Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tổng hợp tại công ty TNHH EDD

MỤC LỤC Lời mở đầu 1 Phần I: khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty tnhh edd 2 I.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNN EDD 2 1. Quá trình hình thành và phát triển. 2 2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh. 4 3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 8 4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 9 5. Mối quan hệ giữa bộ máy kế toán và các phòng ban 9 II.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công TNHH EDD 10 1.Tổ chức bé máy kế toán trong công ty 10 2.Hình thức ghi sổ kế toán. 12 3.Chính sách kế toán áp dụng kế toán tại công ty 20 Phần 2: Một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH EDD 23 1.Kế toán hàng nhập khẩu 23 1.1.Chứng từ sử dụng 24 1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 24 1.3.Tài khoản sử dụng. 24 1.4.Quy trình hạch toán và ghi sổ 24 2. Kế toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá 25 2.1. Đặc điểm tổ chức phần hành kế toán mua hàng: 26 2.1.1. Các chứng từ sử dụng 26 2.1.2. Các tài khoản sử dụng: 27 2.1.3. Sổ kế toán và quy trình ghi sổ kế toán 27 Phần 3: Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Edd 31 1.Ưu điểm. 31 1.1 Về mặt tổ chức công tác kế toán: 31 1.2. Về tổ chức công tác kế toán 32 1.2.1. Về tổ chức chứng từ. 32 1.2.2. Về hệ thống tài khoản sử dụng 32 1.2.3. Về trình tự hạch toán 33 1.2.4. Về hệ thống sổ sách. 33 2. Nhược điểm 33 2.1. Hạn chế về thời điểm hạch toán kế toán. 33 2. 2. Hạn chế về việc hạch toán ngoại tệ và chênh lệch ngoại tệ. 34 2.3. Hạn chế trong việc không trích lập các khoản dự phòng. 34 2.4 Hạn chế trong công tác Marketing và khuyến khích khách hàng mua hàng hoá của công ty. 35 Kết luận 36

Lời mở đầu

Hoạt động của doanh nghiệp thương mại có vai trò lớn trong nền kinh

tế quốc dân Nó gắn với sản xuất và tiêu dùng, đáp ứng nhu cầu ngày càngtăng của đời sống xã hội, thúc đẩy sản xuất và các lĩnh vực khác của nền kinh

tế phát triển, góp phần hình thành cơ cấu kinh tế hợp lý, đẩy mạnh tiến trìnhhội nhập kinh tế của nước ta với các nước trên khu vực và thế giới, thực hiệnmục tiêu kinh tế của Đảng và Nhà Nước trong từng giai đoạn

Hạch toán kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công

cụ quản lý kinh tế tài chính có vai trò tích cực vào việc tăng cường và nângcao chất lượng quản lý tài chính quốc gia và quản lý doanh nghiệp

Nhận biết được tầm quan trọng của hạch toán kế toán trong các doanh nghiệpqua thời gian nghiên cứu và học tập lý thuyết của các môn chuyên ngành như

kế toán, tài chính,… Đến nay được nhà trường tạo điều kiện cho đi thực tậptại các doanh nghiệp để nắm bắt được thực tế công tác kế toán tài chính nhằm

bổ sung cho kiến thức đã học nâng cao trình độ nghiệp vụ Do vậy em đãđược nhận vào công ty TNHH EDD để viết báo cáo tổng hợp cho đợt thựctập

Báo cáo gồm 3 phần

Phần I: Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty

TNHH EDD

Phần II: Mét số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH EDD.

Phần III: Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty TNHH EDD.

