Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại trường cao đẳng tài chính kế toán 1

Trong những năm gần đây cùng với sự đổi mới của Đất nước. Chính sách, chế độ về tài chính kế toán không ngừng đổi mới và hoàn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội trong nước và hợp tác hội nhập Quốc tế . Qua hai năm học tập rèn luyện và tu dưỡng tại trường cao đẳng Tài chính kế toán I,được sù dậy bảo tận tình, lòng nhiệt huyết yêu nghề của các thầy cô giáo đã giúp em hiểu và nắm vững được một số khái niệm, một vài nét đặc trưng cơ bản về công tác tài chính kế toán. Kế toán là một công cụ sắc bén bên trong quá trình quản lý toàn bộ nền kinh tế nói chung và quản lý trong đơn vị HCSN nói riêng. Với chức năng phản ánh và giám đốc các hoạt động kinh tế nhằm cung cấp thông tin cho lãnh đạo, nắm bắt đườc tình hình thực tế về các hoạt động của đơn vị mình để phát huy các mặt tích cực từ đó giúp ta được những biện pháp hữu hiệu và hoàn thành tốt công việc được giao và những chiến lược đúng đắn cho tương lai nhằm đạt được những hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp cũng như các đơn vị HCSN. Trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý, từ cơ chế quản lý tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa thì chức năng và vai trò của kế toán là thông qua việc sử dụng một hệ thống các phương pháp khoa học của kế toán như :chứng từ, tài khoản, cân đối ...có thể biết được thông tin cần thiết về mọi hoạt động của doanh nghiệp cũng như các đơn vị HCSN một cách đầy đủ, kịp thời và chính xác. Xuất phát từ đòi hỏi thực tế của nền kinh tế, của xã hội thời đại khoa học, kỹ thuật, công nghệ phát triển nh­ ngày nay. Trong thời gian thực tập vừa qua được sự giúp đỡ của các thầy các cô,các cô chú trong phòng tài chính kế toán em đã có cơ hội tìm hiểu thực tế công tác hạch toán kế toán tại Tr­ên cao đẳng Tài chính kế toán I. Chính vì vậy bài báo cáo thực tập này thực chất là để làm sáng tỏ và cũng là bổ xung củng cố thêm cho những kiến thức thực tế đã tiếp thu được qua những bài giảng trên ghế nhà trường chuyên nghiệp. Nhưng thực tế và sách vở còn là một khoảng cach nhất định. Do đó đối với em tiếp cân thực tế là vấn đề còn rất nhiều bỡ ngỡ. Bởi vì qua hai năm hoc trong trường chỉ có hơn hai tháng thực tập thử sức tiếp cận với thực tế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, mặc dù em đã được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Mai Thị Hồng và tập thể các cô chú trong phòng tài chính kế toán của trường. Là một học sinh của trường Cao đẳng Tài chính Kế toán 1 chắc hẳn ai cũng biết cơ quan tài chính của trường là nơi trọng tâm của công tác hạch toán kế toán, thông qua ngân sách để giám đốc mọi hoạt động của đơn vị và thực hiện các chế độ chính sách của Đảng và Nhà nước đối với cán bộ, giáo viên và học sinh trong trường

LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần với đổi Đất nước Chính sách, chế độ tài kế tốn khơng ngừng đổi hồn thiện để phù hợp với tình hình kinh tế xã hội nước hợp tác hội nhập Quốc tế Qua hai năm học tập rèn luyện tu dưỡng trường cao đẳng Tài kế tốn I,được sù dậy bảo tận tình, lịng nhiệt huyết u nghề thầy cô giáo giúp em hiểu nắm vững số khái niệm, vài nét đặc trưng cơng tác tài kế tốn Kế tốn cơng cụ sắc bén bên q trình quản lý tồn kinh tế nói chung quản lý đơn vị HCSN nói riêng Với chức phản ánh giám đốc hoạt động kinh tế nhằm cung cấp thông tin cho lãnh đạo, nắm bắt đườc tình hình thực tế hoạt động đơn vị để phát huy mặt tích cực từ giúp ta biện pháp hữu hiệu hồn thành tốt cơng việc giao chiến lược đắn cho tương lai nhằm đạt hiệu cao cho doanh nghiệp đơn vị HCSN Trong điều kiện đổi chế quản lý, từ chế quản lý tập trung bao cấp sang chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa chức vai trị kế tốn thơng qua việc sử dụng hệ thống phương pháp khoa học kế toán :chứng từ, tài khoản, cân đối biết thơng tin cần thiết hoạt động doanh nghiệp đơn vị HCSN cách đầy đủ, kịp thời xác Xuất phát từ địi hỏi thực tế kinh tế, xã hội thời đại khoa học, kỹ thuật, công nghệ phát triển nh ngày Trong thời gian thực tập vừa qua giúp đỡ thầy cơ,các phịng tài kế tốn em có hội tìm hiểu thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn Trên cao đẳng Tài kế tốn I Chính báo cáo thực tập thực chất để làm sáng tỏ bổ xung củng cố thêm cho kiến thức thực tế tiếp