Năng lực lãnh đạo, quản lý của cán bộ cấp cao thuộc kiểm toán nhà nước việt nam trong giai đoạn 2002 2020

Cho đến nay đã có nhiều công trình được công bố với những mức độ thể hiện khác nhau trong đó có những công trình có liên quan trực tiếp đến năng lực cán bộ như: Tác giả Nguyễn Hữu Thân 2

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

NGUYỄN THU HẰNG

NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP CAO THUỘC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH

HÀ NỘI – 2015

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

NGUYỄN THU HẰNG

NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP CAO THUỘC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC CÁC BẢNG ii

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ ii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tình hình nghiên cứu 2

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu 3

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 4

5 Phương pháp nghiên cứu 4

6 Kết cấu của luận văn 5

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO CỦA KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC 6

1.1 Tổng quan về bộ máy quản lý và năng lực cán bộ quản lý cấp cao của các cơ quan nhà nước 6

1.1.1 Bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước 6

1.1.2 Năng lực cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước 15

1.1.3 Năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước 17

1.2 Năng lực cán bộ cấp cao của Kiểm toán Nhà nước 22

1.2.1 Năng lực cán bộ quản lý Kiểm toán Nhà nước 22

1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực cán bộ quản lý cấp cao của Kiểm toán Nhà nước 25

1.3 Kinh nghiệm quốc tế về phát triển nguồn nhân lực cán bộ trong ngành kiểm toán nhà nước 27

1.3.1 Mô hình kiểm toán tối cao trên thế giới 27

1.3.2 Kinh nghiệm của Kiểm toán nhà nước Trung Quốc 30

1.3.3 Kinh nghiệm của Kiểm toán Nhà nước Liên bang Đức 30

1.3.4 Kinh nghiệm của Nhà nước Liên bang Nga 31

CHƯƠNG 2 36

THỰC TRẠNG NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC 36

2.1 Khái quát về Cơ quan Kiểm toán Nhà nước 36

2.1.1 Giới thiệu về Cơ quan Kiểm toán Nhà nước 36

2.2 Thực trạng năng lực cán bộ cấp cao kiểm toán nhà nước Việt Nam 45

2.2.1 Các chức danh của cán bộ quản lý cấp cao của kiểm toán nhà nước Việt Nam 45

2.2.2 Số lượng cán bộ quản lý cấp cao của kiểm toán nhà nước Việt Nam 45

2.2.3 Chất lượng cán bộ quản lý cấp cao của kiểm toán nhà nước Việt Nam 47

2.3 Đánh giá chung về năng lực cán bộ cấp cao kiểm toán nhà nước Việt Nam 58

2.3.1 Những thành tựu đạt được 58

2.3.2 Những hạn chế 59

2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 61

CHƯƠNG 3 66

PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC CỦA CÁN BỘ QUẢN LÝ CẤP CAO KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ĐẾN NĂM 2020 66 3.1 Căn cứ đề xuất giải pháp 66

3.1.1 Định hướng phát triển đất nước trong giai đoạn 2002 - 2020 66

3.1.2 Xu thế phát triển ngành kiểm toán Thế giới 72

3.1.3 Định hướng phát triển của Cơ quan Kiểm toán Nhà nước trong giai đoạn 2002 - 2020 76

3.1.4 Định hướng phát triển cán bộ cấp cao của Cơ quan Kiểm toán Nhà nước trong giai đoạn 2002 - 2020 80

3.1.4 Những khoảng trống về nguồn nhân lực của Cơ quan Kiểm toán Nhà nước Việt Nam so với sự phát triển ngành kiểm toán Thế giới 82

3.1.5 Xác định nhu cầu tăng cường năng lực cán bộ quản lý cấp cao kiểm toán nhà nước đến 2020 8585

3.2 Các giải pháp nâng cao năng lực cán bộ cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nước

trong giai đoạn 2002 - 2020 866

3.2.1 Nâng cao năng lực CB cấp cao cơ quan KTNN cả về mặt số lượng và chất lượng899 3.2.2 Nâng cao các kiến thức, kỹ năng cho đội ngũ CB quản lý cấp cao kiểm toán nhà nước 91

3.2.3 Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả quản trị nguồn nhân lực kiểm toán nhà nước 94

3.2.4 Nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác quy hoạch cán bộ lãnh đạo, quản lý cấp cao kiểm toán nhà nước 95

3.3 Kiến nghị 96

3.3.1 Kiến nghị với Tổng Kiểm toán Nhà nước 96

3.3.2 Kiến nghị với Nhà nước 97

KẾT LUẬN……… 99

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC

iii

Hình 2.7 Kết quả điều tra từ đối tượng nghiên cứu về thực trạng kỹ năng quản lý của đội ngũ cán bộ quản lý cấp cao kiểm toán nhà nước Việt Nam 54Hình 2.8 Kết quả điều tra từ đối tượng nghiên cứu về thực trạng kỹ năng tạo động lực lao động của đội ngũ cán bộ quản lý cấp cao kiểm toán nhà nước Việt Nam 55Hình 3.1 Các giải pháp nâng cao năng lực cán bộ cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa 87Hình 3.2 Quy trình triển khai giải pháp nâng cao năng lực cán bộ cấp cao Cơ quan Kiểm toán Nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa 88

1

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Để đến năm 2020, nước ta cơ bản trở thành một nước Công nghiệp hóa, hiện đại hóa thì vấn đề đào tạo và phát triển nguồn nhân lực là hết sức quan trọng Trong

đó, vấn đề nâng cao năng lực quản lý của đội ngũ cán bộ lãnh đạo, quản lý, trước hết là bộ phận cán bộ cấp cao, có vị trí hàng đầu và tầm quan trọng đặc biệt Thực tiễn nước ta cho thấy, đường lối, chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước có

đi vào thực tiễn cuộc sống hay không phụ thuộc vào năng lực, trình độ tư duy, nhận thức và hành động của đội ngũ cán bộ lãnh đạo các cấp, mà đặc biệt là đội ngũ cán

bộ lãnh đạo cấp cao trong các Cơ quan nhà nước Họ là người lãnh đạo, chỉ đạo việc triển khai đường lối, chính sách và pháp luật vào thực tế, đánh giá kết quả thực hiện, và truyền lửa đến đội ngũ nhân viên cấp dưới

Cơ quan Kiểm toán Nhà nước là một cơ quan chuyên môn về lĩnh vực kiểm tra tài chính nhà nước do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ tuân theo pháp luật Hoạt động của Kiểm toán Nhà nước nhằm cung cấp thông tin cho các Cơ quan nhà nước, các đơn vị, các nhà đầu tư và công chúng…phục vụ công tác quản

lý, điều hành thu, chi ngân sách nhà nước (NSNN) và sử dụng nguồn lực tài chính nhà nước, tài sản công hợp lý, tiết kiệm, hiệu quả Đồng thời cung cấp thông tin phục vụ cho cơ quan lập pháp thẩm tra đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế, xã hội; giám sát và phê chuẩn quyết toán ngân sách nhà nước

Qua gần 20 năm hoạt động và không ngừng đổi mới của Cơ quan Kiểm toán Nhà nước cho thấy, nhiệm vụ đất nước giao phó ngày càng nhiều và càng nặng nề qua các giai đoạn, nguồn nhân lực ngày càng phát triển nhanh về số lượng và chất lượng Việc quản lý và điều hành Cơ quan Kiểm toán Nhà nước theo hướng chuyên môn hóa đáp ứng yêu cầu của xã hội về một nền tài chính minh bạch – chất lượng – hiệu quả và không ngừng gia tăng giá trị là một thách thức đối với đội ngũ cán bộ cấp cao tại đây

Chính vì vậy, mặc dù vấn đề này đã được khá nhiều sự quan tâm, các tác giả

đã nghiên cứu ở các góc độ khác nhau, nhưng với thực tiễn tại Cơ quan Kiểm toán

2

Nhà nước và với mong muốn đóng góp phần nào vào thực tiễn của ngành, tác giả

chọn đề tài: “Năng lực quản lý của cán bộ cấp cao thuộc Kiểm toán Nhà nước

Việt Nam trong giai đoạn 2002-2020” làm luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Quản trị

kinh doanh

2 Tình hình nghiên cứu

Năng lực của người lao động nói chung và năng lực cán bộ cấp cao nói riêng

là vấn đề thu hút sự quan tâm nghiên cứu của các nhà khoa học Cho đến nay đã có nhiều công trình được công bố với những mức độ thể hiện khác nhau trong đó có những công trình có liên quan trực tiếp đến năng lực cán bộ như: Tác giả Nguyễn Hữu Thân (2001) – Quản trị nhân sự - Nhà xuất bản thống kê; Nguyễn Văn Điềm, Nguyễn Ngọc Quân (2010) – Giáo trình quản trị nhân lực – Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân; Vũ Thùy Dương, Hoàng Văn Hải (2008) – Giáo trình quản trị nhân lực – Nhà xuất bản Thống kê… Các tác giả này đã nghiên cứu và đưa ra những lý thuyết về quản trị nhân lực bao gồm từ bước hình thành nguồn nhân lực,

sử dụng và phát triển nguồn nhân lực trong một tổ chức, doanh nghiệp Cùng với đó

là những công trình nghiên cứu về quản trị nguồn nhân lực như: Đề tài nghiên cứu của Thạc sỹ Vũ Thị Thu Huyền (2012) – Đổi mới công tác quản lý nhân sự trong nhà trường phổ thông; công trình nghiên cứu; chuyên sâu về năng lực tư duy, trình

độ tư duy, tư duy lý luận và trình độ tư duy lý luận như: “Tư duy lý luận với hoạt động của người cán bộ lãnh đạo, chỉ đạo thực tiễn”, chủ biên: TS Trần Thành;

