Luận văn phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH sản xuất và xuất nhập khẩu gia khánh

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N S N XU T VÀ XU T NH P KH U GIA KHÁNH SINH VIÊN TH C HI N :NGUY N H NG Y N MÃ SINH VIÊN :A18073 CHUYÊN NGÀNH :TÀI CHÍNH HÀ N I - 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N S N XU T VÀ XU T NH P KH U GIA KHÁNH GI NG D N : THS NGUY N TH TUY T SINH VIÊN TH C HI N : NGUY N H NG Y N MÃ SINH VIÊN : A18073 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC Công ty Gia Khánh Công ty phòng tài Công ty Công ty Sinh viên n công trình nghiên c u th c s c a cá nhân, c th c hi is ng d n khoa h c c a gi ng viên, th c s Nguy n Th Tuy t không chép k t lu n, thành qu công trình nghiên c u c i khác Các d li u th c c s d ng, tham kh o, trích d n có ngu n g c trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v i l Sinh viên Nguy n H ng Y n Thang Long University Library M CL C LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Khái quát v tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài doanh nghi p .1 1.1.2 Vai trò c a tài doanh nghi p .2 1.2 Nh ng v n v phân tích tài doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m v phân tích tình hình tài doanh nghi p .2 1.2.2 Ch a phân tích tài doanh nghi p .3 1.2.3 Vai trò c a phân tích tài doanh nghi p 1.3 Thông tin s d ng quy trình phân tích tài doanh nghi p 1.3.1 Thông tin s d ng trình phân tích tình hình tài c a doanh nghi p 1.3.2 Quy trình th c hi n phân tích tài doanh nghi p 1.3.2.1 Thu th p thông tin 1.3.2.2 X lý thông tin 1.3.2.3 Tính toán phân tích .8 1.3.2.4 D nh 1.4 p 1.4.1 1.4.2 l 1.4.3 d ng mô hình Dupont 10 1.4.4 th 12 1.5 N i dung phân tích tình hình tài doanh nghi p 12 1.5.1 Phân tích k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 12 1.5.2 Phân tích khái quát tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p 14 1.5.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài s n 14 1.5.2.2 Phân tích khái quát tình hình ngu n v n .14 1.5.2.3 Phân tích m i quan h gi a tài s n ngu n v n .15 1.5.3 Phân tích ch tiêu tài doanh nghi p 17 1.5.3.1 Ch 17 1.5.3.2 Ch ng c a tài s n .18 1.5.3.3 y tài 22 1.5.3.4 Ch i 23 1.5.4 D báo nhu c u tài c a doanh nghi p 25 1.6 Các nhân t nh n vi c phân tích tài doanh nghi p 26 1.6.1 Nhân t ch quan 26 1.6.2 Nhân t khách quan 27 TH C TR NG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ XU T NH P KH U GIA KHÁNH 29 2.1 Khái quát v Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a Công ty .29 2.1.2 u t ch c c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 30 2.2 Phân tích tình hình tài t i Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 31 2.2.1 Th c tr ng k t qu ho t ng s n xu t kinh doanh c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 31 2.2.1.1 V tình hình doanh thu 34 2.2.1.2 V tình hình chi phí 35 2.2.1.3 V tình hình l i nhu n: 36 2.2.2 Phân tích khái quát tình hình tài s n ngu n v n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh n 2011 - 2013 .37 2.2.2.1 Phân tích tình hình tài s n .37 2.2.2.2 Phân tích tình hình ngu n v n c a Công ty 44 2.2.2.3 Phân tích m i quan h gi a tài s n ngu n v n c a Công ty 49 2.2.3 Phân tích ch tiêu tài c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 51 2.2.3.1 Phân tích ch 51 2.2.3.2 Phân tích ch ng c a tài s n .53 2.2.3.3 y