thu qua giảng ghế nhà trường chuyên nghiệp Nhưng thực tế sách khoảng cach định Do em tiếp cân thực tế vấn đề nhiều bỡ ngỡ Bởi qua hai năm hoc trường có hai tháng thực tập thử sức tiếp cận với thực tế nên tránh khỏi thiếu sót, em giúp đỡ tận tình giáo Mai Thị Hồng tập thể phịng tài kế tốn trường Là học sinh trường Cao đẳng Tài Kế tốn hẳn biết quan tài trường nơi trọng tâm cơng tác hạch tốn kế tốn, thơng qua ngân sách để giám đốc hoạt động đơn vị thực chế độ sách Đảng Nhà nước cán bộ, giáo viên học sinh trường Hơn nữa, em lại nhà trường thầy cô giáo, cô phịng tài kế tốn trường tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập trường nên hết em hiểu tình hình đặc điểm quan tài trường.Do em nghiêm cứu khâu hạch toán sau: Kế toán vốn tiền Kế toán vật liệu dụng cụ Kế toán toán lương CBCNV Kế toán toán học bổng học sinh Kế toán tạm ứng Kế tốn BHXH,BHYT Kế tốn phân tích tổng hợp Mặc dù khâu mang tính đặc thù riêng chúng hoà quyện bổ xung hỗ trợ cho thể thống toàn cơng tác tài kế tốn đơn vị hành Chính đơn vị HCSN khơng thể thiếu sót phần cơng tác kế tốn.Do em sâu nghiên cứu khâu trên.Tuy nhiên báo cáo thực tập em chưa đầy đủ cịn nhiêu thiêu sót em mong đươc thầy giáo phịng tài kế tốn góp ý, giúp đỡ báo cáo em đạt kết tốt Nội dung thưc tập gồm phần: Phần I: Giới thiệu sơ lược Trường cao đẳng Tài kế tốn I Phần II: Nội dung nghiệp vụ thực tập Phần III: Kết luận đánh giá trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN THỨ NHẤT GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN I I.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH Trường cao đẳng tài kế tốn I trực thuộc Bộ tài đóng địa bàn xã Trưng Trắc - huyện Văn Lâm - tỉnh Hưng n Trường Cao đẳng Tài kế tốn I thành lập từ 20/01/1965 theo Quyết định số 01TC/Đ/TCCB Bộ tài Năm 1978 trường sáp nhập thêm số cán bộ, giáo viên học sinh Trường trung học tài kế tốn III - Bắc Thái Ngồi ra, hàng năm trường cịn giúp mở líp nghiệp vụ như: Kế tốn trưởng, ngân sách xã, đội trưởng thuế xã, phường tỉnh trường KTNV đường Miền Bắc cục V-26 Bộ nội vụ Giúp đỡ trường tài địa phương việc cung cấp bồi dưỡng đội ngò giáo viên, trao đổi kinh nghiệm quản lý nhà trường Những năm gần sở vật chất nhà trường có nhiều đổi mới; ký túc xá có 81 phịng khép kín bố trí cho học sinh ăn Có giảng đường tầng gồm 14 phòng học, 01 hội trường lớn 250 chỗ, phịng học vi tính, phòng học ngoại ngữ Để thực tốt nhiệm vụ trị đào tạo cán tài có trìnhđộ cao đẳng hội tụ hai yếu tố trí lực, đội ngị cán giáo viên nhà trường không ngừng phấn đấu vươn lên chất lượng Do đạt thành tích đáng kể Trường triển khai quy hoạch mở rộng sở vật chất theo quy mô Trường cao đẳng nhà trường tuyển cơng chức để bổ sung cho đội ngị giáo viên Năm 1995 nhà trường nhà nước trao tặng Huân chương lao động hạng dịp kỷ niệm 30 năm thành lập trường Năm 1998, UBTDTT nhà nước tặng khen Năm 2000, kỷ niệm 35 năm thành lập nhà trường Nhà nước trao tặng Huân chương lao động hạng nhất, người trao tặng Huân chương lao động hạng 3, người Chính phủ tặng khen Đến nay, nhà trường có 12 giáo viên dạy giỏi cấp tỉnh, 03 giáo viên dạy giỏi cấp toàn quốc Và số CBCNV khác tặng thưởng Huy chương nghiệp giáo dục Việt Nam Hàng năm, nhà trường đạt danh hiệu trường tiên tiến, nhiều cán bộ, giáo viên trường Bộ tài cấp khen Đảng nhà trường công nhận Đảng vững mạnh Trường Cao đẳng tài kế tốn I cịn đơn vị có nhiều thành tích phong trào đồn, thể dục thể thao, trường ln quan tâm đến việc chăm sóc, giúp đỡ gia đình có cơng với cách mạng, nhận phụng dưỡng bà mẹ Việt Nam anh hùng Để phục vụ tốt nhiệm vụ trị đào tạo cán tài kế tốn có trình độ cao đẳng phục vụ công tác quản lý đất nước Đảng uỷ Ban giám hiệu nhà trường quan tâm đến việc bồi dưỡng nâng cao trình độ cho đội ngò cán bé, giáo viên trường Do hầu hết giáo viên trường có điều kiện theo học líp sau đại học cao học Tháng 9/1969, theo tiếng gọi tổ quốc 23 học sinh khoá nhà trường lên đường vào Nam phục vụ quan Mặt trận dân téc giải phóng Miền Nam Việt Nam Năm 1975 có 1.724 học sinh vào Miền Nam tham gia cơng tác đổi tiền Năm 1978 có 1.309 học sinh tham gia cơng tác cải tạo tư sản Có thành tích nói cố gắng, nỗ lực tất cán bộ, giáo viên, công nhân viên từ Đảng uỷ, Ban giám hiệu đến phịng, ban đồn thể nhà trường Đó đồn kết trí tồn thể CBCNV tin tưởng vào lãnh đạo, huy Đảng uỷ, Ban giám hiệu nhà trường 