“Bệnh kinh nghiệm chủ nghĩa ở đội ngũ cán bộ nước ta trong quá trình xây dựng chủ nghĩa xã hội”, chủ nhiệm đề tài: TS Hoàng Đình Cúc, “Xây dựng phong cách

tư duy khoa học của người cán bộ đảng viên theo gương Bác Hồ vĩ đại” của Lê Thanh Bình, tạp chí Triết học số 13 năm 1986, Bài: “Mấy ý kiến về đổi mới tư duy

lý luận” của tác giả Thái Ninh trong Tạp chí Cộng sản số 03 năm 1988; “Tư duy truyền thống Việt Nam trong quá trình đổi mới tư duy ở nước ta” …

Tháng 4/2010, Cơ quan Kiểm toán Nhà nước đã được Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã phê duyệt Chiến lược Phát triển KTNN đến năm 2020 Trong năm

2010, KTNN đã xây dựng một Kế hoạch Hành động Phát triển (KHHĐ) làm cơ sở

3

thực hiện Chiến lược đã được tổng KTNN phê duyệt vào tháng 12 năm 2010 KHHĐ đưa ra một chương trình hành động chi tiết và cụ thể theo từng chương, và nếu được thực hiện thành công thì sẽ giúp đạt được tầm nhìn của Chiến lược Kế hoạch này xác định rõ đầu ra mong muốn, thứ tự ưu tiên, biểu thời gian và hoạt động cho 5 năm tiếp theo đến 2015 Trong đó, một trong những ưu tiên phát triển hiện nay là tập trung xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức lãnh đạo cấp cao có chất lượng, được đào tạo, bồi dưỡng theo hướng chuyên sâu, thực chất, đáp ứng nhu cầu đổi mới của đất nước, đảm bảo hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ Đảng, nhà nước và nhân dân giao phó Cơ quan Kiểm toán Nhà nước đã có nhiều khóa tập huấn, đào tạo với sự tham gia của các chuyên gia quốc tế cũng như các giảng viên tại các trường Đại học danh tiếng đến truyền đạt năng lực quản lý và kinh nghiệm quản trị nguồn nhân lực cho đội ngũ lãnh đạo cấp cao tại cơ quan, tuy nhiên một công trình nghiên cứu đồng bộ và cụ thể về nâng cao năng lực đội ngũ này thì vẫn còn thiếu Đặc biệt chưa có đề tài nghiên cứu nào đề cập đến đối tượng là đội ngũ cán bộ cấp cao ở một Cơ quan vừa làm công tác chuyên môn cấp Bộ và công tác quản lý nhà nước cấp Bộ như tại Cơ quan Kiểm toán Nhà nước Như vậy, năng lực cán bộ cấp cao tại một cơ quan chuyên môn cấp Bộ vẫn còn là mảng đề tài cần tiếp tục làm sáng tỏ khi nghiên cứu trong bối cảnh thực tiễn đất nước trong thời kỳ hội nhập Vì vậy, việc lựa chọn nghiên cứu này vừa mang ý nghĩa lý luận và thực tiễn, nhằm góp phần nâng cao vị thế của ngành, đáp ứng yêu cầu về một nền tài chính minh bạch – chất lượng – hiệu quả và không ngừng gia tăng giá trị

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

Mục đích của luận văn: Trên cơ sở làm rõ yêu cầu và thực trạng năng lực

quản lý của người cán bộ cấp cao của Cơ quan Kiểm toán Nhà nước Việt Nam, đề xuất một số phương hướng và giải pháp chủ yếu nhằm từng bước nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ cấp cao tại đây, đáp ứng nhiệm vụ của Đảng, Nhà nước và nhân dân giao phó về một nền tài chính minh bạch – chất lượng – hiệu quả và không ngững gia tăng giá trị

Nhiệm vụ của luận văn:

4

- Nghiên cứu một số vấn đề lý luận và thực tiễn làm cơ sở và khung lý thuyết thực hiện đề tài như lý thuyết phát triển nguồn nhân lực, lý thuyết lãnh đạo, lý thuyết về quản trị chiến lược, lý thuyết về văn hóa Doanh nghiệp, các chính sách, đường lối cán bộ của Đảng

- Phân tích, đánh giá thực trạng năng lực cán bộ cấp cao tại Cơ quan Kiểm toán Nhà nước

- Đề xuất giải pháp tăng cường năng lực cán bộ cấp cao đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ trong giai đoạn 2002 - 2020

4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu về năng lực quản lý

của cán bộ lãnh đạo cấp cao (từ cấp Vụ trở lên, bao gồm từ Phó Vụ trưởng, Phó Kiểm toán trưởng đến Tổng Kiểm toán, qua thực tế tại Cơ quan Kiểm toán Nhà nước – Cơ quan vừa làm công tác chuyên môn vừa đảm nhận nhiệm vụ quản lý nhà nước về lĩnh vực kiểm toán)

Phạm vi nghiên cứu:

Xác định thực trạng năng lực quản lý của cán bộ cấp Vụ cụ thể là lãnh đạo các

Vụ, lãnh đạo các đơn vị thuộc khối tham mưu, các đơn vị sự nghiệp tương đương cấp Vụ trực thuộc Cơ quan Kiểm toán Nhà nước và cán bộ lãnh đạo ngành, cụ thể là các chức danh Phó Tổng Kiểm toán Nhà nước và Tổng Kiểm toán Nhà nước trong giai đoạn 2002 đến 2020 và đề xuất các giải pháp tăng cường năng lực

5 Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu chung của khoa học kinh tế như phương pháp thống kê mô tả, phương pháp phân tích, phân tích so sánh và tổng hợp, phương pháp thu thập số liệu từ các nguồn số liệu trung thực và đáng tin cậy, phương pháp điều tra bằng bảng hỏi và phỏng vấn chuyên sâu các bộ phận, phòng ban và các công chức trong Cơ quan

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu đề ra, tác giả đã thực hiện phân tích định tính và định lượng, thu thập dữ liệu từ nhiều nguồn thông tin khác nhau Cụ thể, những thông tin dùng trong phân tích được thu thập từ những nguồn sau:

5

Nguồn thông tin thứ cấp: Những vấn đề lý luận đã được đúc rút trong sách

giáo khoa chuyên ngành trong nước và quốc tế; Các số liệu thống kê đã được báo cáo, nguồn số liệu về năng lực cán bộ cấp cao của các Cơ quan kiểm toán các nước thuộc Cơ quan kiểm toán tối cao Thế giới (INTOSAI) và các cơ quan kiểm toán tối cao Châu Á (ASOSAI SAI) và xu hướng phát triển của các nước trên thế giới, dữ liệu thống kê về cán bộ cấp cao tại Cơ quan Kiểm toán Nhà nước

Nguồn thông tin sơ cấp: Được tác giả thu thập thông tin sơ cấp thông qua

phương pháp điều tra bằng bảng hỏi tự thiết kế và phương pháp phỏng vấn sâu các đối tượng nghiên cứu là công chức hoặc người phụ trách vấn đề nhân sự trong Cơ quan Kiểm toán Nhà nước, có nghĩa là nguồn thông tin sơ cấp do tác giả tự thu thập được trong quá trình nghiên cứu

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo và các phụ lục, nội dung chính của luận văn được bố cục thành 03 Chương với các nội dung như sau:

Chuơng 1: Cơ sở lý luận về nâng cao năng lực cán bộ cấp cao của kiểm toán

nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa

Chương 2: Thực trạng năng lực cán bộ cấp cao kiểm toán nhà nước trong thời

kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa

Chương 3: Phương hướng, giải pháp nâng cao năng lực của cán bộ quản lý

cấp cao kiểm toán nhà nước Việt Nam đến năm 2020

6

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAO NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO CỦA

KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan về bộ máy quản lý và năng lực cán bộ quản lý cấp cao của các cơ quan nhà nước

1.1.1 Bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước

1.1.1.1 Khái niệm

Hiện nay có rất nhiều quan niệm về quản lý và bộ máy quản lý, có quan niệm cho rằng: Quản lý là hành chính, là cai trị; có quan niệm lại cho rằng: Quản lý là điều hành, điều khiển, là chỉ huy Các quan niệm này không có gì khác nhau về nội dung mà chỉ khác nhau ở cách dùng thuật ngữ Do vậy ta có thể hiểu khái niệm quản lý theo cách thống nhất như sau:

”Quản lý là sự tác động có hướng của con người nhằm mục đích biến đổi đối tượng quản lý từ trạng thái này sang trạng thái khác bằng các phương pháp tác động khác nhau” [Website học liệu mở Việt Nam, 2014]

Quản lý có thể là quản lý trong các doanh nghiệp, quản lý trong các cơ quan nhà nước hoặc các cơ quan, đơn vị khác Về khái niệm quản lý doanh nghiệp, có thể hiểu, đây là quá trình vận dụng những quy luật kinh tế, quy luật xã hội, quy luật tự nhiên trong việc lựa chọn, xác định những biện pháp về kinh tế, xã hội, tổ chức, kỹ thuật để tác động đến các yếu tố vật chất của sản xuất kinh doanh để đạt được các mục tiêu đã xác định

Công tác quản lý cũng cần có ba yếu tố: nhà quản lý, các công cụ quản lý, đối tượng quản lý Sản phẩm của quản lý là các quyết định, các biện pháp, các chỉ thị, các mệnh lệnh để giúp cơ quan đó thực hiện tốt nhất mục tiêu và nhiệm vụ của đơn vị Nền kinh tế quốc dân cũng như bất cứ một đơn vị kinh tế nào khác đều có thể coi là một hệ thống quản lý bao gồm hai bộ phận là: Chủ thể quản lý và đối tượng quản lý ( hay nhiều khi còn được gọi là bộ phận quản lý và bộ phận bị quản lý) Hai bộ phận này có quan hệ tác động qua lại lẫn nhau, tạo nên một chỉnh thể thống nhất Chủ thể quản lý trên cơ sở các mục tiêu đã xác định tác động đến đối

