Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên.

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II THÁI NGUYÊN 3 1. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY 3 1.1. Quá trình hình thành và phát triển 3 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 4 1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 6 1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất 9 2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II 11 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần xây dựng số II 11 2.2. Phòng kế toán Công ty 15 2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp 17 PHẦN 2: MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ II THÁI NGUYÊN 19 2.1. Kế toán nguyên vật liệu 19 2.1.1. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: 19 2.1.2. Hạch toán tổng hợp nguyên liệu, vật liệu 19 2.1.3. Nguyên tắc tính giá nguyên vật liệu 20 2.1.4. Quá trình hạch toán nguyên vật liệu 21 2.2. Kế toán tài sản cố định 23 2.2.1. Nguyên tắc quản lý tài sản 23 2.2.2. Nguyên tắc tính giá TSCĐ 23 2.2.3. Quá trình hạch toán 24 2.3. Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 27 2.3.1. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 27 2.3.2. Phân loại chi phí 28 2.3.3. Tổng hợp chi phí sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm 29 2.3.4. Quá trình hạch toán 29 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 32 CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 32 XÂY DÙNG SỐ II. 32 3.1. Đánh giá chung 32 3.2. Ưu điểm 32 3.3. Nhược điểm 33 3.4. Phương hướng nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng số II. 33 KẾT LUẬN 34

LỜI NÓI ĐẦU

Nước ta nói riêng và các nước nói chung đều đang trong xu thế hộinhập kinh tế quốc tế Đặc biệt sau sự kiện 7/11/2006 nước ta chính thức ranhập WTO đó vừa là một cơ hội lớn cũng là một thách thức lớn đối với toàn

bộ nền kinh tế nước ta

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay Tất cả mọi thành phần kinh tếđều bình đẳng có điều kiện cùng nhau phát triển Vì vậy để có thể tồn tại, pháttriển và giành được thắng lợi trong kinh doanh thì các chủ doanh nghiệp phảiđưa ra được những chiến lược, chiến thuật kinh doanh hợp lý, có một bộ máy

kế toán rõ ràng, minh bạch và chặt chẽ một bộ máy kế toán hợp lý, sẽ đánhgiá được một cách chính xác và đầy đủ hiệu quả tình hình hoạt động củadoanh nghiệp Từ đó, sẽ có những đổi mới trong kinh doanh cho phù hợp vớitừng thời kỳ

Khi đầu tư vào một doanh nghiệp nào đó, điều đầu tiên mà nhữngngười đầu tư sẽ quan tâm nhất đó là doanh nghiệp hoạt động có hiệu quảkhông? để biết được điều đó thì phải thông qua công tác kế toán của doanhnghiệp Vì vậy, có thể nói công tác kế toán không chỉ chiếm vị trí rất quantrọng đối với doanh nghiệp mà còn là một tiêu chí quan tâm từ các cơ quanbên ngoài doanh nghiệp, các chủ đầu tư, từ các đối thủ cạnh tranh…

Còn đối với doanh nghiệp em đang thực tập hiện nay Công ty cổ phầnxây dùng sè II Thái Nguyên là doanh nghiệp xây lắp, công tác kế toán đượcdoanh nghiệp thực hiện rất chặt chẽ, hàng quý, năm sổ sách đều được ghichép và báo cáo đầy đủ Qua đó, Công ty xác định rõ được tình hình tiếntriển, hoạt động của Công ty Từ đó, có những chiến lược, đầu tư mới phù hợpđạt hiệu quả cao hơn

Giai đoạn đi tốt nghiệp kỳ I thời gian rất cần thiết và quan trọng để tất

cả sinh viên chúng em một lần nữa tự kiểm tra lại những kiến thức đã học và

vận dụng vào thực tế Còn đối với riêng bản thân em đi thực tập tốt nghiệp đãgiúp học hỏi được rất nhiều Đất nước ngày càng phát triển kéo theo nhữngchuyển biến lớn trong toàn bộ nền kinh tế, đó là quy luật của sự vận độngluôn luôn biến đổi, để phù hợp, công tác kế toán cũng vậy Chúng em là sinhviên một tầng líp tri thức trẻ sẽ phải luôn tìm tòi, năng động, cập nhật nhữngthay đổi mới và sáng tạo để có thể có những đóng góp cho nền kinh tế nướcnhà.

