luận văn phân tích tình hình tài chính CỦA CÔNG TY TNHH BẢO PHÚC

 ĐỀ TÀI LỜI CÁM ƠN Kính gửi: - Ban Giám Hiệu, Quý thầy cô Trường Cao Đẳng Nghề Đồng Khởi; - Giáo viên hướng dẫn thực tập; - Ban Giám Đốc cùng các cô, anh, chị, trong công ty TNHH QUỐC BẢO. Trong suốt thời gian hoc tập ở trường, được sự giúp đỡ tận tình của các thầy cô và bạn bè, em đã học hỏi và tích lũy được nhiều kiến thức bổ ích. Đến nay, khi tiếp cận thực tế tại công ty TNHH QUỐC BẢO em càng được hiểu nhiều hơn về lý thuyết của mình. Qua đó em xin chân thành cảm ơn tất cả các quý thấy cô đã truyền đạt cho em nhiều kiến thức và đặt biệt là thầy Nguyễn Hữu Cường đã trực tiếp hướng dẫn cho em hoàn thành báo cáo thực tập này Em xin chân thành cảm ơn các cô chú, anh, chị của công ty đã tận tình giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi để em có thể tiếp cận thực tế trong suốt thời gian thực tập. Tuy đã có nhiều cố gắng nhưng báo cáo thực tập của em cũng không thể tránh khỏi những sai sót, hạn chế nhất định. Em xin đón nhận những đóng góp của quý thầy cô cùng cô, chú, anh, chị để em có thể khắc phục những nhược điểm cho kiến thức của mình. Một lần nữa em chân thành cảm ơn! Bến Tre, ngày … tháng … năm 2011 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Kiều NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP.BẾN TRE , ngày tháng n m ă 2011 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP. BẾN TRE, ngaøy…… thaùng…… naêm 2012 i MỤC LỤC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH BẢO PHÚC LỜI MỞ ĐẦU TRANG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Tài liệu và phương pháp phân tích 1.1.2.1 Tài liệu phân tích 1.1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.1.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 1.1.2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính 1.1.2.2 Phương pháp phân tich 1.2 Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính 1.2.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn 1.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản 1.2.1.1.1 Mục đích và ý nghĩa 1.2.1.1.2 Phương pháp phân tích 1.2.1.1.3 Những biểu hiện của tài sản 1.2.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn 1.2.1.2.1 Mục đích và ý nghĩa 1.2.1.2.2 Phương pháp phân tích 1.2.1.2.3 Biểu hiện của nguồn vốn 1.2.1.3 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 1.2.1.4 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 1.2.3 Phân tích chỉ tiêu tài chính 1.2.3.1 Đánh giá về khả năng thanh toán ngắn hạn 1.2.3.2 Đánh giá về khả năng thanh toán dài hạn 1.2.3.3 Đánh giá về hiệu quả hoạt động 1.2.3.3.1 Các tỉ số về hàng tồn kho 1.2.3.3.2 Các tỉ số về các khoản phải thu 1.2.3.3.3 Hiệu quả hoat động của tài sản ngắn hạn 1.2.3.3.4 Hiệu suất sử dụng của tài sản cố định 1.2.3.3.5 Hiệu quả hoạt động của tài sản 1.2.3.4 Đánh giá về khả năng sinh lời 1.2.4 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BẢO PHÚC ii 2.1 Tóm lược lịch sử hình thành, phát triển và lĩnh vực kinh doanh của công ty 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 2.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 2.2.1 Chức năng 2.2.2 Nhiệm vụ 2.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 2.4 Tổ chức công tác kế toán của công ty 2.4.1 Sơ đồ công tác kế toán 2.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán 2.5 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng chiến lược kinh doanh của công ty trong tương lai 2.5.1 Thuận lợi 2.5.2 Khó khăn 2.5.3 Chiến lược, phương hướng kinh doanh của công ty trong tương lai CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BẢO PHÚC 3.1 Mối quan hệ giữa các báo cáo và ý nghĩa 3.1.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC 3.1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản 3.1.1.2 Đánh giá khái quát tình hình nguồn vốn 3.1.2 Phân tích mối liên hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC 3.1.3 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC 3.1.3.1 Kết cấu tài sản 3.1.3.2 Kết cấu nguồn vốn 3.2 Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH BẢO PHÚC 3.2.1 Phân tích kết quả hoat động kinh doanh 3.2.2 Phân tích một số chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH BẢO PHÚC 3.2.2.1 Đánh giá về khả năng thanh toán ngắn hạn 3.2.2.2 Đánh giá về khả năng thanh toán dài hạn 3.2.2.3 Đánh giá về hiệu quả hoạt động 3.2.2.3.1 Các tỉ số về hàng tồn kho 3.2.2.3.2 Các tỉ số về các khoản phải thu 3.2.2.3.3 Đánh giá về khả năng sinh lời CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét 4.1.1 Ưu điểm 4.1.2 Hạn chế 4.2 Kiến nghị - 1 - CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, tài liệu và phương pháp phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm: Báo cáo tài chính là một phương pháp của kế toán dùng tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế về tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định theo hệ thống mẫu biểu theo qui định. Theo quyết định số 15/2006/QĐ -BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và các thông tư hướng dẫn thực hịên các chuẩn mực kế toán Việt Nam hệ thống biểu mẫu Báo cáo tài chính gồm: + Bảng Cân Đối Kế Toán + Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh + Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ + Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính. Xét về bản chất thì tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và quá trình tái sản xuất tại doanh nghiệp.  