7

tượng quản lý bằng những quyết định của mình và thông qua hành vi của đối tượng quản lý - mối quan hệ ngược có thể giúp chủ thể quản lý có thể điều chỉnh các quyết định đưa ra

Bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước là cơ quan điều khiển hoạt động của

cơ quan nhà nước đó Bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước là lực lượng vật chất để chuyển những ý đồ, mục đích, chiến lược hoạt động của cơ quan nhà nước

đó trở thành hiện thực, biến những nỗ lực chủ quan của mỗi thành viên trong cơ quan nhà nước thành hiệu quả hoạt động, giúp cơ quan đó thực hiện tốt các nhiệm

vụ chính trị cũng như các mục tiêu hoạt động của cơ quan trong quá trình hoạt động

Bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước thường được xem xét trên ba mặt chủ yếu sau: Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy quản lý; Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý; Lực lượng lao động quản lý để thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của bộ máy

Trong đó lực lượng lao động quản lý có vai trò quyết định Lao động quản lý bao gồm những cán bộ và nhân viên tham gia vào việc thực hiện các chức năng quản lý Trong bộ máy thì hoạt động của lao động quản lý rất phong phú và đa dạng, cho nên để thực hiện được các chức năng quản lý thì trong bộ máy quản lý phải có nhiều hoạt động quản lý khác nhau

Căn cứ vào việc tham gia trong các hoạt động và chức năng quản lý, người ta chia lao động quản lý trong các cơ quan nhà nước thành ba loại sau:

Một là: Cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước gồm có giám đốc, các phó

giám đốc của cơ quan nhà nước đó Các cán bộ này có nhiệm vụ phụ trách từng phần công việc, chịu trách nhiệm về đường lối chiến lược, các công tác tổ chức hành chính tổng hợp của cơ quan nhà nước

Hai là: Cán bộ lãnh đạo cơ quan nhà nước gồm trưởng, phó các phòng ban chức

năng và các cán bộ nằm trong ban lãnh đạo cơ quan nhà nước Đội ngũ lãnh đạo này

có nhiệm vụ chỉ đạo thực hiện phương hướng, đường lối của lãnh đạo cấp cao đã phê duyệt cho bộ phận chuyên môn của mình

8

Ba là: Viên chức chuyên môn nghiệp vụ, gồm những người thực hiện những

công việc rất cụ thể và có tính chất thường xuyên lặp đi lặp lại trong các cơ quan nhà nước

Trong bất kỳ một tổ chức nào, trong đó có các cơ quan nhà nước, thì ba loại lao động quản lý nói trên đều cần thiết và phải có, tuy nhiên tuỳ theo từng quy mô hoạt động và tình hình hoạt động của cơ quan nhà nước đó mà có một tỷ lệ thích hợp Trong đó cán bộ lãnh đạo cấp cao và cán bộ lãnh đạo cấp trung gian có vai trò và vị trí hết sức quan trọng, là nhân tố cơ bản quyết định sự thành bại của bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước - đây là linh hồn của tổ chức và nó được ví như người nhạc trưởng của một giàn nhạc giao hưởng

1.1.1.2 Yêu cầu về bộ máy quản lý các cơ quan nhà nước

Có rất nhiều hình thức tổ chức bộ máy quản lý để đáp ứng với từng điều kiện cụ thể của một tổ chức Tuy nhiên, để đảm bảo đáp ứng được yêu cầu về bộ máy quản

lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa thì bộ máy quản lý cần đáp ứng những yêu cầu sau đây:

 Phải đảm bảo thực hiện đầy đủ, toàn diện những chức năng quản lý nhằm thực hiện mục tiêu chung đã đề ra: hoàn thành toàn diện kế hoach với chi phí ít và hiệu quả kinh tế nhiều nhất;

 Phải đảm bảo nghiêm túc và tuyệt đối chế độ một thủ trưởng chế độ trách nhiệm cá nhân trên cơ sở đảm bảo và phát huy quyền làm chủ của tập thể lao động trong doanh nghiệp;

 Phải tạo được điều kiện để phát huy tối đa tính tự chủ và sáng tạo của đội ngũ cán bộ công nhân viên thông qua việc giao quyền và phân quyền;

 Phải phù hợp với quy mô và các đặc điểm hoạt động của các cơ quan nhà nước Trong các cơ quan có quy mô lớn, công tác của các phòng chức năng được chuyên môn hoá sâu hơn do đó cần thiết và có thiể tổ chức nhiều phòng chức năng hơn các đơn vị có quy mô vừa và nhỏ

 Bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước cần phải được tinh giảm một cách có hiệu quả; nghĩa là khi tinh giảm bộ vẫn đảm bảo được tính vững trắc trong

9

việc liên kết các phần tử, sự hoạt động vững trắc của tổ chức mà không ảnh hưởng xấu đến vai trò cũng như năng lực hoạt động của bộ máy

1.1.1.3 Vai trò bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước

Xuất phát từ những đặc điểm quản lý, ta thấy rõ vai trò hết sức quan trọng của

bộ máy quản lý mà nhiều khi quyết định cả sự sống còn của một tổ chức cụ thể, trong đó có các tổ chức là cơ quan, đơn vị nhà nước Nếu cơ quan nhà nước có thể

bố trí một bộ máy quản lý phù hợp thì lao động sẽ đạt hiệu quả cao tiết kiệm được thời gian và nâng cao năng suất làm việc của các cán bộ Mặt khác, một bộ máy nhẹ

sẽ tiết kiệm được chi phí và có những quyết định nhanh, đúng đắn Ngoài ra, trong công tác quản lý, biết bố trí đúng người đúng việc thì sẽ phát huy hết khả năng tiềm tàng của cá nhân và tập thể người lao động, ngược lại sẽ gây ra hậu quả khó lường

Bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước có vai trò rất quan trọng đối với quá trình hoạt động của các cơ quan này, nó quyết định đến hiệu quả hoạt động chung của toàn đơn vị Với một bộ máy quản lý gọn nhẹ, có trình độ có phương pháp quản

lý phù hợp sẽ giúp cho cơ quan nhà nước đó có hướng đi đúng, có sự tổ chức hoạt động hợp lý, cũng như có sự chỉ đạo, kiểm tra và điều chỉnh nhanh chóng và chính xác trong quá trình hoạt động Nhờ đó, cơ quan nhà nước phát huy được những điểm mạnh, khắc phục được những điểm yếu của mình thích ứng nhanh chóng với môi trường, thực hiện tốt các nhiệm vụ chính trị và các mục tiêu hoạt động đã đề ra trong quá trình xây dựng và phát triển đơn vị

1.1.1.4 Chức năng bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước

Với vai trò của bộ máy quản lý đã nêu như trên, có thể kể đến các chức năng của bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước như sau:

10

Hình 1.1 Các chức năng quản lý trong các cơ quan nhà nước

Nguồn: Tác giả tổng hợp

Theo đó (Hình 1.1), các chức năng quản lý trong các cơ quan nhà nước bao gồm:

 Chức năng quản trị, lập kế hoạch, định hướng: Định hướng là quá trình ấn

định những nhiệm vụ, mục tiêu và các phương pháp tốt nhất để thực hiện những nhiệm vụ và mục tiêu đó Việc định hướng phải nhằm thiết lập một môi trường tốt nhất để các cá nhân đang làm việc với nhau trong cơ quan nhà nước thực hiện nhiệm vụ có hiệu quả Định hướng là việc lựa chọn một trong những phương án hành động tương lai cho cơ quan nhà nước, trong đó có các phương án để thực hiện tốt các nhiệm vụ chính trị được giao

 Chức năng tổ chức và phối hợp: Để đạt được một mục đích nào đó trong

hoạt động của một tổ chức, hay cụ thể là trong cơ quan nhà nước nào đó, khi có nhiều người cùng làm việc với nhau trong một nhóm thì mỗi thành viên trong nhóm phải đóng những vai trò nhất định Mỗi một vai trò cho biết công việc mà mỗi người đang thực hiện đều có mục đích và mục tiêu nhất định Sự hoạt động của họ nằm trong một phạm vi mà ở đó họ biết rõ mục tiêu công việc của họ ăn khớp như thế nào với hoạt động nỗ lực của nhóm, tại đó họ có nhiệm vụ quyền hạn cần thiết

và có những công cụ thông tin cần thiết để hoàn thành nhiệm vụ Chính thông qua

Các chức năng quản lý trong các

cơ quan nhà nước

Chức năng quản trị tài chính

Chức năng quản trị, lập kế hoạch,

11

các hoạt động riêng biệt đó đã nảy sinh sự cần thiết phải tổ chức và phối hợp các hoạt động của từng cá nhân lại với nhau qua đó hình thành nên một cơ cấu tổ chức

bộ máy quản lý phù hợp và một quy chế làm việc có hiệu quả, nhằm giúp các cán

bộ trong các cơ quan nhà nước thực hiện tốt nhất công tác được giao

 Chức năng điều khiển: Điều khiển là một trong các chức năng quản lý, đó là

quá trình tác động lên con nguời trong cơ quan nhà nước một cách có chủ định để

họ tự nguyện và nhiệt tình phấn đấu đạt được những mục tiêu đã đề ra của cơ quan nhà nước đó Trong quá trình thực hiện chức năng điều khiển thì ban lãnh đạo cơ quan nhà nước đó phải đưa ra được các quyết định quản lý và tổ chức thực hiện nó một cách tốt nhất

