C L KH M DTNS đợc phõn năm trớc cũn lại từ đầu năm bổ sung cộng
2.Đối với trường hợp sử dụng tiền gửi:
2.1 Đối với trường hợp dựng uỷ nhiệm chi để thanh toỏn:
Vớ dụ:
* Trường hợp 1:
- Uỷ nhiệm chi số 10 ngày 10/10/2004 chuyển trả tiền mua dầu cho Xớ nghiệp dịch vụ xăng dầu Nam ThỏI, số tiền: 4.640.000 đ. Tài khoản 43110100004 tại Ngõn hàng Nụn nghiệp và PTNT Văn Lõm - Hưng Yờn.
Kế toỏn viết uỷ nhiệm chi để chuyển trả theo mẫu sau:
Khụng ghi vào
khu vực này UỶ NHIỆM CHI Mẫu số C3-14-KB
Sẩ 10
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ - ĐIỆN THƯ - ĐIỆN
Lập ngày 10 thỏng9 năm 2004
Đơn vị lĩnh tiền: Trờng trung học tài chớnh kế toỏn I PHẦN DO KHO
BẠC GHI
Số tài khoản: 301 01 00 007 Nợ TK...
Tại KBNN: Văn Lõm - Hưng Yờn Cú TK…….
KHTK
Đơn vị nhận tiền: XN DV xăng dầu Nam Thỏi Địa chỉ: Văn Lõm - Hưng Yờn
Số tài khoản: 431.101.0004 KBNN, NHB ghi
Tại NH Nụng nghiệp và PTNT Văn Lõm - Hưng Yờn Nợ TK
Nội dung chuyển trả tiền mua dầu. Cú TK
THTK Số tiền bằng số: 143.661.340 đ. Số tiền bằng số: 143.661.340 đ.
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bốn mơi ba triệu, sỏu trăm sỏu mơi mốt nghỡn, ba trăm bốn mơi đồng./.
ĐƠN VỊ TRẢ
TIỀN KBNNA GHI SỔ NGÀY……
KẾ TOÁN
TRƯỞNG CHỦ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
KẾ TOÁN CHỦ
TÀI KẾ KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐCTRƯỞNG TRƯỞNG
KHOẢN TOÁN TRƯỞNG
Đối với cỏc trường hợp chuyển trả bằng uỷ nhiệm chi, sau khi lập xong trỡnh kế toỏn trưởng, thủ trưởng đơn vị ký, đúng dấu rồi mang ra kho bạc nhà nước xin chuyển tiền, kho bạc chuyển lại cho đơn vị 01 liờn, kế toỏn căn cứ vào đú để vào sổ tiền gửi mẫu số S12-H (trang…). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2 Rỳt tiền mặt bằng sộc:
Căn cứ vào nhu cầu chi tiờu bằng tiền mặt và số dư tài khoản tiền gửi, kế toỏn theo dừi TGKB viết sộc nh sau:
* Vớ dụ 2: Ngày 22/10/2004 rút chi HCSN, số tiền 32.000.000 đ. Kế toỏn TGKB viết sộc (cả phần cuống sộc và sộc) theo mẫu:
MẶT TRƯỚC CỦA SẫC
KHO BẠC NHÀ NƯỚC VĂN LÂM
Số sộc: CC0091138
PHẦN CUỐNG SẫC
Số sộcCC0091138 Yờu cầu trả cho : Trường Trung học Tài chớnh kế toỏnI Số tiền :10.050.000 Số CMT: ...Cấp ngày... nơi cấp... Trả cho: Nguyễn Thị Mận Địa chỉ : Văn Lõm-Hưng Yờn
Số CMT: 161283041 Số hiệu TK:94408.00.00025 Ngày cấp: 11/07/1992 Tại kho bạc Văn Lõm -Hưng Yờn
Nơi cấp:Cụng an Hưng Yờn Số tiền bằng chữ:hai tỏm triệu đồng chẵn./.
Địa chỉ: Văn Lõm-Hưng Yờn Người phỏt hành trường cao đẳng Tài chớnh kế toỏn I Tại: kho bạc Văn Lõm. Địa chỉ: Văn Lõm-HưngYờn
Ngày 5 thỏng10 năm 2004 Số hiệu TK 9440800.00025
Người phỏt hành BẢO CHI Văn Lõm,ngày mồng năm thỏng ba Ngày...thỏng...năm...Đầu kế toỏn trưởng Người phỏt hành
MẶT SAU SẫC PHẦN CUỐNG SẫC
Nội dung thanh toỏn và ký hiệu thống kờ Nội dung thanh toỏn:Chi hành chớnh sự nghiệp
Ký hiệu thống kờ:. ... ... Phần quy định cho phần chuyển nhượng
Chuyển nhượng cho:Khụng chuyển nhượng . Ngày...thỏng...năm... Ngày...tháng...năm... ...(Ký tờn, đúng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
...... ...
