Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn hà nội chi nhánh hưng yên

* Phân loại theo rủi ro Phân loại tín dụng theo rủi ro giúp cho ngân hàng thường xuyên đánh giá được tính an toàn của các khoản tín dụng, từ đó có kế hoạch trích lập dự phòng rủi - Nợ qu

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

LƯU THỊ THÙY DUNG

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI

CHI NHÁNH HƯNG YÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

Hà Nội - 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

LƯU THỊ THÙY DUNG

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI

CHI NHÁNH HƯNG YÊN

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRỊNH MAI VÂN

XÁC NHẬN CỦA

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN

XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN

Hà Nội - 2015

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các

số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng

và được trích dẫn đầy đủ theo quy định

Tác giả

Lưu Thị Thùy Dung

LỜI CẢM ƠN

**********

Trước hết Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô trường Đại Học Kinh tế- ĐHQG Hà Nội đã trang bị cho Tôi nhiều kiến thức quý báu trong thời gian qua

Tôi xin chân thành cảm ơn TS Trịnh Mai Vân người hướng dẫn khoa

học của luận văn, đã tận tình hướng dẫn Tôi hoàn thành luận văn này

Sau cùng, Tôi xin chân thành cảm ơn đến những người bạn, những đồng nghiệp và người thân đã tận tình hỗ trợ, góp ý và giúp đỡ Tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu

Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất cả mọi người./

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG BIỂU ii

DANH MỤC HÌNH iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.1.1 Tình hình nghiên cứu nước ngoài 4

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước 5

1.2 Tín dụng Ngân hàng và rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại 6

1.2.1 Tổng quan về tín dụng ngân hàng 6

1.2.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng 12

1.2.3 Tổng quan về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM 13

1.3 Quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM 21

1.3.1 Khái niệm Quản lý rủi ro tín dụng 21

1.3.2 Mục đích quản lý rủi ro tín dụng 22

1.3.3 Một số chỉ tiêu đánh giá mức độ quản lý rủi ro tín dụng 22

1.3.4 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng đối với hoạt động kinh doanh của NHTM 25

1.4 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả Quản lý rủi ro tín dụng 28

1.4.1 Nhân tố chủ quan 28

1.4.2 Nhân tố khách quan 30

1.5 Bài học kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng ở một số ngân hàng nước ngoài và trong nước 32

1.5.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của một số ngân hàng nước ngoài và trong nước 33

1.5.2 Kinh nghiệm đối với NH TMCP Sài Gòn – Hà Nội 36

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 38

2.1 Cách tiếp cận và thiết kế nghiên cứu 38

2.1.1 Cách tiếp cận 38

2.1.2 Quy trình nghiên cứu 38

2.1.3 Phương pháp nghiên cứu 38

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH HƯNG YÊN GIAI ĐOẠN 2012- 2014 42

3.1 Khái quát về tình hình hoạt động của NH TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Hưng Yên 42

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 42

3.1.2 Cơ cấu tổ chức 44

3.1.3 Hoạt động kinh doanh của SHB Hưng Yên 46

3.2 Thực trạng Quản lý rủi ro tín dụng tại SHB Hưng Yên 53

3.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại SHB Hưng Yên 53

3.2.2 Thực trạng Quản lý rủi ro tín dụng 57

3.3 Đánh giá hoạt động Quản lý rủi ro tín dụng tại NH TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Hưng Yên 78

3.3.1 Kết quả đạt được 78

3.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 83

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI TO TÍN DỤNG TẠI NH TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI CHI NHÁNH HƯNG YÊN 88

4.1 Định hướng phát triển của SHB Chi nhánh Hưng Yên trong thời gian tới 88

4.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng của SHB Hưng Yên 88

4.1.2 Định hướng Quản lý rủi ro tín dụng của SHB Hưng Yên trong các năm tới 89

4.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả Quản lý rủi ro tín dụng tại SHB Hưng Yên 90

4.2.1 Hoàn thiện quy trình, phương pháp phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo hướng áp dụng các Chuẩn mực quốc tế 90

4.2.2 Hoàn thiện và áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ vào phân loại

nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trên toàn hệ thống 91

4.2.3 Hoàn thiện quy trình tín dụng 92

4.2.4 Nâng cao hiệu quả công tác xử lý TSBĐ 93

4.2.5 Đa dạng hóa danh mục cho vay 94

4.2.6 Tăng cường giám sát danh mục tín dụng 95

4.2.7 Nâng cao chất lượng công tác thu thập, lữu trữ và xử lý thông tin khách hàng96 4.2.8 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ 98

4.2.9 Tăng cường áp dụng CNTT hiện đại vào hoạt động quản lý rủi ro tín dụng 99

4.2.10 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 100

4.3 Một số kiến nghị 101

4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước và Chính phủ 101

4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 103

KẾT LUẬN 105

TÀI LIỆU THAM KHẢO 106

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

1 ALCO Uỷ ban quản lý tài sản Nợ Có

2 CIC Trung tâm thông tin tín dụng

4 CVQHKH Chuyên viên quan hệ khách hàng

7 HĐQT Hội đồng quản trị

10 NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần

11 OECD Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1 Bảng 3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy ngân hàng TMCP Sài Gòn

2 Bảng 3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy SHB Chi nhánh Hƣng Yên 45

3 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn vốn của SHB Hƣng Yên 46

5 Bảng 3.5 Cơ cấu tín dụng theo thời gian 50

DANH MỤC HÌNH

1 Hình 3.1 Sơ đồ biểu diễn dư nợ SHB Hưng Yên 49

2 Hình 3.2 Lưu đồ thẩm định tài sản áp dụng cho Chi nhánh 60

3 Hình 3.3 Lưu đồ phê duyệt tín dụng áp dụng cho Chi nhánh 62

4 Hình 3.4 Quy trình chấm điểm cho doanh nghiệp 67

5 Hình 3.5 Quy trình chấm điểm hộ kinh doanh 72

6 Hình 3.6 Quy trình chấm điểm cá nhân 73

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng giúp ngân hàng hạn chế được những tổn thất, thiệt hại do rủi ro gây ra, từ đó nâng cao được chất lượng hoạt động của mình Một hệ thống quản lý rủi ro tốt sẽ góp phần tạo niềm tin tới các khách hàng của ngân hàng, góp phần nâng cao uy tín của ngân hàng cũng như nâng cao vị thế Ngân hàng trong môi trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt hiện nay Trong bối cảnh nên kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn, số lượng doanh nghiệp bị giải thể và phá sản theo thống kê bằng tổng số doanh nghiệp bị phá sản tổng cộng của 20 năm trước đó Điều này, góp phần đẩy nợ xấu của các ngân hàng thương mại Việt Nam lên mức cao

Có thể nói, hoạt động tín dụng tuy mang lại thu nhập lớn cho các NHTM nhưng cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro Vì vậy, để hạn chế đến mức tối thiểu những rủi ro đó thì NHTM cần chú trọng rất nhiều tới việc kiểm tra kiểm soát các khoản cấp tín dụng để luôn có những điều chỉnh kịp thời khi xuất hiện những tình hình xấu như

nợ quá hạn, nợ khó đòi, nợ có khả năng mất vốn là vô cùng cần thiết đến sự tồn tại của của Ngân hàng

Cũng như các NHTM Việt Nam khác, lợi nhuận của Ngân hàng TMCP Sài Gòn- Hà Nội (SHB) - Chi nhánh Hưng Yên chủ yếu đến từ hoạt động tín dụng (chiếm khoảng 85% tổng thu nhập của ngân hàng) Là một chi nhánh mới được thành lập từ năm 2009, trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn và sự cạnh tranh gay gắt, những áp lực chỉ tiêu về dư nợ và tốc độ tăng trưởng, cũng như hoạt động của Chi nhánh còn dựa nhiều vào hoạt động tín dụng Mặc dù trong thời gian qua đã có

sự hỗ trợ và quan tâm từ phía Hội sở và đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, nhưng hoạt động tín dụng của Chi nhánh vẫn gặp phải những rủi ro làm ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của Chi nhánh