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy giáo hướng dẫn

Trương Anh Dòng cũng như Ban giám đốc, phòng kế toán và các bộ phận

liên quan của công ty TNHH EDD đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bảnbáo cáo tổng hợp này

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần I: khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh tại

Trô sở chính của Công ty tại Phòng 12, B2 Tập thể Kim Liên, Đống Đa

-Hà Nội và văn phòng tại 181 Đại La, Quận Hai Bà Trưng - -Hà Nội

- Ngành nghề kinh doanh:

+ Buôn bán hàng hoá tư liệu sản xuất

+ Buôn bán hàng hoá tư liệu tiêu dùng

+ Đại lý mua, bán và ký gửi hàng hoá

Công ty TNHH EDD là một đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động dưới sựkiểm tra giám sát của các cơ quan quản lý thành phố Hà Nội Công ty có vănphòng tại 181 Đại La, Hai Bà Trưng, Hà Nội Địa bàn hoạt động chủ yếu củaCông ty là các tỉnh phía bắc nước ta

Công ty TNHH EDD ngay từ khi mới thành lập đã xác định được rõ vaitrò từ khi mới thành lập công ty còn gặp nhiều khó khăn về nguồn nhân lực

cả về mặt số lượng và chất lượng; về công tác tổ chức quản lí và về cơ sở vậtchất kĩ thuật Song do sự cố gắng phấn đấu của các công nhân viên trongcông ty cùng với sự phát triển không ngừng của đất nước Công ty đã khôngngừng mở rộng quy mô kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh, nguồn nhân lựccũng không ngừng được tăng lên về cả số lượng và trình độ chuyên mônnghiệp vụ… Đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Vì thế mối

quan hệ của công ty không chỉ với bạn hàng trong địa bàn và còn mở rộngsang các Tỉnh ở phía Bắc Công ty đã đóng góp một phần lớn vào nền kinh tếcủa Thành Phố Hà Nội.

Quá trình hình thành và phát triển của công ty bao gồm các giai đoạnnhư sau:

Từ năm 1997 đến năm 2000: Đây là giai đoạn xây dựng và trưởng

thành Những ngày đầu mới thành lập, công ty còn gặp nhiều khó khăn vềnguồn nhân lực cả về mặt số lượng và chất lượng, về công tác tổ chức và về

cơ sở vật chất kĩ thuật Trong giai đoạn này công ty mới chỉ kinh doanh một

số mặt hàng như máy móc ,thiết bị, Hoá chất, Caco2, phục vô cho nhu cầutiêu dùng…Mặc dù còn gặp nhiều khó khăn song giai đoạn này công ty cũng

đã đạt được những thành tựu đáng kể Từ một cơ sở nhỏ công ty đã mở rộngquy mô hoạt động kinh doanh với nhiều chi nhánh ở các tỉnh trong nước, mốiquan hệ với các khách hàng cũng được mở rộng…

Giai đoạn từ năm 2000 đến đầu năm 2003: Đây là giai đoạn phát triển.

Sau nhiều năm chuẩn bị cơ sở vật chất, điều chỉnh bộ máy tổ chức Songsong với việc xây dựng cơ sở vật chất, kĩ thuật, công ty có kế hoạch từngbước đào tạo đội ngò nhân viên, gửi nhân viên đào tạo, có thêm nhiều chínhsách thu hót nhân lực bên ngoài Vì vậy, nguồn nhân lực trong giai đoạn này

đã tăng lên cả về mặt số lượng lẫn trình độ chuyên môn nghiệp vụ, năm 2003doanh thu đạt khoảng 16 tỷ đồng, cao gấp 2 lần so với năm 2000 Với độingò nhân viên lành nghề có trình độ chuyên môn , công ty đã đáp ứng ngàycàng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Vì vậy, từ chỗ quan hệ với các bạnhàng trong Tỉnh đến các bạn hàng ngoài tỉnh,công ty dã được đông đảo kháchhàng biết đến,hình thành nền nhiều hợp đồng mua hàng ở ngoài Tỉnh Đây làthời kì đánh dấu sự trưởng thành vượt bậc của công ty, vững và bước sangmột thời kì mới, đặt nền tảng cho sự phát triển lâu dài của công ty

Giai đoạn từ 2003 đến nay: Do nhu cầu của thị trường ngày càng tăng

tiềm lực công ty Công ty đã quyết định mở rộng quy mô hoạt động kinhdoanh, tăng vốn kinh doanh mở rộng thị trường trong các Tỉnh phía Bắc Từ