Kết cấu báo cáo của em ngoài lời mở đầu và kết luận bao gồm 3 phần:Phần 1: Nêu khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tạiCông ty cổ phần xây dùng sè II Thái Nguyên

Phần 2: Mét số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty cổ phần xâydựng số II Thái Nguyên

Phần 3: Nhận xét và phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tạiCông ty cổ phần xây dựng số II Thái Nguyên

Do những kiến thức và nhận thức còn nhiều hạn chế Báo cáo khôngtránh khỏi những sai sót Em mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô đểBáo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin cảm ơn thầy Trương Anh Dũng đã giúp đỡ em hoàn thành tốtbáo cáo này

PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DÙNG SÈ

Trải qua nhiều năm hoạt động và phát triển đến nay Công ty đã có đượcđội ngò cán bộ quản lý có năng lực, trình độ Không những vậy Công ty vẫntiếp tục cử các cán bộ trong Công ty đi học nâng cao trình độ Đến nay độingò cán bộ gồm 34 kỹ sư, 39 trung cấp các ngành nghề thuộc lĩnh vực xây lắpcông nghiệp và xây dựng dân dụng Đội ngò cán bộ này có thâm niên côngtác trên 5 năm, đồng thời Công ty có đội ngò công nhân xây dựng trên 200người đủ các ngành nghề đều có trình độ tay nghề cao, có kinh nghiệm trongxây dựng Với những tiềm năng sẵn có Công ty vẫn đã và đang tiếp tục đẩymạnh các hoạt động kinh doanh, xây dựng các công trình công nghiệp, côngtrình hạ tầng giao thông Ở tất cả các cấp được khách hàng và thị trường chấpnhận Sau mỗi công trình hoàn thành Công ty bàn giao cho các chủ đầu tư và

các cơ quan có liên quan nghiệm thu đều được đánh giá là đảm bảo về cả chấtlượng và kỹ thuật Trong đó một số công trình hoàn thành đạt chất lượng caođược Bộ Xây dựng tặng thưởng huy chương vàng Năm 1997 Công ty được

Bộ Xây dựng tặng bằng khen công nhận Công ty cổ phần xây dùng sè II làđơn vị đạt chất lượng cao trong xây dựng các công trình

Công ty cổ phần xây dùng sè II là một doanh nghiệp xây lắp có khảnăng kinh doanh lâu năm trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên và các tỉnh lân cận,Công ty đã xây dựng được rất nhiều công trình có quy mô lớn và đạt chấtlượng như: Trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh, Trường Đại học

Sư phạm Thái Nguyên, Trương cao đẳng Sư phạm Việt Bắc, Bảo tàng các dântéc Việt Nam và một số các công trình khác ở các tỉnh lân cận

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Công ty cổ phần xây dùng sè II là doanh nghiệp xây lắp Hoạt động sảnxuất kinh doanh được thực hiện trên cơ sở các hợp đồng đã ký với các đơn vịchủ đầu tư sau khi đã tróng thầu hoặc được chỉ định thầu

Trong hợp đồng, hai bên đã thống nhất với nhau về giá trị thanh toán củacông trình cùng với các điều kiện khác Trong ngành xây lắp, tiêu chuẩn chấtlượng kỹ thuật của sản phẩm đã được xác định cụ thể trong hồ sơ thiết kế kỹthuật đã được duyệt Vì vậy doanh nghiệp xây lắp phải chịu trách nhiệm trướcchủ đầu tư về kỹ thuật, chất lượng của công trình

Các ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty đó là xây dựng cáccông trình dân dụng, công trình hạ tầng, giao thông, thuỷ lợi, các trạm biến

áp, lắp đặt các thiết bị cột điện, cột thu lôi, san lấp mặt bằng, nền móng cốngtrình, gia công các kết cấu thép, kinh doanh các vật liệu xây dựng, chế biến đổméc dân dụng

Sản phẩm của xây lắp là những công trình, nhà cửa, vật kiến trúc….cóquy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian để xây dựng các công trình để hoàn

thành sản phẩm có giá trị sử dụng thường dài Các sản phẩm xây lắp cố địnhtại nơi sản xuất, còn một số các yếu tố cần thiết khác phục vụ, hỗ trợ thêmcho sản xuất như: các loại xe vận chuyển, nguyên vật liệu, các thiết bị để sảnxuất, nhân công đều phải luôn di chuyển theo địa điểm nơi công trình thicông.

Bảng 1: Tình hình sản xuất của Công ty qua 3 năm

ty tăng lên, từ đó Công ty đầu tư thêm nhiều các công trình làm cho doanh thuCông ty tăng lên thêm Đến năm 2005 doanh thu giảm so với năm 2004 là dovốn kinh doanh của Công ty giảm xuống

Bảng 2: Tình hình tài sản qua các năm

Bảng 3: Tình hình sử dụng lao động tại Công ty

1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Công ty cổ phần xây dùng sè II Thái Nguyên là doanh nghiệp cổ phần,hạch toán độc lập và có đủ tư cách pháp nhân nên bộ máy quản lý của Công

ty có biên chế gọn nhẹ, phân công nhiệm vụ và trách nhiệm rõ ràng, không bịchồng chéo Mọi hoạt động của Công ty dưới sự lãnh đạo của Đảng bộ Công

ty, chỉ đạo các hoạt động của chính quyền, công đoàn và các đoàn thể khác đãtạo ra không khí thi đua trong lao động sản xuất, tạo sức mạnh tổng hợp nhằmthực hiện mục tiêu hoàn thành nhiệm vụ của doanh nghiệp, tăng nhanh giá trịtổng sản lượng và mở rộng thị trường, mở rộng địa bàn kinh doanh của doanhnghiệp

Mối quan hệ của tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thể hiệnqua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty cổ phần xây dùng sè II Thái Nguyên

Chức năng nhiệm vụ các phòng ban nh sau:

+ Đại hội cổ đông: Đây là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty.

Đại hội cổ đông bầu ra Hội đồng quản trị để quản trị Công ty giữa hai nhiệm

kỳ đại hội, và cũng trực tiếp bầu ra Ban kiểm soát để kiểm tra mọi hoạt độngsản xuất kinh doanh của Công ty, phục vụ tốt nhất lợi Ých của Công ty

+ Hội đồng quản trị: Là cơ quan đại diện pháp nhân duy nhất của

doanh nghiệp có quyền nhân danh Công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quanđến quyền lợi của Công ty những vấn đề liên quan đến pháp luật

+ Ban kiểm soát: Là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm tra, kiểm soát

mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, quản trị và điều hành Công ty Kiểm tra

tính trung thực, hợp pháp, đúng đắn công việc ghi chép sổ sách và các báocáo tài chính kế toán.

+ Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là người được Hội đồng quản

trị bổ nhiệm, đại diện cho Công ty điều hành mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty theo đúng điều lệ của Công ty và quy định của pháp luật.Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về những quyết địnhcủa mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

+ Phó giám đốc kỹ thuật: Là người hỗ trợ, giúp việc cho giám đốc,

trực tiếp quản lý, chỉ dạo và giám sát về các công tác kỹ thuật, các công trình,quản lý chất lượng của các công trình

+ Phó giám đốc kinh doanh: Là người giúp việc cho giám đốc, sẽ chịu

trách nhiệm về những vấn đề kinh doanh của Công ty Với chức năng tiếp thị,tìm tòi khai thác thị trường, tìm kiếm các cong việc Liên kết, tăng cường mốiquan hệ liên doanh với các đơn vị xây lắp khác để cùng nhau tìm kiếm và mởrộng thị trường

+ Phòng tổ chức hành chính: Hỗ trợ, tham mưu cho giám đốc về các

hoạt động tổ chức nhân sự trong Công ty, về tiền lương, các chế độ bảo hé laođộng, kỷ luật, khen thưởng…

+ Phòng kế hoạch kỹ thuật: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về

công tác quản lý kỹ thuật thi công các công trình, chất lượng các công trình,

đề ra các phương án kế hoạch sản xuất kinh doanh, đôn đốc các công trình,điều chỉnh và có những thay đổi trong tiến độ sản xuất cho phù hợp Trực tiếpchuẩn bị hồ sơ để tham dự đấu thầu các công trình, ký kết hợp đồng và thanhtoán khối lượng các công trình

+ Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ ghi chép sổ sách kế toán,

thông qua lập các báo cáo tài chính, cần đổi tình hình tài chính của Công tysau mỗi kỳ hoạt động, tính kết quả sản xuất kinh doanh Từ đó có những đánh

giá về hoạt động Công ty, để tổ chức sử dụng tài sản, nguồn vốn một cách cóhiệu quả nhất Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong đơn vị theo đúng quyđịnh chế độ kế toán hiện hành.