Ý nghĩa phân tích báo cáo tài chính: Việc phân tích báo cáo tài chính có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Nó giúp cho nhà quản lý thấy được các ưu điểm và hạn chế tiềm tàng trong việc sử dụng tài chính của doanh nghiệp. Từ đó đề ra các chiến lượt đầu tư, xúc tiến thích hợp nhằm thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp, cũng như việc đưa ra các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế, thiếu sót trong việc sử dụng tài chính doanh nghiệp. - 2 -  Nhiệm vụ và mục tiêu phân tích tài chính: - Nhiệm vụ: phân tích báo cáo tài chính nhằm làm rõ xung hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời chỉ ra những thế mạnh và cả tình trạng bất ổn nhằm đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng đắn, kịp thời để phát huy tối đa hiệu quả sử dụng vốn. - Mục tiêu: Các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính có nhiều mục tiêu nhất định. Các mục tiêu đó là: đánh giá đều đặn về hoạt động kinh doanh trong quá khứ, và tình hình tài chính hiện tại, tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ. Đánh giá những tiềm lực tương lai và những rủi ro tài chính tiềm tàng gắn với các tiềm lực đó. Từ đó định hướng cho Ban giám đốc về các quyết định sử dụng tài chính như: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức, tài trợ,… việc phân tích báo cáo tài chính cũng là công cụ để kiểm soát hoạt động quản lý tài chính. 1.1.2.Tài liệu và phương pháp phân tích 1.1.2.1 Tài liệu phân tích: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài chính là những tài liệu được sử dụng để phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. 1.1.2.1.1 Bảng cân đối kế toán: Là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định theo nguyên lý: TÀI SẢN = NGUỒN VỐN + NỢ PHẢI TRẢ. 1.1.2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định, được chi tiết theo hoạt động và tình hình thực hịên nghĩa vụ với nhà nước về thuế và các khoản khác. Khi phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nhà quản lý doanh nghiệp tìm hiểu được nguồn gốc, thực trạng và xu hướng của thu nhập,chi phí, lợi nhuận. - 3 - 1.1.2.1.3 Báo cáo luân chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh sự hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm có 3 phần : + Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh. + Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư + Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính. Kết cấu các chỉ tiêu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ được thành lập theo 2 phương pháp: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. 1.1.2.1.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài chính là một tài liệu giải thích đăc điểm kinh tế kỹ thuật tại doanh nghiệp, giải thích chi tiết một số chỉ tiêu tài chính trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, kết cấu các chỉ tiêu gồm có: + Đặc điểm hoạt động kinh doanh. + Chính sách chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp. + Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính. + Giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. + Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính doanh nghiệp và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. + Các thông tin bổ sung. 1.1.2.2 Phương pháp phân tích: - Phương pháp so sánh: đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tích báo cáo tài chính. Phương pháp này xem xét chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với chỉ tiêu kỳ gốc theo 3 nguyên tắc cơ bản là: tiêu chuẩn để so sánh, điều kiện so sánh và kỹ thuật so sánh. - 4 - Phương pháp so sánh theo chiều ngang, chiều dọc + So sánh theo chiều ngang: để thấy được sự biến đổi cả về số tương đối và tuyệt đối của một khoản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp. + So sánh theo chiều dọc: để thấy được tỉ trọng của từng loại trong tổng thể ở mỗi bảng báo cáo. - Phương pháp quan hệ cân đối: được sử dụng để nghiên cứu các mối quan hệ cân đối về lượng của yếu tố với lượng các mặt yếu tố và quá trình kinh doanh, trên cơ sở đó có thể xác định ảnh hưởng của các yếu tố. 1.2. Các chỉ tiêu dùng trong phân tích báo cáo tài chính 1.2.