Quy định của pháp luật quốc tế và pháp luật việt nam về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế

Hiện nay, Việt Nam cũng đã có những văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động thanh toán ngoại thương như Bộ luật Dân sự năm 2005, Luật Thương mại năm 2005, Pháp lệnh Ngoại hối năm 2013 và đặ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

ĐẶNG HỮU SƠN

Quy định CủA pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam

về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

ĐẶNG HỮU SƠN

Quy định CủA pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam

về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế

Chuyờn ngành: Luật Quốc tế

Mó số: 60 38 01 08

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Cỏn bộ hướng dẫn khoa học: PGS TS NễNG QUỐC BèNH

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các kết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luận văn đảm bảo tính chính xác, tin cậy và trung thực Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toán tất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội

Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thể bảo vệ Luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

NGƯỜI CAM ĐOAN

Đặng Hữu Sơn

MỤC LỤC

Trang

Trang phụ bìa

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục các chữ viết tắt

Danh mục các bảng

Danh mục các sơ đồ

MỞ ĐẦU 1

Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC NHỜ THU TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 6

1.1 Vai trò của các phương thức thanh toán quốc tế cơ bản trong thương mại quốc tế 6

1.2 Khái niệm và đặc điểm của thanh toán quốc tế 8

1.2.1 Khái niệm 8

1.2.2 Đặc điểm của thanh toán quốc tế 10

1.3 Các phương tiện và phương thức thanh toán quốc tế cơ bản 10

1.3.1 Các phương tiện thanh toán quốc tế cơ bản 10

1.3.2 Các phương thức thanh toán quốc tế cơ bản trong thương mại quốc tế 19

1.4 Khái niệm về phương thức nhờ thu 28

1.5 Đặc điểm của phương thức thanh toán nhờ thu 29

1.6 Luật áp dụng 30

1.6.1 Luật quốc tế 30

1.6.2 Pháp luật trong nước 31

1.6.3 Mối quan hệ giữa pháp luật quốc tế với pháp luật Việt Nam về phương thức thanh toán nhờ thu 34

Chương 2:NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA CÁC QUY ĐỊNH QUỐC TẾ

VỀ NHỜ THU TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 36

2.1 Nội dung cơ bản các quy định về nhờ thu trong thanh toán quốc tế 36

2.1.1 Khái quát về URC 522 36

2.1.2 Phân loại phương thức nhờ thu 38

2.1.3 Những vấn đề cần lưu ý khi áp dụng phương thức thanh toán nhờ thu 52

2.2 Chủ thể tham gia trong phương thức thanh toán nhờ thu 54

2.3 Mối quan hệ giữa các chủ thể 56

Chương 3: THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH VỀ PHƯƠNG THỨC NHỜ THU TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA PHÁP LUẬT VIỆT NAM VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN 62

3.1 Thực trạng áp dụng pháp luật về phương thức thanh toán nhờ thu tại Việt Nam 62

3.1.1 Các quy định pháp lý về thanh toán nhờ thu 62

3.1.2 Thuận lợi và hạn chế 65

3.1.3 Tình hình hoạt động thanh toán nhờ thu qua các ngân hàng thương mại 67

3.1.4 Quy trình áp dụng nghiệp vụ thanh toán nhờ thu tại các ngân hàng thương mại 69

3.1.5 Một số rủi ro xảy ra trong thực tiễn 78

3.2 Đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật về phương thức thanh toán nhờ thu tại Việt Nam 85

3.3 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế tại Việt Nam 94

3.3.1 Nhóm giải pháp chung 95

3.3.2 Nhóm giải pháp đối với Ngân hàng thương mại 101

3.3.3 Về phía các doanh nghiệp xuất nhập khẩu 103

KẾT LUẬN 108

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110

NHPH: Ngân hàng phát hành NK: Nhập khẩu

TDCT: Tín dụng chứng từ TTQT : Thanh toán quốc tế URC: Quy tắc và thực hành thống nhất về nhờ thu XK: Xuất khẩu

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 3.1: Doanh số thanh toán của các nghiệp vụ Thanh toán quốc

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình phương thức thanh toán nhờ thu kèm

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ngày nay, không một quốc gia nào trên thế giới có thể tồn tại và phát triển mà thiếu các hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế Xuất khẩu trở thành chiếc cầu nối quan trọng để một nước tham gia vào đời sống kinh tế sôi động,

đa dạng và phong phú của toàn cầu nhằm tìm kiếm các nguồn nguyên liệu dồi dào với chi phí thấp, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, thúc đẩy sự phát triển sản xuất trong nước, mang lại thu nhập ngày càng cao cho các nhà sản xuất, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần tăng nhanh tốc độ phát triển kinh tế và nâng cao vị thế của quốc gia trên trường quốc tế

Với tư cách là một nhân tố quan trọng, không thể thiếu được cho sự phát triển của thương mại quốc tế, công tác thanh toán quốc tế đã không ngừng được đổi mới và hoàn thiện với những phương thức thanh toán an toàn

và hiệu quả cho các bên tham gia

Trong kinh doanh ngày nay, thanh toán quốc tế đang ngày trở nên phổ biến Những phương thức thanh toán truyền thống như tiền mặt đã dần được thay thế bằng những phương thức thanh toán hiện đại hơn, nhanh chóng hơn

Phương thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong giao dịch mua bán ngoại thương giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu Trong quan hệ ngoại thương có rất nhiều phương thức thanh toán khác nhau như: phương thức thanh toán chuyển tiền, phương thức ghi sổ, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ… Mỗi phương thức thanh toán đều có ưu và nhược điểm, thể hiện thành mâu thuẫn quyền lợi giữa nhà nhập khẩu và xuất khẩu Vì vậy, việc vận dụng phương thức thanh toán thích hợp, phải được hai bên bàn bạc thống nhất ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thương

Trong đó, hoạt động Thanh toán Quốc tế bằng phương thức Nhờ thu vẫn còn một số vấn đề khiến các doanh nghiệp còn thấy e ngại khi áp dụng Chính vì vậy, việc kiện toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng của phương thức này đang là yêu cầu thường xuyên và cấp bách đối với mỗi Ngân hàng thương mại Phương thức này thật sự đã góp phần đáng kể vào sự phát triển của kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng và của cả nền kinh tế nói chung

Hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức nhờ thu hiện nay được

sử dụng trên toàn thế giới như một công cụ đảm bảo thanh toán an toàn và cũng là một nghiệp vụ có tính phức tạp và phát sinh rất nhiều tranh chấp nhất trong thanh toán quốc tế, làm cản trở sự phát triển của hoạt động thương mại quốc tế Các tổ chức ngân hàng và thương mại đã hình thành những quy tắc riêng, trong số đó Quy tắc thống nhất về nhờ thu (URC 522) do Phòng thương mại Quốc tế (ICC) ban hành được thừa nhận và áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới Đây là tài liệu cung cấp những chuẩn mực giao dịch nhờ thu nhất định cho các bên tham gia, hạn chế những tranh chấp, những bất đồng do sự khác biệt về tập quán giao dịch giữa các đối tác thuộc những quốc gia khác nhau và cũng là cơ sở để các bên giải quyết các mâu thuẫn phát sinh trong quá trình thanh toán Bản Quy tắc đã qua nhiều lần sửa đổi và mỗi lần sửa đổi đã tạo điều kiện thuận lợi hơn, thống nhất hơn giữa các ngân hàng trong tổ chức thanh toán phương thức tín dụng chứng từ cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Lần sửa đổi gần đây, ICC bắt đầu từ năm 1995 và có hiệu lực từ ngày 01/01/1996, dưới tên gọi là URC 522 Văn bản này hiện đang được sử dụng rộng rãi trên thế giới cũng như ở Việt Nam Tất cả các bên tham gia trong nghiệp vụ nhờ thu không những chỉ áp dụng URC 522 khi luật của nước họ không đề cập đến, mà thậm chí ngay cả khi luật pháp của nước họ có những điều luật về nhờ thu, URC 522 vẫn xem là ưu tiên vận dụng, hoặc sử dụng URC 522 như là những quy tắc bổ sung cho luật pháp trong nước