Với lý do trên, vấn đề “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn -

Hà Nội, Chi nhánh Hưng Yên” được lựa chọn làm đề tài nghiêu cứu có tính cấp

thiết cao, đáp ứng đòi hỏi của thực tiễn

2 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

Mục tiêu: Phân tích thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại SHB Hưng Yên,

tìm ra những hạn chế và nguyên nhân dẫn đến hạn chế trong quản lý rủi ro tín dụng tại Chi nhánh, từ đó đề xuất giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Chi nhánh

Nhiệm vụ: Trên cơ sở mục tiêu tổng quát luận văn giải quyết những nhiệm

vụ chính sau:

- Nhiệm vụ 1: Hệ thống hóa lại những vấn đề mang tính lí luận về rủi ro tín dụng

của ngân hàng và quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng Tham khảo các bài học kinh nghiệm từ một số ngân hàng triển khai thành công mô hình quản lý rủi ro tín dụng trên thế giới và ở Việt Nam, rút ra bài học đối với NHTMCP Sài Gòn – Hà Nội

- Nhiệm vụ 2: Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng

tại ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội (SHB) Chi nhánh Hưng Yên, từ đó đánh giá kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó trong công tác quản lý rủi ro tín dụng tại SHB Chi nhánh Hưng Yên

- Nhiệm vụ 3: Đề xuất các giải pháp và những kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro

trong hoạt động tín dụng tại NHTMCP Sài Gòn Hà Nội

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của SHB Chi nhánh

Hưng Yên từ 2012 - 2014

4 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung của luận văn gồm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và những vấn đề cơ bản về quản

lý rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM

Chương 2: Phương pháp và thiết kế nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại SHB Chi nhánh Hưng Yên Chương 4: Giải pháp nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng tại NH TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chi nhánh Hưng Yên

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẤN

ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng đã có nhiều công trình nghiên cứu gần đây như:

1.1.1 Tình hình nghiên cứu nước ngoài

Trên thế giới có khá nhiều Nhiều nhà khoa học, nhà quản lý kinh tế quan tâm nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng Đối với các nguyên nhân gây ra nợ xấu và sự ảnh hưởng của nợ xấu đến hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng, phải kể đến nghiên cứu của Keeton, William và Morris (1987) Trong nghiên cứu của mình, tác giả đã thực hiện nghiên cứu trên các NHTM bị thua lỗ tại Hoa Kỳ trong giai đoạn 1979-1985 đồng thời sử dụng tỷ lệ nợ xấu làm thước đo chính cho việc đo lường rủi

ro tín dụng tại các ngân hàng này Mô hình kiểm định đã chỉ ra rằng các điều kiện kinh tế riêng biệt địa phương cùng với sự yếu kém trong hoạt động quản lý ngân hàng là các nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín.dụng Nghiên cứu này cũng cho thấy rằng các NHTM sẵn sàng cho vay những món mạo hiểm thường có rủi ro vỡ

nợ cao hơn so với các ngân hàng khác

Một số nghiên cứu tiếp theo sau nghiên cứu của Keeton, William và Morris (1987) cũng lý giải tương tự về các yếu tố gây ra nợ xấu đối với các khoản cho vay tại Mỹ Ví dụ nghiên cứu của Sinkey, Joseph F và Greenwalt (1991) thực hiện trên các NHTM lớn ở Mỹ lập luận rằng cả hai yếu tố bên trong và bên ngoài ngân hàng đều là tác nhân gây ra sự đổ vỡ tín dụng Tác giả tìm thấy một mối quan hệ thuận chiều giữa tỷ lệ nợ xấu trong các khoản cho vay với các yếu tố chủ quan của ngân hàng như cho vay với lãi suất cao, hay cho vay nhiều quá mức…

Tại Châu Á, Rajan, Rajiv và Dhal (2003) đã sử dụng bảng phân tích hồi quy

để chỉ ra rằng những điều kiện kinh tế vĩ mô thuận lợi (tính bằng sự tăng trưởng GDP) và các yếu tố tài chính, các điều kiện tín dụng, quy mô ngân hàng, chiến lược tín dụng tác động đáng kể đến các khoản nợ xấu tại các NHTM ở Ấn Độ

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước

Ở trong nước, đã có khá nhiều công trình nghiên cứu liên quan đến vấn đề quản lý rủi ro tín dụng trong NHTM như:

Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Tuấn Anh (2004), Bùi Thị Thu Lan (2005), Vũ Hữu Biên (2010) nghiên cứu về vấn đề nợ xấu tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Thành Đô (2005), Mạc Đình Khuyến (2006), Nguyễn Thị Vân Huyền (2010), Cù Hoài Thanh (2010) nghiên cứu về các giải pháp nhằm hạn chế và xử lý nợ xấu tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tuy nhiên các công trình này chưa đi sâu nghiên cứu cách nhận biết, đo lường, xây dựng giới hạn tỷ lệ nợ xấu áp dụng cho từng ngân hàng đến việc tiếp cận cách tính trích lập dự phòng theo tiêu chuẩn quốc tế

Luận án “ Đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của các NHTM CP trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh”, Lê Tấn Phước (2007) Tác giả đã làm rõ thêm các khái niệm và lý luận trong việc đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại các ngân hàng Bên cạnh đó tác giả còn đưa ra những dự báo về xu hướng phát triển của nền kinh tế trong khu vực và trên thế giới từ đó đề ra những giải pháp khả thi góp phần đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của các NHTM CP trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh Tuy nhiên trong luận án, tác giả vẫn chưa đưa ra được những bất cập trong hoạt động quản lý rủi ro, vốn được coi là một nhân tố rất quan trọng góp phần đảm bảo an toàn tín dụng cho hệ thống ngân hàng

Nghiên cứu của tác giả Phạm Quý Hoà (1994) đã chỉ ra những giải pháp cần thiết để phòng ngừa rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Luận án tiến sĩ của Nguyễn Hữu Thủy (1996) đề cập tới việc hạn chế rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam Như vậy, hai nghiên cứu này đều đặt ra đối tượng nghiên cứu là vấn đề rủi ro tín dụng của ngân hàng, từ đó phân tích thực trạng rủi ro tín dụng tại các NHTM Việt Nam

và đưa ra các giải pháp hạn chế và phòng ngừa Tuy nhiên, hai nghiên cứu này vẫn chưa đưa ra một mô hình quản lý rủi ro tín dụng cụ thể

Luận án của tác giả Nguyễn Thị Thu Đông (2012) với đề tài: “ Nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam trong quá trình hội nhập”

Tác giả đã đưa ra quan niệm về chất lượng tín dụng ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế Đồng thời trên cơ sở nguồn số liệu thứ cấp của VCB từ năm 2006 – 2010, luận án đã phản ánh thực trạng chất lượng tín dụng của VCB trong điều kiện hội nhập Tác giả cũng rất thành công trong việc áp dụng mô hình hồi quy logistic để kiểm định mô hình và giả thiết nghiên cứu trong việc phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng của khách hàng pháp nhân tại VCB – chi nhánh Đà Nẵng Tác giả cũng đề xuất khả năng ứng dụng mô hình đó trong công tác nâng cao chất lượng tín dụng tại ngân hàng

Ngoài ra, vấn đề rủi ro tín dụng còn được đề cập ở một số công trình nghiên cứu khoa học khác Đề tài nghiên cứu cấp Viện của Lê Thị Kim Nga (2001)

về “Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng của các NHTM Việt Nam” đã giải thích những vấn đề cơ bản về quản lý rủi ro tín dụng và

đề xuất khung quản lý rủi ro tín dụng cho các NHTM Việt Nam

Và đã có một số công trình nghiên cứu sâu về hoạt động tín dụng, quản lý RRTD đăng trên các tạp chí như: TS Trần Huy Hoàng, Hạn chế nguy cơ rủi ro hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam, Phát triển kinh tế, tháng 12 năm 2004 PGS.TS Nguyễn Đình Tự, Tiếp cận để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng thương mại, Tạp chí Ngân hàng, Số chuyên đề năm 2005 Trần Trung Tường, Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng trong giai đoạn hiện nay, Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, trang 39- 43, số 09, tháng 09/2005

