch vụ doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích thị trường .12 1.3.4 Phân tích SWOT (Strengths - Weaknesses - Opportunities - Threats) 13 1.3.5 Kế hoạch tiếp thị 14 1.3.6 Kế hoạch hoạt động 16 1.3.7 Kế hoạch nhân .18 1.3.8 Kế hoạch nguồn lực tài 19 1.3.9 Phân tích rủi ro 19 1.3.10 Phần tổ chức trình bày nội dung 19 1.4 Quá trình lập bảng KHKD 20 1.4.1 Chuẩn bị .20 1.4.2 Thu thập thông tin 20 1.4.3 Tổng hợp phân tích thông tin 21 1.4.4 Hình thành chiến lược kế hoạch hoạt động 21 1.4.5 Lượng hóa tổng hợp yêu cầu nguồn lực .21 1.4.6 Phân tích đánh giá kết .21 1.4.7 Phân tích rủi ro 22 1.5 Tổ chức triển khai lập KHKD 23 1.5.1 Doanh nghiệp tự xây dựng KHKD 23 1.5.2 Thuê tư vấn 23 1.5.3 Giải pháp kết hợp 23 Chương 2: THU THẬP THÔNG TIN 25 2.1 Thông tin ý nghĩa thu thập thông tin .25 2.1.1 Thông tin cho KHKD 25 2.1.2 Các bước chuẩn bị cho việc thu thập thông tin 25 2.1.3 Ý nghĩa độ tin cậy thông tin .26 2.2 Thông tin bên doanh nghiệp .27 2.3 Thơng tin bên ngồi doanh nghiệp .32 2.4 Một số kinh nghiệm xác định nguồn cách thu thập thông tin 35 2.4.1 Đối với thơng tin thu thập từ bên doanh nghiệp 35 2.4.2 Đối với thơng tin thu thập từ bên doanh nghiệp .37 2.4.3 Các thông tin thu thập từ hai nguồn bên bên 38 Chương 3: KẾ HOẠCH MARKETING .41 3.1 Khái quát marketing 41 3.1.1 Khái niệm 41 3.1.2 Xây dựng mục tiêu kế hoạch marketing .43 3.2 Phân tích thị trường 43 3.2.1 Thị trường .43 3.2.2 Phân khúc thị trường 44 3.2.3 Lựa chọn thị trường mục tiêu .47 3.3 Phân tích cạnh tranh 48 3.4 Phân tích ma trận SWOT 49 3.5 Xác lập mục tiêu .50 3.5.1 Mục tiêu doanh nghiệp đặt 50 3.5.2 Các tiêu chuẩn phát biểu tốt mục tiêu 51 3.6 Các hoạt động marketing 51 3.6.1 Sản phẩm 51 3.6.2 Giá bán 53 3.6.3 Phân phối 55 3.6.4 Chiêu thị .56 Chương 4: KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 59 4.1 Tổng quan kế hoạch sản xuất doanh nghiệp 59 4.2 Nội dung kế hoạch sản xuất kế hoạch kinh doanh 60 4.2.1 Mô tả sản phẩm 61 4.2.2 Phương pháp sản xuất 61 4.2.3 Xác định nguồn nguyên vật liệu nguồn lực cần thiết khác 62 4.2.4 Máy móc thiết bị 62 4.3 Quy trình lập kế hoạch sản xuất 62 4.3.1 Mô tả cấu trúc sản phẩm .63 4.3.2 Quy trình sản xuất sản phẩm 63 4.3.3 Xác định sản lượng sản xuất theo kế hoạch .63 4.3.4 Máy móc thiết bị, nguyên vật liệu lao động cần thiết 64 4.3.5 Lập dự tốn chi phí sản xuất .66 4.4 Lập dự toán chi phí sản xuất hay giá thành sản phẩm .66 4.4.1 Các khái niệm 68 4.4.2 Ví dụ minh họa q trình lập dự tốn chi phí sản xuất/tính giá thành sản phẩm 68 4.4.3 Các bước lập dự tốn chi phí sản xuất 69 4.5 Một số ứng dụng việc định sản xuất 72 4.5.1 Phân tích điểm hòa vốn .73 4.5.2 Phân tích sai biệt 75 Chương 5: KẾ HOẠCH NHÂN SỰ .79 5.1 Tổng quan kế hoạch nhân 79 5.1.1 Khái niệm kế hoạch nhân 79 5.1.2 Vai trò kế hoạch nhân 79 5.2 Nội dung kế hoạch nhân kế hoạch kinh doanh 80 5.2.1 Thành phần nhân chủ chốt 80 5.2.2 Sơ đồ tổ chức 81 5.2.3 Kế hoạch xây dựng phát triển nguồn lực .81 5.2.4 Quá trình lập kế hoạch nhân 82 5.3 Một số công cụ hỗ trợ việc lập triển khai kế hoạch nhân 85 5.3.1 Công cụ hỗ trợ việc làm .85 5.3.2 Tổ chức làm việc theo nhóm 86 5.3.3 Công cụ kiểm tra nhanh kỹ lãnh đạo nhóm 86 5.3.4 Giải vấn đề mâu thuẫn nhóm 87 5.3.5 Đánh giá công việc kinh nghiệm thành viên 87 5.3.6 Các nhà quhân nhà quản lý phải biết tự đánh giá .88 5.3.7 Đo lường hiệu công việc nhân viên 89 Chương 6: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 91 6.1 Tổng quan kế hoạch tài chính 91 6.1.1 Khái niệm 91 6.1.2 Vai trị kế hoạch tài 91 6.2 Nội dung kế hoạch tài chính kế hoạch kinh doanh 92 6.2.1 Tổng hợp nguồn lực .92 6.2.2 Các giả định tài 92 6.2.3 Các báo cáo tài chính dự kiến 93 6.2.4 Phân tích tài .94 6.3 Quá trình lập kế hoạch tài chính 96 6.3.1 Lập ngân sách tổng thể 96 6.3.2 Các bước lập kế hoạch tài 98 6.4 Một số công cụ sử dụng phân tích tài chính 107 6.4.1 Phân tích tỷ số tài 107 6.4.2 Phân tích độ nhạy 107 6.4.3 So sánh độ nhạy tỷ số tài 109 Chương 7: PHÂN TÍCH RỦI RO TRONG LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH 111 7.1 Tổng quan rủi ro 111 7.1.1 Khái niệm vè rủi ro bất định 111 7.1.2 Phân loại rủi ro 111 7.1.3 Nhận dạng rủi ro 113 7.1.4 Đo lường rủi ro 114 7.2 Các loại rủi ro lập kế hoạch kinh doanh 115 7.3 Các công cụ sử dụng phân tích rủi ro 116 7.3.1 Phân tích độ nhạy (Sensitivity Analysis) 116 7.3.2 Phân tích tình (Scenario Analysis) 118 7.3.3 Phân tích mơ phỏng ( Simulation Analysis) .119 7.4 Các phương pháp quản lý hạn chế rủi ro .120 KẾ HOẠCH KINH DOANH CÔNG TY AAC 125 KẾ HOẠCH KINH DOANH CỦA CÔNG TY HẢI SẢN FINIESTKIND 134