Việt Nam là một quốc gia đang trong quá trình hội nhập kinh tế quốc

tế, cùng với việc mở cửa nền kinh tế, hoạt động xuất nhập khẩu đã thực sự bùng nổ kéo theo sự phát triển mạnh mẽ của công tác thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thương mại Do vậy, hoạt động mua bán ngoại thương cũng như công tác thanh toán quốc tế là một nhu cầu tất yếu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và Ngân hàng thương mại Tuy nhiên trong thanh toán ngoại thương, Việt Nam vẫn gặp phải những khó khăn nhất định Hiện nay, Việt Nam cũng đã có những văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động thanh toán ngoại thương như Bộ luật Dân sự năm 2005, Luật Thương mại năm 2005, Pháp lệnh Ngoại hối năm 2013 và đặc biệt Luật các Tổ chức Tín dụng năm

2010 thay thế cho Luật các Tổ chức Tín dụng năm 2005… Tuy nhiên các văn bản pháp luật của ta vẫn còn chung chung, chưa quy định cụ thể dẫn đến việc

áp dụng URC 522 về phương thức nhờ thu trong thanh toán ngoại thương gặp nhiều khó khăn Chính vì vậy cần phải có đề tài nghiên cứu một cách tổng hợp, toàn diện và có hệ thống về vấn đề này nhằm hoàn thiện nó, đó là một nhu cầu cấp thiết trong giai đoạn hiện nay

Một vấn đề mà các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng như các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay đều quan tâm là làm thế nào để vận dụng URC 522 một cách hiệu quả có liên quan đến phương thức nhờ thu Do vậy,

việc nghiên cứu đề tài “Quy định của pháp luật quốc tế và pháp luật Việt

Nam về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế” sẽ cung cấp hệ

thống luận cứ pháp lý thúc đẩy thực tiễn hoạt động giao lưu kinh tế giữa Việt Nam với các quốc gia, đảm bảo quyền và lợi ích của các bên tham gia quan hệ xuất nhập khẩu là điều mà thực tiễn luôn đòi hỏi

2 Tình hình nghiên cứu của đề tài

Mặc dù pháp luật về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế đã được bàn đến nhiều trong các đề tài khoa học, báo chí, luận án, luận văn và

trong những năm gần đây có một số công trình khoa học liên quan tới đề tài luận văn Chẳng hạn:

- “Những vấn đề cơ bản nhằm hoàn thiện các nghiệp vụ thanh toán của

hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam” (2002) của TS Lại Ngọc Quý, Học viện ngân hàng, Hà Nội

- “Nâng cao chất lượng phương thức tín dụng chứng từ và phương thức nhờ thu tại Bangkok Bank PLC Chi nhánh TP HCM” (2007) của Bùi Thị Hồng Mai - Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh

- “Hạn chế rủi ro thanh toán quốc tế đối với Ngân hàng Thương mại trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế” của TS Nguyễn Thị Hồng Hải (2008), Luận án tiến sĩ, Học viện Ngân hàng, Hà Nội

Ngoài ra còn có một số bài nghiên cứu đã đăng trên tạp chí luật học, tạp chí ngân hàng… Song những nghiên cứu nói trên chỉ đề cập đến một số nội dung cơ bản của pháp luật về nhờ thu trong thanh toán quốc tế, chưa có đề tài nào nghiên cứu một cách hệ thống cụ thể pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế

Nghiên cứu cụ thể pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế có ý nghĩa lý luận và thực tiễn nhằm hoàn thiện, hài hòa việc áp dụng phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc

tế của Việt Nam

3 Mục đích nghiên cứu đề tài

Việc nghiên cứu đề tài sẽ góp phần giải thích những vướng mắc trong quá trình áp dụng phương thức nhờ thu trong thanh toán ngoại thương của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu và các ngân hàng thương mại ở Việt Nam Tìm

ra những khó khăn, tồn tại và những kết quả đạt được trong việc vận dụng URC 522 về phương thức nhờ thu trong thanh toán ngoại thương Từ đó đưa

ra được những giải pháp, kiến nghị cho việc vận dụng URC 522 cũng như hoàn thiện hơn nữa pháp luật Việt Nam về phương thức thanh toán nhờ thu

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu những quy định pháp luật quốc tế về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế

Nghiên cứu các quy trình áp dụng pháp luật về phương thức nhờ thu tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, ngân hàng thương mại Việt Nam

 Phạm vi nghiên cứu

Luận văn tập trung nghiên cứu vào các quy định pháp luật quốc tế và pháp luật Việt Nam về phương thức nhờ thu trong thanh toán quốc tế để từ đó đưa ra những đề xuất nhằm hoàn thiện pháp luật về phương thức nhờ thu

5 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp luận: Luận văn sử dụng phương pháp duy vật biện chứng

và phương pháp duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác - Lênin làm phương pháp nghiên cứu là chủ yếu

Bên cạnh đó, luận văn còn sử dụng các phương pháp khoa học khác như: Phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, thống kê…và minh họa bằng các ví dụ cụ thể

6 Kết cấu của đề tài

Đề tài được kết cấu gồm 3 chương:

Chương 1: Một số vấn đề lý luận về nhờ thu trong thanh toán quốc tế Chương 2: Nội dung cơ bản các quy định quốc tế về nhờ thu trong

thanh toán quốc tế hiện nay

Chương 3: Thực trạng và một số quy định về phương thức nhờ thu

trong thanh toán quốc tế của pháp luật Việt Nam và đề xuất nhằm hoàn thiện

Chương 1

MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC

NHỜ THU TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ

1.1 Vai trò của các phương thức thanh toán quốc tế cơ bản trong thương mại quốc tế

Các quốc gia không thể tồn tại và phát triển nếu chỉ dựa vào các giao dịch, trao đổi hàng hóa, dịch vụ và các hoạt động văn hóa, khoa học kỹ thuật

và xã hội của bản thân quốc gia mình Sự khác biệt về địa lý, khí hậu, môi trường và trình độ phát triển khoa học, kỹ thuật và nguồn nhân lực cũng như các yếu tố về xã hội học giữa các quốc gia đã làm cho lợi thế so sánh giữa các quốc gia không thể bằng nhau, nước này có lợi thế về mặt này nhưng lại bất lợi thế về mặt khác và nước khác thì ngược lại Để có thể tồn tại và phát triển một cách thuận lợi, các quốc gia sẽ phải tiến hành trao đổi kinh tế và thương mại với nhau trên nguyên tắc mang cái mình có lợi thế trao đổi lấy cái mình chưa có lợi thế với các nước khác

Quan hệ quốc tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh vực như kinh tế, chính trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật… trong đó quan hệ kinh tế (mà chủ yếu là ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, là cơ sở cho các quan hệ quốc tế khác tồn tại và phát triển Việc trao đổi các hoạt động kinh tế và thương mại giữa các quốc gia làm phát sinh các khoản thu và chi bằng tiền của nước này đối với nước khác trong từng giao dịch hoặc trong từng định kỳ chi trả do hai nước quy định Trong mối quan hệ chi trả này, các quốc gia phải cùng nhau quy định những yếu tố cấu thành cơ chế thanh toán giữa các quốc gia như quy định về chủ thể tham gia thanh toán, lựa chọn tiền tệ, các công cụ

và các phương thức đòi và hoặc chi trả tiền tệ Tổng hợp các yếu tố cấu thành

cơ chế đó tạo thành thanh toán quốc tế giữa các quốc gia

Trong xu thế kinh tế thế giới ngày càng được quốc tế hóa, các quốc gia đang gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác và hội nhập; trong bối cảnh đó, thanh toán quốc tế nổi lên như là chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước với phần kinh tế thế giới bên ngoài, có tác dụng bôi trơn và thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối và các quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng được khẳng định trong hoạt động kinh tế quốc dân nói chung và hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Đặc biệt, trong bối cảnh hiện nay, mỗi quốc gia đều đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại là con đường tất yếu trong chiến lược phát triển kinh tế của mỗi nước