tài c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 59 2.2.3.4 Phân tích ch i 60 2.3 i Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 63 2.3.1 K t qu c 63 2.3.2 H n ch c n ph i kh c ph c 64 2.3.3 Nguyên nhân .65 2.3.3.1 Nguyên nhân ch quan 65 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan 66 CÁC GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH S N XU T VÀ XU T NH P KH U GIA KHÁNH 68 3.1 Nh ng thu n l i ng kinh doanh mang l i 68 3.1.1 Nh ng thu n l i 68 3.1.2 Nh 68 3.2 ng phát tri n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 69 Thang Long University Library 3.3 M t s gi i pháp nh m c i thi n tình hình tài c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 69 3.3.1 tr ng v n ch s h u, gi m t tr ng kho n n 69 3.3.2 tr ng tài s n dài h n .70 3.3.3 ng hi u qu qu n tr ti n kho n .70 3.3.4 ng qu n lý hàng t n kho .73 3.3.5 Nâng cao ch ng ngu n nhân l c 75 3.3.6 D báo tài cho Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh .75 3.3.6.1 D báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh 75 3.3.6.2 D b i k toán 78 3.4 Ki n ngh v c 80 K T LU N DANH M C S , B NG BI U, BI U B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 2013 32 B ng 2.2 Tình hình tài s n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh -2013 38 B ng 2.3 Tình hình ngu n v n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh -2013 45 B ng 2.4 V n ho ng thu n 2011-2013 .51 B ng 2.5 Các ch a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 52 B ng 2.6 Các ch u su t s d ng tài s n .54 B ng 2.7 Ch n lý hàng t n kho t i Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 55 B ng 2.8 Ch n lý kho n ph i thu t i Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 56 B ng 2.9 Vòng quay kho n ph i tr k tr ti n bình quân 57 B ng 2.10 Th i gian quay vòng ti n 58 B y tài c a Công ty Gia Khánh 59 B ng 2.12 Các ch i c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 60 B ng 2.13 Phân tích hi u qu s d ng tài s n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh thông qua mô hình Dupont 61 B ng 2.14 Phân tích hi u qu s d ng v n ch s h u thông qua mô hình tài Dupont 62 B ng 3.1 D báo t l 75 B ng 3.2 T tr ng chi phí so v i doanh thu 76 B ng 3.3 D báo báo cáo k t qu 77 B ng 3.4 D báo tình hình tài s 78 B ng 3.5 D báo tình hình ngu n v 79 Bi 2.1 Khánh u tài s n c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia 40 Bi u ngu n v n c a Công ty Gia Khánh 47 Bi 2.3 Mô hình tài tr v n kinh doanh c a Công ty t 2011 2013 .50 1.1 Mô hình phân tích Dupont 1.2 Mô hình chi 11 c qu n lý v n c a doanh nghi p 15 Thang Long University Library 2.1 u t ch c c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 30 Hình 3.1 Mô hình Miller Orr 72 Hình 3.2 Các nhóm hàng t n kho phân b theo bi Pareto 73 EBIT DFL GVHB ng bán HTK NHNH NVHH NVDH ROA ROE ROS SXKD TCDN TNHH TSDH TSNH VCSH Thang Long University Library t 55,21% - 61,17% - 56,19% V i t tr y s i c a kho n ph i tr i bán s kéo theo s i c a ngu n v n n Khi Công ty có kho n ph i tr i bán cao ch ng t r ng Công ty nd c ngu n v n c i t ngu n v n không t n chi phí ho c t n chi phí th u so v i ngu ngân hàng Tuy nhiên v i kho n ph i tr i bán cao Công ty ph i m t v i áp l c tr n , ph i tr m ng l n ti n m m b o kh u s làm gi m kh ch c a Công ty ng th i n Công ty m i gi ti n m t Công ty Công ty c n ph i ý gia l v