Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại công ty phát triển công nghệ máy ADC

Mục lục Mở đầu 1 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty Phát triển công nghệ máy ADC: 2 1.1. Vài nét về công ty: 2 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: 2 1.3. Những kết quả kinh doanh chủ yếu trong những năm gần đây: 5 2. Đặc điểm quy trình công nghệ: 5 2.1.Quy trình mua hàng trong nước: (QT 07). 5 2.2. Quy trình mua hàng nhập khẩu nước ngoài: (QT 08). 7 2.3. Quy trình bán hàng: 11 2.4. Quy trình lắp tháp: 13 2.5. Quy trình thi công lắp đặt thang máy: 14 2.6. Quy trình thi công lắp đặt điều hoà: 15 3. Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: 15 4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: 17 4.1. Tổ chức về nhân sự: 17 4.2.Tổ chức bộ máy quản lý: 17 4.3. Chức năng và nhiệm vụ của mỗi phòng ban: 18 5. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán: 18 5.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: 18 5.2. Vận dụng hệ thống chứng từ: 19 5.3. Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 20 5.4. Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán: 22 5.4.1.Sổ kế toán tổng hợp: 22 5.4.2.Sổ kế toán chi tiết: 22 5.4.3. Trình tự ghi sổ kế toán: 22 5.5. Đặc điểm vận dụng báo cáo kế toán : 24 6. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu: 24 6.1. Kế toán tiền mặt: 24 6.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng: 27 6.3. Kế toán hàng tồn kho: 28 6.4. Kế toán công nợ phải thu: 32 6.5. Kế toán công nợ phải trả: 33 6.6. Kế toán mua, bán hàng hoá: 35 6.7. Kế toán chi phí sản xuất giá thành: 36 6.8. Kế toán tiền lương: 37 6.9. Kế toán doanh thu tiêu thụ: 38 Kết luận 40 Tài liệu tham khảo 41

Mở đầu Trong chế thị trường nay, để phù hợp tồn tại, đứng vững phát triển doanh nghiệp quan trọng Là doanh nghiệp nhỏ, thành lập khoảng thời gian ngắn, công ty phải đối mặt với khó khăn, thử thách…Chính cơng ty Phát triển công nghệ máy ADC trải qua giai đoạn chuyển đổi để phù hợp với thực tế cách tìm điểm mạnh mà thị trường có nhu cầu để phát triển hướng kinh doanh Trong xu phát triển kinh tế, ngày có nhiều khu chung cư, khu vui chơi giải trí, sân vận động, nhà máy sản xuất khu công nghiệp…được xây dựng Đây nơi cơng ty ký kết hợp đồng lắp đặt điều hoà, thang máy, lắp đặt hệ thống điện, đèn chiếu sáng, hệ thống cháy… Nhằm đáp ứng nhu cầu sử dụng thiết bị dân dụng cơng nghiệp đó, cơng ty đầu tư thêm trang thiết bị, xây dựng sở hạ tầng mở rộng quy mơ để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát triển công nghệ máy ADC hoạt động lĩnh vực sản xuất dịch vụ với chức chủ yếu là: Tư vấn, thiết kế, lắp đặt, bảo hành, bảo trì hệ thống dân dụng cơng nghiệp; dịch vụ chuyển giao công nghệ; sản xuất lắp ráp sản phẩm phục vụ cho lĩnh vực điều hoà khơng khí, điện, điện tử, điện tự động hố, thang máy, trang âm… Sau nhiều năm hoạt động sáng tạo phát triển liên tục, ADC khẳng định vị thương trường Bằng kinh nghiệm uy tín đúc kết từ nhiều năm, ADC chinh phục nhiều khách hàng lớn, nhỏ khó tính thu hút ý nhiều hãng cung cấp thiết bị tiếng giới Cơng ty có cấu tổ chức máy quản lý đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty Hoạt động theo chế phân cấp bao gồm cấp quản lý cấp thực Với cấu gọn nhẹ, linh hoạt, hoạt động định kinh doanh công ty phối hợp thực cách nhịp nhàng, nhanh chóng Điều giúp cơng ty tận dụng lợi thời gian, chớp lấy thời đưa kịp thời định sáng suốt Bộ máy kế tốn hình thành phát triển với đời phát triển công ty Đồng thời tổ chức theo mơ hình kế tốn tập trung để phù hợp với quy mô, đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý công ty khả năng, trình độ nhân viên kế tốn Theo mơ hình này, phịng kế tốn có chức giúp giám đốc quản lý mặt tài chính- kế tốn cơng ty Từ kiểm tra, đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình hiệu sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nói chung, phịng kế tốn phận quan trọng máy quản lý công ty Báo cáo nét tổng hợp khái quát trình hình thành, phát triển đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Thơng qua giúp cho sinh viên bước đầu làm quen hiểu rõ thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lý luận mà thân trang bị q trình học tập Vì chắn cịn có nhiều thiếu sót mong nhận đóng góp dẫn thầy giáo Trần Đức Vinh để em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! 