Thanh toán quốc tế là một khâu quan trọng trong quá trình mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau Nếu không có hoạt động thanh toán quốc tế thì hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn tại và phát triển được Nếu hoạt động thanh toán quốc tế được nhanh chóng, an toàn và chính xác sẽ giải quyết được mối quan hệ lưu thông hàng hóa – tiền tệ giữa người mua và người bán một cách trôi chảy và hiệu quả Về giác độ kinh doanh, người mua thanh toán, người bán giao hàng thể hiện chất lượng của một chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu quả kinh tế và tài chính trong hoạt động của các doanh nghiệp Thanh toán quốc tế đã góp phần chủ yếu để giải quyết mối quan hệ hàng hóa tiền tệ quốc tế tạo nên sự liên tục của quá trình tái sản xuất và đẩy nhanh quá trình giao thương hàng hóa quốc tế

Để thực hiện việc thanh toán trong quan hệ ngoại thương, người ta thường áp dụng các phương tiện thanh toán và các phương thức thanh toán khác nhau Hiện nay, có nhiều phương thức thanh toán được sử dụng trong quan hệ ngoại thương giữa các nước với nhau Mỗi phương thức thanh toán

đó phản ánh một cách thức nhận, trả tiền hàng giữa các nhà nhập khẩu và xuất

khẩu Phương thức thanh toán là yếu tố quan trọng bậc nhất trong các điều kiện thanh toán quốc tế Phương thức thanh toán quốc tế thể hiện việc người mua thực hiện chi trả tiền cho người bán bằng cách nào Trong buôn bán quốc

tế người ta có thể lựa chọn nhiều phương thức thanh toán khác nhau để thu tiền và trả tiền, nhưng xét cho cùng việc lựa chọn phương thức nào cũng phải xuất phát từ yêu cầu của người bán là thu tiền nhanh, đầy đủ, đúng và từ yêu cầu của người mua là nhập đúng số lượng, chất lượng và đúng hạn Có nhiều phương thức thanh toán khác nhau, tùy theo mỗi loại giao dịch thương mại quốc tế và theo yêu cầu của các bên tham gia giao dịch cũng như các định chế tài chính cung cấp dịch vụ thanh toán để lựa chọn phương thức thanh toán thích hợp Mỗi phương thức, theo nội dung và tính chất riêng sẽ có những ưu nhược điểm nhất định và đều chứa đựng những nhân tố mang tính chất đảm bảo an toàn cũng như những nhân tố có khả năng gây ra rủi ro đối với cả bên bán cũng như bên mua Trong thanh toán quốc tế, việc lựa chọn phương thức thanh toán có ý nghĩa quan trọng quyết định tới hiệu quả hoạt động, bao hàm

cả số lượng và chất lượng, đồng thời giúp các bên tham gia giao dịch tránh được rủi ro trong kinh doanh

1.2 Khái niệm và đặc điểm của thanh toán quốc tế

1.2.1 Khái niệm

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu như hiện nay, các mối quan

hệ kinh tế, chính trị thương mại ngày càng phát triển mạnh mẽ và kết quả là hình thành nên các khoản thu và chi tiền tệ quốc tế giũa các đối tác ở các nước khác nhau Các mối quan hệ tiền tệ này ngày một phong phú, đa dạng với quy mô ngày càng lớn Chúng góp phần tạo nên tình trạng tài chính của mỗi nước, có thể ở trạng thái bội thu hay bội chi Trong các mối quan hệ quốc

tế, các đối tác ở các nước khác nhau, do vậy có sự khác nhau về ngôn ngữ, cách xa nhau về địa lý nên việc thanh toán không thể tiến hành trực tiếp với

nhau mà phải thông qua các tổ chức trung gian, đó chính là các ngân hàng thương mại cùng với mạng lưới hoạt động khắp nơi trên thế giới

Thanh toán quốc tế đã ra đời từ lâu, nhưng nó mới chỉ phát triển mạnh

mẽ vào cuối thế kỷ 20 khi mà khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế và chuyển tiền quốc tế ngày càng gia tăng, tù đó làm cho khối lượng các giao dịch thanh toán qua ngân hàng cũng tăng theo Việc thanh toán qua ngân hàng làm gia tăng việc sử dụng đồng tiền của các nước để chi trả lẫn nhau Thanh toán quốc tế đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong hoạt động của nền kinh tế của các quốc gia hiện nay

Hiện nay có nhiều khái niệm về thanh toán quốc tế, như:

Thanh toán quốc tế là tổng hợp các yếu tố cấu thành cơ chế thanh toán giữa các quốc gia như quy định về chủ thể tham gia thanh toán, lựa chọn tiền tệ, các công cụ và các phương thức đòi và hoặc chi trả tiền tệ và Tổng hợp các yếu tố cấu thành cơ chế đó tạo thành thanh toán quốc tế giữa các quốc gia [27, tr.11]

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh

tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan [23, tr.100] Mặc dù có nhiều quan điểm khác nhau, nhưng xét về bản chất thì thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi

về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các

tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan

1.2.2 Đặc điểm của thanh toán quốc tế

Trước hết, thanh toán quốc tế diễn ra trên phạm vi toàn cầu, phục vụ các giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng

Thanh toán quốc tế khác với thanh toán trong nước là ở đây nó liên quan đến việc trao đổi tiền của quốc gia này lấy tiền của quốc gia khác Vì vậy khi ký kết các hợp đồng mua bán ngoại thương các bên phải thỏa thuận với nhau lấy đồng tiền của nước nào là tiền tệ tính toán và thanh toán trong hợp đồng, đồng thời phải tính toán thận trọng để lựa chọn các biện pháp phòng chống rủi ro khi tỷ giá hối đoái biến động

Tiền tệ trong thanh toán quốc tế thường không phải là tiền mặt mà nó tồn tại dưới hình thức các phương tiện thanh toán như thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu và séc ghi bằng ngoại tệ

Thanh toán giữa các nước đều được tiến hành thông qua ngân hàng và không dùng tiền mặt, nếu có thì chỉ trong những trường hợp riêng biệt Do vậy thanh toán quốc tế về bản chất chính là các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Chúng được hình thành và phát triển trên cơ sở các hợp đồng ngoại thương và các trao đổi tiền tệ quốc tế

Thanh toán quốc tế được thực hiện dựa trên nền tảng pháp luật và tập quán thương mại quốc tế, đồng thời nó cũng bị chi phối bởi luật pháp của các quốc gia, bởi các chính sách kinh tế, chính sách ngoại thương và chính sách ngoại hối của các quốc gia tham gia trong thanh toán

1.3 Các phương tiện và phương thức thanh toán quốc tế cơ bản

1.3.1 Các phương tiện thanh toán quốc tế cơ bản

Sự xuất hiện và phát triển ngày càng mạnh mẽ của các quan hệ kinh

tế đối ngoại làm xuất hiện các phương tiện lưu thông quốc tế như séc, hối phiếu, kỳ phiếu… v v v các phương tiện này ngày càng đóng vai trò quan

trọng trong thanh toán quốc tế để thực hiện các quan hệ thương mại giữa các nước với nhau

Trong khuôn khổ của tổ chức Hội quốc liên, ngày 7/6/1930 tại Geneva,

26 nước đã ký kết và thông qua ba công ước:

- Công ước về Luật áp dụng thống nhất về hối phiếu và lệnh phiếu;

- Công ước về việc giải quyết một số vấn đề xung đột pháp luật về hối phiếu và lệnh phiếu;

- Công ước về thuế tem đối với hối phiếu và lệnh phiếu

Tiếp theo đó năm 1931, Hội nghị quốc tế về séc tại Geneva đã được 30 nước thông qua Luật thống nhất về séc (Uniform Law on Cheque – ULC 1931)

1.3.1.1 Séc

Theo Công ước Geneva năm 1931 về Luật thống nhất về séc thì séc là

tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do khách hàng của ngân hàng ký phát cho ngân hàng đó yêu cầu trích từ tài khoản của mình số tiền nhất định để trả cho người cầm tờ mệnh lệnh hoặc cho người được chỉ định trên tờ mệnh lệnh đó