Phần quy định dựng cho lĩnh tiền mặt Họ tờn người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận
Số CMT(Hộ chiếu): 161283041 Ngày cấp:11/7/1992 Nơi cấp: CA tỉnh H.Yờn Ngày...thỏng...năm...
NGƯỜI NHẬN TIỀNTHỦ QUỸKẾ TOÁNKẾ TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐCKBNN thủ quỹ kế toán kế toán trởng giám đốcKBNN
Sau khi viết xong kế toỏn TGKB trỡnh kế toỏn trưởng, thủ trưởng ký duyệt, đúng dấu cắt sộc giao cho thủ quỹ mang đến kho bạc lĩnh tiền. Cũn phần cuống sộc
Phần dành choKB ghi TK nợ... TK có... Số tiền bằng chũ
lưu lại chuyển sộc để kế toỏn giữ. Kho bạc chấp nhận cho lĩnh tiền gửi lại sộc kế toỏn theo dừi TKTG căn cứ vào số tiền gửi thủ quỹ lĩnh về vào sổ theo dừi tiền gửi theo Mẫu số S12-H và lập tờ kờ giấy rỳt tiền mặt tài khoản tiền gửi chuyển cho kế toỏn thanh toỏn theo mẫu:
RÚT TIỀN MẶT TÀI KHOẢN TIỀN GỬI
Tài khoản: 944 08 00 00025
Ngày 05/10/2004 rút sộc số: CC 00 14 092 Số tiền: 28.000.000 đ.
Bằng chữ: Hai mươi tỏm triệu đồng chẵn./.
Họ và tờn người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận.
CMT: số 161 283 041 do cụng an Hải Hưng cấp ngày 11/7/1992. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 05 thỏng 10 năm 2004
KẾ TOÁN
Đõy là căn cứ để kế toỏn thanh toỏn lập phiếu thu nhập quỹ số tiền trờn: Tương tự nh trờn kế toỏn làm thủ tục viết sộc rỳt tiền mặt TKTG cho Vớ dụ 2.
2.3. Chuyển khoản bằng sộc:
Căn cứ vào chứng từ thanh toỏn và số dư tài khoản tiền gửi. Kế toỏn theo dừi TKTG viết sộc chuyển khoản dựng để chuyển tra cho cỏc đơn vị cung cấp nh: Hiệu thuốc Văn Lõm, bưu điện Văn Lõm...
Vớ dụ 1:
Ngày 26/102004 chuyển trả tiền sửa chữa cho bưu điện Văn Lõm số tiền: 3.000.000 đ. TK: 43.1101.000009 tại Ngõn hàng Nụng nghiệp Văn Lõm - Hưng Yờn (theo bỏo giỏ).
Vớ dụ 2:
Ngày 26/9/2004 chuyển tiền mua dụng cụ y tế cho hiệu thuốc Văn Lõm. TK: 431.101.000003 tại Ngõn hàng Nụng nghiệp Văn Lõm -Hưng Yờn. Số tiền: 1.500.000 đ(trả tiền trước nhận hàng sau).
Kế toỏn TGKB viết sộc(cả phần cuống sộc và sộc) nh sau:
MẶT TRƯỚC CỦA SẫC
KHO BẠC NHÀ NƯỚC VĂN LÂM
Số sộc: CC0091138
PHẦN CUỐNG SẫC
Số sộcCC0091140Yờu cầu trả cho : Bưu điện Văn Lõm Yêu cầu trả cho : Bu điện Văn Lâm Số tiền :2.000.000Số CMT: ...Cấp ngày... nơi cấp... Số CMT: ...Cấp ngày... nơi cấp...
Trả cho: Bưu điện Văn LõmĐịa chỉ : Văn Lõm-Hưng Yờn Địa chỉ : Văn Lâm-Hng Yên Số CMT: ...Số hiệu TK:43.1101.000009 Số hiệu TK:43.1101.000009
Ngày cấp: ... Tại: NHNN Văn Lõm -Hưng Yờn
Nơi cấp: ... Số tiền bằng chữ:hai tỏm triệu đồng chẵn./.