1.Quá trình hình thành phát triển công ty Phát triển công nghệ máy ADC: 1.1 Vài nét công ty: Tên công ty: Công ty Phát triển công nghệ máy ADC Tên giao dịch: ADC Enginery Technology Developing Company Ltd Địa đăng ký : Tổ 14 - Cụm 14 - Cống Vị - Ba đình - Hà nội Trụ sở giao dịch: Số 97 - Ngõ 12 - Phố Đào Tấn - Ba Đình - Hà Nội Số đăng ký kinh doanh: 071208 Số tài khoản: - Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế Việt Nam: 10001948 - Ngân hàng Techcombank Hoàn Kiếm: 10810118498011 - Ngân hàng TMCP Quân đội hội sở: 3110000055216300 - Ngân hàng N0& PTNT chi nhánh Bà Triệu: 431101000112 - Ngân hàng công thương- chi nhánh Đống Đa: 7101312278 Điện thoại : 04 7661827 Fax : 04.7662031 Cơng ty có xưởng sản xuất: - Xưởng sản xuất 1: Tại 97/12 Đào Tấn - Nhà máy chế tạo vật liệu (xưởng sản xuất 2): Đào Viên, Quế Võ, Bắc Ninh - Xưởng sản xuất 3: Tại 96- Nguyễn Huy Tưởng- Hà Nội - Xưởng sản xuất ống gió: Nhà xưởng liên doanh cơng ty ADC- Xương Nam, khu công nghiệp Quang Minh, Vĩnh Phúc - Chi nhánh Thái Nguyên: 264- Hoàng Văn Thụ 1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: Công ty Phát triển công nghệ máy ADC trải qua 15 năm xây dựng phát triển, công ty ln tự hồn thiện để đứng vững, tồn phát triển thị trường Công ty trải qua nhiều giai đoạn với nhiều tên gọi khác Công ty Phát triển công nghệ máy ADC- tiền thân trung tâm công nghệ máy, thành lập hoạt động từ năm 1992, trụ sở số 37 Ngơ QuyềnHà Nội Trong thời gian đó, uỷ quyền công ty TNHH Carrier Việt Nam, trung tâm Công nghệ máy đại lý uỷ quyền thức Carrier địa bàn Hà Nội Đến đầu năm 1999, thị trường điều hồ khơng khí điện nhiệt có nhiều biến đổi mạnh mẽ Các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực không theo kịp xu hướng phát triển ngày cao thị trường Thực tế đặt yêu cầu địi hỏi cấp thiết Qua tìm hiểu thực tiễn nghiên cứu kỹ thị trường, trung tâm Công nghệ máy nhận thức thị trường hoạt động tiềm có nhiều thách thức Tuy nhiên, ngành nghề kinh doanh mơ hình tổ chức trung tâm không phù hợp với loại hình hoạt động Vì thế, Ban giám đốc trung tâm định chuyển đổi trung tâm thành mô hình cơng ty, mở rộng ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Ngày 29/4/1999, công ty Phát triển cơng nghệ máy ADC thức thành lập, với nhiệm vụ kinh doanh cung cấp, thiết kế, tư vấn, lắp đặt, bảo hành, bảo trì hệ thống điều hồ khơng khí dân dụng cơng nghiệp Qua năm hoạt động, công ty ngày lớn mạnh có uy tín thị trường Từ chỗ có gần 10 cán cơng nhân viên, doanh số tỷ đồng/ năm, tiềm lực tài chưa đủ mạnh, đủ cho phục vụ hoạt động xây dựng đến đội ngũ nhân viên công ty tăng không ngừng số lượng chất lượng; công ty có khả chi trả tiền lương, chi phí cho hoạt động kinh doanh mà cịn có tích luỹ, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất Đời sống cán công nhân viên công ty ngày cải thiện Với đội ngũ kỹ sư đầy nhiệt huyết, đội ngũ công nhân lành nghề nhiều năm kinh nghiệm đào tạo quy qua khố huấn luyện nước, với trang thiết bị máy móc đại, có đủ vật tư phụ tùng thay thế, lắp đặt, công ty đã, thực nhiều dự án cho khách hàng với chất lượng cao nhất; tạo uy tín chỗ đứng đáng kể thị trường ngành Ngay sau vào hoạt động, hãng điều hoà nhiệt độ General (Nhật Bản) chứng nhận công ty Phát triển công nghệ máy ADC đại lý uỷ quyền hãng khu vực phía Bắc Ngồi ra, cơng ty ADC liên doanh liên kết với nhiều hãng lĩnh vực chứng nhận đại lý ủy quyền sản phẩm hãng như: Mitsubishi, Trane, Carrier, Hitachi, Rinki, Johnson Controls, Daikin, LG, Toshiba, Honeywell, Alp-P3, Fantech, Fuji Năm 2000 công ty ADC hãng điều hoà Carrier Mỹ chọn làm đại lý uỷ quyền cung cấp, lắp đặt, bảo hành sản phẩm hãng để thực nhiều dự án quan trọng Trong q trình phát triển Cơng ty ADC ln tìm cách đầu tư cơng nghệ, cải tiến kỹ thuật để đưa sản phẩm có chất lượng cao thay dần hàng ngoại nhập mở rộng lĩnh vực kinh doanh nhiều phương diện Cuối năm 2000, Công ty ADC đưa thị trường sản phẩm cửa gió kỹ thuật cao nhơm định hình dùng cho hệ thống điều hịa khơng khí trung tâm trước phải nhập Sản phẩm thị trường đón nhận nhiệt tình chất lượng giá hợp lý, mở hướng kinh doanh cho công ty Năm 2001, Công ty ADC liên doanh với hãng Rinki Hồng Kông – hãng sản xuất tháp giải nhiệt tiếng Châu Á Thái Bình Dương trở thành đại lý độc quyền Rinki Việt Nam với sản phẩm tháp Rinki Năm 2002, Công ty ADC định thay đổi vật liệu phương pháp thi công lắp đặt điều hồ khơng khí cổ truyền vật liệu