2.CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA NHÀ TRƯỜNG: Hiện nhà trường có 39 giáo viên có trình độ đại học, thạc sỹ số giáo viên học cao học Nhà trường tuyển công chức để tuyển dụng bổ sung cho đội ngò giáo viên Trường Cao đẳng tài kế tốn I đơn vị hành nghiệp Kinh phí hoạt động bao gồm: - Nguồn kinh phí nhà nước cấp - Nguồn thu nghiệp (là học phí học sinh khoản thu khác) Nhà trường gồm phòng ban tổ chức môn thuộc ban giám hiệu nh sau: - Phòng đạo tạo khoa học - Phòng Tổ chức - hành - Phịng tài kế tốn - Phòng quản trị thiết bị - Phòng quản lý học sinh, sinh viên - Khoa kế tốn : có tổ trực thuộc khoa - Khoa tài - tín dơng : có tổ trực thuộc khoa - Bộ môn lý luận Mác - LêNin - Bộ môn khoa học - Bộ môn kinh tế thốngkê - Bộ mơn tin học ngoại ngữ Nhà trường có máy tổ chức xếp hài hoà hợp lý: Sau sơ đồ tổ chức máy quản lý nhà trường: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA TRƯỞNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN I - BÉ TÀI CHÍNH Biên chế trường có 75 cán giáo viên, cơng nhân viên có 39 giáo viên có trình độ đại học, thạc sỹ Từng phận có quyền hạn, nhiệm vụ khác chung một mục đích hồn thành tốt nhiệm vụ đào tạo mà Bộ tài giao cho nhà trường - Phịng tài kế tốn: Trực thuộc Ban giám hiệu, trực tiếp đạo phịng kế tốn tổng hợp Vụ TVQT Bộ tài Biên chế phịng có cán bộ: Trưởng phịng phụ trách chung + Mét phó phịng kiêm kế tốn tổng hợp kế toán toán + Mét thủ quỹ Nhiệm vụ phịng tài kế tốn: quản lý nguồn tài ngân sách nhà nước cấp, khoản thu nghiệp, quản lý tài sản theo chế độ nhà nước quy định Nguồn thu chủ yếu trường là: ngân sách nhà nước cấp (Bộ tài chính) thu học phí, lệ phí KTX Chủ yếu phục vụ cho công tác nghiệp đào tạo Bộ tài phê duyệt hàng năm Nhà trường thực chế độ kế tốn hành nghiệp theo định số 999 TC/CĐKT Bộ tài Hạch tốn kế toán theo phương pháp: Chứng từ ghi sổ vào công việc phân công, cán phịng tài kế tốn phải nắm vững chế độ sách nhà nước hồn thành tốt nhiệm vụ SAU ĐÂY LÀ SƠ ĐỒ PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tr­ëng Nhiệm vụ phịng tài kế tốn: KÕ to¸n tr­ëng Có chức tổ chức quản lý sử dụng nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp, khoản thu nghiệp, quản lý theo chế độ nhà nước quy định để đảm bảo hoạt động nhà trường phục vụ công tác giảng dạy học tập, hồn thành nhiệm vụ trị Bộ tài giao 3.HÌNH THỨC KẾ TỐN ĐƯỢC ÁP DỤNG Do tính chất cơng việc cịng nh đặc điểm nhà trường mà trường áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Hiện trường áp dụng chế độ kế toán đơn vị HCSN theo Quyết định số 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/01/1996 Bộ tài Mọi chứng từ sổ sách kế toán theo quy định chế độ kế toán đơn vị HCSN Sau trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ TRÌNH TÙ GHI SỔ Theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Sỉ q (1) Chøng tõ gèc (b¶ng tỉng hợp chứng từ gốc) (1) Sổ thẻ hạch toán chi tiết (2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (3) (5) (5) Chøng tõ ghi sỉ (7) Sỉ c¸i (6) Bảng tổng hợp chi tiết (7) Bảng cân đối tài khoản (7) Báo cáo tài Ghi hng ngy Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Trình tự phương pháp ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ sau: 1- Căn vào chứng từ gốc kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, tiến hành phân loại, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ 2- Các chứng từ liên quan đến tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển sổ quỹ kèm theo chứng từ thu chi tiền mặt cho kế toán, kế toán tổng hợp số liệu để lập chứng từ ghi sổ 3- Căn số liệu chứng từ ghi sổ, ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau ghi vào sổ chứng từ liên quan 4- Các chứng từ phản ánh hoạt động kinh tế tài cần quản lý chi tiết cụ thể, vào chứng từ gốc ghi vào sổ kế tốn chi tiết có liên quan 5- Cuối tháng vào sổ liệu sổ kế toán chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh, số liệu sổ tài khoản, lập bảng đối chiếu phát sinh 6- Tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu bảng đổi chiếu số phát sinh so với số liệu bảng chi tiết số phát sinh, số liệu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, số liệu sổ quỹ thủ quỹ 7- Sau đối chiếu số liệu đảm bảo phù hợp, số liệu bảng đối chiếu số phát sinh bảng chi tiết số phát sinh, lập bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán khác PHẦN THỨ HAI NỘI