n t có b phát tri n s n su t kinh doanh Bên c Công ty p k ho ch ngu n v n v n hi n có v is v ng xuyên c n thi t t i thi u xem v ng hiên t i th a thi k p th i có bi u ch nh 3.3.2 tr ng tài s n dài h n c thù c a ngành ngh kinh doanh nên t tr ng tài s n dài h n c a Công ty n 2011-2013 r t th p l t 0,13% - 0,44% - 0,52% kho n m c ph n l n tài s u hao g n h t giá tr Trong i Công ty mu n nâng cao hi u qu làm vi c bi c s a ch a thi t b y t Công ty c n ph i mua s m thêm nh ng máy móc thi t b c n thi i th i góp ph n nâng cao hi u qu s d ng c a tài s n 3.3.3 ng hi u qu qu n tr ti n kho n Khi doanh nghi p d tr m ng l n ti n m t kho ns gi m b o kh lo i chi phí c tính b ng kho n l i nhu c sinh thay n m gi ti n m t, doanh nghi p l i mang kho n ti n m t giá l m phát y, n u Công ty gi nhi u ti n m t chi phí giao d ch nh is l cl m v c a nhà qu n tr ph m gi ti n t ng c a chi phí nh nh t ng ti n m t t p c n bi i qu n lý dòng ti n m t Qu n lý ti n m c tiêu t c s d ng ti n thu chi cho hi u qu ng hi u qu qu n tr ti n kho n n t i Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh ta ph i ti n hành l p d báo v nhu c u c a kho n m ng d tr t - L p d báo l p d báo v ngân sách ti n kho n có th n sau: 70 Thang Long University Library c 1: L p d báo kho n thu chi ti n m t nh kho n m c phát sinh th c thu th c chi ti n m t Quý theo tình hình kinh doanh cu ki n k ho p k ho ch Do Công ty Gia Khánh ho u nên dòng ti n c a Công ty ch phát sinh theo hai lo i ho ng là: ho ng kinh doanh (Operating Activities): Bao g m kho n thu n ho ng s n xu t kinh doanh k kho n thu chi liên nk c ho c k k ti c th c hi n k thu ti n bán hàng k c tr k này, ti n bán hàng d ch v k , kho n thu khác (thanh lý tài s n mua hàng hóa k c tr k này, chi ti n mua hàng hóa k , thu ph i n p kho n chi ti n m t khác ho ng tài (Financing Activities): Bao g m kho n thu n chi phí tài c L p b ng d toán dòng ti n thu chi T nh ng kho n m c phát sinh th c thu th c chi ti n m cm i dòng ti n b ng cách l y t ng thu tr t ng chi theo t ng quý xu t gi i dòng ti n theo kho n th u h t c a t ng quý, ta xây d ng gi i pháp linh ho t theo nhu c u v ti ng Ví d , n i cho th u th ti p nh n d p ho c lên k ho ch g i ti n có k h n cho s ti n th ng u, n u quý u nên g i không k h Các kho n thu c ch n ph i d tính k ch b n theo c hai chi ng t t x trù gi p thi u h t tình hu ng x m b o dòng ti n v t n Trong tình hu ng l p d toán g p ph i thi u h t l c, c gi m kho n chi theo th t m b o tính kh ng nhu c u v ti n m t, tránh kho n thi u h t ti n tr m tr ng n s n xu t kinh doanh th t b i ng d tr t Ta có th s d ng mô hình Miller Orr giúp Công ty ng d tr ti n t n mô hình s n d a nh ng s thu chi bi ng m t cách ng n c lu ng thu (inflows) lu ng chi (outflows) ti n m t gi nh lu ng ti n m t ròng (= inflows outflows) có phân ph i chu n Lu ng ti n t ròng hàng ngày có th m c 71 k v ng cao nh t ho c th p nh t Tuy nhiên, ta gi lu bù ngu n chi mô t mô hình Miller Orr: nh lu ng ti n t ròng = t c Hình 3.1 Mô hình Miller Orr Ti n m t Cao (H) M c tiêu (Z) Th p (L) X Y Th i gian (Ngu n: Quantri.vn) M t vài khái ni m c n ý gi i h n (H), gi i h i (L), s n m c tiêu (Z) M c tiêu c a Công ty u ch nh s m Z Nhà qu n tr c n thi t l i c a vi c gi ti n L theo r i ro thi u h t ti n m t mà Công ty s g p ph i T m c gi ti n th p nh t L, mô hình Miller Orr cho phép c m c ti n cao nh t mà doanh nghi