Tuy nhiên chưa có công trình nào nghiên cứu độc lập về quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội – Chi nhánh Hưng Yên, đặc biệt nghiên cứu vấn đề này theo cách tiếp cận khoa học quản lý kinh tế

1.2 Tín dụng Ngân hàng và rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại

1.2.1 Tổng quan về tín dụng ngân hàng

1.2.1.1 Khái niệm về tín dụng ngân hàng

Thuật ngữ "tín dụng" (credit) xuất phát từ chữ Latinh là Credo (Haldane A, 2009) nghĩa là tin tưởng, tín nhiệm Trong thực tế, thuật ngữ tín dụng được hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau, tùy theo từng đối tượng và hoàn cảnh cụ thể mà thuật ngữ tín dụng có một nội dung riêng

Xét về khía cạnh tiền tệ, tín dụng là quan hệ vay mượn, gồm cả cho vay và đi vay Mối quan hệ tín dụng bao gồm hai mặt cơ bản:

- Là quan hệ vay mượn về vốn giữa hai đối tác: Một đối tác là chủ thể cho vay còn đối tác khác là người đi vay

- Là quan hệ hoàn trả: Sự dịch chuyển vốn giữa hai đối tác là sự dịch chuyển quyền sử dụng vốn tạm thời trong thời gian nhất định theo thỏa thuận Người vay phải có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi cho người sở hữu vốn một cách vô điều kiện khi đến hạn thanh toán Sự hoàn trả là đặc trưng của hoạt động tín dụng

Tín dụng ngân hàng là quan hệ vay mượn giữa ngân hàng với các cá nhân, doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội và các tổ chức tín dụng khác theo nguyên tắc có hoàn trả

Theo Luật Các tổ chức tín dụng của nước ta, tổ chức tín dụng được cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Hoạt động tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn của mình (bao gồm: Vốn tự có và vốn huy động) để cấp tín dụng Nguyên tắc của việc cấp tín dụng theo Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước là:

- Khách hàng phải sử dụng vốn vay đúng mục đích theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

- Khách hàng phải hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay đúng thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

Việc cấp tín dụng phải tuyệt đối tuân theo nguyên tắc này Đây là hai điều kiện tiên quyết trong việc xem xét cấp tín dụng cho khách hàng để đảm bảo tính an toàn

và khả năng sinh lời trong hoạt động tín dụng

Hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của các NHTM bởi tỷ trọng thu nhập do hoạt động tín dụng mang lại chiếm tỷ lệ cao trong tổng thu nhập của ngân

hàng Tuy nhiên đây cũng là hoạt động có rủi ro cao nhất trong tất cả các hoạt động của NHTM và khi rủi ro xảy ra thì hậu quả là rất lớn

1.2.1.2 Đặc trưng của tín dụng ngân hàng

Quan hệ tín dụng có bốn đặc trưng cơ bản là: Lòng tin, tính hoàn trả, tính thời hạn và ẩn chưa nhiều khả năng rủi ro

- Lòng tin: Người ta chỉ cho vay khi họ tin tưởng người đi vay có ý muốn trả nợ và

có khả năng trả nợ, đồng thời người ta tin rằng người sử dụng lượng giá trị đó có hiệu quả, thu được lượng giá trị lớn hơn, đạt hiệu quả sau một thời gian nhất định, khi đó người đi vay mới có khả năng trả nợ Đồng thời, người cho vay cũng tin tưởng người đi vay có ý muốn trả nợ thì quan hệ tín dụng mới xảy ra

- Tính hoàn trả: Đối với quan hệ tín dụng thì đây là đặc trưng cơ bản nhất và sự hoàn trả là tiêu chuẩn phân biệt quan hệ tín dụng với các quan hệ tài chính khác Không có sự hoàn trả, người cho vay không thu hồi được vốn sẽ dẫn đến thua lỗ, giảm lợi nhuận

- Tính thời hạn: Xuất phát từ bản chất của tín dụng là sự tín nhiệm, người cho vay tin tưởng người đi vay sẽ hoàn trả vào một ngày trong tương lai mà hai bên đã thỏa thuận

- Tín dụng ẩn chứa nhiều khả năng rủi ro: Do sự bất cân xứng về thông tin, người cho vay không hiểu rõ về người đi vay Thực tế, không phải mọi việc lúc nào cũng diễn ra một cách trôi chảy mà có không hiếm trường hợp người đi vay không thực hiện được nghĩa vụ của mình đối với chủ nợ do làm ăn thua lỗ hoặc đạo đức kinh doanh, sử dụng vốn sai mục đích, không có ý định trả nợ… dẫn đến nợ bị quá hạn

Nợ quá hạn là báo hiệu của rủi ro tín dụng

1.2.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng

Tuỳ theo yêu cầu của khách hàng và mục tiêu quản lý của ngân hàng mà có các cách phân loại tín dụng khác nhau Bao gồm:

* Phân loại theo thời hạn tín dụng

- Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn đến 12 tháng Thường được sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động cho các doanh nghiệp và nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân

- Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ trên 12 tháng đến 60 tháng Loại tín dụng này chủ yếu được sử dụng để đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ Đây là loại tín dụng có mức rủi ro cao

- Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 60 tháng Loại hình tín dụng này chủ yếu để đáp ứng nhu cầu dài hạn như: xây dựng nhà xưởng, các thiết bị phương tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp mới Đây là loại tín dụng có mức rủi ro rất cao

Việc phân loại tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của hoạt động tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng

* Phân loại theo hình thức: Gồm cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, cho thuê tài chính

- Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi

- Chiết khấu thương phiếu là việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một thương phiếu chưa đến hạn

- Bảo lãnh là cam kết bằng văn bản của ngân hàng (Bên bảo lãnh) với bên có quyền (Bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (Bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa

vụ đã cam kết với Bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho Ngân hàng số tiền được trả thay

- Cho thuê tài chính là việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản để cho khách hàng thuê theo những thoả thuận nhất định Sau một thời gian nhất định, khách hàng phải trả cả gốc và lãi cho ngân hàng Đây thường là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ

sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là ngân hàng với khách hàng thuê Khi hết thời gian thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng thuê

* Phân loại theo tài sản bảo đảm

Việc phân chia tín dụng theo tiêu thức này sẽ phản ánh tình trạng an toàn của các khoản tín dụng, bởi tài sản đảm bảo cho các khoản tín dụng chính là nguồn thu

nợ thứ hai của ngân hàng (nguồn thu nợ từ xử lý tài sản thế chấp) khi nguồn thu nợ thứ nhất (nguồn từ phương án trả nợ) không có hoặc không đủ

- Tín dụng có tài sản bảo đảm: Là loại tín dụng mà khi cấp tín dụng người vay phải thế chấp, cầm cố các tài sản như bất động sản, phương tiện vận tải, máy móc thiết bị, giấy tờ

có giá, … hoặc bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba để đảm bảo cho khoản vay

- Tín dụng không có tài sản bảo đảm: Là loại tín dụng mà khi cấp tín dụng, bên vay vốn không phải cầm cố, thế chấp các tài sản để đảm bảo cho khoản vay mà chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng, uy tín của bên bảo lãnh cho khách hàng hoặc các khoản tín dụng theo chỉ thị của Chính phủ mà Chính phủ yêu cầu, không cần tài sản đảm bảo

* Phân loại theo ngành kinh tế

- Tín dụng cho công nghiệp: Là loại tín dụng được cấp cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp

- Tín dụng cho nông nghiệp: Là loại tín dụng được cấp cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp

- Tín dụng cho thương mại dịch vụ: Là loại tín dụng được cấp cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ

Cách phân chia này sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng chuyên môn hoá trong việc cấp tín dụng Một số ngân hàng có thế mạnh trong việc đầu tư vào lĩnh vực công nghiệp, một số ngân hàng khác lại có lợi thế trong lĩnh vực nông nghiệp hoặc thương mại dịch vụ

* Phân loại theo hình thái giá trị

- Tín dụng bằng tiền: là loại hình tín dụng mà hình thái giá trị tín dụng được cấp bằng tiền

- Tín dụng bằng tài sản: là loại tín dụng mà hình thái giá trị của tín dụng được cấp bằng tài sản Đối với các NHTM, hình thức tín dụng này chủ yếu thể hiện dưới hình thức tín dụng thuê mua

* Phân loại theo rủi ro

Phân loại tín dụng theo rủi ro giúp cho ngân hàng thường xuyên đánh giá được tính an toàn của các khoản tín dụng, từ đó có kế hoạch trích lập dự phòng rủi

- Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: Là các khoản nợ đã quá hạn với thời hạn ngắn, khách hàng mất khả năng thanh toán tạm thời và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tỷ lệ cấp tín dụng trên tài sản đảm bảo nhỏ, an toàn…

- Nợ quá hạn khó đòi: Là các khoản nợ đã quá hạn quá lâu, khả năng trả nợ rất kém, tỷ

lệ cấp tín dụng trên tài sản đảm bảo cao, khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ…

- Nợ quá hạn có khả năng mất vốn: Là các khoản nợ đã quá hạn quá lâu, khả năng trả nợ rất kém, khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ, tổng nguồn thu để trả nợ bao gồm cả tài sản đảm bảo không đủ trả nợ cho ngân hàng

* Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn

- Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa: Là loại tín dụng cấp cho các chủ thể kinh

tế để tiến hành sản xuất và lưu thông hàng hóa

- Tín dụng tiêu dùng: Là loại tín dụng đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân như mua sắm nhà cửa, phương tiện đi lại, các loại hàng hóa tiêu dùng

* Căn cứ vào phương pháp cho vay

- Tín dụng trực tiếp: Là loại tín dụng mà người vay trực tiếp đứng tên vay và trực tiếp hoàn trả nợ vay cho ngân hàng

- Tín dụng gián tiếp: Là loại tín dụng mà quan hệ tín dụng có thông qua (hay liên quan) đến người thứ ba

* Căn cứ vào phương thức hoàn trả

- Gốc lãi định kỳ: Là loại hình tín dụng mà khách hàng hoàn trả vốn gốc và lãi theo định kỳ hàng ngày, tháng, quý, nửa năm, năm…

- Gốc lãi cuối kỳ : Là loại tín dụng được thanh toán một lần vào ngày đến hạn theo kỳ hạn đã thỏa thuận

- Tín dụng hoàn trả theo yêu cầu: Là loại tín dụng mà người vay có thể hoàn trả bất

cứ lúc nào khi có thu nhập, ngân hàng không ấn định thời hạn nào, thường áp dụng cho vay thấu chi

1.2.2 Vai trò của tín dụng ngân hàng

* Đối với nền kinh tế

- Trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là trong quá trình hội nhập kinh tế năng động hiện nay, nhu cầu đầu tư phát triển luôn được đặt lên hàng đầu Tuy nhiên, khó khăn đầu tiên đối với các doanh nghiệp khi quyết định đầu tư mở rộng sản xuất bao giờ cũng là thiếu vốn, và thông thường để giải quyết những khó khăn này các doanh nghiệp cần có sự giúp đỡ từ các ngân hàng Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng không những thu được lợi nhuận mà còn góp phần đẩy mạnh quá trình tái sản xuất mở rộng và giải quyết các vấn đề kinh tế xã hội

- Tín dụng ngân hàng góp phần làm giảm hệ số tiền nhàn rỗi và nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn Trong nền kinh tế, luôn xuất hiện hiện tượng một nhóm người hay tổ chức có tiền nhàn rỗi còn một nhóm tổ chức hay cá nhân khác lại thiếu vốn để sản xuất, kinh doanh, vì vậy tín dụng ngân hàng đóng vai trò trung gian để giải quyết việc ứ đọng vốn ở nơi này và bù đắp sự thiếu hụt ở nơi khác Từ đó tiền nhàn rỗi trong dân cư sẽ giảm đi đáng kể, nhu cầu sản xuất, đầu tư phát triển kinh tế được đáp Như vậy, tín dụng ngân hàng là cầu nối giữa tiết kiệm và đầu tư

- Tín dụng ngân hàng góp phần điều chỉnh cơ cấu kinh tế Trong nền kinh tế, doanh nghiệp chủ động chọn lĩnh vực đầu tư để mang lại hiệu quả cao nhất, nhưng trên phạm vi toàn bộ nền kinh tế phải có sự cân đối trong cơ cấu kinh tế giữa các vùng lãnh thổ, các ngành và trong nội bộ ngành kinh tế Thông qua chính sách tín dụng, lãi suất sẽ là đòn bẩy kích thích đầu tư phát triển, góp phần điều chỉnh cơ cấu kinh

tế hợp lý

- Tín dụng ngân hàng tác động có hiệu quả đến nhịp độ phát triển kinh tế và thúc đẩy cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường Với việc vay vốn phải đảm bảo hoàn trả đủ gốc

và lãi đúng theo thời hạn đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm đủ biện pháp nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, thu hồi vốn để trả nợ và lãi vay ngân hàng đúng hạn Do vậy, hoạt động kinh tế sẽ trở nên nhộn nhịp và có tính cạnh tranh khốc liệt hơn

- Tín dụng ngân hàng là đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy quá trình mở rộng mối quan hệ giao lưu quốc tế Thông qua hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của NHTM sẽ làm tăng tính cạnh tranh và uy tín của doanh nghiệp trên trường quốc tế Các doanh nghiệp có vốn để thay đổi công nghệ, máy móc thiết bị nhằm tăng năng suất lao động, đáp ứng yêu cầu xuất khẩu Sự phát triển của doanh nghiệp xuất khẩu có tác động đến sự phát triển của ngoại thương, phát triển các dịch vụ thanh toán quốc tế,

mở rộng sự hợp tác quốc tế

* Đối với ngân hàng thương mại

Tín dụng ngân hàng có vai trò quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Trước hết, hoạt động tín dụng là hoạt động tiền đề cho sự ra đời của NHTM, đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng Trong bảng tài sản của ngân hàng thì 2/3 tài sản Có là các khoản cho vay, vì vậy việc duy trì và mở rộng hoạt động tín dụng mang ý nghĩa sống còn đối với các NHTM, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng bao giờ cũng chiếm khoảng trên dưới 70% tổng lợi nhuận của ngân hàng NHTM thực hiện chức năng tập trung huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để tiến hành cho vay Nếu các ngân hàng không thực hiện được việc duy trì và mở rộng tín dụng thì nguồn vốn ngân hàng sẽ bị ứ đọng, từ đó ảnh hưởng đến thu nhập của ngân hàng Hơn nữa, việc nâng cao chất lượng tín dụng và mở rộng hoạt động tín dụng sẽ tạo điều kiện để ngân hàng phát triển thêm các hoạt động khác như dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, tư vấn… kết quả là ngân hàng vừa tăng được nguồn vốn, vừa phát triển các dịch vụ, tăng thu nhập và phân tán rủi ro trong hoạt động kinh doanh

1.2.3 Tổng quan về rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM

1.2.3.1 Khái niệm

Có nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro, song nhìn chung có thể nói rủi ro là khả năng xảy ra những tổn thất, mất mát về mặt tài chính trong hoạt động ngân

hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ tài chính theo cam kết với bất kỳ lý do nào