Séc ra đời từ chức năng làm phương tiện thanh toán của tiền tệ và được sử dụng rộng rãi trong những nước có hệ thống ngân hàng phát triển cao Hiện nay, séc là phương tiện chi trả được dùng hầu như phổ biến trong thanh toán nội địa của tất cả các nước Séc cũng được sử dụng trong thanh toán quốc tế về hàng hóa, cung ứng dịch vụ, du lịch và về các chi trả phi mậu dịch khác

Séc có giá trị thanh toán trực tiếp như tiền tệ, do vậy séc phải có những quy định về nội dung và hình thức theo luật định Năm 1931, nhiều nước như Đức, Pháp, Ý, Đan Mạch, Hà Lan, Na Uy, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Áo, Bồ Đào Nha đã họp tại Genava để ký một Công ước điều chỉnh về séc quốc tế Theo

đó ở Việt Nam cũng có nhiều văn bản điều chỉnh về séc, nhưng chủ yếu là

văn bản dưới luật Bắt đầu từ tháng 7/2006, séc lưu thông ở Việt Nam đã được điều chỉnh bởi Luật Các công cụ chuyển nhượng Việt Nam năm 2005

Về nội dung của tờ séc gồm có:

- Phải có tiêu đề “ Séc” cùng ngôn ngữ phát hành séc;

- Mệnh lênh trả tiền vô điều kiện;

- Số tiền phải trả phải được ghi rõ ràng, ghi bằng số và chữ;

- Ngày, tháng và địa điểm phát hành séc;

- Tên, địa chỉ người trả tiền và người hưởng lợi;

- Địa điểm trả tiền;

- Tài khoản trích tiền;

- Chữ ký của người phát hành séc

Tùy theo từng loại séc cụ thể (séc vô danh, séc đích danh, séc theo lệnh, séc gạch chéo, séc chuyển khoản, séc du lịch) mà séc có thêm một số nội dung khác nữa

Một séc ghi thiếu những nội dung bắt buộc trên sẽ trở nên vô hiệu, trừ những trường hợp sau đây:

- Một séc không thể xác định được địa điểm trả tiền, thì địa chỉ ghi bên cạnh tên của người bị ký phát được coi là địa điểm trả tiền Trong trường hợp

có nhiều địa chỉ ghi bên cạnh tên người bị ký phát, thì lấy địa chỉ ghi đầu tiên

- Một séc không thể xác định được địa điểm trả tiền cũng như không

có bất cứ địa chỉ nào ghi bên cạnh tên người bị ký phát, séc có thể được thanh toán tại địa điểm kinh doanh chính của người bị ký phát

- Một séc không thể xác định được địa điểm phát hành séc, thì lấy địa chỉ ghi bên cạnh tên người ký phát là địa điểm phát hành

Những nội dung bắt buộc ghi trên séc lưu thông ở Việt Nam quy định trong Luật các công cụ chuyển nhượng 2005 cũng tương tự như Luật thống nhất về séc thuộc Công ước Geneva 1931 Tuy nhiên, chỉ hơi khác một chút

về nội dung suy đoán đối với séc có ghi thiếu một vài nội dung bắt buộc:

- Nếu trên séc không ghi địa điểm thanh toán, thì séc đó phải được xuất trình để được thanh toán tại địa chỉ của người bị ký phát

- Nếu trên séc không ghi địa điểm thanh toán và không rõ địa chỉ của người bị ký phát, thì séc đó sẽ được xuất trình tại địa điểm kinh doanh chính của người bị ký phát

- Các tổ chức cung ứng séc có thể đưa thêm các yếu tố khác mà không làm phát sinh thêm các nghĩa vụ của các bên như số hiệu tài khoản mà người

ký séc được sử dụng để ký séc và các yếu tố khác

Về những người liên quan đến séc gồm có:

- Người ký phát hành séc là chủ tài khoản tiền gửi dùng séc ở ngân hàng, thường là người có đủ tiền trong tài khoản

- Ngân hàng thanh toán là ngân hàng trả tiền trên tờ séc

- Người bị ký phát là người nhận lệnh của người ký phát mà nghĩa vụ của họ là phải trả số tiền ghi trên tờ séc

- Người thụ hưởng là người nhận số tiền ghi trên tờ séc, phải xuất trình séc một cách hợp thức để thanh toán

Về hiệu lực của séc, Công ước Geneva năm 1931 quy định hai thời hạn: thời hạn hiệu lực và thời hạn thanh toán Thông thường, thời hạn hiệu lực của séc được tính từ ngày phát hành séc và được ghi rõ trên tờ séc Thời hạn này tùy thuộc vào sự quy định của pháp luật mỗi nước, căn cứ vào phạm vi không gian mà séc được lưu hành Theo Công ước Geneva thì thời hạn hiệu lực của séc được xác định là:

- 8 ngày nếu séc được phát hành và thanh toán trong nước

- 20 ngày nến séc được phát hành và thanh toán giữa các nước trong vùng

- 70 ngày nếu séc được phát hành và lưu hành ở các nước không cùng châu lục

Theo Luật về séc quốc tế (Chương 5) do Ủy ban luật thương mại quốc

tế của Liên hợp quốc ban hành ngày 18/02/1982 thì séc phải xuất trình để thanh toán trong vòng 120 ngày kể từ ngày ghi trên séc Theo Điều 69 Luật các công cụ chuyển nhượng 2005 của Việt Nam thì thời hạn xuất trình thanh toán séc là ba mươi ngày kể từ ngày ký phát

Điểm cơ bản trong việc sử dụng séc là người phát hành séc phải có tiền (số dư) trên tài khoản của mình mở tại ngân hàng Số tiền ghi trên tờ séc không được vượt quá số dư trên tài khoản của người đó mở tại ngân hàng Do

có thời hạn nên séc chỉ có giá trị trong thời gian có hiệu lực Cũng do séc được sử dụng rộng rãi để làm phương tiện thanh toán quốc tế về hàng hóa, cung ứng dịch vụ, du lịch,… v v nên các séc có nhiều loại (séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc gạch chéo, séc xác nhận, séc du lịch…)

1.3.1.2 Hối phiếu

Nhằm thống nhất hóa việc sử dụng hối phiếu, các nước đã ban hành và

áp dụng một số luật điều chỉnh việc lưu thông hối phiếu như:

- Luật thống nhất về hối phiếu do Công ước Geneva 1930 (Uniform Law for Bill of Exchange - ULB)

- Luật hối phiếu của Anh năm 1982

- Bộ luật thương mại thống nhất của Mỹ năm 1962

Ủy ban Luật thương mại quốc tế của Liên hợp quốc tại kỳ họp thứ 15 ở New York ngày 18/02/1982 đã thông qua văn kiện A/CN 9/211 về hối phiếu

và kỳ phiếu quốc tế

a Khái niệm

Hối phiếu là tờ lệnh đòi tiền vô điều kiện do một người ký phát cho một người khác, yêu cầu người này khi nhìn thấy lệnh hoặc đến ngày cụ thể nhất định hoặc đến ngày có thể xác định trong tương lai phải trả số tiền nhất định cho người nào đó; hoặc theo yêu cầu của người này trả cho người khác hoặc trả cho người cầm lệnh đó

Qua định nghĩa trên đây thì hối phiếu có những đặc điểm sau:

- Tính trừu tượng: Trên hối phiếu không cần ghi nguyên nhân phát sinh việc lập hối phiếu, chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả Hiệu lực pháp lý của hối phiếu cũng không bị ràng buộc bởi những nguyên nhân nào phát sinh ra hối phiếu Do vậy, nghĩa vụ trả tiền của hối phiếu là trừu tượng

- Tính bắt buộc trả tiền: Người có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu không thể viện dẫn ra những lý do riêng của mình để từ chối trả tiền, trừ khi hối phiếu lập ra trái với luật chi phối nó