p nên gi H s nm tm c tiêu Z Giá tr c t ng chi phí gi ti n th p nh c cho b i công th c Z* s t 3F 4K Chi phí giao d ký hi u K S L a dòng ti n m t ròng hàng ngày i cho vi c gi ti n m t b ng lãi su t ng n h n n m t trung bình theo mô hình Miller Orr là: C average ng ti n a c a Công ty 4Z L t t i gi i h n (t th dùng ti n mua thêm H Z ch ng khoán ng n h ng ti n c a doanh nghi p th p gi m t i gi i h ti n c n bán b t t L Z ch ng khoán ng n h thêm ti n t ngu n khác ng h m X), Công ty có gi i, n u i (t m Y) Công ty thi u chuy n sang ti n ho ng ng ti n d tr c a Công ty v n n m 72 Thang Long University Library ph m vi cho phép gi a gi i h v mb 3.3.4 i, Công ty không c n ti n hành nghi p ng ti n d tr ng qu n lý hàng t n kho Hi n t i Công ty ng m n lý vi c cung c p hay d tr máy móc, thi t b y t c th mà ch qu n lý theo kinh nghi m, vi t hàng v i kh ng d tr c qu n lý m t cách khoa h c b n Vì v y Công ty c n nghiên c u, l a ch n n lý hàng t n kho m t cách thích h p - Áp d ng k thu qu n lý hàng t n kho K thu nh c s d ng phân lo i hàng hóa t n kho, nh m quan tr ng c a hàng hóa t c phát tri n d a m t nguyên lý m t nhà kinh t h c Italia vào th k 19 y r ng m t t p h p có nhi u ch ng lo i khác ch có m t s nh ch ng lo i l i chi m giá tr c t p h p T xây d báo, chu n b ngu n l c ki m soát t n kho cho t ng nhóm hàng khác Hình 3.2 Các nhóm hàng t n kho phân b theo bi Pareto (Ngu n: Quantri.vn) Trong k thu t phân tích ABC phân lo i toàn b hàng hóa d tr c c vào m i quan h giá tr is ng ch ng lo i hàng Giá tr hàng hoá d tr hàng hoá v ng d tr s nh b ng tích s gi a giá bán m t ng ch ng lo i hàng ng t ng lo i hàng hoá d tr + Nhóm A: Bao g m lo i hàng có giá tr s 70 - 80% t ng giá tr t n ng ch chi m 15 - 20% t ng s hàng t n kho 73 + Nhóm B: G m lo i hàng có giá tr s 25 - 30% t ng giá tr hàng t n ng chúng chi m t 30 - 35% t ng s hàng t n kho + Nhóm C: Bao g m nh ng lo i hàng có giá tr chi m 5-10% t ng giá tr t n kho Tuy nhiên v s 50-55% t ng s hàng t n kho , giá tr ng chúng l i chi m kho ng - Tác d ng c a k thu t phân tích ABC: + Giúp doanh nghi ng tâm mua hàng Ch ng h n, ta ph i dành ngu n ti m l mua hàng nhóm A nhi + nh chu k ki hàng t n kho thu c nhóm A, vi c tính toán ph i nhóm C c th c hi i v i lo i ng xuyên, ng m i tháng m t l i v i lo i hàng t n kho thu c nhóm B s tính toán chu k ng m i quý m t l n Cu i v i lo i hàng t n kho thu ng tính toán tháng l n - Công tác mua s u vào: Phòng kinh doanh t ng h p c a Công ty s ti n hành nghiên c u d báo nhu c u v máy móc thi t b y t c a th ng T s tiêp t c l a ch n nhà cung c th ng, khâu cu i qu n lý vi c cung c p ki m tra ch u vào s phòng tài k m nh n Yêu c u trình mua s m hàng hóa ph ng qu n lý nh m h n ch n m c th p nh t hi ng tiêu c c, ph i trung th c vi c kê khai s ng giá c hàng hóa Th ng Vi c ar c xu t nh p kh u máy móc thi t b c bi t thi t b y t nên d i ngu n cung y, Công ty c n c p nh t thông tin v th l a ch c ngu n cung c p v i ch phí h p lý, ch nâng cao hi u qu s d ng tài s n c a Công ty - ng cao nh m L p d phòng gi m giá hàng t n kho: Vi c l p d phòng gi m giá hàng t n kho ph c a hàng hóa máy móc thi t b y t th d a vào s giá th c t ng ho ng qu n lý hàng t t hi u qu i ph i có s ph i h p ch t ch ng b gi a b ph n Công ty B ph n kinh doanh l p k ho ch s d ng ph i sát v i nhu c u th c t ng d tr an toàn xác B ph n cung ng ph i cung ng xuyên hàng