hoàn thiện cũng như xõy dựng mới cỏc văn bản phỏp luật trong nước nhằm tạo nờn một cơ chế phỏp lý đồng bộ, phự hợp với thực tiễn của nước ta, yờu cầu của phỏp luật và thụng lệ quốc tế. Trong những năm gần đõy, cựng với việc nước ta gia nhập ASEAN, AFTA, APEC, ký Hiệp định song phương Việt Nam – Hoa Kỳ và việc đàm phỏn gia nhập WTO, cỏc doanh nghiệp nước ta ngày càng mở rộng quan hệ giao lưu thương mại, đầu tư với cỏc nước trong khu vực và trờn thế giới. Quỏ trỡnh hội nhập và tăng cường giao lưu thương mại này đũi hỏi cỏc doanh nghiệp phải tỡm hiểu và sử dụng cỏc phương thức, phương tiện thanh toỏn phổ biến trong quan hệ thương mại quốc tế, quan hệ tớn dụng quốc tế như tớn dụng, sộc, hối phiếu đũi nợ, hối phiếu nhận nợ,… Mặt khỏc, quỏ trỡnh hội nhập cũng đũi hỏi nước ta phải thay đổi, ban hành một số văn bản quy phạm phỏp luật mới để tạo ra mụi trường kinh doanh thuận lợi cho cỏc doanh nghiệp trong và ngoài nước phự hợp hơn với thể chế, chuẩn mực và thụng lệ quốc tế, trong đú cú cam kết của Việt Nam với Ngõn hàng Phỏt triển Chõu Á về việc ban hành Luật cỏc cụng cụ chuyển nhượng.
Việc đưa cỏc loại cụng cụ chuyển nhượng với tư cỏch là phương tiện thanh toỏn, cụng cụ tớn dụng phổ biến trong nền kinh tế thị trường vào nền kinh tế nước ta đũi hỏi Nhà nước phải xõy dựng cơ sở phỏp lý hoàn chỉnh, đồng bộ cho cỏc hoạt động cú liờn quan đến cụng cụ chuyển nhượng. Trong đú việc ban hành Luật cỏc cụng cụ chuyển nhượng sẽ đảm bảo cho việc hỡnh thành khung phỏp lý cần thiết về cụng cụ chuyển nhượng và làm cơ sở phỏp lý cho việc phỏt hành, sử dụng cỏc loại cụng cụ chuyển nhượng trờn thực tế. Ngày 29/12/2005 Quốc hội Việt Nam đó ban hành Luật cỏc cụng cụ chuyển nhượng, cú hiệu lực từ 1/7/2006.
1.3.2. Cỏc phương thức thanh toỏn quốc tế cơ bản trong thương mại quốc tế quốc tế
20
tiền và người trả tiền trả tiền cho người hưởng lợi. Do thanh toỏn quốc tế trong ngoại thương là kết quả của hợp đồng mua bỏn, do đú, khỏi niệm theo nghĩa hẹp như sau: Phương thức thanh toỏn quốc tế trong ngoại thương là toàn bộ quỏ trỡnh, điều kiện quy định để người mua trả tiền và nhận hàng, cũn người bỏn thỡ giao hàng và nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thụng qua hệ thống ngõn hàng phục vụ.
Do hoạt động ngoại thương đúng vai trũ chủ yếu trong kinh tế đối ngoại, do đú, khi núi đến thanh toỏn quốc tế mà khụng núi rừ là thanh toỏn trong lĩnh vực nào thỡ ta hiểu đú là thanh toỏn trong ngoại thương.
