Tình hình hoạt động và đánh giá kết quả SXKD, đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần vận tải biển bắc

BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU  Chúng ta có biết, doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường phải quan tâm đến nhiều vấn đề như: Nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng đặc biệt quản lý tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường xu cạnh tranh tất yếu, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần quan tâm đến nhu cầu thị trường cần sản phẩm gì? Vì doanh nghiệp cần quan tâm phấn đấu sản xuất sản phẩm có chất lượng cao với giá thành thấp để thu lợi nhuận nhiều Muốn doanh nghiệp sản xuất phải tổ chức quản lý tốt hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình sản xuất doanh nghiệp bị gián đoạn thực thiếu nguyên vật liệu Do yếu yếu tố đầu vào trình sản xuất vật tư, để trình sản xuất kinh doanh tiến hành đặn doanh nghiệp phải có kế hoạch mua dự trữ loại vật tư hợp lý, phải đảm bảo cung cấp vật tư đầy đủ, kịp thời số lượng chất lượng Mà vật liệu chiếm tỷ trọng lớn đối tượng lao động cấu thành lên sản phẩm Muốn có thông tin kinh tế cần thiết để tiến hành phân tích đề biện pháp quản lý đúng, kịp thời nhu cầu vật liệu cho sản xuất, sử dụng vật liệu tiết kiệm có lợi doanh nghiệp sản xuất cần phải tổ chức kế toán nguyên vật liệu Xuất phát từ vị trí tầm quan trọng công tác quản lý hạch toán vật liệu kết hợp với việc tìm hiểu thực tế công tác kế toán vật liệu qua thời gian thực tập Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc với kiến thức thu nhận đựơc trường, với hướng dẫn, bảo tận tình giáo viên hướng SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP dẫn, cô anh chị phòng tài kế toán công ty , em nhận thấy công tác kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ có tầm quan trọng lớn với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Bởi em chọn viết báo cáo thực tập với đề tài: "Tình hình hoạt động đánh giá kết SXKD, đánh giá tình hình tài công tác tổ chức kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ công ty cổ phần Vận tải Biển Bắc" Báo cáo thực tập chia làm phần: Phần Giới thiệu công ty Phần Tìm hiểu hoạt động tài công ty Phần Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ công ty Trong trình hoàn thành báo cáo thực tập, có cố gắng nỗ lực thời gian kinh nghiệm nghiên cứu thực tiễn hạn chế nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót Rất mong Thầy Cô giáo, cán lãnh đạo, cô anh chị kế toán công ty thông cảm góp ý bảo để đề tài hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN 1: GIỚI THIỆU CÔNG TY Chương I Sự đời, hình thành phát triển công ty - Sự đời hình thành công ty Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc - Địa chỉ: Số 17/25/55/128 đường An Đà, phường Đằng Giang, quận Ngô I Quyền, thành phố Hải Phòng - - Mã số thuế: 0201107546 - Giám đốc công ty: Vũ Thị Hồng Dược Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc có GCN đăng kí kinh doanh số 0600322023, sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngày 20/10/2003, đăng kí thay đổi lần thứ 06 ngày 06/12/2012 Kể từ ngày thành lập, Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc không ngừng phát triển chủ sở hữu đội