- Tính lưu thông: Hối phiếu có thể được chuyển nhượng một hay nhiều lần trong thời hạn hiệu lực của nó Chính là nhờ vào tính trừu tượng và tính bắt buộc trả tiền mà hối phiếu có tính lưu thông

b Việc lập hối phiếu

Về mặt hình thức: Hối phiếu phải lập bằng văn bản; hình mẫu hối phiếu được in sẵn; ngôn ngữ hối phiếu thường là tiếng Anh; hối phiếu có thể được lập thành một hay nhiều bản, mỗi bản đều đánh số thứ tự và có giá trị ngang nhau, hối phiếu không có sự phân biệt giữa bản phụ và bản chính

Về mặt nội dung: hối phiếu bao gồm những nội dung bắt buộc sau đây:

- Phải ghi rõ tiêu đề “Hối phiếu” (Bill of Exchange hoặc Draft);

- Địa điểm, ngày, tháng năm ký phát hối phiếu;

- Mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện;

- Ghi rõ một số tiền nhất định bằng số và bằng chữ trên hối phiếu;

- Thời hạn trả tiền; trả ngay hoặc trả sau;

- Địa điểm trả tiền;

- Người hưởng lợi;

- Người trả tiền hối phiếu;

- Người ký phát hối phiếu ký tên

c Một số quy định về lưu thông hối phiếu

- Chấp nhận hối phiếu: là hình thức cam kết thanh toán của người trả tiền khi hối phiếu đến thời hạn thanh toán Người trả tiền, ngoài việc ghi vào mặt trước, góc dưới bên trái tờ hối phiếu chữ “chấp nhận”, ULB còn cho phép người chấp nhận trả tiền có thể dùng những chữ khác tương tự để thay thế chữ

“chấp nhận”, như chữ “xác nhận”, “đồng ý”… Ngoài ra, ULB còn cho phép người trả tiền có thể chấp nhận trả một phần tiền ghi trên hối phiếu

- Ký hậu hối phiếu: là thủ tục chuyển nhượng một hối phiếu từ người hưởng lợi này sang người hưởng lợi khác Thủ tục này xuất phát từ đặc điểm của hối phiếu là tính lưu thông của nó Việc ký hậu hối phiếu có thể được thực hiện theo một trong các hình thức sau: ký hậu để trắng, ký hậu theo lệnh hay còn gọi là ký hậu đặc biệt, ký hậu hạn chế, ký hậu miễn truy đòi Việc ký hậu có ý nghĩa pháp lý quan trọng: vừa thừa nhận sự chuyển quyền hưởng lợi hối phiếu cho người khác (được quy định ở mặt sau của tờ hối phiếu), vừa xác định trách nhiệm của người ký hậu đối với việc trả tiền hối phiếu cho những người hưởng lợi hối phiếu

- Bảo lãnh hối phiếu: là sự cam kết của người thứ ba về việc trả tiền cho người hưởng lợi khi hối phiếu đến hạn trả tiền Bảo lãnh được thể hiện bằng cách người bảo lãnh ghi chữ “bảo lãnh” vào mặt trước hoặc mặt sau của

tờ hối phiếu và sẽ ký tên lên tờ hối phiếu

- Kháng nghị về việc từ chối trả tiền hối phiếu xảy ra trong trường hợp khi đến hạn thanh toán mà người trả tiền không thanh toán (từ chối thanh toán) thì người hưởng lợi hối phiếu có quyền kháng nghị trả tiền trước pháp luật Người hưởng lợi phải chứng thực sự từ chối đó bằng giấy kháng nghị trong thời gian không quá 2 ngày làm việc, kể từ ngày hết hạn thanh toán của hối phiếu và phải gửi cho người có trách nhiệm trả tiền và những người liên quan (người bảo lãnh, người ký hậu chuyển nhượng…) Nhìn

chung, vấn đề quan trọng nhất đối với người xuất trình hối phiếu bị từ chối thanh toán là phải tiến hành đúng và kịp thời các thủ tục tố tụng cần thiết để kháng nghị người trả tiền

1.3.1.3 Kỳ phiếu

Kỳ phiếu do người thụ trái (người nhận nợ) viết ra để hứa cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Nói cách khác, kỳ phiếu là giấy nhận nợ hứa cam kết trả tiền vô điều kiện do người lập phiếu phát ra trả số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo lệnh của người này trả cho người khác theo quy định trong kỳ phiếu đó

Khác với hối phiếu, kỳ phiếu là một công cụ hứa trả tiền, không phải là một công cụ đòi tiền Người lập phiếu là người có nghĩa vụ trả tiền cho người thụ hưởng ghi trên kỳ phiếu, còn người ký phát hối phiếu là người thụ hưởng hối phiếu Hối phiếu do một người ký phát tạo lập ra, còn ngược lại kỳ phiếu

có thể do một người tạo lập hoặc do nhiều người tạo lập một kỳ phiếu Do là một công cụ hứa trả tiền, cho nên kỳ hạn kỳ phiếu phải được xác định rõ ràng

cụ thể trên kỳ phiếu

Kỳ phiếu có những đặc điểm sau:

- Kỳ hạn của kỳ phiếu được quy định rõ trên kỳ phiếu;

- Kỳ phiếu có thể do một hay nhiều người ký phát để cam kết thanh toán cho một hay nhiều người hưởng lợi;

- Kỳ phiếu cần có sự bảo lãnh của ngân hàng thương mại hoặc công ty tài chính

Nội dung của kỳ phiếu:

- Tiêu đề “Kỳ phiếu” ghi ở mặt trước;

- Cam kết hứa trả vô điều kiện một số tiền nhất định;

- Địa điểm trả tiền;

- Thời hạn kỳ phiếu rõ ràng cụ thể;

- Tên, địa chỉ của người tạo lập, người thụ hưởng;

- Ngày và địa điểm tạo lập;

- Chữ ký của người tạo lập

Một kỳ phiếu nếu thiếu các nội dung nêu trên sẽ coi là vô hiệu, trừ một

số nội dung sau đây:

- Nếu địa điểm trả tiền không thể xác định trên kỳ phiếu, thì sẽ coi địa chỉ ghi bên cạnh tên người tạo lập hoặc điểm kinh doanh của người tạo lập là địa điểm của kỳ phiếu, tùy theo quy định của pháp luật

- Nếu địa điểm tạo lập không thể xác định trên kỳ phiếu, thì sẽ coi địa chỉ ghi bên cạnh tên người tạo lập hoặc địa điểm kinh doanh của người tạo lập

là địa điểm tạo lập kỳ phiếu, tùy theo quy định của pháp luật

So với hối phiếu thì kỳ phiếu thì kỳ phiếu ít được sử dụng hơn trong thanh toán quốc tế Trong thanh toán quốc tế, nếu hối phiếu được coi là giấy đòi nợ thì kỳ phiếu lại được coi là giấy nhận nợ Trong một số phương tiện thanh toán quốc tế cơ bản kể trên, hối phiếu và séc được sử dụng phổ biến hơn so với kỳ phiếu

Pháp luật Việt Nam: Năm 1999, Ủy ban thường vụ Quốc hội đã thông

qua Pháp lệnh Thương phiếu, tuy nhiên, cho đến năm 2005, Pháp lệnh này vẫn chưa đi vào cuộc sống Việc triển khai chậm Pháp lệnh Thương phiếu năm 1999 là một thực tế rõ ràng, do những nguyên nhân chủ quan và cả những nguyên nhân khách quan Bên cạnh những nguyên nhân về hướng dẫn triển khai thực hiện, còn có nguyên nhân từ chính những bất cập trong Pháp lệnh Những quy tắc trong Pháp lệnh về cơ bản chứa đựng hầu hết các quy tắc chính của Luật thống nhất về hối phiếu theo Công ước Geneva năm

1930, song vẫn còn những quy định làm hạn chế các hoạt động của thương phiếu và tạo rủi ro cho ngân hàng (như hoạt động thương phiếu phải gắn với tín dụng ngân hàng)

Xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam cũng đặt ra yêu cầu hoàn thiện cũng như xây dựng mới các văn bản pháp luật trong nước nhằm tạo nên một cơ chế pháp lý đồng bộ, phù hợp với thực tiễn của nước ta, yêu cầu của pháp luật và thông lệ quốc tế Trong những năm gần đây, cùng với việc nước ta gia nhập ASEAN, AFTA, APEC, ký Hiệp định song phương Việt Nam – Hoa Kỳ và việc đàm phán gia nhập WTO, các doanh nghiệp nước

ta ngày càng mở rộng quan hệ giao lưu thương mại, đầu tư với các nước trong khu vực và trên thế giới Quá trình hội nhập và tăng cường giao lưu thương mại này đòi hỏi các doanh nghiệp phải tìm hiểu và sử dụng các phương thức, phương tiện thanh toán phổ biến trong quan hệ thương mại quốc tế, quan hệ tín dụng quốc tế như tín dụng, séc, hối phiếu đòi nợ, hối phiếu nhận nợ,… Mặt khác, quá trình hội nhập cũng đòi hỏi nước ta phải thay đổi, ban hành một số văn bản quy phạm pháp luật mới để tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước phù hợp hơn với thể chế, chuẩn mực và thông lệ quốc tế, trong đó có cam kết của Việt Nam với Ngân hàng Phát triển Châu Á về việc ban hành Luật các công cụ chuyển nhượng

Việc đưa các loại công cụ chuyển nhượng với tư cách là phương tiện thanh toán, công cụ tín dụng phổ biến trong nền kinh tế thị trường vào nền kinh tế nước ta đòi hỏi Nhà nước phải xây dựng cơ sở pháp lý hoàn chỉnh, đồng bộ cho các hoạt động có liên quan đến công cụ chuyển nhượng Trong

đó việc ban hành Luật các công cụ chuyển nhượng sẽ đảm bảo cho việc hình thành khung pháp lý cần thiết về công cụ chuyển nhượng và làm cơ sở pháp

lý cho việc phát hành, sử dụng các loại công cụ chuyển nhượng trên thực tế Ngày 29/12/2005 Quốc hội Việt Nam đã ban hành Luật các công cụ chuyển nhượng, có hiệu lực từ 1/7/2006

1.3.2 Các phương thức thanh toán quốc tế cơ bản trong thương mại quốc tế

Phương thức thanh toán là cách thức người hưởng lợi đòi tiền người trả

tiền và người trả tiền trả tiền cho người hưởng lợi Do thanh toán quốc tế trong ngoại thương là kết quả của hợp đồng mua bán, do đó, khái niệm theo nghĩa hẹp như sau: Phương thức thanh toán quốc tế trong ngoại thương là toàn bộ quá trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền và nhận hàng, còn người bán thì giao hàng và nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua

hệ thống ngân hàng phục vụ

Do hoạt động ngoại thương đóng vai trò chủ yếu trong kinh tế đối ngoại, do đó, khi nói đến thanh toán quốc tế mà không nói rõ là thanh toán trong lĩnh vực nào thì ta hiểu đó là thanh toán trong ngoại thương

Như vậy, nội dung phương thức thanh toán chính là các điều kiện quy định trong hợp đồng thương mại, theo đó, người mua trả tiền và nhận hàng, còn người bán thì giao hàng và thu tiền Việc giao, nhận hàng và thu, chi tiền thường không diễn ra đồng thời, mà là một quá trình; quá trình này kết thúc khi người mua đã trả tiền và nhận được hàng; còn người bán thì đã giao hàng và nhận được tiền Trong thực tế, điều kiện quy định để các bên giao nhận hàng hóa và chi trả tiền là rất đa dạng, do đó, tồn tại nhiều phương thức thanh toán quốc tế khác nhau, trong đó, mỗi phương thức đều có ưu điểm và nhược điểm nhất định, thể hiện thành mâu thuẫn về quyền lợi và nghĩa vụ giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu Tuy nhiên, việc lựa chọn phương thức nào cũng phải xuất phát từ yêu cầu của người xuất khẩu là thu tiền về nhanh, đầy đủ và từ yêu cầu người nhập khẩu là mua được hàng hóa đúng số lượng,chất lượng và đúng hạn Việc lựa chọn phương thức thanh toán thích hợp phải được hai bên xuất khẩu và nhập khẩu bàn bạc thống nhất, ghi vào hợp đồng ngoại thương

Trong thực tế thanh toán quốc tế hiện nay, người ta thường chỉ sử dụng

ba phương thức thanh toán: phổ biến nhất là tín dụng chứng từ, sau là đến chuyển tiền và các giao dịch sử dụng phương thức nhờ thu vì đây là ba

phương thức thanh toán có nhiều ưu điểm và phù hợp với thông lệ quốc tế cũng như hoạt động thanh toán quốc tế

1.3.2.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance)

Phương thức chuyển tiền là phương thức mà trong đó khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng quy định Phương thức thanh toán chuyển tiền có thể được thực hiện bằng hai hình thức chủ yếu sau:

- Chuyển tiền bằng thư (Mail transfer, M/T): Là hình thức chuyển tiền trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức thư mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán qua bưu điện

- Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic transfer, T/T): Là hình thức trong đó lệnh thanh toán của ngân hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện mà ngân hàng này gửi cho ngân hàng thanh toán qua fax, telex hoặc thông qua liên lạc viễn thông SWIFT

Sơ đồ 1.1: Trình tự tiến hành nghiệp vụ theo phương thức chuyển tiền

Bước 1: Sau khi thỏa thuận đi đến ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương, tổ chức xuất khẩu thực hiện việc cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức nhập khẩu, đồng thời chuyển giao toàn bộ chứng từ (vận đơn, hóa đơn, chứng từ về hàng hóa…) cho tổ chức nhập khẩu

Bước 2: Tổ chức nhập khẩu sau khi kiểm tra bộ chứng từ, hóa đơn, viết

Người chuyển tiền

Ngân hàng nước người

chuyển tiền

Ngân hàng nước nhận chuyển tiền

Người nhận chuyển tiền

(1) (4)

(5)

lệnh chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ mình, trong đó phải ghi rõ ràng, đầy đủ những nội dung theo quy định

Bước 3: Sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân hàng sẽ trích tài khoản của đơn vị để chuyển tiền, gửi giấy báo nợ, giấy báo

đã thanh toán cho đơn vị nhập khẩu

Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh (bằng thư hay điện báo) cho ngân hàng đại lý của mình ở nước ngoài để chuyển tiền trả cho người nhận tiền

Bước 5: Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người được hưởng (trực tiếp hoặc gián tiếp qua ngân hàng khác) và gửi giấy báo có cho đơn vị

Thời điểm chuyển tiền phải được quy định rõ trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận khác Có hai loại thời điểm chuyển tiền:

- Chuyển tiền trước khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền thực hiện nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận khác, ví dụ:

+ Chuyển tiền đặt cọc đảm bảo thực hiện hợp đồng nhập khẩu, đảm bảo

dự thầu, hợp đồng xây dựng

+ Chuyển tiền ứng trước cho người xuất khẩu trước khi giao hàng Loại chuyển tiền này được coi như là một khoản tín dụng mà người nhập khẩu cấp cho người xuất khẩu

+ Chuyển tiền thanh toán trước một phần trước khi người xuất khẩu giao hàng để thanh toán tiền sản xuất thử, thiết kế mẫu… vv

- Chuyển tiền sau khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền đã hoàn thành nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc các thỏa thuận khác

Hiện nay trên quốc tế chưa có luật quốc tế cũng như các tập quán quốc

tế của Phòng Thương mại quốc tế (ICC) điều chỉnh phương thức thanh toán này Việc chuyển tiền tất nhiên sẽ được điều chỉnh bằng luật quốc gia của

nước chuyển tiền và các thỏa thuận đại lý ký kết giữa các ngân hàng các nước, nếu có

1.3.2.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Letter of Credit)