Là một ngành kinh doanh, đương nhiên ngân hàng cũng phải đối mặt với rủi

ro Hoạt động tín dụng là hoạt động thường xuyên và chủ yếu nhất của ngân hàng,

do đó, rủi ro tín dụng cũng là rủi ro mà ngân hàng thường xuyên phải đối phó và cũng gây ra cho ngân hàng tổn thất nặng nề nhất Để hạn chế rủi ro, ngân hàng luôn

cố gắng phân tích các yếu tố của khách hàng sao cho độ an toàn cao nhất Nhưng với nền kinh tế thị trường, trong môi trường kinh doanh luôn biến động, thì tính ổn định trong các đơn vị, các tổ chức kinh tế chỉ mang tính chất tương đối Và rủi ro tín dụng là không thể tránh khỏi

Rủi ro rất đa dạng như rủi ro bị ứ đọng vốn, rủi ro thiếu vốn khả dụng, rủi ro khi các vật đảm bảo tín dụng không còn giá trị như khi đánh giá ban đầu trước khi cho vay, rủi ro không thu hồi được nợ Trong phạm vi của bài viết này, tác giả chỉ xem xét rủi ro khi ngân hàng không thu hồi được nợ hay còn gọi là nợ quá hạn, nợ khó đòi

Sơ đồ 1.1: Mô hình rủi ro tín dụng của Ngân hàng

Rủi ro tín dụng

Không thu được

gốc, lãi đúng hạn

Không thu đủ gốc, lãi khi đến hạn

2 Miễn giảm gốc lãi quá hạn còn lại 3.Xóa nợ, bán nợ

Nhiều quan điểm nhất trí rằng, rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinh doanh ngân hàng, có thể đề phòng, hạn chế chứ không thể loại trừ Do vậy, việc kiểm soát, kiềm chế thậm chí chấp nhận rủi ro mới là điều kiện cần thiết để ngân hàng đạt được kết quả hoạt động tốt dựa trên cơ sở quản lý rủi ro hiệu quả

1.2.3.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Việc phân loại rủi ro tín dụng là để chúng ta nhìn nhận rủi ro từ các góc độ khác nhau Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng, nhưng chủ yếu là dựa trên 2 tiêu chí cơ bản sau:

- Theo phương diện quản lý rủi ro tín dụng được chia thành 2 loại:

+ Rủi ro tín dụng có thể kiểm soát được (hay còn gọi là rủi ro khả kháng): Là loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể phần nào dự đoán được chủ thể gây ra rủi

ro đó, ước tính được mức độ ảnh hưởng, dự kiến được thời gian chúng phát sinh và

từ đó có biện pháp hợp lý để phòng ngừa, hạn chế ở mức thấp nhất Những rủi ro tín dụng thuộc loại này thường do chủ quan con người gây ra

+ Rủi ro tín dụng không thể kiểm soát được (hay còn gọi là rủi ro bất khả kháng): Là loại rủi ro tín dụng mà các ngân hàng không thể dự đoán được, không biết chúng sẽ xảy ra vào thời điểm nào, cũng không thể tính toán được một cách chính xác nhất những ảnh hưởng mà chúng gây ra Những rủi ro tín dụng loại này thường không do con người gây ra mà chủ yếu là do những bất lợi về các yếu tố tự nhiên gây

ra như hạn hán, lũ lụt, mất mùa hoả hoạn… Các NHTM thường phải tập trung vào ngăn chặn những rủi ro có thể kiểm soát được, còn rủi ro không thể kiểm soát được thì chỉ có cách là chống đỡ

- Theo tính chất của rủi ro tín dụng thì có thể chia thành 2 loại:

+ Rủi ro đọng vốn: Đây là loại rủi ro tín dụng do khách hàng không hoàn trả khoản nợ đúng hạn theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc và/hoặc lãi Việc trả nợ quá hạn

sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn, đến uy tín của Ngân hàng trong các khoản vay mới và gây khó khăn trong việc chi trả người gửi tiền

+ Rủi ro mất vốn : Là loại rủi ro tín dụng khi người vay sai hẹn trong thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc và/hoặc lãi theo hướng khách hàng

không trả được một phần hoặc toàn bộ nợ vay, làm cho ngân hàng tăng chi phí do phải trích lập dự phòng rủi ro, tăng chi phí cho việc đi thu nợ, làm cho dòng tiền của Ngân hàng bị giảm sút, đồng thời giảm doanh thu của Ngân hàng Nếu bị mất gốc thì quy mô của Ngân hàng sẽ bị giảm, nếu bị mất lãi thì khả năng sinh lời sẽ giảm

1.2.3.3 Dấu hiệu nhận biết rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro, qua đó có những giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa và xử lý các khoản tín dụng có rủi ro là khâu quan trọng quyết định đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng Sau khi khoản vay phát sinh và được phân loại, ngân hàng luôn phải theo dõi, giám sát khoản vay để nhận diện rủi ro thông qua các dấu hiệu cảnh báo sau:

* Nhóm các dấu hiệu từ phía khách hàng:

- Dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng

Trì hoãn hoặc gây khó khăn, trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng

Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không có

Tài sản bảo đảm không đủ tiêu chuẩn, giá trị của tài sản bảo đảm giảm sút so với định giá khi cho vay Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán hay trao đổi hoặc đã biến mất không còn tồn tại

Có dấu hiệu cho thấy khách hàng tìm kiếm sự tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác, đặc biệt từ đối thủ cạnh tranh của ngân hàng

Có dấu hiệu cho thấy khách hàng trông chờ các nguồn thu nhập bất thường khác không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc không từ hoạt động được

đề xuất trong phương án vay vốn

Có dấu hiệu sử dụng nhiều tài khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động đầu

tư dài hạn

Chấp nhận sử dụng các nguồn vốn với giá cao với mọi điều kiện

- Liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng:

Có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng;

Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản hay mức độ hoạt động của khách hàng Xuất hiện ngày càng nhiều các khoản chi phí bất hợp lý như

sự gia tăng đột biến trong chi phí quảng cáo, tiếp khách…

Xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý Thay đổi thường xuyên tổ chức của ban điều hành

Do áp lực nội bộ dẫn đến tung ra thị trường các sản phẩm dịch vụ quá sớm khi chưa hội tụ đủ các điều kiện chín muồi hoặc khó khăn trong phát triển sản phẩm dịch vụ mới

Những thay đổi từ chính sách của Nhà nước như: chính sách thuế, tỷ giá, lãi suất; thay đổi công nghệ kỹ thuật sản xuất, thị hiếu tiêu dùng; mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn; thêm đối thủ cạnh tranh…

Thiên tai, hoả hoạn, dịch bệnh xảy ra

* Nhóm các dấu hiệu từ phía ngân hàng

Sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng,

ví dụ như đánh giá quá cao năng lực tài chính của khách hàng so với thực tế; đánh giá khách hàng chỉ qua thông tin do khách hàng cung cấp mà bỏ qua các kênh thông tin bên ngoài khác…

Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn của ngân hàng

Soạn thảo các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng tín dụng mập mờ, không rõ ràng, không xác định rõ lịch hoàn trả đối với từng khoản vay, cố ý thoả hiệp các nguyên tắc tín dụng với khách hàng mặc dù biết có tiềm ẩn rủi ro

Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ các quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng

Có khuynh hướng cạnh tranh thái quá như: Giảm lãi suất cho vay, phí dịch

vụ hay thực hiện chiến lược “giữ chân” khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để

họ không quan hệ với các TCTD khác mặc dù biết rõ các khoản tín dụng sẽ cấp tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao

1.2.3.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Qua các dấu hiệu nhận biết rủi ro ở trên, rủi ro tín dụng chủ yếu do các nguyên nhân sau:

* Nguyên nhân từ phía khách hàng

Đây là một trong những nguyên nhân chính và cổ điển nhất gây ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng bởi khách hàng là người trực tiếp sử dụng vốn vay Nguyên nhân từ phía khách hàng có thể xem xét trên các mặt sau:

Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, cố tình lừa đảo để chiếm dụng vốn ngân hàng như cung cấp thông tin sai, mua chuộc cán bộ tín dụng nhằm vay được nhiều tiền Nhiều khách hàng kinh doanh có lãi song vẫn không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn nhằm cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng càng lâu càng tốt Đây

là một hành động có chủ ý của người vay và được coi là trường hợp tồi tệ nhất trong các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín dụng