DUNG NGHIỆP VỤ THỰC TẬP I CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN THU CHI NGÂN SÁCH Lập dự tốn khâu cơng tác quản lý đơn vị hành nghiệp Nếu lập dự tốn khơng xác dấn đến khâu làm không tốt, bất hợp lý ngược lại Do đó, khơng hồn thành nhiệm vụ, kế tốn đơn vị có nhiệm vụ phản ánh giám đốc tồn chi tiêu q trình sử dụng vốn, kinh phí nhà nước Muốn thực điều đó, kế tốn phải lấy dự tốn làm sở để tính tốn, ghi chép sổ sách kế tốn, báo cáo kế tốn, q trình thực dự tốn Cơng tác lập dự tốn thể đường lối sách Đảng Nhà nước sách tài thời kỳ Nó cho biết q trình thực nhiệm vụ đơn vị sở hoạt động chung ngành, cấp nhằm thúc đẩy kinh tế đất nước ngày phát triển Trong q trình lập dự tốn cần phải tiến hành lập từ sở, đảm bảo tính sát thực cơng tác dự tốn, tạo điều kiện cho khâu hồn thành nhiệm vụ Cơng tác tài dự toán thu, chi ngân sách, tạo phương tiện vật chất để máy đơn vị hoạt động với đặc điểm đơn vị không tạo cải vật chất cho xã hội lại tạo người có Ých cho xã hội Cơng tác lập dự tốn cần phải sát thực, cơng bằng, đảm bảo tính cân đối hoạt động đơn vị Do vậy, cần phải có đội ngị cán giỏi chun mơn, nghiệp vụ vững vàng, năm phương hướng hoạt động đơn vị để cung cấp số liệu kịp thời, xác thời kỳ kế hoạch Để lập dự tốn cần phải vào sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức, dự vào ước tính tình hình thực tháng, cuối quý trước Để lập dự toán thu, chi ngân sách nhà nước năm, người lập dự toán đơn vị phải lập thuyết minh dự toán thu, chi ngân sách cho năm xem trình thủ trưởng phê duyệt quan cấp thông qua Lập dự toán năm Hàng năm vào cuối quý III năm trước, phịng Tài kế tốn phải lập dự toán cho năm sau Dự toán chi vào: * Ví dơ 2: Ngày 22/10/2004 rót chi HCSN, số tiền 32.000.000 đ Kế toán TGKB viết séc (cả phần cuống séc séc) theo mẫu: MẶT TRƯỚC CỦA SÉC KHO BẠC NHÀ NƯỚC VĂN LÂM Số séc: CC0091138 PHẦN CUỐNG SÉC Số sécCC0091138 Yêu cầu trả cho : Trường Trung học Tài kế tốnI Số tiền :10.050.000 Sè CMT: Cấp ngày nơi cấp Phần dành choKB a ch : Vn Lõm-Hng Yờn ghi TK nỵ Số hiệu TK:94408.00.00025 TK cã Tại kho bạc Văn Lâm -Hưng Yên Số tiền chữ:hai tám triệu đồng chẵn./ Sè tiỊn b»ng chị Trả cho: Nguyễn Thị Mận Sè CMT: 161283041 Ngày cấp: 11/07/1992 Nơi cấp:Công an Hưng Yên Địa chỉ: Văn Lâm-Hưng Yên Người phát hành trường cao đẳng Tài kế tốn I Tại: kho bạc Văn Lâm Địa chỉ: Văn Lâm-HưngYên Ngày tháng10 năm 2004 Số hiệu TK 9440800.00025 Người phát hành BẢO CHI Văn Lâm,ngày mồng năm tháng ba Ngày tháng năm Đầu kế toán trưởng Người phát hành MẶT SAU SÉC PHẦN CUỐNG SÉC Nội dung toán ký hiệu thống kê Nội dung tốn:Chi hành nghiệp Ký hiệu thống kê: Phần quy định cho phần chuyển nhượng Chuyển nhượng cho:Không chuyển nhượng Ngày tháng năm (Ký tên, đóng du) Ngày tháng năm (Ký tên, đóng dấu) Phần quy định dùng cho lĩnh tiền mặt Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận Số CMT(Hộ chiếu): 161283041 Ngày cấp:11/7/1992 Nơi cấp: CA tỉnh H.Yên Ngày tháng năm NGƯỜI NHẬN TIỀNTHỦ QUỸKẾ TỐNKẾ TỐN TRƯỞNGGIÁM ĐỐCKBNN thđ q kÕ to¸n kÕ to¸n trởng giám đốcKBNN Sau vit xong k toỏn TGKB trình kế tốn trưởng, thủ trưởng ký duyệt, đóng dấu cắt séc giao cho thủ quỹ mang đến kho bạc lĩnh tiền Còn phần cuống séc lưu lại chuyển séc để kế toán giữ Kho bạc chấp nhận cho lĩnh tiền gửi lại séc kế toán theo dõi TKTG vào số tiền gửi thủ quỹ lĩnh vào sổ theo dõi tiền gửi theo Mẫu số S12-H lập tờ kê giấy rút tiền mặt tài khoản tiền gửi chuyển cho kế toán toán theo mẫu: RÚT TIỀN MẶT TÀI KHOẢN TIỀN GỬI Tài khoản: 944 08 00 00025 Ngày 05/10/2004 rót séc số: CC 00 14 092 Số tiền: 28.000.000 đ Bằng chữ: Hai mươi tám triệu đồng chẵn./ Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận CMT: sè 161 283 041 công an Hải Hưng cấp ngày 11/7/1992 Ngày 05 tháng 10 năm 2004 KẾ TỐN Đây để kế tốn toán lập phiếu thu nhập quỹ số tiền trên: Tương tù nh kế toán làm thủ tục viết séc rút tiền mặt TKTG cho Ví dụ 2.3 Chuyển khoản séc: Căn vào chứng từ toán số dư tài khoản tiền gửi Kế toán theo dõi TKTG viết séc chuyển khoản dùng để chuyển tra cho đơn vị cung cấp nh: Hiệu thuốc Văn Lâm, bưu điện Văn Lâm Ví dơ 1: Ngày 26/102004 chuyển trả tiền sửa chữa cho bưu điện Văn Lâm số tiền: 3.000.000 đ TK: 43.1101.000009 Ngân hàng Nông nghiệp Văn Lâm - Hưng Yên (theo báo giá) Ví dơ 2: Ngày 26/9/2004 chuyển tiền mua dụng cụ y tế cho hiệu thuốc Văn Lâm TK: 431.101.000003 Ngân hàng Nông nghiệp