1.3.3.1 Chỉ tiêu nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = Dƣ nợ quá hạn x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Theo thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN Việt Nam, Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn tức là khách hàng không trả đƣợc khi đã đến kỳ hạn trả nợ thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng.
Dựa vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn để có thể đánh giá khả năng hạn chế rủi ro tín dụng của bất kỳ một Ngân hàng nào. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì càng có nhiều các khoản nợ không đƣợc thanh toán đúng thời hạn, và nhƣ vậy thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng sẽ càng lớn vì với những khoản nợ không thu hồi đƣợc sẽ ảnh hƣởng đến quá trình khai thác và sử dụng vốn của Ngân hàng, phá vỡ kế hoạch kinh doanh và đặc biệt nó làm ảnh hƣởng đến khả năng thanh toán của các tổ chức tín dụng.
Hiện nay các NHTM chuyển nợ quá hạn, phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và
23
Thông tƣ 09 /2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ 02). Tuy nhiên, để đánh giá một cách chính xác về rủi ro tín dụng của các tổ chức tín dụng nói chung và Ngân hàng nói riêng thì cần căn cứ vào tỷ lệ nợ xấu. Nợ xấu đƣợc xác định trên cơ sở đánh giá khả năng trả nợ của các khoản nợ, kể cả các khoản nợ chƣa chuyển nợ quá hạn.
1.3.3.2 Chỉ tiêu nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ xấu x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Do nợ xấu ảnh hƣởng lớn tới lợi nhuận của ngân hàng nên dựa vào chỉ tiêu nợ xấu Ngân hàng có thể đánh giá mức hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng đang thực hiện có mang lại an toàn cho hoạt động tín dụng hay không. Theo Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tƣ 09 /2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ 02) của Ngân hàng Nhà nƣớc về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài thì tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ là tỷ lệ để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của tổ chức tín dụng.
Nợ của Ngân hàng thƣơng mại đƣợc chia thành 5 nhóm trong đó nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này.
+ Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Ngoài ra, đối với trƣờng hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với tổ chức tín dụng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào
24
các nhóm nợ rủi ro cao hơn tƣơng ứng với mức độ rủi ro (chuyển nhóm nợ kéo theo). Trƣờng hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ hay gia hạn thời hạn trả nợ) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tƣơng ứng với mức độ rủi ro.
1.3.3.3 Chỉ tiêu nợ khoanh, nợ xóa
Tỷ lệ nợ khoanh = Nợ khoanh, nợ xóa x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Nợ khoanh là những khoản cho vay không thu hồi đƣợc, tổ chức tín dụng không cơ cấu lại thời hạn trả nợ, không chuyển nợ quá hạn. Đây thƣờng là các khoản cho vay theo diện chính sách của nhà nƣớc, cho vay theo chỉ định của Chính phủ và đƣợc Nhà nƣớc cho phép tạm “khoanh” lại để chờ xử lý sau.
Nợ xóa là những khoản cho vay không còn nguồn để thu hồi nợ (kể cả tài sản bảo đảm), sau một khoảng thời gian nhất định khi khoản vay đã đƣợc xử lý rủi ro mà Ngân hàng mặc dù đã dùng các biện pháp khác nhau nhƣng vẫn không có khả năng thu hồi đƣợc nợ thì đƣợc phép xóa nợ.
Tỷ lệ nợ xấu, nợ khoanh, nợ xóa phát sinh khiến Ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản nợ này và hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh nên lợi nhuận của Ngân hàng vì thế bị giảm sút. Vì vậy dựa vào chỉ tiêu này Ngân hàng có thể đánh giá các biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng hiện Ngân hàng đang áp dụng có phù hợp hay không, có thực sự làm giảm rủi ro mất vốn của Ngân hàng hay không.
1.3.3.4 Chỉ tiêu dư nợ tín dụng có TSBĐ
Tỷ lệ dƣ nợ có TSBĐ = Dƣ nợ tín dụng có TSBĐ x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Trong trƣờng hợp xảy ra rủi ro, khách hàng không còn khả năng trả nợ, nếu khách hàng còn TSBĐ nợ vay thì ngân hàng có thể phát mại tài sản để thu hồi nợ. Vì vậy đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại. Nếu tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có tài sản bảo đảm
25
càng cao thì mức độ an toàn vốn càng lớn, ngƣợc lại tỷ lệ này càng thấp cho thấy rủi ro không thu hồi đƣợc vốn của Ngân hàng ở mức cao.
“ Dự phòng rủi ro” là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro đƣợc tính theo dƣ nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng, bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
Dự phòng cụ thể là khoản tiền đƣợc trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
Dự phòng chung là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất chƣa xác định đƣợc trong quá trình phân loại và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trƣờng hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lƣợng các khoản nợ suy giảm.
Nhƣ vậy bản chất của dự phòng rủi ro là nhằm hạn chế thiệt hại xảy ra cho Ngân hàng khi không thu hồi đƣợc vốn cho vay. Tuy nhiên nếu khoản dự phòng rủi ro lớn chứng tỏ biện pháp quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng không hiệu quả dẫn đến hoạt động tín dụng gặp nhiều rủi ro vì khoản nợ vay xếp vào nhóm nợ càng cao thì tỷ lệ phải trích dự phòng rủi ro càng cao. Theo Thông tƣ số 02/2013/ TT-NHNN quy định tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ nhƣ sau: Nhóm 1: 0%. Nhóm 2: 5%. Nhóm 3: 20%. Nhóm 4: 50%. Nhóm 5: 100% và dự phòng chung bằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4
Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì đƣợc trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD.