C L KH M DTNS đợc phõn năm trớc cũn lại từ đầu năm bổ sung cộng
9501/10 tạm ứng mua sỏch tài liệu 3.000
97 2/10 thanh toỏn tiền mua sỏch tài liệu 3.000.000
Cộng: Số dư cuối thỏng 10/2004
3.000.000 3.000.000
Ngày 31 thỏng 10 năm 2004
Sau khi vào sổ kế toỏn theo dừi tạm ứng chuyển phiếu chi kốm theo chứng từ gốc C cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan .
Nợ TK661 3.600.000 Cú TK 3.000.000 Cú TK 600.000
Trường hợp số tiền tạm ứng lớn hơn số tiền thanh toỏn .
Ngày 10/10 bà Nguyễn Thị Thuỷ phũng TCHC tạm ứng tiền để mua văn phũng phẩm theo giấy đề nghị tạm ứng sau:
GIẤY ĐỀNGHỊ TẠM ỨNG
Kính gửi: Ban giỏm hiệu trường cao đẳng tài chớnh kế toỏn 1. Tờn tụi là : Nguyễn Thị Thuỷ .
Địa chỉ : Phũng TCTH
Đề nghị tạm ứng số tiền là :5.000.000đ Bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn./.
Lý dotạm ứng : Tạm ứng tiền mua văn phũng phẩm . Thời hạn thanh toỏn : trong thỏng 9 năm 2004.
Ngày 01thỏng10 năm 2004
THỦ TRƯỞNG PHễ TRÁCH KẾ TOÁN PHễ TRÁCH BỘ PHẬN NGƯỜI XIN TẠM ỨNG
Giấy đề nghị tạm ứng trờn sau khi đó được phụ trỏch bộ phận, kế toỏn trưởng, thủ trưởng ký duyệt, kế toỏn lập phiếu chi tạm ứng nh sau :
ĐƠN VỊ: PHIẾU CHI Số 96
ĐỊA CHỈ: Ngày 01 thỏng 10 năm 2004 Mẫu số C22-TTO QĐ999-TC/QĐ/CĐKINH Tế
Ngày 02 thỏng 11 năm 1996 Của Bộ tài chớnh
Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Thị Thuỷ. Địa chỉ: Phũng TCHC.
Lý do chi : tam ứng tiền mua văn phũng phẩm.
Số tiền : 5.000.000 . Viết bằng chữ : ( năm triệu đồng)./. Kốm theo: 01 Chứng từ gốc.
Đó nhận đủ tiền ( viết bằng chữ ): ( Năm triệu đồng)./.
NGƯỜI LẬP PHIẾU NGƯỜI NHẬN TIỀN THỦ QUỸ KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Phiếu chi tam ứng sau khi kế toỏn trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt, người tạm ứng đem đến thủ quỹ nhận tiền . Căn cứ vào phiếu chi tạm ứng thủ quỹ trả tiền, ký vào phiếu chi, vào sổ quỹ theo dừi tiền mặt .
Sau đú chuyển cho kế toỏn theo dừi tạm ứng vào sổ chi tiết cỏc tài khoản cú liờn quan theo đối tượng vào cột phỏt sinh nợ Mẫu sổ S43-H.
Sau khi vào xong sổ chi tiết trờn, kế toỏn theo dừi tạm ứng kốm theo chứng từ gốc cho kế toỏn tổng hợp để kế toỏn tổng hợp lập chứng từ ghi sổ ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và vào sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan theo định khoản .
Nợ TK 312 5.000.000 Cú TK111 5.000.000
Khi thanh toỏn tạm ứng : Ví dụ:
Ngày 03/10/2004 bà Nguyễn Thị Thuỷ đem hoỏ đơn mua văn phũng phẩm đến thanh toỏn . Số tiền ghi trờn hoỏ đơn là :4.253.000đ.
Sau khi kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lý, hợp lệ của hoỏ đơn, kế toỏn tiến hành lập phiếu thanh toỏn tạm ứng xỏc định số chờnh lệch giữa số tiền đó tạm ứng và số tiền đó thanh toỏn theo hoỏ đơn mua văn phũng phẩm sau đú trỡnh kế toỏn trưởng, thủ trưởng ký duyệt theo mẫu C24-H. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
BỘ TÀI CHÍNH GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
ĐƠN VỊ: Ngày 03 thỏng 10 năm 2004
Họ và tờn người thanh toỏn : Mai Thị Quyờn. Số:... Địa chỉ : Phũng TCHC . Nợ... Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy. Cú...
DIỄN GIẢI Sẩ TIỀN
A B
I.Số tiền tạm ứng: 5.000.000
1. Số tiền tạm ứng đợt trước chưa hết 0
2.Số tiền tạm ứng kỳ này 5.000.000
-Phiếu chi số:...ngày...
-Phiếu chi số:... ngày... 4.253.000 II.Số đó chi :
1.Chứng từ số ...ngày...
2.
III. Chờnh lệch: 747.000
1. Số tạm ứng chi khụng hết(I-II)