mới, áp dụng phương pháp thi công đại giới Công ty ADC sử dụng vật liệu Alp- P3 Italia để chế tạo ống gió thay cho tôn truyền thống Đây vật liệu siêu bền, siêu nhẹ, siêu sạch, thời gian nhân lực thi công 40% trước Công nghệ thi công tiên tiến lần đầu tiền ADC áp dụng Việt Nam khách hàng đánh giá cao Năm 2003 coi năm thể thao Việt Nam với kiện lớn, tiêu biểu Seagames 22 Nắm bắt hội công ty ADC đầu tư mở rộng kinh doanh vào lĩnh vực nội thất, trang thiết bị thể dục thể thao, liên hệ làm đại lý với nhà sản xuất tiếng giới lĩnh vực thể thao : Plakor : Nhà sản xuất ghế ngồi thể thao tiếng Hàn Quốc Toa (Nhật)- Philip (Hà Lan) : Nhà sản xuất âm Polycom (Anh) : Nhà sản xuất bảng điện tử General Lights(Mỹ) : Nhà sản xuất thiết bị ánh sáng Đóng góp chung vào thể thao nước nhà, cơng ty có số cơng trình phục vụ Seagames 22 cơng trình cung cấp hệ thống điều hồ khơng khí trung tâm, âm thanh, ghế ngồi cho nhà thi đấu Vĩnh Phúc, nhà thi đấu Hải Dương đạt chất lượng tốt, chủ đầu tư đánh giá cao Ngoài hàng loạt cơng trình lớn nhỏ nước cơng trình cung cấp tháp giải nhiệt cho Đài phát truyền hình Việt Nam, Cục hàng khơng dân dụng Việt Nam, cơng trình cung cấp hệ thống điều hồ khơng khí cho UBND tỉnh Thái Ngun, Hồ Bình, đại sứ quán… Năm 2005 để đáp ứng nhu cầu công việc công ty định tăng vốn điều lệ thành lập chi nhánh Thái Nguyên, mở rộng xưởng sản xuất tháp giải nhiệt, cửa gió khí thị trấn Quế Võ- Bắc Ninh, đầu tư thêm trang thiết bị Với kinh tế thị trường nay, để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, q trình kinh doanh cơng ty đa dạng hoá hoạt động, vừa sản xuất, thương mại dịch vụ Công ty phục vụ tất khách hàng có nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ công ty người tiêu dùng, doanh nghiệp, Chính phủ, tổ chức Hiện nay, công ty đại lý độc quyền uỷ quyền nhiều hãng tiếng giới, ngành nghề sản xuất kinh doanh phong phú đa dạng Công ty sản xuất số sản phẩm phục vụ ngành điện lạnh công nghiệp nặng cửa gió, tháp giải nhiệt thị trường đón nhận Với thành công hoạt động sản xuất kinh doanh mình, với đóng góp tích cực vấn đề phát triển doanh nghiệp Hà Nội nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung, đóng góp công ty vấn đề xã hội năm qua: 2003, 2004, 2005 công ty nhận số giải thưởng 1.3 Những kết kinh doanh chủ yếu năm gần đây: Để đánh giá khái qt tình hình kinh doanh cơng ty Phát triển công nghệ máy ADC năm gần đây, xem xét số tiêu thông qua bảng 01 sau: Bảng 01: Tình hình chủ yếu sản xuất kinh doanh công ty Phát triển công nghệ máy ADC Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Vốn kinh doanh 6727831437 9600000000 9600000000 Tổng doanh thu 25412001314 36215114124 50701159774 Tổng quỹ lương 66350000 97090000 131967000 Lợi nhuận trước thuế 1029114012 1335167679 2301158937 Lợi nhuận sau thuế 740962089 961320729 1656834435 Tổng lao động 50 70 93 Thu nhập BQ/người/tháng 1327000 1387000 1419000 Dựa vào số liệu bảng cho thấy cơng ty có nhiều nổ lực việc cố gắng đẩy mạnh công tác bán hàng, tăng doanh thu Doanh thu năm 2004 25412001314 đồng đến năm 2005 36215114124 đồng, tăng 10803112810 đồng tương ứng với tỉ lệ 42,51% so với năm 2004; tương tự doanh thu năm 2006 tăng 14486045650 đồng tương ứng với mức tăng 40,00% so với năm 2005 Mặc dù tốc độ tăng doanh thu năm 2006 thấp năm 2005 nhìn chung tổng doanh thu năm 2006 tăng lên đáng kể Việc tăng doanh thu công ty năm qua đánh dấu phát triển khả quan cơng ty Việc tăng doanh thu kèm theo lợi nhuận trước thuế sau thuế công ty tăng Lợi nhuận trước thuế năm 2005 tăng 29,74% so với năm 2004, năm 2006 tăng 72,35% so với năm 2005 Lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng 29,74% so với năm 2004, năm 2006 tăng 72,35% so với năm 2005 Như tốc độ tăng lợi nhuận qua hai năm gần không thay đổi, chứng tỏ cơng ty trì tốt mức tăng lợi nhuận mình, ngồi việc nổ lực cơng tác tiêu thụ hàng hố cơng tác quản lý chi phí giá thành sản phẩm công ty trọng Tổng lợi nhuận công ty tăng mà thu nhập người lao động khơng ngừng nâng lên, công ty trọng nhiều vấn đề số lượng chất lượng người lao động đời sống họ Qua bảng phân tích sơ cho thấy công ty đà phát triển, hầu hết tiêu đánh giá kết sản xuất kinh doanh tăng lên Đặc điểm quy trình cơng nghệ: 2.1.Quy trình mua hàng nước: (QT 07) * Sơ đồ: Xác định nhu cầu Thu thập thông tin & lựa chọn nhà cung cấp Xem xét Phê duyệt Lập đơn đặt hàng & mua hàng Kiểm tra QT 04 BM 04.5 