I. Đánh giá tình hình tài sản của công ty.
TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY NĂM 2013
Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số cuối kỳ So sánh
Giá trị Tỷ
trọng Giá trị Tỷ
trọng Tuyệt đối Tương đối
(đồng) (%) (đ) (%) (đ) (%)
A. Tài sản ngắn hạn 24,316,582,980 100 43,693,465,585 80.92 19,376,882,605 65.29
1. Tiền 19,930,154,794 81.96 239,434,488 0.55 (19,690,720,306) (10.162)
2. Phải thu khách hàng 2,370,500,000 9.75 1,943,620,000 4.45 (426,880,000) (22.0)
3. Trả trước cho người bán 1,249,727,272 5.14 41,215,796,580 94.33 39,966,069,308 20.626
4. Hàng tồn kho 700,450,000 2.88 154,549,744 0.35 (545,900,256) (28.2)
5. Chi phí trả trước ngắn hạn 1,725,455 0.01 109,604,243 0.25 107,878,788 0.56
6. Thuế GTGT được khấu trừ 64,025,459 0.26 28,494,579 0.07 (35,530,880) (0.18)
7. Thuế và các khoản khác phải thu 0 0 1,965,951 0.004 1,965,951 0.01
B. Tài sản dài hạn 0 0 10,303,030,299 19.08 10,303,030,299 34.71
1. Tài sản cố định hữu hình 0 0 10,303,030,299 100.00 10,303,030,299 105.88
Nguyên giá 0 0 10,909,090,909 105.88 10,909,090,909 105.88
Giá trị hao mòn lũy kế 0 0 (606,060,610) (5.88) (606,060,610) (5.88)
TỔNG CỘNG 24,316,582,980 100 53,996,495,884 100 29,679,912,904 100
Phân tích sự biến động về tình hình tài sản của công ty.
Nhìn chung tình hình tài sản của công ty có nhiều biến động và chủ yếu là tài sản ngắn hạn tăng mạnh còn tài sản dài hạn hầu như là không biến động. Cụ thể là:
Cuối năm 2012 tài sản ngắn hạn của công ty là 24,316,582,980 đồng, cho tới cuối năm 2013 tài sản ngắn hạn đã đạt tới 43,693,465,585 đồng tăng thêm 19,376,882,605 đồng tương ứng tăng 65.29%. Lý do tài sản ngắn hạn tăng vọt như vậy có thể là công ty đã chi tiền cho việc mua nguyên liệu, nhiên liệu phục vụ cho quá trình vận tải, ứng trước cho người bán… Còn tài sản dài hạn chiếm 19.80% trong tổng giá trị tài sản. Cuối năm công ty mở rộng them quy mô kinh doanh mua sắm them trang thiết bị mới phục vụ cho công việc vận tải. Cụ thể là tài sản dài hạn tăng lên 10,303,030,299 đồng. tài sản đã được tính khấu hao.
Trong tài sản ngắn hạn thì tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn nhất ở cuối năm 2012 là 81.96 %. Tuy nhiên, các khoản tiền này giảm rừ rệt trong cuối năm 2013 vŕ chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Từ 19,930,154,794 đồng giảm xuống chỉ còn 239,434,488 đồng tương ứng với lượng giảm tuyệt đối là 19,690,720,306 đồng. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của nền kinh tế trì trệ trong vài năm gần đây. Công ty làm ăn không thu được lợi nhuận chính vì thế công ty đã chi một khoản tiền lớn để trang trải tiền nguyên liệu nhiên liệu, trả trước cho người bán để phục vụ quá trình vận tải vào đợt cuối năm nhằm phục hồi công việc kinh doanh. Vì thế chỉ tiêu trả trước cho người bán cuối năm 2012 đạt 1,249,727,272 đồng cho đến cuối năm 2013 đã tăng lên đến 41,215,796,580 đồng tương ưng với lượng tăng tuyệt đối là 39,966,069,308 đồng và chiếm 94.33 tỷ trọng trong tài sản ngắn hạn. Chi phí trả trước ngắn hạn của công ty cũng tăng mạnh từ 1,725,455 đồng cuối năm 2012 đến cuối năm 2013 đã đạt tới 109,604,243 đồng có ngĩa là tăng them 107,878,788 đồng.
Nhìn chung các chỉ tiêu phải thu khách hàng, hàng tồn kho có xu hướng giảm đều. cuối năm 2012 cho đến cuối năm 2013 chỉ tiêu phải thu khách hàng giảm xuống 426,880,000 đồng và cuối năm 2013 đạt 1,943,620,000 đồng chiếm
4.45 tỷ trọng. Còn chỉ tiêu hàng tồn kho cuối năm 2012 là 700,450,000 đồng cho tới cuối năm 2013 chỉ còn 154,549,744 đồng giảm xuống 545,900,256đồng.
Có thể nói, tổng tài sản của công ty trong năm 2013 tương đối lớn đạt 53,996,495,884 đồng tăng them so với năm 2012 là 29,679,912,904 đồng. Tỷ trọng tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn được điều chỉnh khá cân đối.
TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY NĂM 2013
Chỉ tiêu
Số đầu kỳ Số cuối kỳ
Giá trị Tỷ
trọng Giá trị trọng
(đồng) (%) (đ) (%)
A. Nguồn vốn nợ 4,373,320,000 17.98 38,172,844,550 70.70 1. Vay và nợ ngắn hạn 4,370,320,000 99.93 37,200,000,000 97.45
2. Phải trả người bán 0 0 247,500,000
3. Người mua trả tiền trước 0 0 725,344,550
4. Thuế và các khoản phải nộp NN 3,000,000 0.07 0
B. Vốn chủ sở hữu 19,943,262,980 82.02 15,823,642,334 29.30 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 20,000,000,000 100.28 20,000,000,000 126.39 2. Lợi nhuận chưa phân phối (56,737,020) (0.28) (4,176,357,666) (26.39)
TỔNG CỘNG 24,316,582,980 100.00 53,996,486,884
II. Đánh giá tình hình nguồn vốn của công ty
Phân tích tình hình nguồn vốn của công ty năm 2013:
Tình hình biến động nguồn vốn trong công ty qua bảng trên ta thấy nguồn vốn nợ tăng nhanh và vốn chủ sở hữu đều có xu hướng giảm. Cụ thể như sau:
Nguồn vốn nợ năm 2012 là 4,373,320,000 đồng chiếm 17.98% trong tổng số nguồn vốn, cho đến năm 2013 nguồn vốn nợ tăng đến 38,172,844,550 đồng chiếm 70.7% tổng nguồn vốn tương ứng lượng tăng tuyệt đối là 33,799,524,550 đồng và lượng tương đối là 113.88%. Nguồng vốn nợ tăng nhều như vậy là do các chỉ tiêu trong nguồn vốn nợ đồng thời tăng và chỉ tiêu tăng nhanh nhất là vay và nợ ngắn hạn. Năm 2012 công ty vay và nợ ngắn hạn là 4,370,320,000 đồng, tới năm 2013 đã tăng tới 37,200,000,000 đồng chiếm 97.45% tổng nguồn vốn nợ. Các chỉ tiêu phải trả người bán và người mua trả tiền trước cung tăng.
Năm 2013 chỉ tiêu phải trả người bán là 247,500,000 đồng chiếm 0.06% nguồn vốn nợ, người bán trả tiền trước là 725,344,550 đồng chiếm 1.9% nguồn vốn nợ.
Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2012 là 19,943,262,980 đồng chiếm 82.02%. Nhưng đến năm 2013 vốn của công ty chỉ còn 15,823,642,334 đồng và chiếm 29.3% tổng nguồn vốn. tương ướng với lượng giảm tuyệt đối là 4,119,620,646 đồng và giảm 13.88%. Với vốn đầu tư của công ty là 20 tỷ, lợi nhuận chưa phân phối của công ty năm 2012 là (56,737,020) đồng và năm 2013 là (4,176,357,666) đồng.
Có thể nói, hai năm gần đây công ty làm ăn không có lãi. Có thể thấy là do nguyên nhân chủ chốt là chính sách đầu tư và nguồn vốn đầu tư cho kinh doanh vận tải biển của công ty. Do nguồn vốn của công ty còn hạn hẹp, các dự án đầu tư cho vận tải biển chủ yếu là nguồn vốn vay nên vì thế khi khai thác tàu biển thì lợi nhuận thu về giảm do trả nợ vốn vay đầu tư làm giảm hiệu quả kinh doanh vận tải biển.
III. Đánh gía tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013.
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH ĐVT: ĐỒNG
Các chỉ tiêu Số kỳ trước Số kỳ này So sánh
Tuyệt đối Tương đối (%)
1.Tổng doanh thu 2,355,000,000 2,355,359,270 359,270 1.00
Các khoản giảm trừ 0 0 0 0.00
2. Doanh thu thuần 2,355,000,000 2,355,359,270 359,270 1.00
3. Giá vốn hàng bán 2,119,272,196 3,678,385,677 1,559,113,481 1.74
4. Lợi tức gộp 235,727,804 (1,323,026,407) (1,558,754,211) (5.61)
5. Chi phí bán hàng 0 0 0 0.00
6. Chi phí QLDN 155,483,760 200,430,924 44,947,164 1.29
7. Lợi tức thuần SXKD 80,244,044 (1,523,457,331) (1,603,701,375) (18.99)
8. Thu hoạt động tài chính 68,629 467,626 398,997 6.81
9. Chi hoạt động tài chính 127,497,030 2,596,630,941 2,469,133,911 20.37
10. Lợi nhuận hoạt động tài chính (127,428,401) (2,596,163,315) (2,468,734,914) 20.37
11. Thu nhập khác 0 0 0 0.00
12. Chi phí khác 0 0 0 0.00
13. Lợi nhuận khác 0 0 0 0.00
14. Tổng lợi nhuận trước thuế (47,184,357) (4,119,620,646) (4,072,436,289) 87.31
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 0 0.00
16. lợi nhuận sau thuế (47,184,357) (4,119,620,646) (4,072,436,289) 87.31
Qua bảng phân tiachs tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2013 ta thấy công ty làm ăn không có lãi. Nguyên nhân lớn nhất là do ảnh hưởng của nền kinh tế trong và ngoài nước đang bị trì trệ, đặc biệt là các ngành vận tải biển. Các khoản mục về chi phí tăng mạnh điển hình là chi hoạt động tài chính. Năm 2012chi hoạt động tài chính là 127,497,030 đồng đến năm 2013 đã tăng lên 2,596,630,941 đồng tương ứng tăng thêm 2,469,133,911 và 20.37%.