 Chức năng kiểm tra: Là một chức năng cơ bản trong chức trách của chủ một

đơn vị Kiểm tra là đo lường chấn chỉnh việc thực hiện nhằm đảm bảo các mục tiêu của cơ quan nhà nước và các kế hoạch vạch ra để đạt tốt mục tiêu này đã và đang được hoàn thành Thực chất của việc kiểm tra trong các cơ quan nhà nước là nhằm sửa chữa những sai lầm đã phát sinh trong quá trình quản lý

 Chức năng điều chỉnh: Điều chỉnh là thường xuyên theo dõi sự vận động của

hệ thống để kịp thời phát hiện mọi sự rối loạn trong tổ chức và luôn luôn cố gắng duy trì các mối quan hệ bình thường giữa các bộ phận điều khiển và bộ phận chấp hành Muốn sự điều chỉnh đạt hiệu quả thì phải thường xuyên thu thập tài liệu về sự chênh lệch của hệ thống và những thông số đã cho thông qua sự kiểm tra

 Chức năng quản trị nhân sự: Quản trị nhân sự là việc bố trí hợp lý những

người lao động trong tổ chức (cơ quan nhà nước) nhằm thúc đẩy quá trình làm việc hiệu quả hơn Quản trị nhân sự chính là quản lý con người - đó là những công việc hàng ngày đối với một cá nhân, tập thể những người lao động

 Chức năng quản trị tài chính: Quản trị tài chính sẽ giúp cho các cơ quan nhà

nước biết được mình đang có bao nhiêu tiền, đã thu được các món tiền gì, đã tiêu hao bao nhiêu tiền và tiêu như thế nào, các nguồn tài chính sử dụng trong các hoạt động của cơ quan đến từ đâu, kế hoạch chi tiêu có hợp lý và phù hợp với kế hoạch cấp trên đưa ra hay không? Nói cách khác, quản trị tài chính trong cơ quan nhà

* Khái niệm năng lực hoạt động của bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước

Năng lực hoạt động của bộ máy quản lý là khả năng được thể hiện trong quá trình bộ máy quản lý thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình để đạt mục tiêu chung của tổ chức

Năng lực hoạt động của bộ máy quản lý trong các cơ quan nhà nước là khả năng được thể hiện trong quá trình bộ máy quản lý của cơ quan nhà nước đó thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình để thực hiện các nhiệm vụ chính trị được giao và giúp cơ quan nhà nước đó đạt được các mục tiêu chung của tổ chức

* Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực hoạt động của bộ máy quản lý của các

cơ quan nhà nước

Có thể kể đến các nhân tố sau ảnh hưởng đến năng lực hoạt động của bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước:

Hình 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực hoạt động của bộ máy quản

lý của các cơ quan nhà nước

Nguồn: Tác giả tổng hợp

Cụ thể:

Nhân tố ảnh hưởng đến năng lực hoạt động của bộ máy quản

lý của cơ quan nhà

nước

13

 Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức có ảnh hưởng rất lớn đến năng lực hoạt động

của bộ máy quản lý của các cơ quan nhà nước Nếu cơ quan nhà nước có một cơ cấu tổ chức hợp lý, phù hợp với nhiệm vụ và tình hình hoạt động của cơ quan, đặc biệt nếu có một kết cấu hợp lý, xây dựng được mối liên kết giữa các phần tử thì bộ máy quản lý sẽ phát huy được hiệu lực của nó Tuy nhiên, nếu cơ cấu không hợp lý,

bộ máy quản lý cồng kềnh thì nó không thể phát huy được tính sáng tạo của các cán

bộ nhân viên và gây ra sự lãng phí tốn kém thậm chí dẫn đến sự sụp đổ của các cơ quan nhà nước đó

 Thể chế: Có nhiều quan niệm khác nhau về thể chế Tại Việt Nam, trong từ điển Tiếng Việt, do Hoàng Phê chủ biên (1988), thể chế là những ”quy định, luật lệ của một chế độ xã hội buộc mọi người phải tuân theo( nói một cách tổng quát )”

[Hoàng Phê, 1988] Tuy có nhiều quan niệm khác nhau, nhưng nói chung các quan niệm về thể chế đều bao hàm các vấn đề quan trọng nhất: Luật chơi( chính thức và phi chính thức); cơ chế thực hiện và các tổ chức ( gắn với hành vi của chúng), bao gồm các tổ chức chính trị, kinh tế, xã hội và các tổ chức giáo dục Nếu có một thể chế thông thoáng, phù hợp thì đó sẽ là một điều kiện lý tưởng để một tổ chức phát huy sức mạnh của mình và do đó năng lực quản lý của bộ máy tổ chức sẽ được nâng lên Nhưng nếu một thể chế bất hợp lý thì đó sẽ là một sự cản trở vô cùng lớn đối với sự tồn tại và phát triển của một tổ chức Trong các cơ quan nhà nước, nhân tố này cũng có những tác động theo các nội dung như đã phân tích ở trên

 Cán bộ quản lý: Cán bộ quản lý có một vai trò cực kì quan trọng đối với năng lực

hoạt động của bộ máy quản lý trong các tổ chức nói chung và trong các cơ quan nhà nước nói riêng Cán bộ quản lý ở đây được xác định là người có trách nhiệm tạo ra những điều kiện cần thiết giúp cho nhân viên xây dựng thực hiện và kiểm tra theo dõi các nhiệm vụ, các hoạt động Như vậy, họ không chỉ chịu trách nhiệm với các hoạt động của đơn vị, với vấn đề tài chính mà còn có trách nhiệm với các thành viên của tổ chức Họ phải có trách nhiệm tổ chức các hoạt động các nhiệm vụ của đơn vị mình, đồng bộ với các hoạt động khác của cả tổ chức; cùng đơn vị xây dựng tầm nhìn và mục đích đồng thời đảm bảo rằng các mục đích đó đã được theo đuổi; các hoạt động của đơn vị phải được thực hiện tốt,

14

được phát triển và làm chúng thích ứng các điều kiện, hoàn cảnh nhu cầu, lĩnh vực mới của hoạt động; có trách nhiệm tạo ra những điều kiện cần thiết để cho nhân viên chủ động tham gia vào các hoạt động và cố gắng làm cho các hoạt động phát triển; luôn tăng cường

và phát triển và làm thích nghi với các kỹ năng quản lý đáp ứng với tình hình mới

Mỗi loại hình tổ chức đều có những đặc điểm khác nhau và nó đặt ra những đòi hỏi

có những điểm khác nhau đối với cán bộ quản lý của tổ chức đó, và đối với các cơ quan nhà nước cũng vậy Hoạt động trong một môi trường rộng và tương đối phức tạp nên vai trò của người quản lý ở đây cũng có những yêu cầu khác Họ được xác định có những vai trò sau:

 Vai trò của người khai phá: Luôn quan tâm, xem xét nghiên cứu đối với các xu hướng và sự thay đổi của môi trường, có những kết luận cần thiết về đơn vị tổ chức về hoạt động của tổ chức mình trên cơ sở của sự thay đổi của môi trường này;

 Vai trò của người thông đạt thông tin, giao tiếp: Luôn đòi hỏi có sự hiểu biết về

cả tình hình bên trong và bên ngoài, thực hiện và giữ các cuộc trao đổi là vấn đề quan trọng để theo đuổi mục tiêu định hướng chung;

 Vai trò của người huấn luyện: Luôn tạo điều kiện, ủng hộ cho phép nhân viên đáp ứng được với yêu cầu của nhiệm vụ, tạo điều kiện cho nhân viên mở rộng hoạt động và nâng cao kĩ năng nghiệp vụ của họ;

 Vai trò làm xúc tác cho sự thay đổi: Luôn khuyến khích với những ý tưởng mới, xây dựng đề xuất để làm cho thay đổi và thực hiện thay đổi;

 Vai trò của người kiến tạo những cơ hội học tập: Luôn chú trọng vào việc thực hiện mục tiêu xây dựng một tổ chức học tập;

 Vai trò của người ra quyết định: Khi được phân quyền thì họ phải chịu trách nhiệm đối với các quyết định của họ cũng như những hậu quả của chúng;

Như vậy, cán bộ quản lý có một ý nghĩa quan trọng trong việc tổ chức thực hiện kế hoạch phát triển của tổ chức, thực hiện kế hoạch phát triển nhân viên và họ là nhân tố quyết đến quá trình đạt được mục tiêu của tổ chức, đạt năng suất, hiệu quả của tổ chức

Do vậy, cán bộ quản lý có ý nghĩa quyết định đến năng lực hoạt động của bộ máy quản

lý trong các tổ chức nói chung và trong các cơ quan nhà nước nói riêng

15

1.1.2 Năng lực cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước

1.1.2.1 Khái niệm về năng lực cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước

Năng lực là khả năng của một người để làm một việc gì đó, để xử lý một tình huống và để thực hiện một nhiệm vụ cụ thể trong một môi trường xác định Nói cách khác năng lực là khả năng sử dụng các tài sản, tiềm lực của con người như kiến thức,

kỹ năng và các phẩm chất khác để đạt được các mục tiêu cụ thể trong một điều kiện xác định Thông thường người ta cho rằng năng lực gồm có các thành tố là kiến thức,

kỹ năng và thái độ

Năng lực cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là khả năng tổ chức, điều hành một cơ quan nhà nước cụ thể đi đúng hướng và đạt được các mục tiêu đã đề ra Năng lực của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước không phải là bất biến, được sử dụng trong mọi hoàn cảnh, môi trường Ở thời điểm hay môi trường này, năng lực được thể hiện, phát huy tác dụng, nhưng ở thời điểm khác thì cần phải có loại năng lực khác Năng lực của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước luôn gắn với mục đích tổng thể, chiến lược phát triển của cơ quan nhà nước đó và phải gắn với từng lĩnh vực, điều kiện cụ thể Năng lực liên quan chặt chẽ đến quá trình làm việc, phương pháp làm việc hiệu quả và khoa học công nghệ Yêu cầu năng lực sẽ thay đổi khi tình hình công việc và nhiệm vụ thay đổi Năng lực không phải là bằng cấp, trình độ được đào tạo chính quy