hóa , k p th ng th i qu n lý ch t ch m y, qu n lý ch t ch vi c mua s m, s d ng d tr h p lý hàng t n kho s giup cho Công ty gi ng ng v n góp ph n nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n 74 Thang Long University Library 3.3.5 Nâng cao ch Công ty ng ngu n nhân l c n ph i b o cho cán b c bi t nhân viên phòng tài k toán nhân viên phòng kinh doanh t ng h p Vì hi n nay, ph n l n công tác k c th c hi n k toán c n ph i thành th o vi c s d ng ph n m m k toán nh m giúp cho vi c x lý qu n lý thông t nhân viên ti p th kinh doanh d hi u qu ho c nhanh chóng, k p th i c chào m n giao góp ph ng kinh doanh c a Công ty c 3.3.6 D báo tài cho Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh 2014 3.3.6.1 D báo cáo k t qu s n xu t kinh doanh c tính doanh thu B ng 3.1 D báo t l a doanh thu 2014 T l d Doanh thu Ch tiêu 2014 Doanh thu bán hàng 15.447.275.652 14.630.975.545 17.352.336.996 cung c p d ch v Doanh thu 48.477.131 15.361.779 45.163.630 t ho ng tài Thu nh p 297.449.666 5.016.823 7.816.210 khác 25% 21.690.421.245 56.454.538 9.770.263 (Ngu n: T t ng h p) n kinh t Vi t Nam s ng m nh m t nh c u hành Công ty ki m toán qu c t KPMG t i Vi t Nam cu i v tri n v ng c ng kinh doanh Vi t (theo Vneconomy.vn th ng tích c c t l l m phát gi m, ph có thêm nhi u sách giúp doanh nghi p ti p c nv ng th i ngu n v th t Châu Âu Khi kinh t ng l tìm ki m th ng m i ho n xu t m ti t ki m chi phí, v y h n Vi t Nam Bên c nh ph r ng th ng xu t, nh p kh d ng, g m c th ng l n, th ng truy n th ng th ng ti gi m d n s l thu c vào m i tác Riêng v ngành thi t b Y t y h a h n, Chính ph i tác h tr phát tri y m nh s i 75 c ch ng ph c v Y t nd n m c thu nh p c a nh ng qu c gia có m c thu nh p trung bình i v i Công ty Gia bán hàng cung c p d ch v i 2012, ti p t c phát huy nh Công ty n m r ng kinh doanh thêm linh ki n d ch v s a ch a thi t b Y t , nên d báo doanh thu bán hàng cung c p d ch v c a Công ty s c Tình hình kinh doanh t t lên n cho doanh thu t ho Công ty có th toán s m ti nh c nhi u chi t kh Do m r ng kinh doanh nên Công ty nc i ph c v b ph n k thu n thu nh p khác c a Công ty c tính chi phí Chi phí c a Công ty m kho n m c: Giá v n hàng bán, chi phí tài chính, chi phí qu n lý kinh doanh, chi phí khác B ng 3.2 T tr ng chi phí so v i doanh thu d Doanh thu 17.352.336.996 T tr ng so v i doanh thu 2013 (%) 100% Giá v n hàng bán 14.143.806.064 81,51% 2.471.900.095 14,25% 35.231.572 0,2% 6.780.359 0,04% Ch Tiêu Chi phí qu n lý kinh doanh Chi phí tài Chi phí khác D 100% i m i m i m i m (Ngu n: T t ng h p) 76 Thang Long University Library D báo báo cáo k t qu kinh doanh 2014 B ng 3.3 D báo báo cáo k t qu Ch tiêu T l d báo D ki n 2014 17.352.336.996 21.690.421.245 0 Doanh thu thu n 17.352.336.996 21.690.421.245 Giá v n hàng bán 14.143.806.064 Doanh thu Các kho n gi m tr doanh thu 51% so v i m 17.679.757.580 3.208.530.932 L i nhu n g p Doanh thu ho ng tài Chi phí tài 4.010.663.665 45.163.630 56.454.538 35.231.572 % so v i m 44.039.465 -Chi phí lãi vay 0 Chi phí bán hàng 0 5% Chi phí qu n lý kinh doanh 2.471.900.095 so v i m doanh thu 3.089.875.119 11 Thu nh p khác 746.562.895 933.203.619 7.816.210 10 L i nhu n thu n 9.770.263 %so 12 Chi phí khác 6.780.359 v i m thu 8.475.449 13 L i nhu n khác 1.035.851 1.294.814 747.598.746 934.498.433 42.048.674 78.925.360 705.550.073 855.573.072 14 L i nhu c thu 15 