Văn Lâm -Hưng Yên Số tiền: 1.500.000 đ(trả tiền trước nhận hàng sau) Kế toán TGKB viết séc(cả phần cuống séc séc) nh sau: MẶT TRƯỚC CỦA SÉC KHO BẠC NHÀ NƯỚC VĂN LÂM Số séc: CC0091138 PHẦN CUỐNG SÉC Số sécCC0091140Yêu cầu trả cho : Bu in Vn Lõm Yêu cầu trả cho : Bu điện Văn Lâm S tin :2.000.000Số CMT: Cấp ngày nơi cấp Sè CMT: Cấp Phần dành choKB ngày nơi cấp ghi TK nỵ Trả cho: Bưu điện Văn LâmĐịa ch : Vn Lõm-Hng Yờn Địa : Văn Lâm-Hng Yªn TK cã Sè CMT: Số hiệu TK:43.1101.000009 Sè hiƯu TK:43.1101.000009 Sè tiỊn b»ng chị Ngày cấp: Tại: NHNN Văn Lâm -Hưng Yên Nơi cấp: Số tiền chữ:hai tám triệu đồng chẵn./ Địa chỉ: Văn Lâm-Hưng Yên Người phát hành trường cao đẳng Tài kế tốn I Tại: NHNN Văn Lâm Địa chỉ: Văn Lâm-HưngYên Ngày 26 tháng10 năm 2004 Số hiệu TK9440800.00025 Người phát hành BẢO CHI Văn Lâm,ngày mồng năm tháng ba năm 2004 Ngày tháng năm Đầu kế toán trưởng Người phát hành MẶT SAU SÉC PHẦN CUỐNG SÉC Nội dung toán ký hiệu thống kê Nội dung toán:Chi hành nghiệp Ký hiệu thống kê: Phần quy định cho phần chuyển nhượng Chuyển nhượng cho:Không chuyển nhượng Ngày tháng năm (Ký tên, úng du) Ngày tháng năm (Ký tên, đóng dấu) Phần quy định dùng cho lĩnh tiền mặt Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận Số CMT(Hộ chiếu): 161283041 Ngày cấp:11/7/1992 Nơi cấp: CA tỉnh H.Yên Ngày tháng năm NGƯỜI NHẬN TIỀNTHỦ QUỸKẾ TỐNKẾ TỐN TRƯỞNGGIÁM ĐỐCKBNN to¸n trëng thđ q kÕ toán kế giám đốcKBNN Tng tự nh trờn k toỏn làm thủ tục viết séc chuyển khoản cho Ví dụ Đối với trường hợp toán séc chuyển khoản sau lập xong trình kế tốn trưởng, thủ trưởng ký duyệt đóng dấu, sau mang đến trả cho đơn vị nhận tiền Căn vào cuống séc kế toán vào sổ theo dõi tài khoản tiền gửi mẫu số S12-H Nhận giấy báo có nép tiền mặt vào TKTG, đơn vị khác chuyển trả vào TKTGKB: Trong trường hợp, thu tiền học học sinh nép vào quỹ( lập phiếu thu nép vào quỹ), kế toán làm thủ tục để thủ quỹ đem tiền mặt nép vào TKTG kho bạc nhận giấy báo có Hoặc đơn vị khác trả tiền cho trường vào TKTG kho bạc Văn Lâm nhận giấy báo có Ví dụ ngày 10/10/2004 nhận giấy báo có nhận tiền mặt: 75.000.000 đ Căn vào giấy báo có trên, kế tốn theo dõi TGKB vào sổ theo dõi tiền gửi theo mẫu số S12-H Đối với trường hợp sử dụng tiền gửi, kế toán quan hệ với kho bạc vào sổ tiền gửi nh sau: BỘ TÀI CHÍNH ĐƠN VỊ: TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN I SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI KHO BẠC Mẫu sè S 12-H CHỨNG TỪ SH NT DIỄN GIẢI Số dư đầu tháng chuyển sang 5/10 Rút séc TM sè : CC0091138 10/10 10/10 19/10 19/10 20/10 26/10 Nép TM ( báo có) Nép trả tiền dầu Chuyển trả tiền SC nhà Tiền BHXH trả thay lương Rót chi HCSN Trả tiền S chữa bưu điện Văn Lâm GỬI VÀO Cộng số dư cuối tháng SỐ TIỀN RÓT RA 28.000.000 75.000.000 4.640.000 15.000.000 1.200.000 76.200.000 32.000.000 3.000.000 84.140.000 CÒN LẠI 30.000.000 2.000.000 77.000.000 72.360.000 57.360.000 58.560.000 26.560.000 23.560.000 22.060.000 Ngày tháng năm 2004 NGƯỜI GHI SỔ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Thủ trởng đơn vị Phụ trách kế toán K toán vật liệu dụng cụ Vật liệu, dụng cụ phận đối tượng lao động sử dụng hình thái vật chất biến dạng Phải xác định mức sử dụng, định mức dự trữ cần thiết loại vật liệu dụng cụ nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu vật liệu cho hoạt động đơn vị Nhiệm vụ kế toán vật liệu, dụng cụ phải chấp hành đầy đủ quy định quản lý nhập, xuất vật liệu, dụng cụ Giám đốc kiểm tra tình hình thực định mức sử dụng vật liệu Tình hình thiếu hụt hay dư thừa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vật liệu, tránh tham lãng phí Cung cấp số liệu, tài liệu vật chất cho đối tượng có liên quan Tham gia đánh giá kiểm kê vật liệu dụng cụ theo quy định Nhà nước Tất loại vật liệu, dụng cụ nhập xuất phải làm đầy đủ thủ tục cân, đo, đong, đếm phải có phiếu nhập, phiếu xuất kho Phải mở sổ chi tiết vật liệu-dụng cụ, theo dõi ghi chép số lượng giá trị thứ nhập, xuất tồn kho theo giá trị thực tế * Giá trị thực tế vật liệu, dụng cụ nhập kho: Giá trị thực tế vật liệu dụng cụ mua ngồi nhập kho tính theo giá mua thực tế ghi hoá đơn Các chi phí có liên quan(chi phí thu mua, vận chuyển bốc xếp) ghi trực tiếp vào tài khoản chi phí có liên quan đến việc sử dụng vật liệu, dụng cụ (các tài khoản loại 6: TK 661, 662, 631 ) * Giá trị thực vật liệu, dụng cụ xuất kho Khi xuất kho