Khách hàng làm ăn thua lỗ dẫn đến mất khả năng trả nợ cho ngân hàng, nguyên nhân có thể do trình độ yếu kém cả về năng lực và trình độ chuyên môn hay không có kinh nghiệm của khách hàng trong dự đoán các vấn đề về kinh doanh dẫn đến hoạt động không hiệu quả, thua lỗ Nguyên nhân cũng có thể từ việc thay đổi đội ngũ chủ chốt trong doanh nghiệp làm cho bộ máy doanh nghiệp trở nên kém đồng bộ, hiệu quả sản xuất không cao

Tình hình tài chính của doanh nghiệp thiếu minh bạch Thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà các doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức hơn là thực chất

Rủi ro từ phía khách hàng luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất và là chủ yếu trong hoạt động tín dụng Việc phòng tránh cũng rất khó khăn, phức tạp vì khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, trình độ khác nhau, kinh doanh trong nhiều lĩnh vực Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng

* Nguyên nhân từ phía ngân hàng

Nguyên nhân rủi ro từ phía Ngân hàng là rất quan trọng và chủ động vì Ngân hàng là chủ thể của các hoạt động tín dụng Nguyên nhân có thể là:

Do cơ chế chính sách của bản thân các ngân hàng chưa phù hợp: Ngân hàng

vì lợi nhuận mà mở rộng hoạt động tín dụng quá mức dẫn đến rủi ro cao, nợ quá hạn gia tăng; chính sách khách hàng không đa dạng dẫn đến tập trung tài trợ cho một số khách hàng, lĩnh vực tạo nên nguy cơ rủi ro cao khi mà “bỏ tất cả trứng vào một giỏ”…

Do cán bộ tín dụng yếu kém về trình độ chuyên môn nghiệp vụ cũng như tư cách đạo đức Cán bộ tín dụng yếu kém về trình độ, năng lực nghiệp vụ sẽ không có khả năng phân tích, so sánh đánh giá vai trò của vị trí của doanh nghiệp trong ngành, khả năng thị trường hiện tại và tương lai, chu kỳ, vòng đời sản phẩm…… dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của dự án xin vay, thời hạn cho vay, thời hạn trả

nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng Bên cạnh đó, một bộ phận cán bộ ngân hàng yếu kém về tư cách đạo đức đã lợi dụng vị trí công tác để trục lợi, cố tình cho vay sai nguyên tắc như cùng với khách hàng làm giả hồ sơ vay, nâng giá tài sản thế chấp, cầm cố lên quá cao so với thực tế để rút tiền ngân hàng

Do thiếu cơ chế giám sát và quản lý sau khi cho vay Các ngân hàng thường có thói quen tập trung nhiều vào việc thẩm định trước khi cho vay mà lơ là quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay.Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Tuy nhiên trong thời gian qua các NHTM chưa thực hiện tốt công tác này Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của cán bộ ngân hàng, một phần do hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh tại các doanh nghiệp quá lạc hậu dẫn đến không cung cấp được kịp thời, đầy đủ các thông tin mà NHTM yêu cầu

* Nguyên nhân từ phía môi trường bên ngoài

Rủi ro do các nguyên nhân bất khả kháng thuộc về thiên nhiên như: thiên tai dịch họa, lũ lụt hạn hán, chiến tranh.… gây ra các biến động xấu ngoài dự kiến trong mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng, làm gia tăng khối lượng các khoản nợ quá hạn

Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định như các giai đoạn của chu kỳ kinh

tế (phát triển, hưng thịnh hay suy thoái), sự thay đổi cơ chế chính sách kinh tế, lãi suất, tỷ giá, CPI.…Trong điều kiện nền kinh tế suy thoái, sản xuất bị đình trệ dẫn đến

ứ đọng vốn, làm khả năng tài chính của khách hàng gặp nhiều khó khăn, khả năng trả

nợ của khách hàng kém, các khoản tín dụng gặp rủi ro gia tăng Trong điều kiện nền kinh tế phát triển quá nóng, Ngân hàng nhà nước sẽ áp dụng chính sách tiền tệ thắt chặt, lãi suất thị trường tăng, doanh nghiệp sẽ phải đi vay với lãi suất cao hơn dẫn đến chi phí tài chính tăng Trong khi đó doanh thu của doanh nghiệp giảm một cách rõ rệt, vì vậy rủi ro tín dụng sẽ gia tăng

Môi trường quốc tế: Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, tín dụng trong nước

có mối quan hệ chặt chẽ với tín dụng nước ngoài Khi cuộc khủng hoảng tài chính xảy ra làm giảm sút sức mua hàng hóa, dẫn đến việc hàng hóa tiêu thụ sẽ bị ứ đọng và ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng vay vốn Quá trình tự do hóa tài chính

và hội nhập quốc tế có thể làm cho việc bất cân xứng gia tăng, bản thân sự cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước với hệ thống quản lý yếu kém gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi hầu hết các khách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ

bị các ngân hàng nước ngoài thu hút.Tất yếu ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng

1.2.3.5 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng

* Đối với ngân hàng cấp tín dụng

Rủi ro tín dụng là kết quả tất yếu của một hoạt động tín dụng không lành mạnh cả về số lượng và chất lượng Rủi ro tín dụng xảy ra làm cho ngân hàng không thu được vốn và lãi theo đúng thời hạn để tiếp tục thực hiện hoạt động cấp tín dụng, do vậy sẽ làm giảm tốc độ quay vòng vốn của ngân hàng, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, kết quả là uy tín và sức cạnh tranh của ngân hàng sẽ giảm theo

Nếu mức độ rủi ro trong tầm kiểm soát của ngân hàng thì ngân hàng có thể bù đắp bằng các quỹ dự phòng rủi ro hoặc vốn tự có, còn nếu rủi ro xảy ra ở mức độ nghiêm trọng thì sẽ làm mất khả năng thanh toán của ngân hàng và lòng tin của khách hàng với ngân hàng sẽ bị giảm sút nhanh chóng Mặt khác, rủi ro tín dụng xảy ra không chỉ làm giảm thu nhập của ngân hàng từ hoạt động tín dụng mà còn làm giảm thu nhập từ các hoạt động khác do sự liên quan mật thiết giữa các hoạt động Ngân hàng

* Đối với nền kinh tế

Rủi ro tín dụng không chỉ ảnh hưởng tới ngân hàng mà còn ảnh hưởng tới toàn

bộ nền kinh tế Bởi hoạt động của ngân hàng mang tính xã hội hoá cao nên khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng sẽ ảnh hưởng đến các ngân hàng khác trong nền kinh tế, có thể gây nên các cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ và gây ra hậu quả tiêu cực tới mọi đối tượng trong xã hội, làm giảm lòng tin của công chúng vào sự vững chắc và lành mạnh của hệ thống tài chính, cũng như hiệu lực các chính sách tài chính tiền tệ của Chính phủ

Những hậu quả nặng nề có thể gây ra bởi rủi ro tín dụng cho thấy sự cần thiết phải quan tâm đến hoạt động xác định, đo lường, quản lý và kiểm soát rủi ro và do

đó, việc phòng ngừa, hạn chế và quản lý rủi ro tín dụng không chỉ là nhiệm vụ của ngân hàng mà còn là nhiệm vụ của tất cả các chủ thể có liên quan đến hoạt động tín

dụng ngân hàng

1.3 Quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của NHTM

1.3.1 Khái niệm Quản lý rủi ro tín dụng

Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay, hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn

Kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức có thể chấp nhận là việc NHTM tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt

được hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

“Hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi

ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử cho sự thành công của Ngân hàng

trong dài hạn” (Basel Committee on Banking Supervision, 2000)

Để đánh giá kết quả quản trị rủi ro tín dụng, các Ngân hàng thường đánh giá qua các chỉ số