Như vậy, nội dung phương thức thanh toỏn chớnh là cỏc điều kiện quy định trong hợp đồng thương mại, theo đú, người mua trả tiền và nhận hàng, cũn người bỏn thỡ giao hàng và thu tiền. Việc giao, nhận hàng và thu, chi tiền thường khụng diễn ra đồng thời, mà là một quỏ trỡnh; quỏ trỡnh này kết thỳc khi người mua đó trả tiền và nhận được hàng; cũn người bỏn thỡ đó giao hàng và nhận được tiền. Trong thực tế, điều kiện quy định để cỏc bờn giao nhận hàng húa và chi trả tiền là rất đa dạng, do đú, tồn tại nhiều phương thức thanh toỏn quốc tế khỏc nhau, trong đú, mỗi phương thức đều cú ưu điểm và nhược điểm nhất định, thể hiện thành mõu thuẫn về quyền lợi và nghĩa vụ giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu. Tuy nhiờn, việc lựa chọn phương thức nào cũng phải xuất phỏt từ yờu cầu của người xuất khẩu là thu tiền về nhanh, đầy đủ và từ yờu cầu người nhập khẩu là mua được hàng húa đỳng số lượng,chất lượng và đỳng hạn. Việc lựa chọn phương thức thanh toỏn thớch hợp phải được hai bờn xuất khẩu và nhập khẩu bàn bạc thống nhất, ghi vào hợp đồng ngoại thương.
Trong thực tế thanh toỏn quốc tế hiện nay, người ta thường chỉ sử dụng ba phương thức thanh toỏn: phổ biến nhất là tớn dụng chứng từ, sau là đến chuyển tiền và cỏc giao dịch sử dụng phương thức nhờ thu vỡ đõy là ba
21
phương thức thanh toỏn cú nhiều ưu điểm và phự hợp với thụng lệ quốc tế cũng như hoạt động thanh toỏn quốc tế.
1.3.2.1. Phương thức chuyển tiền (Remittance)
Phương thức chuyển tiền là phương thức mà trong đú khỏch hàng (người yờu cầu chuyển tiền) yờu cầu ngõn hàng của mỡnh chuyển một số tiền nhất định cho một người khỏc (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khỏch hàng quy định. Phương thức thanh toỏn chuyển tiền cú thể được thực hiện bằng hai hỡnh thức chủ yếu sau:
- Chuyển tiền bằng thư (Mail transfer, M/T): Là hỡnh thức chuyển tiền trong đú lệnh thanh toỏn của ngõn hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức thư mà ngõn hàng này gửi cho ngõn hàng thanh toỏn qua bưu điện. - Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic transfer, T/T): Là hỡnh thức trong đú lệnh thanh toỏn của ngõn hàng chuyển tiền được thể hiện trong nội dung một bức điện mà ngõn hàng này gửi cho ngõn hàng thanh toỏn qua fax, telex hoặc thụng qua liờn lạc viễn thụng SWIFT
Sơ đồ 1.1: Trỡnh tự tiến hành nghiệp vụ theo phương thức chuyển tiền
Bước 1: Sau khi thỏa thuận đi đến ký kết hợp đồng mua bỏn ngoại thương, tổ chức xuất khẩu thực hiện việc cung ứng hàng húa, dịch vụ cho tổ chức nhập khẩu, đồng thời chuyển giao toàn bộ chứng từ (vận đơn, húa đơn, chứng từ về hàng húa…) cho tổ chức nhập khẩu.
Bước 2: Tổ chức nhập khẩu sau khi kiểm tra bộ chứng từ, húa đơn, viết Người chuyển tiền
Ngõn hàng nước người chuyển tiền
Ngõn hàng nước nhận chuyển tiền Người nhận chuyển tiền
(3) (2)
(1) (4)
22
lệnh chuyển tiền gửi đến ngõn hàng phục vụ mỡnh, trong đú phải ghi rừ ràng, đầy đủ những nội dung theo quy định.
Bước 3: Sau khi kiểm tra, nếu hợp lệ và đủ khả năng thanh toỏn, ngõn hàng sẽ trớch tài khoản của đơn vị để chuyển tiền, gửi giấy bỏo nợ, giấy bỏo đó thanh toỏn cho đơn vị nhập khẩu.