VLDC, kế toán sử dụng phương pháp: - Giá thực tế đích danh - Giá bình quân gia quyền - Giá thực tế nhập trước xuất trước Ở trường mua dầu Diezel dầu nhờn nhập kho theo giá trị thực tế Khi điện xuất để chạy máy phát điện bơm nước Còn trường hợp khác như: văn phòng phẩm, cơng cụ, dụng cụ văn phịng mua xuất dùng cho phịng ban, khơng qua nhập kho Trường hợp cụ thể: Kế toán nhập kho vật liệu, dụng cụ: * Ví dụ: Ngày 10/10/2004 ơng Nguyễn Văn Minh - phịng Quản trị mua 1000 lít dầu Diezel 20 lít dầu nhờn tiền gửi kho bạc đến làm thủ tục nhập kho theo hoá đơn sau: HOÁ ĐƠN (GTGT) Mộu sè: 01 GTGT-3LL Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 10 tháng 10 năm 2004 CY 00-B No: 058545 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng phục vụ xăng dầu Thái âu Địa chỉ: Văn Lâm - Hng Yên Sè tài khoản:……………………… Điện thoại:…………………… MS: Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh Đơn vị: Trờng tài Địa chỉ: Văn Lâm - Hưng n Hình thức toán: Chuyển khoản MS: STT Tên hàng hoá dịch vụ 1Dầu Diezel 2Dầu Nhờn Đơn vị tính Lít Lít Sè lợng 1.000 20 Đơn giá 4.000 10.910 Thành tiền 4.000.000 218.200 Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Số tiền chữ: Bốn triệu sáu trăm bốn mơi nghìn đồng chẵn./ 4.218.200 421.820 4.640.000 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Căn Hoá đơn trên, sau kiểm tra đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ, kế tốn tổng hợp vật liệu nhập kho sau: Dầu diezel: (4.000.000+400.000)/1.000 = 4.400 đ/lít Dầu nhờn: (218.000+21.800)/20 = 12.000 đ/lít Sau tính tốn xong kế tốn lập phiếu nhập kho sau: PHIẾU NHẬP KHO BỘ,SỞ: BỘ PHẬN: Sè:04 Ngày 10 tháng10 năm 2004 Mẫu số: C12-H Ban hành theoQĐ sè;999- TCQĐ/CĐKT Ngày 2/11/1996 BTC Họ tên người giao: Nguyễn Văn Minh Địa : Phòng quản trị Theo hoá đơn số ngày10 tháng 10 năm 2004 cửa hàng dich vô Xăng dầu Thái Âu Nhập kho TÊN NHÃN HIỆU, QUY STT CÁCH PHẨM CHẤT VẬT TƯ MÃ SÈ ĐƠN VỊ SỐ LƯỢNG TÍNH THEO THỰC CHỨNG NHẬP TỪ DẦ DIEZEN DẦU NHỜN CỘNG LÍT LÍT 1000 20 1000 20 4.400 12.000 4.400.000 240.000 4.640.000 Tổng số tiền viết chữ : Bốn triệu sáu trăm bốn mươi ngàn đồng / Nhập, ngày tháng năm 2004 PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO Phiếu nhập kho lập xong trình kế tốn trưởng ký duyệt chuyển cho ông Quân đến kho nhập dầu ký vào phiếu nhập kho Thủ kho cần vào phiếu nhập kho(kèm chứng từ gốc) nhận hàng ký vào phiếu nhập kho vào sổ kho sau chuyển cho kế toán vật liệu ghi vào sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hoá theo mẫu số S22-H cho loại vật liệu Sau kế toán vật liệu vào sổ chi tiết chuyển tồn chứng từ cho kế toán tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ tài khoản theo định khoản: Nợ TK 1524.640.000 Có TK 1124.640.000 4.640.000 4.640.000 Kế toán xuất kho vật liệu dụng cụ: Căn vào phiếu đề nghị xuất vật tư, công cụ, dụng cụ thủ trưởng ký duyệt theo mẫu: ĐƠN VỊ : BỘ PHẬN: PHIẾU ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Ngày 24 tháng 10 năm 2004 Họ tên : Nguyễn Văn Minh Phòng (ban) : Phòng quản trị đời sống Lý sử dụng : Chạy máy phát điện STT TÊN VẬT LIỆU CÔNG ĐƠN VỊ TÍNH CỤ ,DỤNG CỤ 01 02 Dầu diezel Dầu nhờn SỐ LƯỢNG Lít Lít MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG GHI CHÓ 715 Chạy máy phát điện NGƯỜI ĐỀ NGHỊ THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Theo phiếu đề nghị kế toán lập phiếu xuất kho vật liệu Phải xác định giá xuất kho số dầu diezel tồn kho đầu tháng 620 lít(4.100 đ/lít) Kế tốn áp dụng tính theo giá thực tế đích danh tức xuất hết 620 lít dầu diezel giá 4.100 đ/lít Sau xuất tiếp số dầu diezel theo giá nhập kho Cụ thể: xuất dầu diezel: 620lít x 4.100 đ = 5.542.000 đ 95 lít x 4.400 đ = 418.000 đ Xuất dầu nhờn: lít x 12.000 đ = 84.000 đ Sau kế tốn nhập phiếu xuất kho theo mẫu sau: BỘ,SỞ: BỘ PHẬN: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 24 tháng 10 năm 2004 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Minh Địa : Phòng quản trị Lý xuất : Chạy máy phát điện Xuất kho : Sè:08 Mẫu sè: C12-H Ban hành theoQĐ sè;999TCQĐ/CĐKINHTế Ngày 2/11/1996 BTC TÊN NHÃN HIỆU, QUY CÁCH PHẨM CHẤT VẬT TƯ (SẢN PHẨM HÀNG HOÁ) STT SỐ LƯỢNG ĐƠN VỊ TÍNH MÃ SÈ DẦ DIEZEN DẦU DIEZEN DẦU NHỜN CỘNG YÊU CẦU 620 95 07 LÍT LÍT LÍT THỰC NHẬP 620 95 07 4.100 4.400 12.000 2.542.000 418.000 84.000 3.044.000 Tổng số tiền viết chữ : Ba triệu không trăm bốn bốn ngàn đồng./ Xuất ,ngày tháng năm 2004 PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO Phiếu xuât kh lập xong trình kế tốn trưởng ký duyệt chuyển cho ông Minh đem phiếu xuất kho(kèm chứng từ gốc) đến kho ký nhận dầu Căn vào phiếu xuất kho, thủ kho xuất hàng ký vào phiếu xuất kho vào sổ kho, sau chuyển cho kế toán vật liệu ghi vào sổ chi tiết vật liệu BỘ,SỞ: SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU SẢN PHẨM - HÀNG HOÁ ĐƠN VỊ: TÊN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ:DẦU DIEZEN QUY CÁCH PHẨM CHẤT Đơn vị tính: lít NGÀY ĐƠN CHỨNG TỪ GHI SỔ SH NHẬP GIÁ DIỄN GIẢI NGÀY SL 01/10 10/10 04 10/10 24/10 06 Tồn đầu kỳ NguyễnVănMinh 24/10 nhập kho Xuất dầu chạy máy XUẤT TIỀN SL TỒN TIỀN 4.400 1.000 620 1.000 2.542.000 905 3.982.000 4.400.000 4.100 Cộng TIỀN 620 4.100 SL 4.400.000 2.542.000 715 2.960.000 Ngày 31 tháng10 năm 2004 NGƯỜI GHI SỔ PHƠ TRÁCH KẾ TỐNTHỦ TRƯỞNG N V thủ trởng đơn vị B,S: S CHI TIT VẬT LIỆU SẢN PHẨM - HÀNG HOÁ ĐƠN VỊ: TÊN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHÈM, HÀNG HOÁ:DẦU NHỜN QUY CÁCH PHẨM CHẤT Đơn vị tính: lít NGÀY CHỨNG TỪ GHI SỔ DIỄN GIẢI SH 10/10 ĐƠN 04 NGÀY 10/10 NHẬP SL NguyễnVănMinh XUẤT TỒN GIÁ 12.000 20 TIỀN 240.000 SL TIỀN SL TIỀN 24/10 06 nhập kho 24/10 Xuất dầu chạy máy Cộng 12.000 20 240.000 07 07 84.000 84.000 13 156.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2004 NGƯỜI GHI SỔ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁNTHỦ TRƯỞNG N V thủ trởng đơn vị Sau k toỏn vật liệu vào sổ theo dõi chi tiết chuyển toàn phiếu xuất kho kèm theo chứng từ gốc cho kế toan tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ vào sổ tài khoản theo định khoản: Nợ TK 6613.044.000 3.044.000 Có TK 1523.044.000 3.044.000 Cuối tháng thủ kho kế toán chi tiết vật liệu đối chiếu với Sau đối chiếu kế toán chi tiết vật liệu cộng sổ chi tiết vật liệu Căn vào sổ liệu ghi sổ chi tiết, kế toán tổng hợp lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu dụng cô nh sau: BỘ,SỞ: SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU SẢN PHẨM - HÀNG HOÁ ĐƠN VỊ: TÊN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ:DẦU NHỜN QUY CÁCH PHẨM CHẤT Đơn vị tính: lít TÊN QUY CÁCH VẬT LIỆU STT ĐƠN DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ GIÁ NHẬP SL 01 02 Dầu diezen Dầu nhờn 12.000 12.000 Cộng XUẤT TIỀN 20 240.000 TIỀN 07 07 SL TIỀN 84.000 84.000 240.000 20 SL TỒN Ngày 31 tháng 10 năm 2004 NGƯỜI LẬP PHIẾU PHƠ TRÁCH KẾ TỐN Sau kế tốn vật liệu vào sổ theo dõi chi tiết chuyển toàn phiếu xuất kho kèm theo chứng từ gốc cho kế toán tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ vào sổ tài khoản theo định khoản: Nợ Tk 6613.044.000 Có TK 1523.044.000 3.044.000 3.044.000 Cuối tháng thủ kho kế toán chi tiết vật liệu đối chiếu với Sau đối chiếu, kế toán chi tiết vật liệu cộng sổ chi tiết vật liệu vào sổ liệu ghi sổ chi tiết vật liệu, kế toán vật liệu lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu dụng cụ theo mẫu S22A-H Mẫu số:S22-H Ban hành theo QĐ số :999TCQĐ/CĐKT BỘ SỞ : ĐƠN VỊ: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản 152 Tháng 10 năm 2004 TÊN QUY CÁCH VẬT LIỆU DỤNG STT SỐ TIỀN(Đ) CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ TỒN ĐẦU 01 Dầu die zel NHẬP XUẤT TỒN CUỐI KỲ TRONG KỲ TRONG KỲ KỲ 2.542.00 4.400.000 2.460.000 3.982.000 02 Dầu nhờn Cộng 240.000 2.542.00 4.640.000 84.000 156.000 3.044.000 4.138.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2004 NGƯỜI LẬP PHIẾU PHÔ TRÁCH KẾ TỐN phơ tr¸ch kÕ to¸n Kế tốn toán tiền tạm ứng: Tạm ứng tài khoản mua vật tư đơn vị giao cho người nhận tạm ứng để giải công việc cụ thể phê duyệt Người nhận tạm ứng phải cán công nhân viên cán hợp đồng đơn vị Đối với cán chuyên trách làm công tác cung ứng vật tư, cán hành quản trị thường xuyên nhận tạm ứng phải thủ trưởng đơn vị định, xin tạm ứng chi mục đích cho mục đích đó, không chuyển giao tiền tạm ứng cho người khác Sau hồn thành cơng việc, người nhận tạm ứng phải nép bảng toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán Số tiền tạm ứng chi không hết phải nép trả lại quỹ Trường hợp khơng tốn kịp thời kế tốn có quyền trừ vào lương cán lĩnh hàng tháng Phải toán dứt điểm kỳ trước cho tạm ứng kỳ sau Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi người tạm ứng, khoản, lần tạm ứng toán tạm ứng Khi cần tạm ứng, cần vào công việc