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn: 1.2.1.1 Phân tích tình hình tài sản: 1.2.1.1.1. Mục đích và ý nghĩa : Phân tích khái quát tài sản của doanh nghiệp là hướng đến đánh giá cơ sở vật chất, tiềm lực kinh tế quá khứ, hiện tại và những xu hướng ảnh hưởng đến tương lai của doanh nghiệp. Từ đó phân tích khái quát tài sản nhằm 2 mục tiêu: - Đánh giá năng lực và tiềm năng thực sự của tài sản như: * Nguốn lực có do doanh nghiệp kiểm soát (sở hữu, năng lực kinh tế) * Khả năng thu lợi ích trong tương lai (tạo lợi ích, khai thác hợp pháp) - Đánh giá sự chuyển biến hợp lý về cơ cấu, giá trị của tài sản. 1.2.1.1.2. Phương pháp phân tích : Để đánh giá sự biến động của tài sản về xu hướng chuyển biến qua thời gian và sự biến đổi về kết cấu tỉ trọng trong tương lai ta dùng phương pháp phân tích chiều ngang, phân tích chiều dọc. 1.2.1.1.3. Những biểu hiện của tài sản: - Tài sản có năng lực và tiềm năng kinh tế thực sự khi: + Giá trị kế toán phải đúng nguyên tắc kế toán. [...]... sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC: 3.1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản của công ty TNHH BẢO PHÚC: Qua xem xét số liệu trên bảng phân tích biến động tài sản năm 2010, tổng tài sản của Công ty cuối kỳ đã tăng 2.310.852.944đ so với đầu kỳ, với tỉ lệ tăng tương ứng là 65,5% Điều này cho thấy quy mô hoạt động của Công ty tăng, nguyên nhân dẫn đến tình hình này là: - Tài sản ngắn hạn tăng... này chính là do phần lợi nhuận chưa phân phối tăng, chứng tỏ năm 2010 tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty có hiệu quả hơn, cải thiện được tình trạng kinh doanh thua lỗ trong năm 2009 Đây là bước tiến của Công ty trong việc đầu tư cải tiến máy móc thiết bị, sự hiệu quả trong quản lý Phân tích mối liên hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC: Tất cả tài sản của công ty đều... do công ty đầu tư mua sắm thêm tài sản cố định và thanh toán khoản nợ dài hạn của công ty, đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển trong tương lai Mặc dù vốn luân chuyển năm 2010 có giảm so với năm 2009 nhưng nó vẫn đảm bảo được quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của công ty -2 8Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH BẢO PHÚC: 3.1.3.1 Kết cấu tài sản: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI... THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BẢO PHÚC 2.1 Tóm lược lịch sử hình thành, phát triển và lĩnh vực kinh doanh của công ty: 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển : Năm 2003, qua nghiên cứu thị trường và khảo sát tinh đặt tại số 34D1/8, Nguyễn Văn Tư, Phường 7, TP Bến Tre Tên công ty: TNHH BẢO PHÚC Thuộc loại hình doanh nghiệp: Công ty có trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Địa chỉ: 34D1/8, Nguyễn Văn Tư, Phường 7,... doanh của công ty ở hiện tại và các kế hoạch kinh doanh trong tương lai -Cung cấp hàng hóa có chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu của khách hàng, mang lại lợi nhuận cao cho công ty, làm cho quy mô kinh doanh ngày càng mở rộng và phát triển -23CHƯƠNG 3 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH BẢO PHC 3.1 Mối quan hệ giữa các báo cáo và ý nghĩa 3.1.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của. .. kho về tình hình nhập, xuất hàng hóa và lượng hàng hóa còn tồn tại công ty Kế toán tiền mặt: kết hợp với kế toán thanh toán công nợ, quản lý chặc chẽ các luồng tiền mặt đi vào và đi ra của công ty Tránh lạm phát, xem xét tính cân đối của việc thu chi của công ty 2.5 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng, chiến lượt kinh doanh của công ty trong tương lai 2.5.1 Thuận lợi: -Công ty TNHH Bảo Phúc đã... biến động tài sản ngắn hạn trong công ty Tỉ trọng của tài sản cố định trong công ty giảm 9% đã làm cho tỉ trọng của tài sản dài hạn 9,01% Nhìn chung thì kết cấu của tài sản không được tốt vì tỉ trọng của tài sản dài hạn nhỏ hơn tỉ trọng của tài sản ngắn hạn, điều này cho thấy công ty mất cân đối trong đầu tư, cho khách hàng thiếu nợ quá nhiều làm cho tỉ trọng nợ phải thu tăng mà tỉ trọng của tài sản... thống chống sét các công trình dân dụng và công nghiệp… 2.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty: 2.2.1 Chức năng : Công ty bắt đầu hoạt động với chức năng: Cung cấp – thiết bị bảo trì và thi công các công trình về điện, báo cháy, hệ thống chống sét… 2.2.2 Nhiệm vụ : Công ty phải chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ khác bằng toàn bộ số vốn điều lệ và tài sản chung của công ty Công ty phải thực hiện... tỉ lệ tăng lên tới 13,46%, Nếu các khoản phải thu ngắn hạn và khoản tiền dự trữ của Công ty gặp khó khăn thì tình hình tài chính của Công ty sẽ gặp rất nhiều khó khăn Nhất là khoản phải trả cho người bán và người lao động, vì đây là hai yếu tố quan trọng để đảm bảo cho quá trình hoạt động của Công ty Chính vậy nên Công ty cần phải có biện pháp thu hồi nợ ngắn hạn để kịp xoay vòng vốn, đồng thời cần... Về tài sản dài hạn thì TSCĐ cũng không tăng so với đầu kỳ Sự biến động này cho thấy Công ty đã đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị nhằm tập trung cho mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh theo xu hướng phát triển của Công ty Xem xét hệ số hao mòn TSCĐ của công ty ta có: Theo số liệu trích từ Bảng cân đối kế toán, ta lập bảng phân tích tình hình biến động tài sản như sau: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG TÀI