+ Các đội xây lắp, các chi nhánh, các ban chỉ huy, các đại lý: phân bổnhiều nơi đi theo các công trình, có trách nhiệm thi công các công trình theođúng hồ sơ thiết kế và hợp đồng giao nhận thầu Khi công trình hoàn thành thìbáo cáo khối lượng thực hiện và quyết toán các công trình

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

Tổ chức sản xuất của Công ty gồm có 12 đội sản xuất Các đội sảnxuất, mỗi đội sẽ phụ trách những công trình xây dựng khác nhau, ở những địađiểm khác nhau Mỗi một đội sản xuất có 01 đội trưởng sẽ trực tiếp phụ trách,

đi theo và giám sát cho đến khi công trình được hoàn thành Về quyền hạn,trách nhiệm cơ cấu tổ chức các đội là giống nhau nhưng tuỳ thuộc vào quy

mô của mỗi công trình lớn nhỏ thì các đội sản xuất sẽ có quy mô, hoạt độnglớn hoặc nhỏ khác nhau

C¸c chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm

Chi phÝ nguyªn

vËt liÖu trùc tiÕp c«ng trùc tiÕpChi phÝ nh©n s¶n xuÊt chungChi phÝ

Lîi nhuËn gép

Chi phÝ b¸n hµng-CPQLDN

Lîi nhuËn thuÇn tr íc thuÕ Chi phÝ thêi kú

S¶n phÈm hoµn thµnh

S¶n phÈm hoµn thµnh ch a tiªu thô ngayC¸c chi phÝ s¶n xuÊt dë dang

Gi¸ vèn hµng b¸nTiªu thô

SP ch a tiªu thô

Mỗi một đội phụ trỏch một cụng trỡnh khỏc nhau nờn cỏc đội sẽ ít cúquan hệ sản xuất qua lại với nhau, mà mỗi đội sẽ trực tiếp phụ trỏch thực hiệnđến khi cụng trỡnh hoàn thành.

Sơ đồ 3: Bộ mỏy tổ chức sản xuất của Cụng ty

2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DÙNG Sẩ II

2.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty cổ phần xõy dựng số II

Để hiểu rừ được tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty,trong bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng đều phải thụng qua bộ mỏy kế toỏn.Như vậy, chỳng ta cú thể thấy bộ mỏy kế toỏn giữ một vị trớ vụ cựng quantrọng Một bộ mỏy kế toỏn hợp lý, chặt chẽ, hạch toỏn rừ ràng và đầy đủ sẽlàm cho hiệu quả hoạt động quản lý sản xuất kinh doanh sẽ phỏt huy đượcnhững tiềm năng của mỡnh Hơn nữa, trong nền kinh tế thị trường nh hiện

Giám đốc Công ty

Phó giám đốc

Phòng tổ chức hành chính hoạch kỹ thuật Phòng kế chính kế toán Phòng tài

Đội sản

xuất 1 Đội sản xuất 2 Đội sản xuất 3 Đội sản xuất 5 Đội sản xuất 6 Đội sản xuất 7

Đội sản xuất 10 xuất 11 Đội sản Đội sản xuất 12

nay, các doanh nghiệp ngày càng nhiều, đầu tư từ nước ngoài tăng, hình thànhnhiều doanh nghiệp với những phương thức hoạt động, quy mô khác nhau Vìvậy mà các thông tin về tài chính kế toán, tình hình kinh tế cần phải đượccung cấp thường xuyên, kịp thời đầy đủ và chính xác để các nhà quản lý nắmbắt nhanh chóng đưa ra những quyết định kinh doanh phù hợp.