1.1.2.2 Vị trí, vai trò của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước

Cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là những người thực hiện các chức năng quản lý và nhiệm vụ quản lý nhất định trong bộ máy quản lý nhằm đảm bảo cho

cơ quan nhà nước đạt được những mục đích của mình với kết quả và hiệu quả cao Một cán bộ quản lý trong một cơ quan nhà nước cụ thể được xác định bởi ba yếu tố sau:

 Có vị thế trong cơ quan nhà nước với những quyền hạn nhất định trong quá trình ra quyết định quản lý

 Có chức năng thực hiện những nhiệm vụ quản lý nhất định trong quản lý cơ quan nhà nước

 Có nghiệp vụ để đáp ứng những đòi hỏi nhất định của công việc

16

Mọi cán bộ trong một cơ quan nhà nước dù ở vị trí nào đi nữa cũng có tầm quan trọng nhất định với sự thành bại của cơ quan nhà nước đó Trong đó, đội ngũ cán bộ quản lý có vai trò đặc biệt quan trọng đối với sự phát triển của đất nước cũng như hiệu quả hoạt động của từng cơ quan, đơn vị nói chung và hiệu quả hoạt động trong các cơ quan nhà nước nói riêng Trong quản lý một tổ chức ( một cơ quan nhà nước), các nhà quản lý thường xuyên thực hiện ba vai trò là vai trò liên kết con người, vai trò thông tin

và là vai trò quyết định

Nói một cách cụ thể, cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là một trong những nhân tố cơ bản quyết định thành công hay thất bại của hệ thống trong hoạt động

Họ thực hiện những vai trò cụ thể sau:

Hình 1.3 Vai trò của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước

Nguồn: Tác giả tổng hợp

 Vai trò quản lý: liên kết các bộ phận riêng rẽ, tổ chức các mối quan hệ qua lại một cách nhịp nhàng để tạo thành một hệ thống trọn vẹn Đồng thời, họ là những người trực tiếp vận dụng các quy luật kinh tế khách quan vào hoạt động kinh tế của hệ thống;

 Vai trò chính trị: cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là những người tham gia xây dựng hoạch định các chính sách, chiến lược phát triển của cơ quan Đồng thời tổ chức thực hiện các chính sách, chiến lược đó ở mức độ nhất định, người cán bộ đại diện cho quyền lợi của giai cấp họ

 Vai trò giáo dục: Người lãnh đạo ở mức độ nào đó là hình mẫu để cấp dưới noi theo Mọi hành vi của họ trong công việc, trong cuộc sống có ý nghĩa giáo dục đối với mọi người

Vai trò của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước

17

Quản lí là nghệ thuật hoàn thành công việc thông qua người khác, là quá trình lập

kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo và kiểm tra công việc của các thành viên trong tổ chức nói chung và trong các cơ quan nhà nước nói riêng, sử dụng các nguồn lực sẵn có để đạt được các mục tiêu của cơ quan nhà nước đó Như vậy, chức năng cơ bản của quản lí trong các cơ quan nhà nước là: lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo, chỉ đạo, phối hợp và kiểm tra Cán quản bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là những người làm việc trong cơ quan nhà nước đó, điều khiển công việc của người khác và chịu trách nhiệm trước kết quả hoạt động của họ Nhà quản lý là người lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo

và kiểm soát con người, tài chính, vật chất và thông tin một cách có hiệu quả để đạt được mục tiêu Nhà quản lí đóng vai trò quan trọng, góp phần chủ yếu quyết định hiệu quả và sự phát triển bền vững của tập thể Với chức trách của mình, người quản lí đảm đương nhiều vai trò khác nhau, trong phạm vi đề tài, tác giả tập trung làm rõ ba vai trò trên đây của cán bộ quản lý trong một cơ quan nhà nước cụ thể

1.1.3 Năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước

1.1.3.1 Khái niệm năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời

kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa

Trong bối cảnh thế giới ngày nay, quá trình toàn cầu hóa diễn ra nhanh chóng và mạnh mẽ trên nhiều lĩnh vực, ảnh hưởng đến tất cả các hoạt động của các tổ chức, đơn

vị khác nhau trong nền kinh tế, trong đó, các cơ quan nhà nước cũng chịu ảnh hưởng từ quá trình toàn cầu hóa này Chính vì vậy, đòi hỏi về năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa càng cao hơn và đặt ra nhiều vấn đề cần phải giải quyết

Về khái niệm năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa, có thể hiểu, nó cũng bao gồm đầy đủ các nội dung

về năng lực của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước như đã nói ở trên, tức là: Năng lực cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước là khả năng tổ chức, điều hành một cơ quan nhà nước cụ thể đi đúng hướng và đạt được các mục tiêu đã đề ra Năng lực của cán

bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước không phải là bất biến, được sử dụng trong mọi hoàn cảnh, môi trường Ở thời điểm hay môi trường này, năng lực được thể hiện, phát

18

huy tác dụng, nhưng ở thời điểm khác thì cần phải có loại năng lực khác Năng lực của cán bộ quản lý trong các cơ quan nhà nước luôn gắn với mục đích tổng thể, chiến lược phát triển của cơ quan nhà nước đó và phải gắn với từng lĩnh vực, điều kiện cụ thể Năng lực liên quan chặt chẽ đến quá trình làm việc, phương pháp làm việc hiệu quả và khoa học công nghệ Yêu cầu năng lực sẽ thay đổi khi tình hình công việc và nhiệm vụ thay đổi Năng lực không phải là bằng cấp, trình độ được đào tạo chính quy Bên cạnh đó, trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa đất nước, năng lực của cán bộ quản lý ngoài những khả năng đã nêu ở phần trên, còn là việc điều hành, lãnh đạo tổ chức/ doanh nghiệp tiến lên theo định hướng xã hội chủ nghĩa

1.1.3.2 Đặc điểm năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước

Năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa gồm các đặc điểm chính sau đây:

Hình 1.4 Đặc điểm năng lực cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước

cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa

19

Năng lực chuyên môn của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước được thể hiện trong việc quản lý nhân sự, quản lý công nghệ thông tin, tư vấn pháp lý, cũng như trong quan hệ với quần chúng, trong quản lý và phân công lao động Trong đó, cốt lõi của năng lực chuyên môn của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa là kiểm soát được mục tiêu công việc và phương tiện để

đạt được mục đích, làm chủ được liến thức và quản lý thực tiễn, thể hiện cụ thể ở:

 Trình độ văn hóa và chuyên môn (thông qua chỉ tiêu bậc học, ngành được đào tạo, hình thức đào tạo, ngạch, bậc công chức…) của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước;

 Kinh nghiệm công tác ( thông qua chỉ tiêu thâm niên công tác, vị trí công tác đã kinh qua) của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong thời kỳ đẩy mạnh Công nghiệp hóa, hiện đại hóa;

 Kỹ năng (thành thạo nghiệp vụ, biết làm các nghiệp vụ chuyên môn) của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước

(2) Đặc điểm về năng lực tổ chức

Năng lực tổ chức của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước bao gồm khả năng động viên và giải quyết các công việc, đó là khả năng tổ chức và phối hợp các hoạt động của các nhân viên của đồng nghiệp, khả năng làm việc với con người và đưa tổ chức tới mục tiêu, biết dự đoán, lập kế hoạch, tổ chức, chỉ huy, điều hành, phối hợp công việc và kiểm soát công việc Năng lực này đặc biệt cần thiết và quan trọng đối với cán bộ, công chức trong các cơ quan nhà nước, vì vậy nó hay được xem xét khi đề bạt, bổ nhiệm Cách nhận biết một người có năng lực tổ chức có thể dựa vào những tiêu chuẩn mang

tính định tính:

 Biết mình, nhất là biết nhìn mình quan nhận xét của người khác;

 Biết người, nghĩa là biết nhìn nhận con người đúng với thực chất của họ và biết

sử dụng họ;

 Có khả năng tiếp cận dễ dàng với những người khác;

 Biết tập hợp những người khác nhau vào một tập thể theo nguyên tắc bổ sung nhau;

 Biết giao việc cho người khác và kiểm tra việc thực hiện của họ;

đạo đức tốt, có tư cách đúng đắn trong thực thi công vụ

Người cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trước tiên phải có một lịch sử bản thân rõ ràng, có một lý lịch phản ánh rõ ràng mối quan hệ gia đình và xã hội Chúng ta chống lại quan niệm cũ kỹ, duy ý chí về thành phần chủ nghĩa, nhưng như thế không có nghĩa là không xem xét đến đạo đức của con người cụ thể biểu hiện trong quan hệ tương tác vố gia đình, xã hội và trong lịch sử bản thân Nếu không xem xét kỹ điều đó sẽ dẫn đến việc tuyển dụng những con người thiếu tư cách và trong thực thi công vụ họ sẽ lợi dụng chức quyền đẻ mưu cầu lợi ích cá nhân