tàu biển với tổng trọng tải 15.000DWT hoạt động đa dạng khu vực Đông Nam Đội ngũ công nhân viên, thuyền viên có trên100 người Với đội ngũ công nhân viên, thuyền viên lành nghề, có lực kinh nghiệm lĩnh vực hàng hải thương mại, đội tàu Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc phục vụ khách hàng nhanh chóng, hiệu đáp ứng nhu cầu khách hàng nước Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc chăm lo chất lượng thuyền viên việc tuôn thủ đầy đủ yêu cầu quy tắc công ước SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP STWC 95 Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc sẵn sàng cung cấp cho chủ tàu nước thuyền viên có lực, kinh nghiệm để làm việc loại tàu II Điều lệ hoạt động công ty Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam quy định sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài ban hành Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo tài nghiệp vụ kế toán lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) - Công ty sử dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Công ty sử dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng khấu hao nhanh Áp dụng theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ theo định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 tài - Hình thức ghi sổ: Công ty ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP Chương II Chức nhiệm vụ công ty I Các tuyến vận tải công ty - Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường biển ( nội địa quốc tế ), đường thủy đường có uy tín thị trường Việt Nam - Cùng với mối quan hệ cộng tác, kết hợp với hầu hết cảng biển, cầu bến xếp dỡ hàng Việt Nam Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc sẵn sàng đảm nhiệm công việc xếp dỡ hàng hóa cảng, khu neo cho loại hàng rời, hàng bao, hàng thiết bị công trình đảm bảo an toàn kịp thời - Các tuyến vận chuyển nước: + Tuyến Bắc- Nam + Tuyến khu gồm: Hải Phòng – Đà Nẵng, Hải Phòng – Quy Nhơn, Hải Phòng – Cửa Ông – Nha trang - Các tuyến nước ngoài: + Tuyến Đông Nam Á + Tuyến Đông Bắc Á + Tuyến chở thuê Trong tuyến vận chuyển nội địa chiếm tỷ trọng lớn II Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu Ngành nghề kinh doanh chính: Vận tải hàng hóa: đường biển, đường thuỷ nội địa, vận tải bộ, đường sắt quốc tế Kinh doanh dịch vụ đại lý SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP vận tải, đóng tàu kết cấu nổi, sửa chữa tàu biển, thương mại, sản xuất vật liệu xây dựng, bốc xếp, dịch vụ hậu cần Logistic - Từ ngày thành lập công ty liên tục hoạt động kinh doanh lĩnh vực liên quan đến vận tải hàng hóa, kinh doanh thương mại, cung ứng máy móc, trang thiết bị hàng hải… + Hàng hóa vận chuyển thường xuyên, chiến lược mạnh là: Than đá, Clinker, xăng dầu loại + Hàng hóa vận chuyển khác: Xi măng, sắt thép, phân bón: DAP, Ure, Kali, cát, đá, phụ gia xi măng, hàng nông sản, muối v.v… - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa nội địa - Nhận vận chuyển hàng hóa tàu biển, đường bộ, đường sông - Dịch vụ vẩn tải đường biển nội địa Đông Nam Á - Đại lý tàu biển cho loại tàu - Đại lý vận tải đường biển - Dịch vụ kê khai hải quan III Công tác khai thác nguồn hàng Công ty có số khách hàng trực tiếp thường xuyên tương đối ổn định từ trước đến như: - Công