Thu TNDN 16 L i nhu n sau thu (Ngu n: T t ng h p) 77 3.3.6.2 D D b ng cân i k toán cho tài s n c a Công ty báo B i k toán theo t l ph n nguyên lý m i liên h gi a doanh thu tài s n: i ph ng t o n n t ng cho vi c d + Tài s n ng v i doanh thu: Khi có s bi n ng v doanh thu thông ng l p t c kéo theo s bi ng v n b ng ti n, kho n ph i thu hàng t n kho + Tài s n c nh ng theo t l Công ty c n b sung tài - s nc nh cho b ph n k thu t l p ráp s a ch a thi t b y t D ki n t n v i t B ng 3.4 D báo tình hình tài s n Ch tiêu A TÀI S N NG N H N I Ti n kho n n II Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr i bán Ph i thu n i b Các kho n ph i thu khác III Hàng t n kho IV Tài s n ng n h n khác Thu giá tr c kh u tr Thu kho n ph i c Tài s n ng n h n khác B TÀI S N DÀI H N I Tài s n c nh Nguyên giá Giá tr II Các kho dài h n T NG TÀI S N T l d báo D ki n 2014 8.680.315.687 10.850.394.609 7.009.728.854 8.762.161.067 838.512.505 1.048.140.631 584.133.964 250.733.273 3.645.268 512.922.903 730.167.455 313.416.591 4.556.585 641.153.629 319.151.425 398.939.282 149.363.051 186.703.814 854.781 1.068.477 168.933.593 45.656.247 45.656.247 329.260.072 (283.603.825) 211.166.991 57.070.309 57.070.309 411.575.090 (354.504.781) 8.725.971.934 0 10.907.464.918 (Ngu n: T t ng h p) 78 Thang Long University Library D s - - cho ngu n v n c a Công ty Khi tài s c tài tr b ng nh v n ch s h c nh nh: tài s c h t, s v n thi u h t s c p b i kho n ph i tr nhà cung c p kho n n ph i tr khác phát sinh t ng có tính ch t chu k Kho n ph i tr i bán kho n n ph i tr có tính ch t chu k cd i t ng c a doanh thu 25% L i nhu l is l im tm c m i c a l i nhu l is c tr thành m ng v i m al i nhu l i, m c m i l i nhu l c tính toán thông qua báo cáo k t qu kinh doanh S l i nhu n gi l i c báo t l i nhu n sau thu báo ph ng B ng 3.5 D báo tình hình ngu n v n 2014 u ch nh Ch tiêu A N PH I TR I N ng n h n 1.Vay ng n h n Ph i tr i bán i mua tr ti n c Thu kho n ph i n c Chi phí ph i tr B NGU N V N CSH I V n ch s h u 1.V Các qu thu c v n ch s h u L i nhu n sau thu i II Qu ng phúc l i T NG NGU N V N Chênh l nh th a v i tài s n 6.287.728.903 6.287.728.903 0 D ki n l n 2014 7.859.661.129 7.859.661.129 u ch nh gi m 242.398.23 D ki n l n 2014 7.859.661.129 7.859.661.129 4.903.214.935 6.129.018.669 1.432.688.019 1.790.860.024 1.790.860.024 (51.767.309) (64.709.136) (64.709.136) 3.593.258 4.491.572 4.491.572 2.438.243.031 3.323.128.027 3.323.128.027 2.438.243.031 2.000.000.000 3.323.128.027 2.000.000.000 3.323.128.027 2.000.000.000 77.027.264 77.027.264 77.027.264 1.246.100.763 1.246.100.763 0 8.725.971.934 11.182.789.157 10.907.464.91 390.527.691 855.573.072 ng 5.886.620.438 242.398.232 (Ngu n: T t ng h p) 79 Vi c d báo tài giúp cho Công ty d k ti c nhu c u v n tài s n ng k v a Công ty thu thêm 25% nhu c u v ngu n l i nhu l ic n c l y t hai ngu n: ng, ngu n ph i tr i m t kho n b ng 5.886.620.438 4.903.214.935 = 983.405.503 ng so v i c 3.4 Ki n ngh v C công b ng, lành m ho ng t i Vi c n quy ph m pháp lu t hoàn ch nh, t ng c nh tranh i v i doanh nghi c doanh nghi c mb ov ng công tác qu n lý, v a phù h p th c t , gi m b t th t c hành t u ki ng hàng hoá thông n, ti t ki m chi phí, nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh Chính ph ph i có nhi u bi n pháp nh kinh t m ch l m phát, nh th ng tài giúp doanh nghi p d dàng ti p c n