Trong công tác giáo dục con người nói chung cũng như cán bộ quản lý nói riêng, Hồ Chí Minh coi trọng việc giáo dục cả tài và đức Người đặc biệt coi trọng việc giáo dục, rèn luyện đạo đức cách mạng cho đội ngũ cán bộ, công chức, bởi theo người đạo đức là cái “gốc” của con người, đức là cái gốc là rất quan trọng Khi một người đã là cán bộ thì

tư cách đạo đức của họ không chỉ ảnh hưởng riêng đến bản thân họ mà còn ảnh hưởng đến Đảng và nhân dân, nhất là những tính xấu, tính xấu của một người thường có hại cho người đó, tính xấu của cán bộ sẽ có hại cho Đảng, cho nhân dân người đã xác định “các

cơ quan của chính phủ từ toàn quốc cho đến các làng đều là công bộc của dân, nghĩa là dều gánh vác công việc chung cho dân, chứ không phải để đè đầu dân như trong thời kỳ dưới quyền của Pháp, Nhật” Cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước phải biết đặt lợi ích của Đảng, của nhân dân lên trên lợi ích cá nhân, lấy quyền lợi cuả nhân dân làm mục tiêu quan trọng nhất trong công việc: “việc gì có lợi cho dân phải hết sức làm, việc gì có hại cho dân phải hết sức tránh” Điều quan trọng để cán bộ quản lý được lòng dân không đơn thuần vì danh nghĩa mà chính là ở chỗ người cán bộ đó phải có đạo đức, trung thực,

21

thực sự gương mẫu trước dân, lo trước dân, vui sau dân, hết lòng chăm lo cho cuộc sống của dân Tinh thần phụ vụ nhân dân của người quản lý phải được thể hiện trong tác phong làm việc, muốn làm tốt việc lãnh đạo, vận động nhân dân thực hiện đường lối, chính sách của Đảng và Nhà nước thì người cán bộ phải có tác phong chuẩn mực

1.1.3.3 Tiêu chí nhận diện, đánh giá năng lực của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước

Có rất nhiều tiêu chí để đánh giá năng lực của cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước Tựu chung lại là các tiêu chí như sau:

Hình 1.5 Tiêu chí nhận diện, đánh giá năng lực của cán bộ quản lý của các

cơ quan nhà nước

Nguồn: Tác giả tổng hợp

Theo đó (Hình 1.5), các tiêu chí nhận diện, đánh giá năng lực của cán bộ quản

lý của các cơ quan nhà nước bao gồm:

 Kiến thức về chuyên môn, nghề nghiệp: đây là điều đầu tiên nói đến khi đánh giá một cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước Muốn quản lý tốt công việc và lãnh đạo được cấp dưới, trước tiên người cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước phải là người có kiến thức vững chắc về chuyên môn nghiệp vụ, kỹ năng làm việc nhuần nhuyễn;

Tiêu chí nhận diện, đánh giá năng lực CBQL của CQNN

Kiến thức về khoa học

Kiến thức chuyên môn, nghề nghiệp Kiến thức về cuộc sống sâu rộng và đa dạng

22

 Kiến thức về cuộc sống sâu rộng và đa dạng: để là một người quản lý giỏi không chỉ cần cần kiến thức chuyên môn mà còn cần kiến thức về xã hội Các kiến thức về đời sống xã hội này sẽ giúp cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước trong việc thực hiện các kỹ năng mềm cũng nhưng việc ”đối nhân xử thế”

 Kiến thức về khoa học quản lý: đây là những kiến thức quan trọng và rất cần thiết, giúp cán bộ quản lý của các cơ quan nhà nước điều hành, quản lý công việc

 Kỹ năng quản lý: Kỹ năng này bao gồm các kỹ năng về hoạch định, tổ chức

và điều hành doanh nghiệp, và tổ chức công việc cá nhân Hoạch định là quá trình thiết lập các mục tiêu, xây dựng các chiến lược và kế hoạch để thực hiện các mục tiêu Trong quá trình này, nhà quản lý phải dự kiến được các khó khăn, trở ngại, những biến động của môi trường kinh doanh và có những kế hoạch dự phòng

 Kỹ năng tạo động lực làm việc: Một cơ quan nhà nước hoạt động hiệu quả hay không, hoàn toàn nhờ sự đóng góp của các thành viên trong cơ quan nhà nước

đó Khi các thành viên phát huy được 100% hay hơn 100% sức lực của mình thì tổ chức đó sẽ đạt mong muốn của tổ chức Để đạt được điều đó đòi hỏi nhà lãnh đạo, nhà quản lý phải khuyến khích nhân viên muốn làm việc chứ không phải là"phải" làm việc Muốn khích lệ hay động viên nhân viên thì Nhà lãnh đạo phải biết được nhân viên mình muốn gì (về cả mặt vật chất và tinh thần)? Muốn động viên nhân viên làm việc, người cán bộ quản lý: công nhận thành tích (khen thưởng, thăng chức), tạo cơ hội phát triển cá nhân (cho đi đào tạo phát triển kỹ năng, tham dự vào công việc quản lý, giao thêm việc, giao quyền )

1.2 Năng lực cán bộ cấp cao của Kiểm toán Nhà nước

1.2.1 Năng lực cán bộ quản lý Kiểm toán Nhà nước

Bản chất cũng như mục tiêu của kiểm toán là thẩm định và xác nhận mức độ tin cậy của thông tin Kiểm toán viên là chủ thể của một cuộc kiểm toán, thực hiện tất

cả các công việc trong một quy trình kiểm toán nhằm đặt được mục tiêu trên đưa ra

ý kiến xác nhận cho các thông tin được kiểm toán; đối với cán bộ quản lý cấp cao,

họ phải đưa ra quyết định và chịu trách nhiệm cho quyết định đó Do đó, yêu cầu về năng lực với cán bộ quản lý Kiểm toán Nhà nước là một yếu tố quan trọng và không

23

thể thay thế Kiểm toán viên nói chung, đội ngủ lãnh đạo Kiểm toán Nhà nước nói riêng phải tuân thủ các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán như: Độc lập, chính trực, khách quan, có năng lực chuyên môn và tính thận trọng, tính bí mật tư cách nghề nghiệp, tuân thủ chuẩn mực chuyên môn Đây là những nguyên tắc mang tính bắt buộc bởi nó ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng hiệu quả của cuộc kiểm toán cũng như uy tín của kiểm toán viên, của Kiểm toán Nhà nước Vì vậy, người cán bộ cấp cao trong Kiểm toán Nhà nước luôn phải luôn phát huy tối đa vai trò và trách nhiệm của mình trong các hoạt động kiểm toán cũng như các hoạt động khác liên quan, phải luôn thể hiện: là vị quan tòa công minh của quá khứ; là người dẫn dắt thông thạo cho hiện tai; là người cố vấn sáng suốt cho tương lai

Việt Nam đang trong quá trình chuyển đổi mạnh mẽ nền kinh tế theo xu hướng hội nhập toàn cầu nên việc xây dựng một đội ngũ những người hành nghề kế toán, kiểm toán chuyên nghiệp là nhân tố thiết yêu Xuất phát từ đặc điểm trên, trong điều kiện hoàn cảnh kinh tế xã hội hiện nay và xét đến xu hướng hội nhập và phát triển trong tương lai, một cán bộ quản lý cấp cao trong Kiểm toán Nhà nước cần đảm bảo các yêu cầu sau:

Yêu cầu đối với một cán bộ quản

lý cấp cao trong Kiểm toán Nhà nước trong thời kỳ mới

24

Hình 1.6 Yêu cầu đối với một cán bộ quản lý cấp cao trong Kiểm toán Nhà

nước trong thời kỳ mới

Nguồn: Tác giả tổng hợp

Cụ thể, đó là các yêu cầu:

 Yêu cầu về đào tạo nghề nghiệp: cán bộ quản lý trong Kiểm toán Nhà nước phải có một quá trình đào tạo tương đối bài bản về lý luận kiểm toán cũng như thực hành kiểm toán Quá trình đào tạo kiểm toán viên phải được thực hiện thường xuyên, liên tục trong suốt quá trình học trong Trường Đại học đến quá trình hành nghề kiểm toán Việc đào tạo phải hướng tới mục tiêu là: đào tạo lý luận kiểm toán

và hành nghề kiểm toán; đào tạo kỹ năng cần thiết cho kiểm toán cũng như đạo đức, thái độ nghề nghiệp kiểm toán

 Yêu cầu về tính độc lập: Độc lập ở mọi khía cạnh trong kiểm toán là nguyên tắc hành nghề cơ bản của kiểm toán viên Người kiểm toán viên, đặc biệt là những người lãnh đạo, phải thực sự không bị chi phối bởi bất kỳ lợi ích vật chất hoặc tinh thần nào làm ảnh hưởng đến sự trung thực khách quan và độc lập nghề nghiệp của mình Mọi câu hỏi về tình hình kinh doanh hoặc các xử lý kiểm toán trong các giao dịch của tổ chức/doanh nghiệp cần được trả lời đầy đủ và đảm bảo rằng kiểm toán viên không bị rằng buộc, hạn chế trong việc thu thập các bằng chứng kiểm toán và ý kiến nhận xét của mình

 Yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp: Để đảm bảo có thể cung cấp các thông tin đúng, trung thực, khách quan, Kiểm toán Nhà nước, trong đó bao gồm đội ngũ cán

bộ quản lý cần phải tuân thủ các yêu cầu có tính nguyên tắc về đạo đức nghề nghiệp, phải luôn duy trì được tính độc lập, trung thực, khách quan trong quá trình kiểm toán Người làm công tác kiểm toán phải có lương tâm nghề nghiệp, luôn làm việc với sự thận trọng cao nhất với tinh thần làm việc chuyên cần, phải tôn trọng bí mật của những thông tin thu thập được trong quá trình kiểm toán, phải tôn trọng pháp luật và chấp hành đúng các chế độ, thể lệ, nguyên tắc và luật pháp của Nhà nước và những nguyên tắc, chuẩn mực kiểm toán được thừa nhận