ty xi măng Hoàng Thạch ( xi măng, clinke) - Công ty TNHH thương mại dịch vụ Xuân Việt - Công ty CP hóa dầu PETROLIMEX - Công ty than miền Trung ( than) Ngoài công ty tìm kiếm nguồn hàng qua môi giới, qua đơn chào hàng gửi tới công ty qua mạng internet SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP Chương III Đặc điểm tổ chức quản lý I Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty BAN TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KHAI THÁC TÀU PHÒNG KỸ THUẬT VẬT TƯ PHÒNG NHÂN CHÍNH PHÒNG PHÁP CHẾ AN TOÀN PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN Đ ỘI ĐÓNG TÀU II Chức nhiệm vụ phận Ban Tổng Giám đốc: Tổng Giám đốc người điều hành có quyền định cao tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao Các Phó Tổng Giám đốc người giúp việc cho Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Tổng Giám đốc uỷ quyền phân công theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP Phòng Khai thác tàu: Có chức quản lý khai thác tàu, thương vụ thuê tàu vận tải biển, công tác kế hoạch sản lượng doanh thu vận tải Nhiệm vụ phòng xây dựng hoàn thiện quy chế, quy định, quy trình công tác quản lý khai thác tàu, công tác thương vụ, quy định kinh doanh xăng dầu sát phù hợp với thực tế Công ty quy định Nhà nước; xây dựng triển khai kế hoạch sản lượng, doanh thu hàng năm; tổng hợp phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch kết thúc tháng, quý, năm; đàm phán hợp đồng thuê tàu giải vụ tranh chấp việc thực hợp đồng thuê tàu Phòng Kỹ thuật - Vật tư: Phòng có chức tham mưu cho Tổng giám đốc lĩnh vực quản lý kỹ thuật, đầu tư phát triển đội tàu, quản lý vật tư, phụ tùng tài sản , quản lý sửa chữa, bảo dưỡng tàu tài sản; xây dựng hoàn thiện quy chế, quy trình quản lý kỹ thuật vật tư thuộc lĩnh vực vật tư, phụ tùng, sửa chữa đội tàu, tài sản Công ty; quản lý tài sản Công ty; trực tiếp kiểm tra đánh giá đơn vị công tác kỹ thuật, sửa chữa, bảo quản, bảo dưỡng tàu, đơn vị trực thuộc; lập kế hoạch mua sắm vật tư phụ tùng, xây dựng phương án lý, thu hồi vật tư, tài sản; triển khai công việc có liên quan đến: Công tác ứng dụng khoa học kỹ thuật, công nghệ tiên tiến, sáng kiến, cải tiến, hợp lý hoá sản xuất theo quy định hành Công ty Phòng Pháp chế An toàn: Có chức tham mưu cho Tổng giám đốc lĩnh vực an toàn bảo vệ môi trường, an ninh tàu, bảo hiểm pháp chế hàng hải Phòng có nhiệm vụ xây dựng hoàn thiện hệ thống quản lý an toàn, kế hoạch an ninh tàu sát phù hợp với thực tế Công ty, phù hợp với quy ðịnh Nhà nýớc Bộ luật quản lý an toàn quốc tế, Bộ luật quốc tế an ninh tàu bến cảng, quy định Tổ chức hàng hải Quốc tế Thực nghiệp vụ bảo hiểm thân tàu, bảo hiểm P & I Phòng Kế toán tài chính: Có chức lĩnh vực tài kế toán, đầu tư, kế hoạch, tổ chức hệ thống kế toán Nhiệm vụ phòng xây SV: Trần Thị Giang Page BÁO CÁO THỰC TẬP dựng hoàn thiện quy chế, quy trình quản lý tài chính, hạch toán kế toán phù hợp với quy định hành Nhà nước, thực tế Công ty; tổ chức thực nghiệp vụ hạch toán kế toán toàn Công ty hệ thống; hướng dẫn kiểm tra đơn vị trực thuộc lĩnh vực tài kế toán; xây dựng phương án tổ chức hệ thống kế toán Công ty Đội tàu vận tải biển: Thực hoạt động kinh doanh Công ty Phòng Nhân chính: Có chức thực công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, quản