Bước 4: Ngõn hàng chuyển tiền ra lệnh (bằng thư hay điện bỏo) cho ngõn hàng đại lý của mỡnh ở nước ngoài để chuyển tiền trả cho người nhận tiền.
Bước 5: Ngõn hàng đại lý chuyển tiền cho người được hưởng (trực tiếp hoặc giỏn tiếp qua ngõn hàng khỏc) và gửi giấy bỏo cú cho đơn vị.
Thời điểm chuyển tiền phải được quy định rừ trong hiệp định, hợp đồng hoặc cỏc thỏa thuận khỏc. Cú hai loại thời điểm chuyển tiền:
- Chuyển tiền trước khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền thực hiện nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc cỏc thỏa thuận khỏc, vớ dụ:
+ Chuyển tiền đặt cọc đảm bảo thực hiện hợp đồng nhập khẩu, đảm bảo dự thầu, hợp đồng xõy dựng.
+ Chuyển tiền ứng trước cho người xuất khẩu trước khi giao hàng. Loại chuyển tiền này được coi như là một khoản tớn dụng mà người nhập khẩu cấp cho người xuất khẩu.
+ Chuyển tiền thanh toỏn trước một phần trước khi người xuất khẩu giao hàng để thanh toỏn tiền sản xuất thử, thiết kế mẫu… vv..
- Chuyển tiền sau khi người hưởng lợi hoặc người được trả tiền đó hoàn thành nghĩa vụ quy định trong hiệp định, hợp đồng hoặc cỏc thỏa thuận khỏc.
Hiện nay trờn quốc tế chưa cú luật quốc tế cũng như cỏc tập quỏn quốc tế của Phũng Thương mại quốc tế (ICC) điều chỉnh phương thức thanh toỏn này. Việc chuyển tiền tất nhiờn sẽ được điều chỉnh bằng luật quốc gia của
23
nước chuyển tiền và cỏc thỏa thuận đại lý ký kết giữa cỏc ngõn hàng cỏc nước, nếu cú.
1.3.2.2. Phương thức thanh toỏn tớn dụng chứng từ (Letter of Credit)
Phương thức thanh toỏn tớn dụng chứng từ là sự thỏa thuận, trong đú, một ngõn hàng (ngõn hàng mở tớn dụng – the issuing bank) theo yờu cầu của một khỏch hàng (người xin mở tớn dụng – applicant for credit) sẽ trả cho người thứ ba hoặc trả cho bất cứ người nào theo lệnh của người thứ ba đú (gọi là người hưởng lợi – beneficiary); hoặc sẽ trả, hoặc chấp nhận và thanh toỏn hối phiếu do người hưởng lợi phỏt hành; hoặc ủy quyền cho một ngõn hàng khỏc thanh toỏn; chấp nhận và thanh toỏn hoặc cho phộp ngõn hàng khỏc chiết khấu chứng từ với điều kiện chỳng phự hợp với tất cả mọi quy định và điều kiện của thư tớn dụng.
Theo Điều 2 UCP600: “Tớn dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kỳ
cho dự được mụ tả hoặc gọi tờn như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và khụng hủy ngang của ngõn hàng phỏt hành về việc thanh toỏn khi xuất trỡnh phự hợp” [16].
Thư tớn dụng (L/C) hỡnh thành trờn cơ sở hợp đồng mua bỏn, nhưng sau khi ra đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bỏn. Trong nghiệp vụ L/C, cỏc ngõn hàng chỉ giao dịch căn cứ vào chứng từ, khụng liờn quan đến hàng húa. Ngõn hàng ngoài vai trũ là người trung gian cũn là người cung cấp tớn dụng cho người nhập khẩu, là người cam kết trả tiền cho người xuất khẩu.