1.3.3 Một số chỉ tiêu đánh giá mức độ quản lý rủi ro tín dụng

1.3.3.1 Chỉ tiêu nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn x 100%

Tổng dư nợ tín dụng Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN Việt Nam,

Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn tức là khách hàng không trả được khi đã đến kỳ hạn trả nợ thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng

Dựa vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn để có thể đánh giá khả năng hạn chế rủi ro tín dụng của bất kỳ một Ngân hàng nào Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì càng có nhiều các khoản nợ không được thanh toán đúng thời hạn, và như vậy thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng sẽ càng lớn vì với những khoản nợ không thu hồi được sẽ ảnh hưởng đến quá trình khai thác và sử dụng vốn của Ngân hàng, phá vỡ

kế hoạch kinh doanh và đặc biệt nó làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của các

tổ chức tín dụng

Hiện nay các NHTM chuyển nợ quá hạn, phân loại nợ, trích lập và sử dụng

dự phòng để xử lý rủi ro theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và

Thông tư 09 /2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02) Tuy nhiên, để đánh giá một cách chính xác về rủi ro tín dụng của các

tổ chức tín dụng nói chung và Ngân hàng nói riêng thì cần căn cứ vào tỷ lệ nợ xấu

Nợ xấu được xác định trên cơ sở đánh giá khả năng trả nợ của các khoản nợ, kể cả các khoản nợ chưa chuyển nợ quá hạn

Nợ của Ngân hàng thương mại được chia thành 5 nhóm trong đó nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này + Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi + Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao

+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn

Ngoài ra, đối với trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với

tổ chức tín dụng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào

các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro (chuyển nhóm nợ kéo theo) Trường hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ hay gia hạn thời hạn trả nợ) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở

để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro

1.3.3.3 Chỉ tiêu nợ khoanh, nợ xóa

Tỷ lệ nợ khoanh = Nợ khoanh, nợ xóa x 100%

Tổng dư nợ tín dụng

Nợ khoanh là những khoản cho vay không thu hồi được, tổ chức tín dụng không cơ cấu lại thời hạn trả nợ, không chuyển nợ quá hạn Đây thường là các khoản cho vay theo diện chính sách của nhà nước, cho vay theo chỉ định của Chính phủ và được Nhà nước cho phép tạm “khoanh” lại để chờ xử lý sau

Nợ xóa là những khoản cho vay không còn nguồn để thu hồi nợ (kể cả tài sản bảo đảm), sau một khoảng thời gian nhất định khi khoản vay đã được xử lý rủi ro

mà Ngân hàng mặc dù đã dùng các biện pháp khác nhau nhưng vẫn không có khả năng thu hồi được nợ thì được phép xóa nợ

Tỷ lệ nợ xấu, nợ khoanh, nợ xóa phát sinh khiến Ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản nợ này và hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh nên lợi nhuận của Ngân hàng vì thế bị giảm sút Vì vậy dựa vào chỉ tiêu này Ngân hàng có thể đánh giá các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng hiện Ngân hàng đang áp dụng có phù hợp hay không, có thực sự làm giảm rủi ro mất vốn của Ngân hàng hay không

1.3.3.4 Chỉ tiêu dư nợ tín dụng có TSBĐ

Tỷ lệ dư nợ có TSBĐ = Dư nợ tín dụng có TSBĐ x 100%

Tổng dư nợ tín dụng Trong trường hợp xảy ra rủi ro, khách hàng không còn khả năng trả nợ, nếu khách hàng còn TSBĐ nợ vay thì ngân hàng có thể phát mại tài sản để thu hồi nợ

Vì vậy đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại Nếu tỷ lệ dư nợ tín dụng có tài sản bảo đảm

càng cao thì mức độ an toàn vốn càng lớn, ngược lại tỷ lệ này càng thấp cho thấy rủi

ro không thu hồi được vốn của Ngân hàng ở mức cao

“ Dự phòng rủi ro” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng, bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung

Dự phòng cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra

Dự phòng chung là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm

Như vậy bản chất của dự phòng rủi ro là nhằm hạn chế thiệt hại xảy ra cho Ngân hàng khi không thu hồi được vốn cho vay Tuy nhiên nếu khoản dự phòng rủi

ro lớn chứng tỏ biện pháp quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng không hiệu quả dẫn đến hoạt động tín dụng gặp nhiều rủi ro vì khoản nợ vay xếp vào nhóm nợ càng cao thì tỷ lệ phải trích dự phòng rủi ro càng cao Theo Thông tư số 02/2013/ TT-NHNN quy định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ như sau: Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 5% Nhóm 3: 20% Nhóm 4: 50% Nhóm 5: 100% và dự phòng chung bằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập

dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD

1.3.4 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng đối với hoạt động kinh doanh của NHTM

Một trong những nội dung hoạt động của NHTM là huy động tiền nhàn rỗi từ những người thừa vốn để cho những người thiếu vốn vay với mục đích thu hồi được tiền gốc và lãi cho vay vào một thời điểm nhất định trong tương lai Tuy nhiên, hoạt động cho vay của các ngân hàng luôn tiềm ẩn những rủi ro khiến cho ngân hàng có thể không thu hồi được hoặc không thu hồi đủ tiền gốc và lãi khi đến hạn Nếu những tổn thất do rủi ro trong hoạt động tín dụng gây ra ở mức kiểm soát được thì

việc xử lý tương đối dễ dàng trong giới hạn cho phép của quỹ dự phòng bù đắp rủi

ro của NHTM Nhưng khi tổn thất lớn, vượt quá khả năng xử lý của NHTM thì vấn

đề sẽ trở nên nghiêm trọng, gây hậu quả khó lường không những cho chính ngân hàng đó, mà còn cho cả những ngân hàng và doanh nghiệp khác có liên quan, ảnh hưởng tới quyền lợi người gửi tiền và cuối cùng, ảnh hưởng tới toàn bộ nền kinh tế,

và là nguy cơ tiềm ẩn khủng hoảng tài chính

Chính vì vậy, công tác quản lý rủi ro tín dụng luôn phải đi kèm với hoạt động cho vay của NHTM và nó có vai trò hết sức quan trọng đối với sự tồn tại của mỗi ngân hàng Nếu công tác quản lý rủi ro tín dụng được thực hiện tốt, sẽ hạn chế được những rủi ro xảy ra đối với ngân hàng, làm tăng thu nhập của ngân hàng Ngoài ra, công tác quản trị rủi ro nếu được thực hiện tốt còn tạo điều kiện cho sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế nói chung Vì một khi rủi ro được hạn chế, tức là ngân hàng

đã cung cấp vốn một cách có hiệu quả cho nền kinh tế, và đó cũng chính là động lực phát triển nền kinh tế

Quản lý rủi ro tín dụng có vai trò vô cùng quan trọng đối với các NHTM, vì thế, những nội dung của công tác quản lý rủi ro tín dụng cũng luôn được các NHTM đặc biệt quan tâm Những nội dung đó bao gồm:

- Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng và cơ cấu quản lý giám sát rủi ro tín dụng của ngân hàng: Các cơ cấu này được xây dựng theo nguyên tắc: phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân có liên quan trong quá trình cấp tín dụng cũng như quản lý giám sát rủi ro tín dụng

- Xây dựng văn bản chế độ, quy chế, quy trình thủ tục cấp tín dụng: Xây dựng văn bản chế độ, quy chế, quy trình thủ tục cấp tín dụng một cách hợp lý đồng bộ sẽ giúp cho công tác quản lý tín dụng được thống nhất, khoa học

- Xây dựng chính sách tín dụng: Để đảm bảo hoạt động tín dụng của NHTM phát triển theo đúng định hướng, đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả, tăng trưởng bền vững và kiểm soát được rủi ro thì mỗi NHTM phải xây dựng được một chính sách tín dụng nhất quán, hợp lý và phù hợp với đặc điểm của ngân hàng mình như cơ chế

phân cấp xét duyệt tín dụng, danh mục cho vay, chính sách khách hàng,chính sách sản phẩm, quy định về TSBĐ…