trị hành chính, bảo vệ an ninh, đầu tư ứng dụng công nghệ tin học tổ chức quản lý điều hành Phòng có nhiệm vụ xây dựng hoàn thiện quy định, quy trình như: tổ chức cán bộ, tuyển dụng, đào tạo lao động ; xây dựng hoàn thiện quy định chức nhiệm vụ đơn vị thành viên, phòng nghiệp vụ; quản lý kho phòng lưu trữ theo quy định hành Công ty; quản lý bổ sung hồ sơ nhân khối văn phòng Công ty III Sơ đồ máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán phó Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương khoản trích SV: Trần Thị Giang Kế toán vốn tiền, tập hợp chi phí tính giá thành Kế toán hàng tồn kho tài sản cố định Thủ quỹ Page BÁO CÁO THỰC TẬP Kế toán trưởng : người chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc việc hạch toán kế toán, điều hành công việc chung phòng kế toán, trực tiếp kiểm tra nghiệp vị phát sinh, quản lý vốn, ký duyệt chứng từ, báo cáo trước trình tổng giám đốc Đồng thời phải ký duyệt toán quý, năm theo trình kinh doanh Kế toán phó kiêm kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ kết chuyển giá vốn doanh thu bán hàng để xác định kết kinh doanh theo dõi tình hình nguồn vốn công ty, lập báo cáo tài chính, toán tài chính, kê khai toán thuế Kế toán tiền lương khoản trích theo lương : hàng kỳ tập hợp bảng chấm công, phiếu nghiệm thu sản phẩm hoàn thành tàu để làm tính lương khoản trích theo quy định nhà nước Kế toán vốn tiền, tập hợp chi phí tính giá thành : Viết phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, mở sổ theo dõi vốn tiền Tập hợp giá thành sản phẩm, đối chiếu số liệu với kế toán tổng hợp Kế toán hàng tồn kho tài sản cố định : Viết phiếu nhập kho,xuất kho, tính giá thành hàng xuất kho, kết hợp với thủ kho hàng kiểm kê Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, nguồn hình thành tài sản, tính trích khấu hao TSCĐ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt sở chứng từ thi, chứng từ chi, giấy tạm ứng, lập sổ theo dõi quỹ, báo cáo tồn quỹ theo quy định SV: Trần Thị Giang Page 10 BÁO CÁO THỰC TẬP = x Đơn giá bình quân kỳ dự trữ Trong đó: Đơn giá bình quân = kỳ dự trữ Trị giá vật tư tồn đầu kỳ nhập kỳ Số lượng vật tư tồn đầu kỳ nhập kỳ Lượng NVL- CCDC tồn đầu kỳ: +) Dầu Đốt: 10.210 (lít) x 18.500 ( đồng/lít) = 81.660.029 ( đồng ) +) Dầu Bôi trơn: 16.970 (lít) x 16.800 (đồng/lít) = 137.776.470 ( đồng ) +) Dầu Nhờn: 12.980 (lít) x 17.800 (đồng/lít) = 231.044.000 (đồng) +) Quần áo BHLĐ: 55 x 155.000 (đồng/bộ) = 8.525.000 ( đồng ) Đơn giá Dầu đốt xuất kho Đơn giá Dầu bôi trơn xuất kho Đơn giá Dầu Nhờn xuất kho Đơn giá Quần áo BHLĐ xuất kho Ví dụ: 81.660.029 + 1.287.740.000 10.210 + 66.000 = 17.969 (đồng/lít) = 137.776.470 + 545.918.000 16.970 + 30.660 = 14.354 (đồng/lít) = 231.044.000 + 403.130.000 12.980 + 20.980 = 18.674 (đồng/lít) = 8.525.000 + 28.050.000 55 + 165 = 166.250 (đồng/bộ) = Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tình hình xuất kho NVL – CDCD công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc: SV: Trần Thị Giang Page 74 BÁO CÁO THỰC TẬP Ngày 04/11/2013, xuất kho 20.110 lít dầu đốt ( PXK số 01/11) cho trung tâm thuyền viên Nợ TK 621: 3.613.565.590 Có 153: 3.613.565.590 Ngày 05/11/2013, xuất bán 1.200 lít dầu đốt (PXK số 02/11) Tiền