25

 Yêu cầu về năng lực nghiệp vụ: Nguyên tắc cơ bản chi phối cuộc kiểm toán yêu cầu Kiểm toán viên phải thực hiện công việc với đầy đủ chuyên môn cần thiết Kiểm toán viên và các cán bộ quản lý phải có năng lực chuyên môn về tổ chức cũng như việc thực hành các công việc kiểm toán

 Yêu cầu về thái độ nghề nghiệp: Trong quá trình thực hiện kiểm toán, luôn phải tỏ thái độ lắng nghe, cầu thị và thận trọng trong công việc Với thái độ nhã nhặn, ứng xử khôn khéo tế nhị sẽ làm cho môi trường kiểm toán thoải mái, thân thiện đảm bảo cho việc thu thập thông tin, bằng chứng kiểm toán để đưa ra kết luận phù hợp Cần tránh sự cứng nhắc, cố chấp, áp đặt trong kiểm toán

 Yêu cầu về kỹ năng nghề nghiệp: Ngoài năng lực chuyên môn cần có để đảm bảo cho yêu cầu kiểm toán, đội ngũ quản lý của Kiểm toán Nhà nước cần có các kỹ năng sau: Kỹ năng sử dụng thành thạo các phương tiện, điều kiện phục vụ cho kiểm toán; kỹ năng tự tổ chức công việc, đánh giá sự phù hợp của các công việc cần thực hiện trong quá trình kiểm toán; kỹ năng làm việc theo nhóm; kỹ năng phát hiện và giải quyết vấn đề; kỹ năng ứng xử, giao tiếp, thỏa thuận các vấn đề; kỹ năng thu thập thông tin; kỹ năng thuyết trình vấn đề bằng miệng và bằng văn bản; kỹ năng vận dụng các kiến thức chuyên môn và chuẩn mực chuyên môn cho công việc kiểm toán; kỹ năng phân tích và tư duy lô gic; kỹ năng xét đoán nghề nghiệp; kỹ năng về khả năng kiềm chế cảm xúc, nhạy cảm nghề nghiệp Các kỹ năng này là những yếu tố góp phần làm nên chất lượng và tính kinh tế trong kiểm toán

1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến năng lực cán bộ quản lý cấp cao của Kiểm toán Nhà nước

Với các yêu cầu về năng lực cán bộ quản lý cấp cao của Kiểm toán Nhà nước như nêu ở phần trên, có thể thấy có hai yếu tố ảnh hưởng đến chúng: Nhân tố môi trường bên ngoài và nhân tố môi trường bên trong

(1) Môi trường bên ngoài

Môi trường bên ngoài đang thay đổi rất nhanh và thậm chí sẽ còn thay đổi nhanh hơn sau khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) Hiện

đã tồn tại tình trạng cạnh tranh khốc liệt: quá trình toàn cầu hoá và tự do hoá thương

ta đang thoát dần từ trạng thái kém phát triển sang nước có thu nhập trung bình, đồng thời đẩy mạnh quá trình công nghiệp hóa theo hướng hiện đại Nói một cách khác, nước ta đang chuyển từ xã hội nông nghiệp đã tồn tại hàng mấy nghìn năm nay sang xã hội công nghiệp Từ một nền kinh tế tự cấp tự túc là chính và bị bao vây cô lập trong thời gian dài, Việt Nam đã đạt tỷ lệ sản xuất hàng hóa khá cao và hội nhập hoàn toàn, đầy đủ với nền kinh tế thế giới; từ một cơ chế mang nặng nhân

tố "nhân trị" vận hành chủ yếu theo các chỉ thị, nghị quyết, thậm chí các "ý kiến chỉ đạo", chúng ta đang nỗ lực xây dựng Nhà nước pháp quyền sống trong nhà nước của dân, do dân, vì dân, chúng ta đang phấn đấu xây dựng một xã hội dân chủ trong bối cảnh dân trí đã và đang có những thay đổi rất sâu sắc; nước ta đang tiếp tục thực hiện sự quá độ lên xã hội chủ nghĩa và điều này đặt dấu ấn đậm nét lên tất cả những

sự chuyển đổi trên Tất cả biến chuyển đó còn đang vận động nên có thể nói, nước

ta đang ở thời kỳ chuyển tiếp pha trộn giữa cái cũ và cái mới Sự thay đổi, pha trộn này tạo nên tác động to lớn đến các thành phần kinh tế xã hội, từ đó tác động trực tiếp đến người lao động

Cán bộ cấp quản lý của Kiểm toán nhà nước cũng không nằm ngoài guồng quay

đó của xã hội Từ thế bị động, nay Kiểm toán nhà nước ta đã chủ động hơn để hội nhập, nâng vị thế của ngành kiểm toán nói chung và đơn vị Kiểm toán nhà nước nói riêng lên tầm cao mới Điều này đòi hỏi các cán bộ của Kiểm toán nhà nước, đặc biệt cán bộ quản lý phải phát huy hết các năng lực sẵn có, không ngừng học hỏi kiến thức cũng như trau dồi đạo đức nghề nghiệp để lãnh đạo được Kiểm toán nhà nước bắt kịp với sự thay đổi của thời đại mới – thời đại Công nghiệp hóa, hiện đại hóa

(2) Môi trường bên trong

27

Môi trường bên trong ở đây là nội tại công việc của một cán bộ cấp quản lý của Kiểm toán nhà nước Trong “Chiến lược Kế toán – Kiểm toán đến 2020, tầm nhìn 2030” được ban hành theo Quyết định 480/QĐ-TTg năm 2013 có nêu rõ năm mục tiêu lớn phát triển ngành Kế toán – Kiểm toán đến 2020 Qua đó ta thấy tầm quan trọng của nhân sự trong ngành Kiểm toán được đặc biệt quan trọng Việc phát triển này không thể thiếu sự đóng góp của đội ngũ cán bộ Kiểm toán nhà nước Để đáp ứng các yêu cầu như Chiến lược đề ra, đội ngũ cán bộ cấp cao của Kiểm toán nhà nước cần nâng cao năng lực làm việc, năng lực lãnh đạo để hội nhập quốc tế

1.3 Kinh nghiệm quốc tế về phát triển nguồn nhân lực cán bộ trong ngành kiểm toán nhà nước

1.3.1 Mô hình kiểm toán tối cao trên thế giới

Kiểm toán nhà nước là cơ quan vừa thực hiện chức năng nghiên cứu chuyên môn vừa thực hiện chức năng quản lý nhà nước Cơ quan Kiểm toán Nhà nước còn được gọi là cơ quan Kiểm toán Tối cao (KTTC) Trên thế giới tồn tại ba mô hình Kiểm toán tối cao:

Hình 1.7 Ba mô hình kiểm toán tối cao trên thế giới

Nguồn: [TS Phan Thanh Hải, 2014]

Cụ thể:

(1) Mô hình cơ quan KTTC được đặt trong hệ thống lập pháp

Đây là loại hình cơ quan KTTC phổ biến nhất trên thế giới và nhận được sự ủng

hộ rộng rãi Theo mô hình này, cơ quan KTTC trực thuộc Quốc hội hoặc cơ quan

Ba mô hình kiểm toán tối cao trên thế giới

Mô hình cơ quan

28

Nghị viện Đạo lý hoạt động của mô hình này là yêu cầu giải tỏa trách nhiệm của Chính phủ trước Quốc hội về báo cáo quyêt toán ngân sách hàng năm Quốc hội muốn biết tường tận về thu chi ngân sách và hoạt động của Chính phủ phải căn cứ vào một cơ quan chuyên môn trực thuộc mình và độc lập với Chính phủ để có thể tiến hành một cách độc lập và khách quan các cuộc kiểm toán và đánh giá trung thực về các báo cáo và hoạt động của Chính phủ trình ra Quốc hội Điển hình cho

mô hình này là ở Mỹ, Cơ quan Giải tỏa Trách nhiệm Chính phủ (GAO) – cơ quan KTTC của Mỹ Về mặt tổ chức, GAO thuộc Hạ Nghị Viện – là cơ quan chuyên môn giúp tư vấn cho Hạ Viện Mỹ trong việc thực hiện trách nhiệm quản lý tài chính của mình; Kiểm toán các chương trình và khoản chi của Chính phủ một cách độc lập, đồng thời không phụ thuộc vào bất kỳ đảng phái chính trị nào Một số cơ quan KTTC khác được tổ chức theo mô hình này là Nga, Anh, Đan Mạch, Ba Lan, Séc Theo mô hình này, Ủy ban Báo cáo công (thuộc Quốc hội) là cơ quan giám sát hoạt động của cơ quan KTTC Người đứng đầu cơ quan KTTC được gọi là Tổng Kiểm toán Sự độc lập trong điều hành quản lý và quyền miễn trừ của Tổng Kiểm toán là những yếu tố đảm bảo cho Tính độc lập của cơ quan KTTC Ngoài ra, việc duy trì thông tin, liên lạc (công khai kết quả kiểm toán) với Quốc hội và công chúng đóng một vai trò quan trọng trong các hoạt động của cơ quan KTTC [TS Phan Thanh Hải, 2014]

(2) Mô hình cơ quan KTTC được đặt trong hệ thống hành pháp

Theo mô hình này, các cơ quan KTTC là một bộ phận cấu thành của Hệ thống trách nhiệm của quốc gia Trong trường hợp này có thể hiểu cơ quan KTTC là cơ quan kiểm toán nội bộ của Chính phủ nên tính độc lập của cơ quan KTTC với các đơn vị được kiểm toán là không cao Do vậy, để hoạt động có hiệu quả thì cần phải phân định ranh giới giữa trách nhiệm về quản lý hành chính với trách nhiệm về kiểm tra tài chính