ngu n v ng th i bình n t giá VND/USD nh m t u ki n cho doanh nghi p s n xu t, kinh doanh ti n hành ho ng xu t nh p kh c an toàn hi u qu K t lu c nh ng thu n l i nh n n kinh t mang l i cho Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh T ng phát tri kh c ph c nh ng h n ch mà Công ty n cho Công ty, p ph i bên c n pháp ng d báo cho tình hình tài c a Công ty Mong r ng v i nh giúp cho Công ty phát tri n b n v ng th i gian t i 80 Thang Long University Library K T LU N i pháp d báo mà lu m c i thi n tình hình tài chính, d báo nhu c u tài c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh m t công vi c quan tr ng không ch i b n thân Công ty Gia Khánh mà c nhi u doanh nghi p, t ch c quan tâm qu n tr tài doanh nghi p hi i Qua nh ng phân tích, nghiên c u trên, ta th c vi c phân tích tình hình tài m t công vi c c c ti n hành i phân tích có nh ng hi u bi t sâu s c v tình tình ho t ng s n xu t kinh doanh c a b n thân doanh nghi ng v ng c ng kinh doanh t cho tình hình tài c a doanh nghi p a ph i n m b c i pháp d báo Bài khóa lu n u nghiên c u công vi c phân tích d báo tài m t cách t n nh t, góp m t ph n nh vào công cu c nghiên c u tài nói chung m ng phân tích, d báo tài ng th i, áp d ng nh ng k t qu nghiên c u vào th c t thông qua nh nghiên c u th c tr i pháp nâng cao hi u qu c a ho , ng phân tích d báo tài t i Công ty TNHH Gia Khánh B i nh ng gi i h n v ki n th c, kinh nghi m cá nhân th i gian, tài nguyên nghiên c u, lu khai thác nghiên c u h t m i khía c nh, ví d n xác hóa công tác d báo dòng ti n m t công vi c quan tr c qu n lý ho ng th c t c a doanh nghi p; nghiên c t công tác phân tích, d báo tình hình tài m i quan h ch t ch v i công tác khác doanh nghi d i nh ng nghiên c u ti p theo lu n ng h ng thú mong mu n nghiên c n v v phân tích d báo tình hình tài chính, giúp nh i quan tâm ho t ng v c có nh ng tài li u tham kh o hoàn thi n, h u ích cho công vi c nh ng nghiên c c a cá nhân M i ý ki n phê bình, góp ý xin g i t a ch hongyen1409@gmail.com Tôi xin chân thành c DANH M C TÀI LI U THAM KH O GS,TS, Ngô Th Chi - PGS,TS, Nguy n Tr doanh nghi p, Nhà xu t b n Tài chính, B Tài Chính (2012), Tàili u b PGS,TS, Nguy qu s d ng v k toán, (s 6), Nguy n xu t b ng k ng doanh nghi p, c nâng cao hi u i doanh nghi p p chí nghiên c u Tài Giáo trình phân tích Báo cáo tài chính, Hà N i : Nhà i h c Kinh t Qu c dân, ng (2012), Phân tích tài doanh nghi p, TP,HCM: Nhà xu t b ng, PGS,TS, Nguy n Ng c Quang(2013), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xu t b n Tài Chính Cophieu68.vn Vneconomy.vn Thang Long University Library PH L C Ph l c B i k toán báo cáo k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a Công ty TNHH s n xu t xu t nh p kh u Gia Khánh Ph l c B ng so sánh ch tiêu c a Công ty Gia Khánh v i giá tr trung i 2013 Ph l c 2: B ng so sánh ch tiêu c a Công ty Gia Khánh v i giá tr i TSNH 99,48 Ch% tiêu T tr TSDHtrong ng n u ngu n v n 0,52% :% NVN H72,0 6% Trung bình Công ty Gia ngành Khánh NVD H 60 27,94 72,06 % Trung bình Công ty Gia ngành Khánh 12,06 63 76,53 Chênh l ch Trung bình Công ty Gia ngành Khánh 13,53 61 69,76 8,76 Chênh l ch Chênh l ch 63 80,33 17,33 68 79,26 11,26 65 64,81 (0,19) ROA 8,09 7,09 1,02 (0,98) 7,82 2,82 ROE 28,94 26,94 4,35 (1,65) 13 25,86 12,86 T tr ng ti n m t ( Ngu n :Tính toán t s li u c a Cophieu68.vn) Thang Long University Library