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là sự thỏa thuận, trong đó, một ngân hàng (ngân hàng mở tín dụng – the issuing bank) theo yêu cầu của một khách hàng (người xin mở tín dụng – applicant for credit) sẽ trả cho người thứ ba hoặc trả cho bất cứ người nào theo lệnh của người thứ ba đó (gọi

là người hưởng lợi – beneficiary); hoặc sẽ trả, hoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu do người hưởng lợi phát hành; hoặc ủy quyền cho một ngân hàng khác thanh toán; chấp nhận và thanh toán hoặc cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ với điều kiện chúng phù hợp với tất cả mọi quy định và điều kiện của thư tín dụng

Theo Điều 2 UCP600: “Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kỳ

cho dù được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn

và không hủy ngang của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp” [16]

Thư tín dụng (L/C) hình thành trên cơ sở hợp đồng mua bán, nhưng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Trong nghiệp vụ L/C, các ngân hàng chỉ giao dịch căn cứ vào chứng từ, không liên quan đến hàng hóa Ngân hàng ngoài vai trò là người trung gian còn là người cung cấp tín dụng cho người nhập khẩu, là người cam kết trả tiền cho người xuất khẩu

Các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ gồm có:

- Người yêu cầu mở tín dụng là người nhập khẩu hoặc là người nhập khẩu ủy thác cho một người khác

- Ngân hàng phát hành thư tín dụng là ngân hàng của người nhập khẩu,

nó cấp tín dụng cho người nhập khẩu

- Người hưởng lợi thư tín dụng là người xuất khẩu hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định

- Ngân hàng thông báo thư tín dụng là ngân hàng đại lý của ngân hàng phát hành cơ nước người hưởng lợi

Thư tín dụng là cốt lõi, là công cụ quan trọng của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Có nhiều loại thư tín dụng khác nhau phù hợp với từng mô hình kinh doanh Việc phân chia đó dựa vào nhiều tiêu thức khác nhau như: thời hạn thanh toán; tính chất… Tuy nhiên, mức độ sử dụng của chúng rất khác nhau, trong đó thư tín dụng được sử dụng phổ biến là thư tín dụng không hủy ngang (Irrevocable credit), thư tín dụng không hủy ngang xác nhận (Confirmed Irrevocable credit), thư tín dụng giáp lưng (back tot back credit), thư tín dụng dự phòng (standby credit)…

Sơ đồ 1.2: Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

Trước hết nhà xuất khẩu và nhập khẩu phải ký kết hợp đồng thương mại, trong đó lựa chọn điều khoản thanh toán là tín dụng chứng từ

Bước 1: Nhà nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho nhà xuất khẩu hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình

Bước 2: Ngân hàng phát hành L/C căn cứ vào đơn yêu cầu mở tín dụng, nếu đáp ứng đầy đủ yêu cầu sẽ phát hành thư tín dụng

Bước 3: Ngân hàng thông báo thực hiện quyền thông báo thư tín dụng

và chuyển giao L/C cho người hưởng

Bước 4: Nhà xuất khẩu giao hàng trên cơ sở chấp nhận nội dung của L/C

tín dụng

(8) (7) (2)

(4) HĐTM

Bước 5: Sau khi hoàn thành việc giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng

từ thanh toán theo L/C, gửi tới ngân hàng chỉ định để thanh toán

Bước 6: Trên cơ sở kiểm tra chứng từ, ngân hàng chỉ định sẽ tiến hành thanh toán cho nhà xuất khẩu (hoặc trả tiền ngay, hoặc chấp nhận, hoặc chiết khấu)

Bước 7: Ngân hàng chỉ định chuyển giao chứng từ sang ngân hàng phát hành và đòi tiền

Bước 8: Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện đề ra trong L/C sẽ trả tiền

Bước 9: Ngân hàng phát hành thông báo cho nhà nhập khẩu biết thực trạng bộ chứng từ, đề nghị họ làm thủ tục thanh toán

Bước 10: Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng sẽ trao chứng từ để họ đi nhận hàng Ngược lại, ngân hàng phát hành sẽ không trao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu trong trường hợp họ không làm thủ tục thanh toán

Các loại L/C:

Trong thực tế có một số loại thư tín dụng chủ yếu sau:

- Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): là thư tín dụng

mà sau khi được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi,

bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C

- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): là loại thư tín dụng mà sau khi được mở thì người yêu cầu mở L/C sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ những nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người thụ hưởng L/C

- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là L/C không thể hủy bỏ, theo yêu cầu của ngân hàng phát hành, một ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này

- Thư tín dụng không thể hủy ngang có thể chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C không hủy ngang, theo đó người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mình một phần của thương vụ

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): Sau khi nhận được L/C

do người nhập khẩu mở cho mình hưởng, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu

- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): L/C chỉ bắt đầu có hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó được mở

- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại (tự động) có giá trị như cũ và vẫn tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện

- Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là L/C mà ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thông báo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên vật liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C đã mở

- Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C): Để bảo vệ quyền lợi của nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được L/C, tiền đặt cọc và tiền ứng trước, nhưng không có khả năng giao hàng, hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu phát hành một L/C trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đã đặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu

Vai trò của ngân hàng trong phương thức tín dụng chứng từ:

Thư tín dụng là công giúp người nhập khẩu yêu cầu người xuất khẩu thực hiện nghiêm chỉnh hợp đồng đã ký kết thông qua việc quy định rõ trong thư tín dụng các điều kiện về hàng hóa, thời hạn giao hàng, chứng từ xuất trình để thanh toán Người nhập khẩu sẽ thực hiện kiểm soát thông qua việc yêu cầu người xuất khẩu phải xuất trình các chứng từ về chất lượng/số lượng hàng hóa do một cơ quan kiểm định độc lập phát hành Ngân hàng sẽ thực hiện việc kiểm tra các chứng từ này đảm bảo nội dung của chúng phù hợp với thông lệ quốc tế và luật pháp của mỗi nước Khi sử dụng phương thức thanh toán này, khách hàng nhập khẩu còn được ngân hàng tư vấn để lựa chọn các điều khoản thanh toán có lợi cho mình Ngoài ra, trong trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giá L/C, khách hàng nhập khẩu đã được ngân hàng cấp cho một khoản tín dụng Đây là một trong những ưu việt mà chỉ có được khi áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Ngay từ khi phát hành L/C, ngân hàng phát hành đã tạo ra một cam kết thanh toán với người hưởng lợi dựa trên uy tín của mình Đối với những khách hàng có quan hệ giao dịch lần đầu tiên hoặc những giao dịch mà giữa người mua và người bán chưa có sự tin tưởng lẫn nhau, cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành sẽ củng cố thêm cho khả năng thanh toán của người mua, tạo lòng tin cho người bán

Do ngân hàng chỉ làm việc trên cơ sở chứng từ, người xuất khẩu có được một đảm bảo chắc chắn trong trường hợp họ xuất trình được bộ chứng

từ hoàn hảo, nghĩa là họ đã thực hiện tốt các nghĩa vụ của mình thì họ sẽ được thanh toán Ngân hàng phát hành phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình khi chứng từ xuất trình phù hợp ngay cả trong trường hợp người mua gặp rủi

ro và có dấu hiệu không thanh toán được Khi sử dụng phương thức thanh toán này, người xuất khẩu có thể được ngân hàng tài trợ bằng cách xin chiết khẩu bộ chứng từ (đối với L/C trả ngay) hoặc bán trước hạn các hối phiếu đã được chấp nhận (đối với L/C trả chậm), do đó có thể nhanh chóng thu hồi vốn

đầu tư tái sản xuất Ngoài ra, khi sử dụng phương thức này, người xuất khẩu còn có thể tránh được rủi ro về quản lý ngoại hối của nước người nhập khẩu,

vì khi L/C đã được mở thì người nhập khẩu đã phải có giấy phép thanh toán ngoại tệ của cơ quan quản lý ngoại hối

1.4 Khái niệm về phương thức nhờ thu

Giao thương giờ đây không chỉ diễn ra trong phạm vi một nước mà giữa các nhiều nước Chính vì thế để kinh doanh gặp nhiều thuận lợi, việc thanh toán quốc tế cũng là điều quan trọng và ngày càng trở nên phổ biến với nhiều phương thức thanh toán khác nhau Phương thức nhờ thu cũng là một trong những phương thức thanh toán quốc tế phổ biến hiện nay

Phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán, trong đó người xuất khẩu, sau khi hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa hoặc cung ứng dịch

vụ cho người nhập khẩu, lập bộ chứng từ thanh toán, kèm theo thư ủy nhiệm,

ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền ở người nhập khẩu hoặc yêu cầu họ ký chấp nhận trả tiền hối phiếu khi đến thời hạn, trên cơ sở bộ chứng

từ thanh toán do mình lập ra

Trong phương thức thanh toán nhờ thu, có các bên liên quan như sau:

- Tổ chức xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ, người ký phát hành hối phiếu tức là người ra lệnh

- Ngân hàng nhờ thu là ngân hàng nhận sự ủy thác thu tiền, ngân hàng bên xuất khẩu

- Tổ chức nhập khẩu là người quyết định thanh toán, là người mà hối phiếu, chứng từ sẽ gửi đến cho họ

Căn cứ vào nội dung chứng từ thanh toán gửi đến ngân hàng nhờ thu, người ta chia phương thức thanh toán nhờ thu thành 2 loại: Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection)và nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection), trong đó nhờ thu phiếu trơn ít được sử dụng

1.5 Đặc điểm của phương thức thanh toán nhờ thu

- Căn cứ nhờ thu là chứng từ không phải là hợp đồng Chứng từ bao gồm: chứng từ thương mại (hóa đơn, chứng từ vận tải, các chứng từ tương

tự khác), chứng từ tài chính (hối phiếu, kỳ phiếu, séc, các phương tiện tương tự khác)

- Vai trò của ngân hàng chỉ là bên trung gian

- Nhờ thu trong thương mại chỉ xảy ra khi người bán đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng

- Giữa hai bên thanh toán phải có tài khoản ở ngân hàng: đây là điều kiện tiên quyết để áp dụng phương thức thanh toán này vì khi khách hàng

mở tài khoản tại ngân hàng và kí thác vốn của mình vào đó đã tạo điều kiện cho ngân hàng kiểm soát được tình hình tài chính và tình hình kinh doanh của khách hàng, và nhờ đó ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán cho khách hàng của mình

- Các chủ thể tham gia trong quan hệ thanh toán:

+ Người nhờ thu: người có chứng từ và gửi chứng từ đi nhờ thu

+ Người trả tiền (drawee): người nhập khẩu, con nợ trong các quan

- Quá trình thanh toán phải thực hiện tại ngân hàng: Thông qua hiệp định thanh toán, quan hệ thanh toán sẽ được ngân hàng thực hiện thông qua các nghiệp vụ của mình và quá trình này hoàn toàn được thực hiện tại ngân hàng

- Thanh toán với số tiền lớn: Thông thường trong quan hệ thương mại quốc tế, các hợp đồng mua bán giữa các bên với khối lượng hàng hoá rất lớn cho nên số tiền hàng thanh toán cũng là số tiền rất lớn

- Ngân hàng tham gia hướng dẫn, kiểm soát toàn bộ quá trình thanh toán: Quá trình thanh toán được thực hiện tại ngân hàng và thanh toán với số tiền lớn cho nên ngân hàng phải tham gia hướng dẫn các bên thanh toán đồng thời phải kiểm soát toàn bộ quá trình thanh toán này

1.6 Luật áp dụng

Hoạt động thanh toán quốc tế, nhất là trong điều kiện nền kinh tế của mỗi quốc gia là một cấu thành trong nền kinh tế quốc tế càng có ý nghĩa lớn trong hoạt động kinh tế đối ngoại của mỗi nước Để thực hiện được quan hệ kinh tế này thông qua hoạt động thanh toán quốc tế, đòi hỏi phải có những văn bản pháp lý làm cơ sở cho hoạt động thanh toán giữa các nước nhanh chóng, thuận tiện và an toàn, nhất là trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế Pháp luật điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế gồm hai bộ phận, đó là pháp luật quốc tế và pháp luật quốc gia

- Công ước của Liên hiệp quốc về hối phiếu và lệnh phiếu quốc tế

- Công ước của Liên hợp quốc về hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (CISG 1980)

- Điều kiện thương mại quốc tế năm 2000 (Incoterms 2000)

Quy tắc thống nhất về nghiệp vụ nhờ thu URC522 áp dụng từ 01/01/1996

vi của các bên tham gia Đây là một đặc điểm pháp lý có ý nghĩa quan trọng

và rất cần thiết thực sự khi sử dụng các văn bản này Các quy phạm pháp lý mang tính chất tùy ý nên cơ quan soạn thảo sẽ được miễn trách khi có sai sót tổn thất phát sinh trong quá trình áp dụng Chính vì vậy, các bên tham gia hoạt động thương mại thường phải sử dụng thành thạo kỹ thuật nghiệp vụ liên quan và hiểu cặn kẽ nội dung của văn bản này trước khi áp dụng để đảm bảo quyền lợi chính đáng của mình

Như vậy, URC 522 không được tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động thanh toán bằng nhờ thu mà có giá trị pháp lý tùy nghi URC 522 chỉ có hiệu lực khi trong hợp đồng dẫn chiếu áp dụng rõ ràng Và khi hợp đồng có dẫn chiếu áp dụng thì URC 522 lại trở thành văn bản pháp lý có tính chất bắt buộc thực hiện URC 522 chỉ áp dụng trong thanh toán quốc tế, không áp dụng trong thanh toán nội địa

1.6.2 Pháp luật trong nước

Các giao dịch trong thanh toán nhờ thu không chỉ là công cụ thanh toán quốc tế mà còn là giao dịch trong nước xét về mối quan hệ giữa các chủ thể tham gia quan hệ thanh toán này

Thanh toán bằng phương thức nhờ thu gắn bó mật thiết với các nghiệp

vụ kinh tế khác như mua bán hàng hóa, vận tải, bảo hiểm… đòi hỏi phải vận dụng đến nhiều luật lệ, tập quán đặc thù của các nghiệp vụ này ở hai hay nhiều nước khác nhau khi giải quyết các tranh chấp liên quan đến phương thức và do vậy làm sự nảy sinh xung đột giữa các nguồn luật Khi đó việc lựa chọn luật để áp dụng được thực hiện theo các nguyên tắc về xung đột pháp luật quy định tại các hệ thống pháp luật quốc gia, và những nguyên tắc này có

sự khác nhau tùy theo từng nước

Luật quốc gia là nguồn pháp luật cơ bản điều chỉnh các quan hệ xã hội phát sinh trong hoạt động thanh toán bằng nhờ thu Nhận thức được tầm quan trọng cũng như vai trò của hoạt động thanh toán bằng nhờ thu đối với lĩnh vực thương mại quốc tế cùng với sự phức tạp của hoạt động thanh toán bằng nhờ thu, nước ta đã ban hành một số văn bản pháp luật điều chỉnh chi tiết hoạt động thanh toán này Có thể đưa ra một số những văn bản pháp luật chủ yếu hiện hành sau

- Nguồn luật điều chỉnh các quan hệ hợp đồng thương mại nói chung: + Bộ luật dân sự năm 2005 và các văn bản hướng dẫn thi hành

+ Luật thương mại 2005 và các văn bản hướng dẫn thi hành

+ Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và các văn bản hướng dẫn thi hành Đây là nguồn luật cơ bản, là bộ khung pháp lý điều chỉnh các quan hệ hợp đồng một cách chung nhất tại Việt Nam

- Nhằm thống nhất quy trình thực hiện và theo dõi nghiệp vụ thanh toán quốc tế (TTQT) trong toàn hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, đồng thời phù hợp với thông lệ quốc tế và các quy định của Nhà nước và Ngân hàng nhà nước, nguồn các văn bản pháp lý làm cơ sở cho việc thực hiện hoạt động TTQT như sau:

+ Pháp lệnh ngoại hối 2005, có hiệu lực từ 01/06/2006 và Nghị định 160/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 quy định chi tiết pháp lệnh ngoại hối