bán hàng khách hàng chuyển khoản toán, thu tiền hàng theo HĐ số 000159 ngày 05/11/2013.Giá bán chưa thuế 19.500 (đồng/lít) thuế GTGT 10% Bt1: Nợ TK 632: 21.562.800 Có 152: Bt2: Nợ TK 112: 21.562.800 25.740.000 Có TK 511: 23.400.000 Có TK 3331: 2.340.000 Ngày 05/11/2013, xuất kho cấp phát 180 quần áo BHLĐ cho phận QLDN 50 bộ, phận BH 35 bộ, thuyền viên 95 tháng 11/2013 Nợ TK 627: 15.793.750 Nợ TK 641: 5.818.750 Nợ TK 642: Có TK 153: 8.312.500 29.925.000 Ngoài công ty phát sinh số nghiệp vụ chủ yếu xuất dùng dầu cho tàu vận tải, xuất bán dầu công ty Bởi vậy, chứng từ lien quan đến xuất kho NVL - CCDC gồm phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT , thẻ kho… SV: Trần Thị Giang Page 75 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc Số 128 An Đà- Đằng Giang Ngô Quyền- Hải Phòng Mẫu số C21- HD QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 11 năm2013 Số:02/11 Nợ: Có: Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thanh Long Lý xuất kho: Xuất bán Xuất kho: Nguyên vật liệu Số lượng cách, phẩm chất vật MS ĐVT Theo Thực T CT xuất tư (SP,HH) Dầu đốt Lít 1.200 1.200 Tổng cộng ST Tên, nhãn hiệu, quy Đơn giá Thành tiền 17.969 21.562.800 21.562.800 Số tiền viết chữ: hai mươi mốt triệu năm trăm sáu mươi hai nghìn tám trăm đồng Phụ trách cung tiêu ( Đã ký) SV: Trần Thị Giang Người nhận hàng ( Đã ký) Thủ kho Kế toán trưởng ( Đã ký) ( Đã ký) Page 76 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc Số 128 An Đà- Đằng Giang Ngô Quyền- Hải Phòng THẺKHO Số: TK01/11 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Ngày lập thẻ: 30tháng 11 năm 2013 Tháng 11 năm 2013 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Dầu đốt (Đơn vị tính: lít) Kế toán S Chứng từ T Diễn giải T Số hiệu NK01/11 XK01/11 XK02/11 XK06/11 XK09/11 Cộng số phát sinh Tồn cuối kỳ Ngày Số lượng nhập ký xuất nhận Ngày Nhập tháng Tồn ĐK 03/11 Nhập kho 04/11 05/11 16/11 24/11 xác Xuất 10.210 76.210 66.000 Xuất dùng Xuất bán Xuất dùng Xuất dùng 66.000 Tồn 20.110 1.200 23.800 17.068 62.178 56.100 54.900 31.100 14.032 14.032 Thủ kho Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( ký) ( ký) ( ký) SV: Trần Thị Giang Page 77 BÁO CÁO THỰC TẬP SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU: TK 152.(tháng 11/2013) Tên vật liệu: Dầu đốt ĐVT: lít TK Chứng từ Diễn giải đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn ứng SH NT Lượng Tồn ĐK NK01/11 3/11 Nhập kho 331 Tiền Lượng Tiền Lượng 18.500 10.210 81.660.02 19.511 76.210 1.369.400 66.000 1.287.740 000 XK01/11 XK02/11 XK06/11 XK09/11 4/11 5/11 16/11 24/11 Xuất dùng Xuất bán Xuất dùng Xuất dùng Tổng cộng 621 632 621 621 17.969 20.110 361.356.5 000 56.100 1.008.043 17.969 90 1.200 21.562.80 410 54.900 986.480.6 17.969 23.800 427.662.2 10 31.100 558.818.4 17.969 00 17.068 306.694.8 10 14.032 252.123.5 18 66.000 1.287.740 92 62.178 1.117.276 000 482 Số dư cuối SV: Trần Thị Giang Tiền 14.032 252.123.5 Page 78 BÁO CÁO THỰC TẬP tháng 18 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng ( Đã ký) Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU: TK 152.