Theo mô hình này Chủ tịch cơ quan KTTC là người đứng đầu Hội đồng điều hành Hội đồng điều hành này được cơ cấu theo dạng Hội đồng thẩm phán trong mô hình Tòa Thẩm kế nhưng không có chức năng tư pháp Mỗi một thành viên trong

(3) Mô hình cơ quan KTTC độc lập với cả hai hệ thống Lập pháp và Hành pháp

Trong trường hợp cơ quan KTTC được đặt trong vị trí độc lập với cả Quốc hội lẫn Chính phủ thì tính độc lập của nó rất cao Với tư cách là cơ quan kiểm tra tài chính độc lập, cơ quan KTTC có nhiệm vụ hỗ trợ cho cả hai cơ quan Lập pháp và

cơ quan Hành pháp Điển hình cho mô hình này là Tòa Thẩm kế của Đức, Hà Lan, Pháp, Luých-xăm-bua, Hy Lạp

Trong mô hình Tòa Thẩm kế, cơ quan KTTC là một bộ phận cấu thành của hệ thống tư pháp của quốc gia So với các cơ quan KTTC theo mô hình Westminster thì các Tòa Thẩm kế có sự liên hệ với Quốc hội kém mật thiết hơn Việc phán xử các quan chức chính phủ chịu trách nhiệm kinh tế có các hành vi sai phạm do Chính phủ thực hiện Tòa Thẩm kế chỉ xử lý các vấn đề tài chính Các thành viên chủ chốt của Tòa thường là các Thẩm phán dưới sự điều hành của Chủ tịch Tòa Số cán bộ làm việc tại các Tòa Thẩm kế được đào tạo trong ngành Luật chiếm tỷ trọng lớn hơn số cán bộ có bằng cấp kinh tế, tài chính Theo thông lệ, các Tòa Thẩm kế thường tập trung hoạt động của mình vào các vấn đề mang tính tuân thủ pháp luật Tuy nhiên, hoạt động của Tòa Thẩm kế bao trùm cả những vấn đề khác khi được Quốc hội yêu cầu

Cho dù cơ quan KTTC thuộc mô hình nào thì giữa các cơ quan KTTC chỉ có sự khác biệt về mặt cơ cấu tổ chức chứ không khác biệt về mặt chức năng Sự khác biệt giữa các mô hình cơ quan KTTC được thể hiện trong việc sử dụng kết quả kiểm

30

toán và cách thức nó trao đổi thông tin với Quốc hội, Chính phủ và công chúng Tuy nhiên những khác biệt đó không quá trọng yếu bởi cho dù được hình thành và hoạt động theo mô hình nào thì các cơ quan KTTC đều đóng góp tích cực cho hoạt động quản lý nhà nước bằng cách giải tỏa trách nhiệm của Chính phủ và chia sẻ khả năng thực hiện thành công các cuộc kiểm toán Và dù có đi theo mô hình nào thì đội ngũ cán bộ quản lý cũng đóng vai trò rất quan trọng trong sự hình thành và phát triển Sau đây là kinh nghiệm của các nước trên thế giới về cán bộ quản lý bộ máy Kiểm toán nhà nước [TS Phan Thanh Hải, 2014]

1.3.2 Kinh nghiệm của Kiểm toán nhà nước Trung Quốc

Thể chế chính trị và cơ cấu bộ máy quản lý nhà nước của Trung Quốc là Nhà nước mà quyền lực thuộc về nhân dân, nhà nước quản lý xã hội bằng pháp luật, đặt dưới sự lãnh đạo của Đảng Cộng sản Trung Quốc Kiểm toán Nhà nước Trung Quốc do Quốc vụ viện lập ra để lãnh đạo hoạt động kiểm toán trong toàn quốc với

sự chỉ đạo của Thủ tướng Quốc vụ viện; được tổ chức theo cấp chính quyền từ trung ương đến địa phương (3 cấp): Kiểm toán Nhà nước trung ương, Sở kiểm toán thuộc tỉnh, Cục kiểm toán thuộc huyện Kiểm toán Nhà nước thực hiện kiểm toán các lĩnh vực như: thực hiện Ngân sách thuộc các ngành của Quốc vụ viện và chính phủ nhân dân địa phương các cấp; các khoản thu, chi của cơ quan tài chính nhà nước, doanh nghiệp, các tổ chức và các khoản thu, chi theo quy định của pháp luật

Kiểm toán Nhà nước Trung Quốc hiện nay có số lượng kiểm toán viên và công chức trong toàn ngành là trên mười nghìn, thực hiện kiểm toán ở tất cả các cấp ngân sách Trong số đó, các kiểm toán viên nói chung và đội ngũ cán bộ quản lý được tuyển chọn từ các trường đại học và học viện về kế toán kiểm toán hàng đầu trong nước cũng như nước ngoài Đội ngũ này được đào tạo thường xuyên về chuyên môn nghiệp vụ cũng như khả năng dẫn dắt, lãnh đạo; được tạo điều kiện để phát huy các năng lực sẵn có

1.3.3 Kinh nghiệm của Kiểm toán Nhà nước Liên bang Đức

Theo quy định của Luật về Kiểm toán Nhà nước Liên bang ngày 11/07/1985, Kiểm toán Nhà nước Liên bang là cơ quan tối cao của Liên bang và là cơ quan kiểm

31

tra tài chính độc lập chỉ tuân theo pháp luật, hỗ trợ Quốc hội, Hội đồng và Chính phủ Liên bang trong các quyết định của các cơ quan này Chủ tịch và các Phó chủ tịch kiểm toán Liên bang do Tổng thống bổ nhiệm với nhiệm kỳ là 12 năm và kết thúc thời gian này đến khi nghỉ hưu Kiểm toán Nhà nước liên bang có thẩm quyền rất cao trong khi thi hành công vụ, không một cơ quan hay tổ chức, cá nhân nào can thiệp trái pháp luật vào công việc của Kiểm toán viên Như vậy, kiểm toán viên có toàn quyền thực hiện các công việc thuộc nhiệm vụ quyền hạn của mình Các cán

bộ lãnh đạo, quản lý cấp cao của Kiểm toán Nhà nước Liên bang Đức cũng có toàn quyền chỉ đạo công việc kiểm toán trong quyền hạn của mình, không chịu sự chi phối của bất cứ thế lực nào Điều này vô hình chung đã tạo điều kiện phát huy hết năng lực của kiểm toán viên nói chung và cán bộ quản lý cấp cao nói riêng, đảm bảo tính công bằng của công việc kiểm toán

1.3.4 Kinh nghiệm của Nhà nước Liên bang Nga

Theo quy định của Luật liên bang về cơ quan kiểm toán của Liên bang Nga năm

1994, Kiểm toán Nhà nước Liên bang Nga là cơ quan cao nhất hoạt động thường xuyên của hệ thống kiểm tra tài chính nhà nước, được lập ra bởi Hội nghị Liên bang của Liên bang Nga và trực thuộc nó Chủ tịch Kiểm toán Liên bang do Viện Duma quốc gia chỉ định ( bổ nhiệm) theo nhiệm kỳ 6 năm Kiểm toán Nhà nước Liên bang Nga thực hiện kiểm tra đối với việc thực hiện ngân sách của tất cả các cơ quan, tổ chức nhà nước ( kể cả bộ máy giúp việc) của Liên bang Nga và các quỹ nằm ngoài ngân sách Liên bang Nga trên cơ sở nguyên tắc tuân thủ, khách quan, độc lập và công khai Thực hiện các nhiệm vụ như: tổ chức kiểm tra, đánh giá cơ sở pháp lý việc hoàn thành đúng thời hạn các khoản thu, chi và ngân sách các quỹ nằm ngoài ngân sách Liên bang về cả số lượng, cấu trúc và mục tiêu; thẩm định về mặt tài chính các dự thảo luật, các văn bản quy phạm pháp luật của cơ quan quyền lực nhà nước khác có dự kiến những khoản chi lấy từ ngân sách Liên bang hoặc ảnh hưởng đến việc lập, sử dụng ngân sách, các quỹ nằm ngoài ngân sách Liên bang; phân tích việc thực hiện không đúng các chỉ tiêu đã định của ngân sách, các quỹ nằm ngoài ngân sách và kiến nghị khắc phục các sai sót nhằm hoàn thiện ngân sách Liên bang,

32

kiểm tra tính hợp pháp, kịp thời của việc chuyển ngân sách và các quỹ nằm ngoài ngân sách trong Ngân hàng Trung ương, các ngân hàng được ủy nhiệm và các tổ chức tín dụng khác của Liên bang Nga; trình các thông tin về việc thực hiện ngân sách cũng như kết quả các hoạt động kiểm toán lên hội đồng Liên bang và Viện Duma Quốc gia

Với các chức năng, nhiệm vụ như trên, trong khi tiến hành kiểm toán các đối tượng mà phát hiện các vi phạm trong hoạt động kinh tế, tài chính, thương mại và hoạt động khác đã gây thiệt hại trực tiếp cho nhà nước, thì cán bộ kiểm toán có quyền trình lên chính phủ Liên bang, Chủ tịch các cơ quan hành pháp địa phương

để xem xét xử lý theo quy định của pháp luật Để làm được điều này, năng lực các

bộ quản lý cấp cao của Kiểm toán Nhà nước Liên bang thể hiện ở chỗ có khả năng nhìn nhận, đánh giá và ra quyết định có trình các vấn đề sai phạm lên cấp có thẩm quyền hay không Việc đưa ý kiến thể hiện năng lực, trình độ cả đội ngũ kiểm toán cũng như những người đứng đầu cơ quan Kiểm toán Nhà nước