Đất nước ta đang trong xu thế cùng toàn thế giới hội nhập kinh tế quốc

tế Vì vậy để có thể đạt được hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, cạnh tranhvới các doanh nghiệp, thu hót vốn đầu tư từ trong nước và ngoài nước thì đòihỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới Trước những yêu cầu cấpthiết đó Công ty cổ phần xây dùng sè II đã không ngừng đổi mới công tác kếtoán, cập nhật nhanh chóng và kịp thời những thay đổi trong chế độ kế toán

Từ đó, cải tiến công tác tổ chức kế toán để phù hợp với sự phát triển, nângcao hiệu quả hoạt động của bộ máy kế toán nói riêng và hoạt động của toànCông ty nói chung

Phòng kế toán của Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 4: Bộ máy kế toán của Công ty

* Chức năng của bộ máy kế toán:

- Kế toán trưởng:

+ Tổ chức chỉ đạo công tác kế toán của Công ty, trực tiếp kiểm tra việctính toán ghi chép phản ánh trên chứng từ, sổ kế toán của các bộ phận kế toán,

là người chịu trách nhiệm trước giám đốc các hoạt động kinh tế bằng tiền

+ Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh từ các phần hành kế toán củatừng giai đoạn hay kỳ sản xuất, tính giá thành sản phẩm

+ Trên cơ sở các báo cáo tài chính của doanh nghiệp sẽ phân tích tìnhhình hoạt động kinh tế của doanh nghiệp

- Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ: Tổng hợp toàn bộ số

liệu về nguyên vật liệu, CCDC từ kế toán của tất cả các đội sản xuất và củaCông ty từ bảng kê để từ đó tính các chi phí sản xuất kinh doanh Tính và lậpbảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC cho các đội sản xuất

- Kế toán tiền lương và BHXH: Phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời

kết quả lao động của công nhân viên chức Tính toán tổng hợp đầy đủ tiền

lương cho CNVC theo định kỳ và các khoản phải nép theo lương theo chế độ

kế toán hiện hành

- Kế toán tổng hợp chi phí và TSCĐ: Tổng hợp chi phí sản xuất kinh

doanh từ các đội sản xuất Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời số liệu và tổnggiá trị của TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm TSCĐ qua các năm Tính vàlập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

- Kế toán thanh toán:

+ Căn cứ vào chứng từ gốc khi tiến hành sản xuất, nhập quỹ tiến hànhlập phiếu thu chi kèm theo đầy đủ theo đúng chế độ chứng từ kế toán quyđịnh

+ Hàng ngày tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt, vào các bảng kê sảnphẩm dở dang và nhật ký chứng từ số 1

+ Trên cơ sở giấy báo nợ từ các bảng kê của ngân hàng lên bảng kê sè

II và vào nhật ký chứng từ sè II

- Thủ quỹ: Căn cứ vào các chứng từ Từ đó sẽ tiến hành nhập xuất quỹ,

ghi vào sổ và lập báo cáo quỹ Phản ánh số tiền hiện có, tình hình biến độngtăng (giảm) của tiền mặt tại quỹ, ghi sổ và lập báo cáo quỹ

- Kế toán các đội xây lắp: Còng có chức năng, nhiệm vụ giống như các

kế toán trên Công ty, chỉ khác về phạm vi quản lý vì do có những đổi mớitrong tổ chức quản lý nên các đội tiến hành tổ chức hạch toán riêng, kế toáncác đội chỉ hạch toán các nghiệp vụ phát sinh ở bộ phận đơn vị mình, định kỳlập điếu chiếu, tổng hợp và gửi lên phòng kế toán của Công ty

Các đội xây lắp có bộ máy quản lý kế toán nh sau:

Sơ đồ 5: Bộ máy quản lý kế toán đội

* Chức năng, nhiệm vụ bộ máy quản lý kế toán đội

- Đội trưởng: Trực tiếp phụ trách, giám sát công trình do đội xây lắp

đang thi công Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và giám đốc Công ty

về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đội Tiến hành tổ chức điều hànhlực lượng, tổ chức sản xuất lập kế hoạch sản xuất Tập hợp báo cáo kết quảsản xuất kinh doanh theo kỳ