Chi hoạt động tài chính tăng dẫn đên doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng.
Cụ thể là năm 2012 doanh thu là 68,629 đồng tới năm 2013 tăng lên là 467,626 đồng. Tương ứng lượng tăng tuyệt đối là 398,997 đồng và 6.81%. Ta thấy chi nhiều hơn thu nên lợi tức từ hoạt động tài chính bị âm. Năm 2013 lợi tức từ hoạt động tài chính là (2,596,163,315) đồng.
Năm 2013, chi phí quản lý doanh là 200,430,924 đồng tăng them 44,947,164 đồng so với năm 2012. Giá vốn hàng bán cũng tăng từ
2,119,272,196 đồng đến 3,678,385,677 đồng trong 2 năm. Ứng với lượng tăng tuyệt đối là 1,559,113,481 đồng. Tổng doanh thu cũng tăng từ 2,355,000,000 đồng đến 2,355,359,270 đồng từ cuối năm 2012 đến cuối năm 2013. Tương ứng với lượng tăng tuyệt đối là 359.270 đồng và 1%. Ta thấy tốc độ tăng doanh thu tấp hơn tốc độ tăng chi phí, vì thế công ty làm ăn không có lãi.
VI. Đánh giá chỉ tiêu tỷ suất tài chính của côn gty năm 2013
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU TỶ SUẤT TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY NĂM 2013
Các tỷ suất tài chính ĐVT Năm trước Năm nay So sánh
Tuyệt đối Tương đối
1. Hiệu quả sinh lời %
Lợi nhuận trên doanh thu % (2.00) (174.93) (172.93) 87.47
Lợi nhuận trên nguồn vốn % (0.12) (10.52) (10.04) 87.31
2. Khả năng thanh toán lần
Hệ số thanh toán ngắn hạn lần 5.56 1.17 (4.40) 21.03
Hệ số thanh toán nhanh lần 5.39 1.17 (4.22) 21.65
Hệ số thanh toán tức thời lần 4.56 0.01 (4.55) 0.23
3. Tình hình đầu tư %
Tỷ suất nợ % 17.98 70.70 52.72 3.93
Tỷ suất tự tài trợ % 82.02 29.30 (52.71) 35.73
Tỷ suất đầu tư % 0 19.08 19.08 100.00
Qua bảng tỷ suất tài chính của công ty ta thấy tỷ suất lợi nhuận của công ty thấp.
Lợi nhuận/doanh thu giảm 172.93 đồng tương ứng là giảm 87.47%. Chỉ tiêu này cho ta thấy một đồng doanh thu tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Ta thấy rằng doanh thu thấp, lợi nhuận chiems tỷ trọng thấp trong doanh thu thì công ty sản xuất kinh doanh không hiểu quả. Công ty đang thu hẹp dẫn lĩnh vực kinh doanh và tập trung trú trọng việc phát triển lĩnh vực kinh doanh then chốt. Theo đó lợi nhuận/giá vốn cũng thấp giảm 10.04 đồng ứng với giảm 87.31 %. Chỉ tiêu này cho biết bỏ ra một đồng chi phí tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận này cho ta thấy chi phí sản xuất kinh doanh cao, lợi nhuận thu về thấp, tỷ suất lợi nhuạn thấp dãn đến hiệu quả kinh doanh của công ty thấp.
Khả năng thanh toán của công ty cũn giảm. Hệ số thanh toán tức thời giảm mạnh nhất. Năm 2012 là 4.56 lần và năm 2013 giảm xuống còn 0.01 lần ứng vs giảm 4.55 lần. Hệ số thanh toán ngắn hạn và hệ số thanh toán nhanh cũng giảm đáng kể. Về tình hình đầu tư, công ty đang đầu tư them phương tiện vận tải ( tàu) để nâng sản lượng khai thác. Tỷ suất đầu tư TSCĐ tăng 19.08%. Tỷ suất nợ cũng tăng 52.82%. Còn riêng tỷ suất tự tài trợ giảm đáng kể đến năm 2013 tỷ suất tự tài trợ còn 29.03%.
Có thể nói, qua việc đánh giá tình hình kinh doanh, chỉ tiêu tài chính của công ty ta thấy răng công ty đang thu hẹp phạm vi kinh doanh, trú trọng vào ngành nghề kinh doanh trọng yếu để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
PHẦN 3:
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL- CCDC