cụ thể kế tốn trưởng xem xét phê duyệt Ví dụ: Trường hợp số tiền tạm ứng nhỏ số tiền toán Khi tạm ứng: + Ngày 01/10/2004 bà Mai Thị Quyên tạm ứng 3.000.000 để mua sách tài liệu phục vụ kèm theo giấy đề nghị tạm ứng sau: BỘ TÀI CHÍNH ĐƠN VỊ: GIẤY THANH TỐN TẠM ỨNG Ngày tháng 10 năm 2004 Họ tên người toán : Mai Thị Quyên Địa : Phòng đào tạo NCKH Số tiền tạm ứng toán theo bảng Sè: Nợ Có Diễn giải Số tiền A B 1.Sè tiền tạm ứng: Số tiền tạm ứng đợt trước chưa hết 2.Sè tiền tạm ứng kỳ -Phiếu chi số: ngày -Phiếu chi sè: ngày 11.Sè chi : 1.Chứng từ số ngày 111 Chênh lệch: Số tạm ứng chi không hết(I-II) chi sè tạm ứng :(I-II) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ 3.000.000 3.000.000 3.600.000 600.000 600.000 PHÔ TRÁCH KẾ TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN NGƯỜI THANH TOÁN Kế tốn phần chênh lệch (dịng chi q số tạm ứng)trên giấy toán tạm ứng ( kèm theo chứng từ gốc ) để lập phiếu chi số tiền chênh lệch chi số tạm ứng bà Mai Thị Quyên nh sau: PHIẾU CHI ĐỊA CHỈ: Sè:97 Ngày 02 tháng 10 năm 2004 ĐƠN VỊ Mẫu sè: C22-H CĐ:999.TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1996 Họ tên người nhận tiền: Mai Thị Quyên địa :Phòng đào tạo NCKH Nợ: Có Lý chi: Thanh tốn tiền mua sách tài liệu Số tiền: 600.000 Viết chữ : ( Sáu trăm ngàn đồng)./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( viết chữ): (Sáu trăm ngàn đồng)./ Ngày 02 tháng 10 năm 2004 NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN TIỀN THỦ QUỸ KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phiếu chi lập xong trình kế tốn trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt.Sau đem phiếu chi đến thủ quỹ nhận tiền Căn vào phiếu chi thủ quỹ trả tiền ký vào phiếu chi vào sổ quỹ theo dõi tiền mặt số tiền ghi phiếu chi 600.0000Sau chuyển phiếu chi kèm theo giấy toán tạm ứng, kế toán theo dõi tạm ứng vào giấy toán tạm ứng để vào sổ theo dõi chi tiết tài khoản theo đối tượng cho bà Mai Thị Quyên số tiền 3.000.000 vào cột số phát sinh có theo mẫu số S43-H sau: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN BỘ TÀI CHÍNH: ĐƠN VỊ: Tên tài khoản: tạm ứng-Số hiệu: 312 Đối tượng: Mai Thị Quyên Ngày Chứng từ Số phát sinh ghi sổ Số dư Diễn giải SH Ngày Nợ 95 97 01/10 tạm ứng mua sách tài liệu 2/10 toán tiền mua sách tài liệu Cộng: Có Nợ 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Sè dư cuối tháng 10/2004 Ngày 31 tháng 10 năm 2004 NGƯỜI GHI SỔ PHƠ TRÁCH KẾ TỐN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Có Sau vào sổ kế toán theo dõi tạm ứng chuyển phiếu chi kèm theo chứng từ gốc C tài khoản có liên quan Nợ TK661 3.600.000 Có TK 3.000.000 Có TK 600.000 Trường hợp số tiền tạm ứng lớn số tiền toán Ngày 10/10 bà Nguyễn Thị Thuỷ phòng TCHC tạm ứng tiền để mua văn phòng phẩm theo giấy đề nghị tạm ứng sau: GIẤY ĐỀNGHỊ TẠM ỨNG KÝnh gửi: Ban giám hiệu trường cao đẳng tài kế tốn Tên tơi : Nguyễn Thị Thuỷ Địa : Phịng TCTH ĐỊ nghị tạm ứng số tiền :5.000.000đ Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn./ Lý dotạm ứng : Tạm ứng tiền mua văn phịng phẩm Thêi hạn tốn : tháng năm 2004 Ngày 01tháng10 năm 2004 THỦ TRƯỞNG PHÔ TRÁCH KẾ TỐN PHƠ TRÁCH BỘ PHẬN NGƯỜI XIN TẠM ỨNG Giấy đề nghị tạm ứng sau phụ trách phận, kế toán trưởng, thủ trưởng ký duyệt, kế toán lập phiếu chi tạm ứng nh sau : PHIẾU CHI ĐƠN VỊ: Sè 96 Ngày 01 tháng 10 năm 2004 Mẫu sè C22-TTO QĐ999-TC/QĐ/CĐKINH Tế Ngày 02 tháng 11 năm 1996 Của Bộ tài ĐỊA CHỈ: Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thuỷ Địa chỉ: Phòng TCHC Lý chi : tam ứng tiền mua văn phòng phẩm Số tiền : 5.000.000 Viết chữ : ( năm triệu đồng)./ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền ( viết chữ ): ( Năm triệu đồng)./ Ngày 01 tháng 10 năm 20 04 ... 384 .10 84 .10 84 .10 10 0.00 10 .00 10 .00 12 8.00 28.00 28.00 18 0.00 10 .00 10 .00 12 8.00 28.00 28.00 17 .00 17 .00 12 8 .10 28 .10 28 .10 30 30 10 10 10 10 10 10 Mục 10 4: Tiền thưởng Mục 10 5: Phóc lợi tập. .. 16 0.00 280.00 1. 50 11 .00 12 1.00 16 .00 10 .00 20.00 4.00 1. 00 20.00 50.00 10 0.00 1. 50 11 .00 12 0.00 16 .00 10 .00 20.00 3.00 1. 00 20.00 50.00 18 0.00 2.00 11 .00 15 1.50 18 .00 10 .00 31. 50 3.00 1. 00 28.00... A 01 B C D E 10 10 2 10 10 10 5 10 10 11 11 11 11 11 13 14 08 DTNS đợc phân năm trớc lại từ đầu năm bổ sung cộng dự toán đợc sử dụng năm dự toán rút (trong kỳ) 55.247. 610 55.247. 610 55.247. 610