Cỏc bờn tham gia trong phương thức tớn dụng chứng từ gồm cú:
- Người yờu cầu mở tớn dụng là người nhập khẩu hoặc là người nhập khẩu ủy thỏc cho một người khỏc.
- Ngõn hàng phỏt hành thư tớn dụng là ngõn hàng của người nhập khẩu, nú cấp tớn dụng cho người nhập khẩu.
- Người hưởng lợi thư tớn dụng là người xuất khẩu hay bất cứ người nào khỏc mà người hưởng lợi chỉ định.
24
- Ngõn hàng thụng bỏo thư tớn dụng là ngõn hàng đại lý của ngõn hàng phỏt hành cơ nước người hưởng lợi.
Thư tớn dụng là cốt lừi, là cụng cụ quan trọng của phương thức thanh toỏn tớn dụng chứng từ. Cú nhiều loại thư tớn dụng khỏc nhau phự hợp với từng mụ hỡnh kinh doanh. Việc phõn chia đú dựa vào nhiều tiờu thức khỏc nhau như: thời hạn thanh toỏn; tớnh chất… Tuy nhiờn, mức độ sử dụng của chỳng rất khỏc nhau, trong đú thư tớn dụng được sử dụng phổ biến là thư tớn dụng khụng hủy ngang (Irrevocable credit), thư tớn dụng khụng hủy ngang xỏc nhận (Confirmed Irrevocable credit), thư tớn dụng giỏp lưng (back tot back credit), thư tớn dụng dự phũng (standby credit)…
Sơ đồ 1.2: Quy trỡnh thanh toỏn theo phương thức tớn dụng chứng từ
Trước hết nhà xuất khẩu và nhập khẩu phải ký kết hợp đồng thương mại, trong đú lựa chọn điều khoản thanh toỏn là tớn dụng chứng từ.
Bước 1: Nhà nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tớn dụng thư cho nhà xuất khẩu hưởng, gửi tới ngõn hàng phục vụ mỡnh. Bước 2: Ngõn hàng phỏt hành L/C căn cứ vào đơn yờu cầu mở tớn dụng, nếu đỏp ứng đầy đủ yờu cầu sẽ phỏt hành thư tớn dụng.
Bước 3: Ngõn hàng thụng bỏo thực hiện quyền thụng bỏo thư tớn dụng và chuyển giao L/C cho người hưởng.
Bước 4: Nhà xuất khẩu giao hàng trờn cơ sở chấp nhận nội dung của L/C.
Ngõn hàng thụng bỏo Ngõn hàng phỏt hành
Người thụ hưởng Người yờu cầu mở thư
tớn dụng (3) (5) (6) (8) (7) (2) (4) HĐTM (1) (9) (10)
25
Bước 5: Sau khi hoàn thành việc giao hàng, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toỏn theo L/C, gửi tới ngõn hàng chỉ định để thanh toỏn.
Bước 6: Trờn cơ sở kiểm tra chứng từ, ngõn hàng chỉ định sẽ tiến hành thanh toỏn cho nhà xuất khẩu (hoặc trả tiền ngay, hoặc chấp nhận, hoặc chiết khấu).
Bước 7: Ngõn hàng chỉ định chuyển giao chứng từ sang ngõn hàng phỏt hành và đũi tiền.
Bước 8: Ngõn hàng phỏt hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đỏp ứng những điều kiện đề ra trong L/C sẽ trả tiền.
Bước 9: Ngõn hàng phỏt hành thụng bỏo cho nhà nhập khẩu biết thực trạng bộ chứng từ, đề nghị họ làm thủ tục thanh toỏn.
Bước 10: Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phự hợp thỡ tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngõn hàng sẽ trao chứng từ để họ đi nhận hàng. Ngược lại, ngõn hàng phỏt hành sẽ khụng trao bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu trong trường hợp họ khụng làm thủ tục thanh toỏn.