- Kế toán đội: Chức năng, nhiệm vụ cũng giống kế toán các phần hành

nhưng ở quy mô nhỏ chỉ theo dõi và ghi chép trong quy mô đội sản xuất

- Cán bộ kỹ thuật đội: Là người trực tiếp chỉ đạo kỹ thuật thi công theo

quy trình, quy phạm Tổ chức lực lượng sản xuất đảm bảo an toàn lao động,hiệu quả lao động Lập hoàn công nghiệm thu theo phần việc được giao

- Cán bộ thủ kho, thủ quỹ: Theo dõi, ghi chép số nguyên liệu, vật liệu

xuất kho để sản xuất, tiến hành nhập xuất quỹ, ghi vào sổ, lập báo cáo quỹtrong đội sản xuất Sau đó, hết quý báo cáo lên cho thủ quỹ ở phòng kế toánCông ty

Công ty cổ phần xây dùng sè II đã xây dựng hình thức ghi sổ kế toánnhật ký chứng từ Đây là hình thức kế toán phù hợp nhất với đặc điểm và quy

mô kinh doanh của Công ty

Đặc trưng cơ bản của hình thức ghi sổ này là được mở hàng tháng chomột hoặc một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau và có liên quan vớinhau Mà Công ty cổ phần xây dùng sè II là một doanh nghiệp xây lắp tổ chứcsản xuất các công trình, kiến trúc phân bổ nhiều khu vực theo các đội sảnxuất Những đơn vị trực thuộc nh các đội sản xuất hạch toán độc lập báo cáo

sổ về Công ty cũng đều áp dụng hình thức kế toán này Vì vậy, tạo thành mộtmối liên hệ từ dưới lên trên phù hợp và thống nhất

Sơ đồ 6: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ

Ghi chó:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệughi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan

Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ

Sæ c¸i hîp chi tiÕtB¶ng tæng

B¸o c¸o tµi chÝnh

Đối với các nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chitiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, bảng kê, sổ chi tiết, cuối thángphải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ.

Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra,đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảngtổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng

từ ghi trực tiếp vào sổ cái Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chitiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng

để lập báo cáo tài chính

Công ty đã sử dông hình thức sổ rất phù hợp với đặc điểm tổ chức sảnxuất kinh doanh của Công ty, vừa ngắn gọn, chặt chẽ, đáp ứng được yêu cầukiểm tra, giám sát, quản lý Công ty một cách có hiệu quả

2.3 Chính sách kế toán áp dụng tại doanh nghiệp

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01/2005 kết thúc 31/12/2005

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phươngpháp chuyển các đồng tiền khác: đồng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo giá trị thực tế nhập kho+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo thực tế

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo PP kiểm kê định kỳ.+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là: Bình quân giaquyền

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao thờigian sử dụng hữu Ých, hoặc tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hìnhtheo khấu hao đường thẳng

- Chính sách kế toán đối với chi phí đi vay: Trả lãi vay theo tháng + Chính sách kế toán được áp dụng cho chi phí đi vay

+ Tổng sổ chi phí đi vay được vốn hoá trong kỳ

+ Tỷ lệ vốn hoá được sử dụng để xác định chi phí đi vay được vốn hoátrong kỳ

- Phương pháp xác định doanh thu và phương pháp xác định phần côngviệc đã hoàn thành của hơp đồng xây dựng: Theo biên bản nghiệm thu bàngiao và giá trị thực tế hoàn thành.

+ Phương pháp xác định phần công việc đã hoàn thành của hợp đồngxây dựng: Bàn giao đưa vào sử dụng

- Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng: Đối với doanh nghiệp tư nhân.Công ty cổ phần xây dùng sè II là Công ty xây dựng nên hệ thống tài khoản

áp dụng còng sẽ có một số tài khoản khác với các ngành hoạt động khác Ởđây em chỉ liệt kê ra một số tài khoản thông dụng trong ngành

TK 136: Phải thu nội bộ Công ty

TK 333: Thuế và các khoản phải nép Nhà nước

TK 461: Nguồn kinh phí đẳng cấp

TK 623: Chi phí máy thi công…

Tài khoản Công ty chỉ chi tiết đến cấp 1

- Hệ thống báo cáo tại Công ty gồm có các báo cáo (kỳ lập từ01/01/2005 đến ngày 31/12/2005)

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả kinh doanh

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

+ Bảng cân đối tài khoản

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