Nhập kho, lưu hồ sơ *Giải thích: - Xác định nhu cầu: ◊ Căn thông tin thị trường ◊ Căn vào nhu cầu công ty ◊ Căn vào hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng ◊ Người đề xuất điền thông tin cần thiết vào đề nghị nhập hàng (BM 07.01) - Thu thập thông tin lựa chọn nhà cung cấp: ◊ Căn vào danh sách nhà cung cấp phê duyệt ◊ Căn vào khả nhà cung cấp (phải so sánh báo giá 03 nhà cung cấp) ◊ Tuân theo quy trình nhập khẩu- QT 08 (phiếu chấm điểm nhà cung cấp- BM 08.01) - Xem xét phê duyệt: ◊ Sau đề nghị nhập hàng (BM 07.01) chuyển lên phịng kế tốn tài để xem xét lựa chọn nhà cung cấp có lợi ◊ Trong trường hợp phịng kế tốn khơng duyệt quay trở lại lựa chọn nhà cung cấp khác ◊ Đề nghị nhập hàng (BM 07.01) trình lên giám đốc sau có chữ ký kế toán trưởng, giám đốc người phê duyệt cuối ◊ Nếu giám đốc khơng duyệt lại lựa chọn nhà cung cấp khác - Lập đơn đặt hàng mua hàng: ◊ Người đề xuất lập đơn đặt hàng theo BM 07.03 BM 07.04 có trách nhiệm theo dõi q trình đặt hàng Trường hợp mua hàng cần phải làm hợp đồng mua bán người đề xuất làm hợp đồng kinh tế (theo BM 07.02) ◊ Trong trường hợp khẩn đặt hàng qua điện thoại ◊ Việc mua hàng để đáp ứng kịp thời yêu cầu khách hàng (số tiền mua hàng 2000 USD) trưởng phịng kinh doanh người xem xét phê duyệt chịu trách nhiệm với chữ ký ◊ Giám đốc trực tiếp ký duyệt trường hợp mua hàng với số lượng lớn 2000 USD với đề xuất ký nháy người đề xuất ◊ Trong trường hợp đặc biệt giám đốc uỷ quyền cho người thay ký duyệt (theo BM 07.07- giấy uỷ quyền) - Kiểm tra: Thủ kho kiểm tra hàng hoá xem có chủng loại yêu cầu theo đơn hàng khơng Nếu đạt u cầu cho hàng nhập kho, trường hợp hàng khơng đạt u cầu xử lý theo quy định QT 04 (sản phẩm không phù hợp BM 04.05) - Nhập kho, lưu hồ sơ: ◊ Khi hàng nhập kho thủ kho phải thực quy định QT 12 ◊ Thủ kho vào sổ kho theo BM 12.02 để quản lý hàng nhập vào kho.Thủ kho phải có trách nhiệm nhận đủ hàng Khi hàng nhập vào kho trách nhiệm từ thuộc thủ kho 2.2 Quy trình mua hàng nhập nước ngoài: (QT 08)  Chọn nhà cung cấp: * Sơ đồ: Nhu cầu thị trường & thông tin nhà cung cấp Kiểm tra đưa vào danh sách nhà cung cấp & thị trường giá Đánh giá nhà cung cấp Theo dõi lựa chọn nhà cung cấp & đặt hàng, thảo luận hợp đồng Khơng chọn kết thúc * Giải thích: - Nhu cầu thị trường: Phịng kinh doanh cần tìm hiểu nhu cầu thị trường như: Kiểm tra số lượng, mặt hàng, chủng loại, giá nhu cầu thị trường tiêu thụ để đưa phân tích Đánh giá nhà cung ứng nước ngồi cho loại mặt hàng Phân tích cung cầu để đưa định ký hợp đồng nhập hàng theo số lượng, chủng loại phân tích - Kiểm tra số lượng cần nhập: Phịng kinh doanh sau phân tích tiến hành đề xuất số lượng, mặt hàng cần nhập để đáp ứng nhu cầu thị trường Giám đốc xem xét lại đề xuất phòng kinh doanh nhà cung cấp giá cả, số lượng, thời gian toán thời gian giao hàng - Đánh giá lựa chọn nhà cung cấp: Giám đốc phòng kinh doanh đánh giá nhà cung cấp như: ◊ Cần lập danh sách nhà cung cấp phê duyệt theo BM 08.02: So sánh nhà cung cấp uy tín thị trường giới nước; so sánh giá cả, thời gian toán, khả giao hàng chất lượng hàng mẫu theo BM 08.03- phiếu đánh giá chất lượng hàng hoá ◊ Lập phiếu chấm điểm đánh giá nhà cung cấp (BM 08.01) Cách đánh giá tiến hành theo tiêu chí hệ số quy định BM 08.01 Tổng số điểm nhà cung cấp lựa chọn không 84 điểm, nhà cung cấp lựa chọn đánh giá lại sau tháng (thời gian đánh giá lại thay đổi có biến đổi đột xuất) Sau định nhà cung cấp đặt hàng thảo luận hợp đồng  Thủ tục nhập hàng: * Sơ đồ: Lựa chọn nhà cung cấp Hàng đường hàng không Hàng đường biển Thời gian hàng nước Thời gian hàng nước Xem xét lại hợp đồng, invoice & thông báo hàng Xem xét lại hợp đồng, invoice & thông báo hàng Chuẩn bị giấy tờ làm thủ tục hải quan Chuẩn bị giấy tờ làm thủ tục hải quan Quy trình làm thủ tục hải quan Quy trình làm thủ tục hải quan Nhập hàng kho Nhập hàng kho * Giải thích: Sau chọn nhà cung cấp tiến hành đàm phán làm hợp đồng, đơn đặt hàng - Hàng đường biển: Sau hai bên thống nhà cung cấp fax hợp đồng, vận đơn tới; phòng kinh doanh vào kiểm tra ngày xuất thời gian hàng để tiến hành làm thủ tục nhập hàng Qua hãng vận tải biển để tiến hành làm thủ tục xin giấy uỷ quyền nhận hàng - Thời gian hàng về: Phòng kinh doanh theo dõi thời gian hàng đường biển, trung bình khoảng ngày xếp dỡ tàu thêm ngày - Xem xét lại hợp đồng, invoice giấy thông báo hàng về: Phòng kinh doanh tiến hành kiểm tra