Cỏc loại L/C:
Trong thực tế cú một số loại thư tớn dụng chủ yếu sau:
- Thư tớn dụng cú thể hủy ngang (Revocable L/C): là thư tớn dụng mà sau khi được mở thỡ người nhập khẩu cú thể yờu cầu ngõn hàng sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lỳc nào mà khụng cần cú sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.
- Thư tớn dụng khụng thể hủy ngang (Irrevocable L/C): là loại thư tớn dụng mà sau khi được mở thỡ người yờu cầu mở L/C sẽ khụng được tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ những nội dung của nú nếu khụng được sự đồng ý của người thụ hưởng L/C.
- Thư tớn dụng khụng thể hủy ngang cú xỏc nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là L/C khụng thể hủy bỏ, theo yờu cầu của ngõn hàng phỏt hành, một ngõn hàng khỏc xỏc nhận trả tiền cho L/C này.
26
- Thư tớn dụng khụng thể hủy ngang cú thể chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C khụng hủy ngang, theo đú người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đũi tiền mà mỡnh cú được cho những người hưởng lợi thứ hai, mỗi người hưởng lợi thứ hai nhận cho mỡnh một phần của thương vụ.
- Thư tớn dụng giỏp lưng (Back to back L/C): Sau khi nhận được L/C do người nhập khẩu mở cho mỡnh hưởng, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dựng chớnh L/C này để thế chấp mở một L/C khỏc cho người khỏc hưởng với nội dung gần giống như L/C ban đầu.
- Thư tớn dụng đối ứng (Reciprocal L/C): L/C chỉ bắt đầu cú hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nú được mở.
- Thư tớn dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là L/C khụng thể hủy ngang mà sau khi đó sử dụng hết giỏ trị của nú hoặc đó hết thời hạn hiệu lực thỡ nú lại (tự động) cú giỏ trị như cũ và vẫn tiếp tục được sử dụng một cỏch tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giỏ trị hợp đồng được thực hiện.
- Thư tớn dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là L/C mà ngõn hàng phỏt hành cho phộp ngõn hàng thụng bỏo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng húa, nguyờn vật liệu phục vụ sản xuất hàng húa theo L/C đó mở.
- Thư tớn dụng dự phũng (Standby L/C): Để bảo vệ quyền lợi của nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đó nhận được L/C, tiền đặt cọc và tiền ứng trước, nhưng khụng cú khả năng giao hàng, hoặc khụng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đó quy định trong L/C, đũi hỏi ngõn hàng phục vụ nhà xuất khẩu phỏt hành một L/C trong đú cam kết với người nhập khẩu là sẽ hoàn trả lại số tiền đó đặt cọc, tiền ứng trước và chi phớ mở L/C cho nhà nhập khẩu.
27
Vai trũ của ngõn hàng trong phương thức tớn dụng chứng từ:
Thư tớn dụng là cụng giỳp người nhập khẩu yờu cầu người xuất khẩu thực hiện nghiờm chỉnh hợp đồng đó ký kết thụng qua việc quy định rừ trong thư tớn dụng cỏc điều kiện về hàng húa, thời hạn giao hàng, chứng từ xuất trỡnh để thanh toỏn. Người nhập khẩu sẽ thực hiện kiểm soỏt thụng qua việc yờu cầu người xuất khẩu phải xuất trỡnh cỏc chứng từ về chất lượng/số lượng hàng húa do một cơ quan kiểm định độc lập phỏt hành. Ngõn hàng sẽ thực hiện việc kiểm tra cỏc chứng từ này đảm bảo nội dung của chỳng phự hợp với thụng lệ quốc tế và luật phỏp của mỗi nước. Khi sử dụng phương thức thanh toỏn này, khỏch hàng nhập khẩu cũn được ngõn hàng tư vấn để lựa chọn cỏc điều khoản thanh toỏn cú lợi cho mỡnh. Ngoài ra, trong trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giỏ L/C, khỏch hàng nhập khẩu đó được ngõn hàng cấp cho một