- Xây dựng hệ thống các công cụ đo lường và định dạng tín dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khoản nợ và theo thông lệ quốc tế như xếp hạng khách hàng thông qua chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của khách hàng, phân loại khoản vay để theo dõi, phân tích, trích lập dự phòng và có phương án xử lý kịp thời

- Quản lý, giám sát danh mục cho vay: Việc quản lý, giám sát danh mục cho vay nhằm tạo sự cân đối của danh mục, giúp cho các ngân hàng phân bổ nguồn vốn một cách hợp lý vào các lĩnh vực, ngành nghề, khách hàng, sản phẩm tín dụng theo các giới hạn quy định, thực hiện đa dạng hoá khách hàng và phương thức cho vay, tránh tập trung tín dụng quá mức, thực hiện phân tán rủi ro nhằm đạt được lợi nhuận cao nhất và hạn chế tối đa rủi ro tín dụng

- Hệ thống kiểm tra, kiểm soát tín dụng: Hệ thống này sẽ kiểm tra việc tuân thủ các

cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ và các quy định của pháp luật trong hoạt động tín dụng nhằm phát hiện ra những sai sót trong quá trình thực hiện tín dụng, từ đó

có thể giúp ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra

- Trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng: Việc thực hiện phân loại nợ, trích lập

dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng nhằm chủ động xử lý rủi ro xảy ra, làm lành mạnh hoá tình hình tài chính của ngân hàng Tỷ lệ trích lập quỹ dự phòng rủi ro thường được quy định ở mỗi nước khác nhau Việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam được thực hiện theo Thông tư 02/2013/ TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tư 09 /2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02) của Ngân hàng Nhà nước

- Hệ thống thông tin quản trị rủi ro tín dụng: Hệ thống thông tin quản trị rủi ro tín dụng được xây dựng để đảm bảo cung cấp thông tin, cơ sở dữ liệu về hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, rõ ràng, chính xác và thường xuyên cập nhật nhằm giúp cho

việc quản lý hoạt động tín dụng một cách có hiệu quả, hạn chế các tổn thất do tình trạng thiếu thông tin gây ra

1.4 Nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả Quản lý rủi ro tín dụng

1.4.1 Nhân tố chủ quan

Thứ nhất, về chính sách tín dụng của Ngân hàng

Chính sách tín dụng của ngân hàng là cơ sở quan trọng để đảm bảo cho hoạt động tín dụng đi đúng quỹ đạo, góp phần quyết định đến sự thành công hay thất bại của một ngân hàng Mỗi ngân hàng thương mại đều có những đặc điểm riêng, vì vậy muốn hạn chế rủi ro tín dụng phải xây dựng chính sách, chiến lược tín dụng phù hợp với ngân hàng mình trong từng giai đoạn cụ thể

Thực hiện phân công rõ chức năng của các bộ phận và tuân thủ các khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay: Tách bạch bộ phận cho vay thành hai bộ phận độc lập kiểm soát lẫn nhau (Bộ phận tiếp nhận giải quyết hồ sơ, lấy dữ liệu và cung cấp thông tin và bộ phận thẩm định), phân loại khách hàng theo nhóm khác nhau để

áp dụng những quy trình thẩm định cho vay riêng phù hợp với từng đối tượng khách hàng là khách hàng lớn, khách hàng vừa và nhỏ

Tuy nhiên để quản lý rủi ro tín dụng thì bên cạnh việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý, chất lượng cán bộ tín dụng cũng là một trong những yếu tố phải được quan tâm đặc biệt

Thứ ba, về năng lực của cán bộ tín dụng

Trong mọi lĩnh vực, con người là yếu tố quyết định Trong hoạt động ngân hàng, cán bộ tín dụng hàng ngày phải xử lý các nghiệp vụ có tính biến động vì vậy đòi hỏi phải có trình độ, năng lực, khả năng tư duy, được đào tạo bài bản và có đạo đức nghề nghiệp luôn là yếu tố tác động chủ yếu đến việc hạn chế rủi ro tín dụng

Ví dụ như, thông tin Ngân hàng thu thập được hay khách hàng cung cấp đôi khi không cân xứng dẫn đến các kết luận thiếu chính xác của cán bộ tín dụng hay tư tưởng chủ quan trong khi kiểm tra hồ sơ pháp lý của khách hàng, phân tích về năng lực tài chính, hoạt động kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, thẩm định

sơ sài, hồ sơ có vấn đề, thiếu kiểm tra kiểm soát hoặc không am hiểu đầy đủ về pháp luật, về kinh tế thị trường… dẫn đến xác định sai hiệu quả của dự án và khả năng trả nợ của khách hàng

Thứ tư, về chất lượng thông tin

Việc cho vay đối với các loại hình khách hàng thường gặp khó khăn trong việc thu thập đầy đủ thông tin về khả năng cạnh tranh của khách hàng, năng lực tài chính, năng lực quản lý, kinh doanh, uy tín của khách hàng… dẫn đến việc đánh giá sai về khách hàng hoặc bị khách hàng lừa đảo, lợi dụng Chính vì vậy việc nắm bắt được nhiều thông tin chính xác, kịp thời là một yếu tố quan trọng để chiến thắng trong cạnh tranh, kịp thời đưa ra các quyết định đúng đắn, đồng thời tăng khả năng phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng

Thứ năm, về công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng là vô cùng quan trọng, là công cụ để các nhà lãnh đạo nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh tại bộ phận, phát hiện những sai sót, không phù hợp, các dấu hiệu tiềm ẩn rủi

ro trong hoạt động tín dụng để đưa ra các biện pháp khắc phục, hạn chế rủi ro, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động và hiệu quả cho vay Trong lĩnh vực tín dụng, hoạt động kiểm soát bao gồm:

Kiểm soát việc cấp các khoản vay xem có phù hợp với quy định của pháp luật, với quy chế tín dụng và các quy định khác

Kiểm tra việc các bộ phận nghiệp vụ thực hiện quy trình tín dụng

Thẩm tra lại tính đúng đắn của các số liệu mà khách hàng cung cấp cho ngân hàng và cán bộ cho vay đã thẩm định

Kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất việc sử dụng vốn vay, tài sản thế chấp của khách hàng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay, mức độ đảm bảo về hiện trạng cũng như giá trị của các tài sản bảo đảm tiền vay

Ngoài các yếu tố chủ quan, các yếu tố khách quan cũng không thể không đề cập tới bởi nó có ảnh hưởng lớn tới kết quả cho vay của Ngân hàng

1.4.2 Nhân tố khách quan

Thứ nhất, về môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế có tác động rất lớn đến việc hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng

Chu kỳ phát triển kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt động tín dụng sẽ tăng trưởng và độ rủi ro không lớn Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái

và khủng hoảng, hoạt động sản xuất kinh doanh của các khách hàng bị thu hẹp, không hiệu quả và gặp nhiều khó khăn nhiều khách hàng bị thua lỗ và bị phá sản, hoạt động tín dụng gặp khó khăn và rủi ro cao

Chính sách kinh tế của Chính phủ thông qua những quy định như về thuế, về xuất nhập khẩu… sẽ gián tiếp gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng bởi các chính sách này tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các khách hàng của ngân hàng Khi Chính phủ có chính sách ưu đãi như giảm thuế, bảo hộ hàng sản xuất trong nước của một ngành nào đó bằng cách đề ra hạn ngạch xuất khẩu, hoặc cấm

nhập hay tăng thuế nhập khẩu và ngược lại, đưa ra chính sách giữ giá hay phá giá

đồng nội tệ thì cũng gián tiếp gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng

Xu hướng toàn cầu hoá đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự biến động tình hình kinh tế, chính trị xã hội ở nước ngoài cũng ảnh hưởng tới trong nước Các doanh nghiệp cũng như ngân hàng đều phải nắm bắt xu hướng phát triển của nền kinh tế thế giới và khu vực để có những bước đi, kế hoạch đổi mới, phát