lại hợp đồng xem xét điều khoản hợp đồng giá cả, số lượng, thời gian tốn Khi có giấy thơng báo hàng chuẩn bị giấy tờ liên quan như: Giấy thông báo hàng hãng tàu, giấy giới thiệu, vận đơn - Chuẩn bị giấy tờ làm thủ tục hải quan: Nếu chưa có C/O làm cơng văn nợ C/O; giấy giới thiệu cho hãng vận tải, hải quan, kho hàng; giấy uỷ quyền hãng vận tải; giấy thông báo hàng về, vận đơn, tờ khai hải quan, hợp đồng ngoại, giấy phép thành lập & đăng ký kinh doanh, giấy đăng ký mã số hải quan xuất nhập - Quy trình làm thủ tục hải quan: ◊ Đăng ký tên doanh nghiệp nhập hàng ◊ Hải quan nhận hồ sơ tiến hành làm thủ tục ◊ Tiến hành đưa liệu hồ sơ vào máy tính ◊ Hải quan kiểm tra hồ sơ tính lại thuế doanh nghiệp ◊ Đưa sang phận lưu hồ sơ hải quan ◊ Hồ sơ đưa sang phịng kiểm hố ◊ Doanh nghiệp nhận phiếu xuất kho + hồ sơ, hải quan xuống cảng làm thủ tục kiểm hoá ◊ Hải quan tiến hành kiểm hoá xác nhận kiểm hoá ◊ Hồ sơ đưa hải quan trình lãnh đạo phịng kiểm hoá ký duyệt phúc tập hồ sơ ◊ Hồ sơ quay trở lại phịng kiểm tra tính thuế để hải quan tính thuế lại ◊ Hồ sơ đưa phòng lãnh đạo hải quan ký duyệt làm xong thủ tục hải quan đóng dấu, lưu hồ sơ; trả lại cho doanh nghiệp tờ thông báo thuế tờ khai hải quan - Hàng đường hàng không: Nhà cung cấp fax hợp đồng, vận đơn để kiểm tra thời gian hàng để tiến hành làm thủ tục nhập hàng Qua hãng vận tải để tiến hành làm thủ tục xin giấy uỷ quyền nhận hàng - Thời gian hàng về: Phòng kinh doanh theo dõi thời gian hàng đường hàng khơng trung bình khoảng ngày xếp dỡ thêm ngày - Nhập hàng kho: Phịng kinh doanh thơng báo cho thủ kho số lượng, mặt hàng chuẩn bị kho để thủ kho xếp chuẩn bị nhập hàng Thủ kho người giao hàng kiểm tra số lượng, chủng loại mặt hàng bàn giao cụ thể theo BM 12.05, kiểm tra phát điểm khơng phù hợp so với thông báo, thủ kho phải lập phiếu kiểm sốt khơng phù hợp BM 04.05 mơ tả rõ khơng phù hợp trình giám đốc xem xét để có biện pháp xử lý Giấy tờ gồm: Giấy thông báo thuế, tờ khai hải quan, hợp đồng, invoice, đưa cho phịng kế tốn làm nhập chứng từ Khi hàng nhập kho, thủ kho phải có trách nhiệm thơng báo cho cán đánh giá chất lượng hàng hoá (xác suất kiểm tra từ 1- 10% tuỳ theo số lượng hàng về) - Bên Có: ◊ Các khoản tiền rút từ ngân hàng ◊ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm điều chỉnh tỷ giá - Dư Nợ: Số tiền gửi lại ngân hàng * Hạch toán: - Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng Có TK 1111: Gửi tiền mặt VND vào ngân hàng Có TK 131: Khách hàng trả tiền chuyển khoản Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài Có TK 144: Ký quỹ ngắn hạn - Nợ TK 1111: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt VND Nợ TK 331: Trả tiền cho người bán chuyển khoản Nợ TK 3111: Trả vay ngắn hạn chuyển khoản Nợ TK 3333: Nộp tiền thuế nhập qua chuyển khoản Nợ TK 6351: Trả lãi vay chuyển khoản Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 112 Dư ĐK: 328784085 (1111) 60000000 1802000000 (1111) (131) 5894034846 2010986611 (331) (515) 4447500 (144) 186644982 1298277300 (3111) 137623399 (3333) 109604645 (6351) PS: 6145127328 PS: 5954283435 Dư CK: 519627978 6.3 Kế toán hàng tồn kho: * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho: Số hiệu 01- VT - Phiếu xuất kho: Số hiệu 02- VT - Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố: Số hiệu 03- VT - Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ: Số hiệu 04- VT - Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố: Số hiệu 05- VT - Bảng kê mua hàng: Số hiệu 06- VT - Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ: Số hiệu 07- VT * Quy trình luân chuyển chứng từ: - Phiếu nhập kho: Trách nhiệm Người Cán Phụ luân chuyển có nhu Ban Kế phịng trách kiểm cầu tốn cung phịng Các bước nhập nghiệm vật tư ứng cung ứng công việc hàng Đề nghị nhập hàng Lập biên kiểm nghiệm 3 Lập phiếu nhập Thủ kho 4 Ký phiếu nhập 5 Nhập kho Ghi sổ Bảo quản lưu trữ - Phiếu xuất kho: Trách nhiệm luân chuyển Bước Công việc Đề nghị xuất hàng Ký (duyệt) lệnh xuất Người có nhu cầu hàng Giám đốc Kế tốn trưởng Cán phịng cung ứng Kế tốn vật tư 3 Viết phiếu xuất Xuất hàng 5 Ghi sổ Bảo quản lưu trữ Thủ kho * Sổ kế toán: - Sổ chi tiết: Tổng hợp nhập- xuất- tồn_ thẻ kho - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 152_ Nguyên vật liệu Sổ tài khoản 153_ Công cụ, dụng cụ Sổ tài khoản 155_ Thành phẩm * Tài khoản sử dụng kết cấu tài khoản:  Tài khoản 152_ Nguyên vật liệu - Bên Nợ: ◊ Giá thực tế nguyên, vật liệu nhập kho mua ◊ Trị giá nguyên, vật liệu thừa phát kiểm kê - Bên Có: ◊ Giá thực tế nguyên, vật liệu xuất kho để sản xuất ◊ Trị giá nguyên, vật liệu giảm giá trả lại người bán ◊ Trị giá nguyên, vật liệu thiếu hụt phát kiểm kê - Dư Nợ: Giá thực tế nguyên, vật liệu tồn kho  Tài khoản 153_ Công cụ, dụng cụ - Bên Nợ: ◊ Giá thực tế cơng cụ, dụng cụ tăng kì - Bên Có: ◊ Giá thực tế công cụ, dụng cụ giảm kì - Dư Nợ: Giá thực tế cơng cụ, dụng cụ tồn kho  Tài khoản 155_ Thành phẩm Tài khoản có tài khoản cấp 155A_ Thành phẩm cửa gió, 155B_ Thành phẩm tháp giải nhiệt, 155C_ Thành phẩm filling - Bên Nợ: ◊ Trị giá thực tế thành phẩm nhập kho - Bên Có: ◊ Trị giá thực tế thành phẩm xuất kho ◊ Trị giá thành phẩm thiếu hụt - Dư Nợ: Trị giá thực tế thành phẩm tồn kho * Hạch toán: ♦ Nguyên vật liệu: - Nợ TK 152: Nhập kho nguyên vật liệu Có TK 331: Phải trả cho người bán - Nợ TK 621: Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất Có TK 152: Nguyên vật liệu ♦ Công cụ, dụng cụ: - Nợ TK 153: Nhập kho cơng cụ, dụng cụ Có TK 1111: Đã toán tiền mặt - Nợ TK 627: Xuất công cụ, dụng cụ dùng cho sản xuất Có TK 153: Cơng cụ, dụng cụ ♦ Thành phẩm: - Nợ TK 155: Nhập kho thành phẩm Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 155: Xuất bán thành phẩm * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 152 Dư ĐK: 1542749740 (331) 330139649 17525200 904761905 (621) PS: 613373068 PS: 1623553340 Dư CK: 532569468 TK 153 Dư ĐK: 1258992 (1111) 4113000 2135000 (627) PS: 141624722 Dư CK: 129334752 PS: 13548962 TK 155 Dư ĐK: 365987 (154) 936785906 36501305 (632) PS: 2041114237 PS: 117890659 Dư CK: 1923589565 6.4 Kế tốn cơng nợ phải thu: * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn giá trị gia tăng - Bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán - Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý * Sổ kế tốn: - Sổ chi tiết: Tổng hợp cơng nợ phải thu Bảng kê bán hàng công nợ Tổng hợp hàng bán theo người mua Sổ chi tiết toán với người mua - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 131_ Phải thu khách hàng * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131_ Phải thu khách hàng Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Phản ánh khoản phải thu khách hàng ◊ Thanh toán khoản ◊ Chênh lệch tỉ giá tăng - Bên Có: ◊ Số tiền thu khách hàng ◊ Khách hàng ứng trước tiền hàng ◊ Các khoản chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, hàng bán bị trả lại ◊ Chênh lệch tỉ giá giảm ◊ Kết chuyển nợ khó địi - Dư Nợ: Số cịn phải thu khách hàng - Dư Có: Khoản khách hàng ứng trước * Hạch toán: - Nợ TK 131: Phải thu khách hàng Có TK 5111: Doanh thu xây lắp Có TK 5112: Doanh thu thương mại Có TK 33311: Thuế giá trị gia tăng đầu - Nợ TK 11211: Khách hàng trả chuyển khoản qua NH Quân đội Nợ TK 11212: Khách hàng trả chuyển khoản qua NH Techcombank Có TK 131: Phải thu khách hàng * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 131 Dư ĐK: 502864707 (5111) 542857143 5523787846 (11211) (5112) 559013017 370247000 (11212) (33311) 58603882 PS: 9714627630 PS: 6124775184 Dư CK: 4092717153 6.5 Kế tốn cơng nợ phải trả: * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn giá trị gia tăng - Hoá đơn bán hàng thông thường - Bảng kê thu mua hàng hố mua vào khơng có hố đơn * Sổ kế tốn: - Sổ chi tiết: Tổng hợp cơng nợ phải trả Bảng kê mua hàng công nợ Tổng hợp hàng mua theo người bán Sổ chi tiết toán với người bán - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 331_ Phải trả người bán * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 331_ Phải trả người bán Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Số tiền trả ứng trước cho người bán ◊ Các khoản chiết khấu giảm giá hàng trả lại hưởng trừ nợ ◊ Chênh lệch tỉ giá giảm ◊ Xử lý nợ vắng chủ - Bên Có: ◊ Phản ánh khoản phải trả người bán ◊ Được toán tương ứng với số ứng trước cho người bán ◊ Chênh lệch tỉ giá tăng - Dư Có: Phản ánh số phải trả cho người bán - Dư Nợ: Phản ánh số ứng trước cho người bán trả thừa cho người bán * Hạch toán: - Nợ TK 331: Trả tiền trước cho người bán Có TK 1111: Trả tiền mặt VND Có TK 11211: Rút tiền gửi ngân hàng Quân đội VND Có TK 3111: Vay ngắn hạn ngân hàng trả cho người bán - Nợ TK 113: Chuyển tiền trả nợ cho người bán Nợ TK 152: Mua nguyên vật liệu Nợ TK 1561: Mua hàng hố Có TK 331: Phải trả người bán * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 331 Dư ĐK: 1061159063 (1111) 837028345 42173892 (113) (11211) 2010986611 330139649 (152) (3111) 1742432200 22500000 (1561) PS: 9590904166 Dư CK: 893044770 PS: 7636700333 6.6 Kế toán mua, bán hàng hoá: * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn giá trị gia tăng - Bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán - Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội * Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng: Trách nhiệm luân chuyển Người mua hàng Các bước công việc Đề nghị mua hàng Lập hoá đơn bán hàng Cán phịng cung ứng Kế tốn trưởng, giám đốc Phịng kế tốn Thủ kho Thủ quỹ Ký hoá đơn 4 Lập phiếu thu 5 Thu tiền Xuất hàng 7 Ghi sổ Bảo quản lưu trữ * Sổ kế toán: - Sổ chi tiết: Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 156_ Hàng hoá Nhật ký mua hàng Nhật ký bán hàng * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 156_ Hàng hoá Tài khoản có tài khoản cấp tài khoản 1561_ Giá mua hàng hoá, tài khoản 1562_ Chi phí mua hàng hố Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Trị giá mua, nhập kho hàng hoá nhập kho kỳ ◊ Trị giá hàng thuê gia cơng, chế biến nhập kho ◊ Chi phí thu mua hàng hố - Bên Có: ◊ Trị giá vốn xuất kho hàng hoá gồm: Xuất sử dụng, xuất thuê chế biến ◊ Trị giá vốn hàng hoá xuất trả lại người bán ◊ Trị giá vốn hàng hoá thiếu hụt coi xuất - Dư Nợ: Trị giá vốn hàng tồn cuối kỳ * Hạch toán: - Nợ TK 1561: Nhập kho hàng hố Có TK 331: Trả tiền cho người bán - Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán Có TK 1561: Xuất bán hàng hoá * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 1561 Dư ĐK: 2499920515 (331) 22500000 PS: 4343686172 345768096 (632) PS: 4325674389 Dư CK: 2517932298 6.7 Kế tốn chi phí sản xuất- giá thành: * Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất vật tư - Phiếu nhập kho sản phẩm hồn thành * Sổ kế tốn: - Sổ chi tiết: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm theo cơng trình - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 154_ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 154_ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản có tài khoản cấp tài khoản 154A_ Chi phí sản xuất kinh doanh cửa gió, tài khoản 154B_ Chi phí sản xuất kinh doanh tháp giải nhiệt, tài khoản 154C_ Chi phí sản xuất kinh doanh giải nhiệt filling, tài khoản 154D_ Chi phí dở dang cơng trình Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Tổng hợp chi phí sản xuất kỳ (chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung) - Bên Có: ◊ Các khoản ghi giảm chi phí sản phẩm ◊ Tổng giá thành sản xuất thực tế hay chi phí thực tế sản phẩm, dịch vụ hoàn thành - Dư Nợ: Chi phí thực tế sản phẩm, dịch vụ dở dang, chưa hồn thành * Hạch tốn: - Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 621: Chi phí ngun vật liệu trực tiếp - Nợ TK 155: Nhập kho thành phẩm Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 154 Dư ĐK: 1054733880 (621) 904761905 PS: 2367854634 Dư CK: 1855155644 6.8 Kế toán tiền lương: * Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công - Bảng chấm công làm thêm - Bảng toán tiền lương 936785906 (155) PS: 1567432870 - Bảng toán tiền thưởng - Bảng kê trích nộp khoản theo lương * Sổ kế toán: - Sổ chi tiết: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 334_Phải trả người lao động * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 334_ Phải trả người lao động Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Các khoản tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội khoản khác trả, ứng trước cho người lao động ◊ Các khoản khấu trừ vào thu nhập người lao động - Bên Có: ◊ Các khoản tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội khoản khác thực tế phải trả cho người lao động - Dư Có: Các khoản tiền lương, tiền thưởng phải trả cho người lao động * Hạch toán: - Nợ TK 334: Phải trả người lao động Có TK 1111: Thanh tốn tiền lương cho người lao động - Nợ TK 642: Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Tính tiền lương phải trả cho người lao động * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 334 Dư ĐK: 5689060 (1111) 82453769 PS: 106896754 50894562 (642) PS: 127854360 Dư CK: 26646666 6.9 Kế toán doanh thu tiêu thụ: * Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn giá trị gia tăng - Hố đơn bán hàng thơng thường - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý * Sổ kế toán: - Sổ chi tiết: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo hàng - Sổ tổng hợp: Sổ tài khoản 5111_ Doanh thu xây lắp Sổ tài khoản 5112_ Doanh thu thương mại * Tài khoản sử dụng: Tài khoản 511_ Doanh thu bán hàng Tài khoản có tài khoản cấp tài khoản 5111_ Doanh thu xây lắp, tài khoản 5112_ Doanh thu thương mại Kết cấu tài khoản: - Bên Nợ: ◊ Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán doanh thu hàng bán bị trả lại ◊ Kết chuyển doanh thu vào tài khoản xác định kết kinh doanh - Bên Có: ◊ Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá cung cấp dịch vụ Tài khoản cuối kỳ khơng có số dư * Hạch toán: - Nợ TK 5112: Doanh thu thương mại Có TK 131: Phải thu khách hàng - Nợ TK 131: Phải thu khách hàng Có TK 5112: Doanh thu thương mại * Khái quát thành sơ đồ chữ T: TK 5112 (131) 5456784300 PS: 15229678526 559013017 (131) PS: 16946327900 Kết luận Thực tập cuối khoá khoảng thời gian giúp sinh viên tiếp xúc làm quen dần với thực tế, từ tự so sánh rút khác lý thuyết thực tiễn, điều giúp cho sinh viên bổ sung thêm kiến thức trước trường Qua thời gian đầu thực tập công ty, kết hợp với kiến thức học trường, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Qua thực tế tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển tìm hiểu cách thức tổ chức máy kế toán công ty Phát triển công nghệ máy ADC, điều quan trọng giúp cho thân em có nhiều hiểu biết thực tế công tác kế toán doanh nghiệp bước đầu làm quen với nghiệp vụ kế toán xảy thực tiễn Mặc dù cố gắng để hoàn thành tốt báo cáo cịn có nhiều thiếu sót, mong thầy giáo dẫn thêm để em hoàn thiện tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn cô, anh chị phịng kế tốn cơng ty lần cảm ơn thầy giáo hướng dẫn giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Tài liệu tham khảo Giới thiệu lực công ty Phát triển công nghệ máy ADC 2005- 2006 Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp_ Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Quyết định 15 Bộ tài Báo cáo tài bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 2004, 2005, 2006 Giáo trình Tổ chức hạch toán kế toán_ Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Giáo trình Kế tốn quản trị_ Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Một số tài liệu khác Mục lục Mở đầu 1.Q trình hình thành phát triển cơng ty Phát triển công nghệ máy ADC: 1.1 Vài nét công ty: 1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty: .2 1.3 Những kết kinh doanh chủ yếu năm gần đây: Đặc điểm quy trình cơng nghệ: 2.1.Quy trình mua hàng nước: (QT 07) 2.2 Quy trình mua hàng nhập nước ngồi: (QT 08) 2.3 Quy trình bán hàng: .11 2.4 Quy trình lắp tháp: .13 2.5 Quy trình thi cơng lắp đặt thang máy: 14 2.6 Quy trình thi cơng lắp đặt điều hồ: 15 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh: 15 Đặc điểm tổ chức máy quản lý: 17 4.1 Tổ chức nhân sự: 17 4.2.Tổ chức máy quản lý: 17 4.3 Chức nhiệm vụ phòng ban: 17 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn: .18 5.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: 18 5.2 Vận dụng hệ thống chứng từ: 19 5.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 20 5.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán: .22 5.4.1.Sổ kế toán tổng hợp: 22 5.4.2.Sổ kế toán chi tiết: 22 5.4.3 Trình tự ghi sổ kế tốn: 22 5.5 Đặc điểm vận dụng báo cáo kế toán : 24 Đặc điểm tổ chức kế toán số phần hành kế toán chủ yếu: 24 6.1 Kế toán tiền mặt: 24 6.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 27 6.3 Kế toán hàng tồn kho: 28 6.4 Kế tốn cơng nợ phải thu: 32 6.5 Kế tốn cơng nợ phải trả: 33 6.6 Kế toán mua, bán hàng hoá: 35 6.7 Kế tốn chi phí sản xuất- giá thành: 36 6.8 Kế toán tiền lương: 37 6.9 Kế toán doanh thu tiêu thụ: 38 Kết luận 40 Tài liệu tham khảo .41 ...1.Q trình hình thành phát triển cơng ty Phát triển công nghệ máy ADC: 1.1 Vài nét công ty: Tên công ty: Công ty Phát triển công nghệ máy ADC Tên giao dịch: ADC Enginery Technology Developing... sử hình thành phát triển công ty: Công ty Phát triển công nghệ máy ADC trải qua 15 năm xây dựng phát triển, cơng ty ln tự hồn thiện để đứng vững, tồn phát triển thị trường Công ty trải qua nhiều... đầu thực tập công ty, kết hợp với kiến thức học trường, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Qua thực tế tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển tìm hiểu cách thức tổ chức máy kế tốn cơng ty Phát