(tháng 11/2013) Tên vật liệu: Dầu Bôi trơn ĐVT: lít TK Chứng từ Diễn giải đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn ứng SH NT Lượng Tồn ĐK XK03/11 6/11 Xuất dùng 621 Tiền Lượng Tiền 16.800 Lượng Tiền 16.970 137.776.4 14.354 70 7.870 7.155.070 9.100 130.621.4 00 NK03/11 XK07/11 XK10/11 15/11 17/11 24/11 SV: Trần Thị Giang Nhập kho Xuất bán Xuất dùng 331 632 621 17.806 30.660 545.918.0 38.530 553.073.0 00 14.354 16.000 229.664.0 70 22.530 323.409.0 14.354 00 11.143 159.817.4 70 11.396 163.591.6 Page 79 BÁO CÁO THỰC TẬP Tổng cộng 30.660 545.918.0 36 36.243 520.102.8 00 36 34 Số dư cuối 11.396 163.591.6 tháng 34 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng ( Đã ký) Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU: TK 152.(tháng 11/2013) Tên vật liệu: Dầu Nhờn ĐVT: lít TK Chứng từ Diễn giải đối Đơn giá Nhập Xuất Tồn ứng SH NT Lượng Tồn ĐK XK05/11 7/11 SV: Trần Thị Giang Xuất dùng 621 Tiền 17.800 Lượng Tiền 12.980 231.044.0 18.674 5.300 98.972.20 00 7.680 132.071.8 00 Page 80 Lượng Tiền BÁO CÁO THỰC TẬP NK04/11 XK08/11 XK11/11 17/11 Nhập kho 18/11 331 Xuất bán 25/11 19.215 632 Xuất dùng 621 20.980 403.130.0 28.660 535.201.8 00 18.674 14.600 272.640.4 00 14.060 262.561.4 18.674 00 12.595 235.199.0 00 1.465 27.362.37 20.980 403.130.0 30 32.495 606.811.6 00 30 Tổng cộng Số dư cuối 1.465 27.362.37 tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng ( Đã ký) Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU: TK 153 (tháng 11/2013) Tên vật liệu: Quần áo BHLĐ ĐVT: Bộ TK Chứng từ Diễn giải đối Đơn giá Nhập Xuất ứng SV: Trần Thị Giang Page 81 Tồn BÁO CÁO THỰC TẬP SH NT Lượng Tồn ĐK NK02/11 XK04/11 4/11 6/11 Nhập kho Xuất kho Tiền Lượng Tiền 111 627 170.000 165 28.050.00 220 36.575.00 0 166.250 95 15.793.75 641 35 phận BH, Tiền 55 8.525.000 155.000 sử dụng cho Lượng 5.818.750 642 50 QLDN, 8.312.500 trung tâm thuyền viên Tổng cộng 180 29.925.00 Số dư cuối 40 6.650.000 tháng Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người lập biểu ( Đã ký) SV: Trần Thị Giang Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) Page 82 BÁO CÁO THỰC TẬP BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NVL - CCDC THÁNG 3/2011 Đvt: đồng TT Đối tượng sử dụng (TK chi phí) Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ ( TK 152) (TK 153 ) 621 1.720.323.748 632 523.867.200 627 15.793.750 641 5.818.750 642 8.312.500 Tổng cộng 2.244.199.948 Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( ký) ( ký) Công ty TNHH thương mại vận tải biển Văn Úc Mẫu số S14-SKT/DNN BẢNG TỔNG HỢP SV: Trần Thị Giang Page 83 29.925.000 BÁO CÁO THỰC TẬP XUẤT NHẬP TỒN VẬT LIỆU Tháng 11/2013 Tài khoản: 152 ĐVT: VNĐ STT Số tiền Tên quy cách vật liệu Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 81.660.029 1.287.740.000 1.117.276.482 252.123.518 Dầu đốt Dầu bôi trơn 137.776.470 545.918.000 520.102.836 163.591.634 Dâu nhờn 231.044.000 403.130.000 606.811.630 27.362.370 Cộng 450.480.499 2.236.788.000 2.244.190.948 443.077.522 Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( ký) ( ký) SV: Trần Thị Giang Page 84 BÁO CÁO THỰC TẬP CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :05 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Số hiệu TK Trích yếu Nhập kho dầu đốt Nhập kho dầu bôi trơn Nhập kho dầu nhờn ĐVT: VNĐ Số tiền Ghi Nợ Có 152 331 1.287.740.000 133 331 128.770.400 152 331 545.918.000 133 331 