Địa chỉ: Văn Lõm-Hưng Yờn Người phỏt hành trường cao đẳng Tài chớnh kế toỏn I Tại: NHNN Văn Lõm. Địa chỉ: Văn Lõm-HưngYờn
Ngày 26 thỏng10 năm 2004 Số hiệu TK9440800.00025
Người phỏt hành BẢO CHI Văn Lõm,ngày mồng năm thỏng ba năm 2004 Ngày...thỏng...năm...Đầu kế toỏn trưởng Người phỏt hành
MẶT SAU SẫC PHẦN CUỐNG SẫC
Nội dung thanh toỏn và ký hiệu thống kờ Nội dung thanh toỏn:Chi hành chớnh sự nghiệp
Ký hiệu thống kờ:. ... ... Phần quy định cho phần chuyển nhượng
Chuyển nhượng cho:Khụng chuyển nhượng . Ngày...thỏng...năm... Ngày...tháng...năm... ...(Ký tờn, đúng dấu) (Ký tên, đóng dấu)
...... ...
Phần quy định dựng cho lĩnh tiền mặt Họ tờn người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Mận
Số CMT(Hộ chiếu): 161283041 Ngày cấp:11/7/1992 Nơi cấp: CA tỉnh H.Yờn Ngày...thỏng...năm...
NGƯỜI NHẬN TIỀNTHỦ QUỸKẾ TOÁNKẾ TOÁN TRƯỞNGGIÁM ĐỐCKBNN thủ quỹ kế toán kế toán trởng giám đốcKBNN
Tương tự nh trờn kế toỏn làm thủ tục viết sộc chuyển khoản cho Vớ dụ 2. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần dành choKB ghi TK nợ... TK có... Số tiền bằng chũ
Đối với cỏc trường hợp thanh toỏn bằng sộc chuyển khoản sau khi lập xong trỡnh kế toỏn trưởng, thủ trưởng ký duyệt và đúng dấu, sau đú mang đến trả cho đơn vị nhận tiền. Căn cứ vào cuống sộc kế toỏn vào sổ theo dừi tài khoản tiền gửi mẫu số S12-H.
Nhận giấy bỏo cú khi nộp tiền mặt vào TKTG, cỏc đơn vị khỏc chuyển trả vào TKTGKB:
Trong những trường hợp, khi thu được tiền học của học sinh nộp vào quỹ( đó lập phiếu thu nộp vào quỹ), kế toỏn làm thủ tục để thủ quỹ đem tiền mặt nộp vào TKTG ở kho bạc thỡ nhận được giấy bỏo cú. Hoặc cỏc đơn vị khỏc trả tiền cho trường vào TKTG ở kho bạc Văn Lõm cũng nhận được giấy bỏo cú.
Vớ dụ ngày 10/10/2004 nhận được giấy bỏo cú nhận tiền mặt: 75.000.000 đ. Căn cứ vào giấy bỏo cú trờn, kế toỏn theo dừi TGKB vào sổ theo dừi tiền gửi theo mẫu số S12-H.
Đối với cỏc trường hợp sử dụng tiền gửi, kế toỏn quan hệ với kho bạc vào sổ tiền gửi nh sau:
BỘ TÀI CHÍNH
ĐƠN VỊ: TRƯỜNG CAO ĐẲNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN I TÀI CHÍNH KẾ TOÁN I
SỔ THEO DếI TIỀN GỬI KHO BẠC
Mẫu số S 12-H
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ TIỀN
SH NT GỬI VÀO RểT RA CềN LẠI
1 2 3 4 5 6
Số dư đầu thỏng chuyển sang 30.000.000 5/10 Rỳt sộc TM số : CC0091138 28.000.000 2.000.000 10/10 Nộp TM ( bỏo cú) 75.000.000 77.000.000 10/10 Nộp trả tiền dầu 4.640.000 72.360.000 19/10 Chuyển trả tiền SC nhà 15.000.000 57.360.000 19/10 Tiền BHXH trả thay lương 1.200.000 58.560.000 20/10 Rút chi HCSN 32.000.000 26.560.000 26/10 Trả tiền S chữa bưu điện Văn Lõm 3.000.000 23.560.000
Cộng số dư cuối thỏng 76.200.000 84.140.000 22.060.000
Ngày...thỏng...năm 2004
NGƯỜI GHI SỔ PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Phụ trách kế toán Thủ trởng đơn vị