* Cỏc chứng từ sử dụng
+ Quyết định, giấy đề nghịe mua TSCĐ + Biờn bản giao nhận TSCĐ
+ Thẻ TSCĐ
+ Biờn bản giao nhận TSCĐ + Thẻ TSCĐ
+ Biờn bản thanh lý TSCĐ + Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ + Biờn bản kiểm kờ TSCĐ
+ Biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành + Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao kỳ trước
+ Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao kỳ này * Tài khoản sử dụng
Cụng ty sử dụng cỏc tài khoản
+ TK 211-TSCĐ hữu hỡnh: Dựng để theo dừi tỡnh hỡnh hiện cú và biến động tăng, giảm của TSCĐ hữu hỡnh theo nguyờn giỏ.
+ TK 212: TSCĐ thuờ tài chớnh + TK 213: TSCĐ vụ hỡnh + TK 213: TSCĐ vụ hỡnh + TK 214: Hao mũn TSCĐ + Cỏc sổ sỏch Cụng ty sử dụng + Sổ khấu hao TSCĐ
+ Sổ theo dừi chi tiết TSCĐ + Bảng kờ 4, 5
+ Sổ cỏi TK 211, TK 214
- Trường hợp cỏc nghiệp vụ tăng TSCĐ được luõn, chuyển theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 9: Quy trỡnh luõn chuyển cỏc chứng từ tăng TSCĐ
Giám đốc Hội đồng giao nhận Kế toán TSCĐ Quyết định tăng TSCĐ Giao nhận và lập biên bản giao nhận Lập thẻ TSCĐ và ghi sổ
Theo đú, giỏm đốc Cụng ty là người ra quyết định tăng TSCĐ, Hội đồng giao nhận trực tiếp giao nhận và lập biờn bản giao nhận, biờn bản sẽ được lập thành 02 liờn, liờn 1 bờn giao giữ, liờn 2 Cụng ty giữ. Kế toỏn Cụng ty phụ trỏch phần hành TSCĐ nhận từ hội đồng giao nhận để lập thẻ và ghi sổ.
- Trường hợp cỏc nghiệp vụ giảm TSCĐ được luõn chuyển theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 10: Quy trỡnh luõn chuyển cỏc chứng từ giảm TSCĐ
Theo đú căn cứ vào biờn bản kiểm kờ, Cụng ty đỏnh giỏ lại TSCĐ và lờn kế hoạch thanh lý, nhượng bỏn. Việc lập kế hoạch thanh lý, nhượng bỏn sẽ do giỏm đốc duyệt và quyết định cho ban thanh lý sẽ trực tiếp thanh lý và lập biờn bản thanh lý. Kế toỏn TSCĐ căn cứ vào biờn bản thanh lý để huỷ thẻ TSCĐ và tiến hành ghi sổ
- Việc tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ sẽ được luõn chuyển theo sơ đồ sau:
Giám đốc Ban thanh lý Kế toán TSCĐ
Quyết định giảm TSCĐ Thanh lý và lập biên bản thanh lý TSCĐ Huỷ thẻ TSCĐ và ghi sổ
Sơ đồ 11: Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ tăng, giảm TSCĐ để tớnh khấu hao
Theo đú, căn cứ vào cỏc chứng từ tăng, giảm, TSCĐ như: Biờn bản đỏnh giỏ lại tài sản, cỏc bảng tớnh phõn bổ khấu hao kỳ trước, cỏc sổ thẻ chi tiết TSCĐ, phần mềm, kế toỏn sẽ tự động tớnh ra mức khấu hao kỳ này. Số liệu của bảng tớnh, kết quả sẽ được cập nhật vào sổ chi tiết cỏc TK 627, 642, 641.