54.591.800 152 331 403.130.000 133 331 40.313.000 Cộng 2.460.466.800 Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :06 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 ĐVT: VNĐ Số hiệu TK Trích yếu Nhập kho quần áo BHLĐ Cộng Kế toán trưởng ( Đã ký) SV: Trần Thị Giang Số tiền Nợ Có 153 111 28.050.000 133 111 2.805.000 Ghi 30.855.000 Lãnh đạo công ty ( Đã ký) Page 85 BÁO CÁO THỰC TẬP CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :07 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 ĐVT: VNĐ Số hiệu TK Trích yếu Số tiền Xuất kho dầu đốt Xuất kho dầu bôi trơn Xuất kho dầu nhờn Nợ Có 621 632 621 632 621 632 152 152 152 152 152 152 Cộng Ghi 1.095.713.682 21.562.800 290.438.836 229.664.000 334.171.230 272.640.400 2.244.190.948 Kế toán trưởng Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :08 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 ĐVT: VNĐ Số hiệu TK Trích yếu Xuất kho quần áo BHLĐ cho trung tâm thuyền viên, phận BH, QLDN Cộng Kế toán trưởng ( Đã ký) SV: Trần Thị Giang Số tiền Nợ Có 627 641 642 153 153 153 Ghi 15.793.750 5.818.750 8.312.500 29.925.000 Lãnh đạo công ty ( Đã ký) Page 86 BÁO CÁO THỰC TẬP SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 11/2013 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 05 30/11/2013 2.460.466.800 06 30/11/2013 30.855.000 07 30/11/2013 2.244.190.948 08 30/11/2013 29.925.000 Cộng Kế toán trưởng Số hiệu Ngày tháng Số tiền 4.765.170.748 Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) SỔ CÁI Tháng 11/2013 Tên TK: CCDC Số hiệu: 153 Ngày Chứng từ tháng ghi sổ ghi sổ SH NT 30/11 07 08 TK Số tiền Diễn giải Ghi ĐƯ Số dư đầu kỳ 30/11 Nhập kho quần áo BHLĐ Nợ Có 8.525.000 111 28.050.000 30/11 Xuất kho quần áo BHLĐ 627 15.793.750 cho trung tâm thuyền 641 5.818.750 viên, phận BH, QLDN Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 642 Kế toán trưởng 28.050.000 6.650.000 8.312.500 29.925.000 Lãnh đạo công ty ( Đã ký) ( Đã ký) SỔ CÁI Tháng 11/2013 Tên TK: Vật liệu Số hiệu: 152 SV: Trần Thị Giang Page 87 BÁO CÁO THỰC TẬP Ngày Chứngtừ tháng ghi sổ ghi sổ SH NT 30/11 05 30/11 06 Diễn giải Số dư đầu kỳ 30/11 Nhập kho dầu đốt Nhập kho dầu bôi trơn Nhập kho dầu nhờn 30/11 Xuất kho dầu đốt TK ĐƯ 331 331 331 621 Ghi Số tiền Nợ Có 450.480.499 1.287.740.000 545.918.000 403.130.000 1.095.713.682 Xuất kho dầu bôi trơn 632 621 21.562.800 290.438.836 Xuất kho dầu nhờn 632 621 229.664.000 334.171.230 632 272.640.400 2.244.190.948 Cộng phát sinh Số dư Kế toán trưởng ( Đã ký) SV: Trần Thị Giang 2.236.788.000 443.077.522 Lãnh đạo công ty ( Đã ký) Page 88 [...]... đạo Báo cáo tài chính của doanh nghiệp Mục đích của việc tạo lập báo cáo tài chính: Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ Cung cấp các thong tin kinh tế tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài chính của doanh... Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và hoạt động khác SV: Trần Thị Giang Page 34 BÁO CÁO THỰC TẬP + Thông qua các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể kiểm tra phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, thực hiện dự toán. .. kể từ khi kết thúc quý đối với báo cáo tài chính quí, 30 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán đối với báo cáo tài chính năm + Nơi nhận báo cáo tài chính: Cục quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại doanh nghiệp Tỉnh, Thành phố, Cơ quan thuế, Cục thống kê Tỉnh, Thành phố - 1 - Hệ thống báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp bao gồm: + Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN + Kết quả hoạt động sản... toán chi phí sản xuất, thực hiện kế hoạch thu nhập và kêts quả kinh doanh sau một kỳ kế toán Thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà đánh giá xu hướng của doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau - Kết cấu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các chỉ tiêu bao gồm: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản... kỳ hoạt - động đã qua và trong tương lai Yêu cầu quy định đối với việc lập báo cáo tài chính: + Tất cả các doanh nghiệp độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ đều phải lập và gửi báo cáo tài chính theo đúng các quy định của bộ tài chính ban hành + Các báo cáo tài chính được lập và gửi vào cuối mỗi quý, mỗi liên độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính của quý đó, niên độ kế toán đó + Báo cáo tài chính. .. 1 Yêu cầu về quản lý Công tác kế toán TSCĐ trong công ty phải được quản lý tốt TSCĐ trên hệ thống sổ sách và để phục vụ cho quá trình quản lý, kế toán phải cung cấp đầy đủ, chính xác và kịp thời các thông tin về: - Quản lý TSCĐ về chủng loại theo đặc trưng kỹ thuật và đặc trưng kinh tế - Nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại, nguồn hình thành tài sản… - Các thông tin về sử dụng và khấu hao TSCĐ... nghiệp Chức năng giám đốc: là một khả năng khách quan vốn có của phậm trù tài chính nói chung và tài chính doanh nghiệp nói riêng Giám đốc tài chính doanh nghiệp là việc theo dõi, giám sát Đối tượng của giám đốc tài chính là quá trình phân phối, cụ thể là quá trình tạo lập và sử dụng quĩ tiền tệ của doanh nghiệp Chủ thể giám đốc tài chính doanh nghiệp là chủ thể phân phối tài chính doanh nghiệp, cụ thể... thuật Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty Do là công ty thương mại và vận tải biển và lĩnh vực kinh doanh chính là I kinh doanh đại lý vận tải, đóng tàu và các kết cáu nổi, sửa chữa tàu biển vì 1 vậy cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty bao gồm: Hệ thống văn phòng, hệ thống kho, hệ thống cảng (cảng Hải Phòng, cảng Cái Đá) Văn phòng giao dịch của công ty được đặt tại 128 An Đà, Đằng Giang,... dụng khi doanh nghịêp cần đẩy mạnh tiến độ thi công hoặc thực hiện công việc có tính đột xuất, công việc cần hoàn thành sớm Hình thức tiền lương khoán 1.3 Theo hình thức này, công nhân được giao việc và tự chịu trách nhiệm với công việc đó cho tới khi hoàn thành 2 Hình thức trả lương của công ty Với chức năng chính là kinh doanh, dịch vụ vận tải biển nên công ty sử dụng nhiều nhân công do đó nhân công. .. sử dụng, phương pháp thu hồi vốn, phương pháp khấu hao, phương pháp phân bổ chi phí cho các đối tượng sử dụng 2 Yêu cầu về tổ chức công tác kế toán TSCĐ - Tổ chức phân loại TSCĐ và đánh giá TSCĐ theo đúng quy định Tổ chức công tác hạch toán ban đầu các nghiệp vụ biến động, khấu hao, sửa chữa TSCĐ, cũng như việc phản ánh những nghiệp vụ này trên hệ thống sổ sách kế toán theo đúng chế độ quy định và