C L KH M DTNS đợc phõn năm trớc cũn lại từ đầu năm bổ sung cộng
3.Kế toỏn thanh toỏn tiền tạm ứng:
Tạm ứng là tài khoản mua vật tư được đơn vị giao cho người nhận tạm ứng để giải quyết cụng việc cụ thể nào đú được phờ duyệt.
Người nhận tạm ứng phải là cỏn bộ cụng nhõn viờn hoặc cỏn bộ hợp đồng của đơn vị.
Đối với cỏc cỏn bộ chuyờn trỏch làm cụng tỏc cung ứng vật tư, cỏn bộ hành chớnh quản trị thường xuyờn nhận tạm ứng phải được thủ trưởng đơn vị chỉ định, xin tạm ứng chi mục đớch gỡ thỡ phải chi cho mục đớch đú, khụng được chuyển giao tiền tạm ứng cho người khỏc.
Sau khi hoàn thành cụng việc, người nhận tạm ứng phải nộp bảng thanh toỏn tạm ứng kốm theo cỏc chứng từ gốc để thanh toỏn.
Số tiền tạm ứng chi khụng hết phải nộp trả lại quỹ. Trường hợp khụng thanh toỏn kịp thời kế toỏn cú quyền trừ vào lương của cỏn bộ được lĩnh hàng thỏng.
Phải thanh toỏn dứt điểm kỳ trước mới cho tạm ứng kỳ sau.
Kế toỏn phải mở sổ chi tiết theo dừi từng người tạm ứng, từng khoản, từng lần tạm ứng và thanh toỏn tạm ứng.
Khi cần tạm ứng, cần căn cứ vào cụng việc cụ thể kế toỏn trưởng xem xột phờ duyệt.
Vớ dụ: Trường hợp số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thanh toỏn. Khi tạm ứng:
+ Ngày 01/10/2004 bà Mai Thị Quyờn tạm ứng 3.000.000 để mua sỏch tài liệu phục vụ kốm theo giấy đề nghị tạm ứng sau:
BỘ TÀI CHÍNH GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG
ĐƠN VỊ: Ngày 3 thỏng 10 năm 2004
Họ và tờn người thanh toỏn : Mai Thị Quyờn. Số:... Địa chỉ : Phũng đào tạo và NCKH. Nợ... Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy. Cú...
Diễn giải Số tiền
A B
1.Số tiền tạm ứng: 3.000.000
1. Số tiền tạm ứng đợt trước chưa hết 0
2.Số tiền tạm ứng kỳ này 3.000.000
-Phiếu chi số:...ngày...
-Phiếu chi số:... ngày... 3.600.000 11.Số đó chi :
1.Chứng từ số ...ngày...
2.
111. Chờnh lệch: 600.000
1. Số tạm ứng chi khụng hết(I-II)