đó tới nay vẫn trên đà phát triển với tốc độ cao

Qua sự cố gắng, nỗ lực của ban lãnh đạo, các phòng ban cùng toàn bộcông nhân viên trong công ty, công ty kịp thời thay đổi về mọi mặt, khôngchỉ cải tiến, trang bị máy móc thiết bị hiện đại đáp ứng nhu cầu kinh doanh

mà còn không ngừng cải thiện điều kiện làm việc của nhân viên, áp dụng cácbiện pháp khuyến khích vật chất và tinh thần đặc biệt là khuyến khích vậtchất cho người lao động Trong đó tiền lương là một biện pháp khuyến khíchhữu hiệu Công ty áp dụng chính sách trả lương theo thời gian làm việc, trình

độ lành nghề, trách nhiệm công việc Đây là một hình thức trả lương khoahọc và phù hợp với chính sách tiền lương của Nhà nước

Ngoài ra, công ty còn có nhiều biện pháp khuyến khích vật chất khác:phát động phong trào thi đua vào các dịp lễ, tết, hàng quý tiến hành đánh giákhả năng và thái độ làm việc của các phòng ban và cá nhân để có chính sáchkhen thưởng, kỉ luật kịp thời, đúng đắn Kết hợp với chính sách hoạt độngkinh doanh đúng đắn kết hợp với đào tạo nguồn nhân lực, luôn luôn triểnkhai mở rộng thị trường kinh doanh Nhờ vậy, sau 11 năm hoạt động công ty

đã tạo được uy tín và chỗ đứng vững chắc trên thị trường công nghệ thôngtin Công ty ngày càng khẳng định mình để tồn tại và phát triển với tốc độnhanh, vững chắc

2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh.

- Đảm bảo hoạt động có hiệu quả, giữ vững vai trò chủ đạo của ngành trướchết là những mặt thiết yếu ở những thời điểm và địa bàn trọng điểm Đáp ứngtốt nhất nhu cầu tiêu dùng về hàng hoá và đồ trang trí của nhân dân thủ đô.Đồng thời đẩy mạnh bán buôn, bán lẻ

- Thực hiện chỉ tiêu nép ngân sách (nép thuế doanh thu) thuế vốn, khâu hao

cơ bản, bảo hiểm xã hội và chịu trách nhiệm về kết quả lao động của mình,quản lý và kinh doanh có hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngò lao động và bảotoàn vốn được thực hiện phân phối theo lao động

- Mở rộng lao động, liên kết với các thành phần kinh tế góp phần tổ chứchoạt động thương mại và dịch vụ trên địa bàn thành phố để chứng tỏ công ty

là một doanh nghiệp có tầm cỡ trên địa bàn thủ đô Hà Nội

Cùng với thủ đô từng bước hiện đại hóa ngành kinh doanh công ty đãnhập hàng gia dụng nhập khẩu từ Italia, hàng gia dụng nhập khẩu từ TháiLan, phục vụ người tiêu dùng trong cả nước Đầu tư xây dựng hệ thống quản

lý chất lượng hàng hoá tiêu chuẩn, chất lượng cao Để thực hiện tốt việc nắmnguồn hàng, đẩy mạnh bán ra, công ty đã thành lập một mối quan hệ bạnhàng lâu dài ngày càng được củng cố và càng chiếm được sự ưu ái và chữ tíncủa người tiêu dùng

Ngoài ra công ty còn nhập khẩu trực tiếp: Dầu mỡ, chất cách điện chocáp thông tin, hàng tiêu dùng và vật tư phục vụ cho hoạt động tiêu dùng củangười dân Công ty đã kinh doanh những ngành nghề phù hợp với chỉ tiêunhiệm vụ được giao và nhu cầu của thị trường nên đã đạt được hiệu quả kinh

tế cao

Như vậy quá trình phát triển cho thấy sự cố gắng phấn đấu không ngừngcủa tập thể cán bộ công nhân viên toàn công ty cũng như trong hoạt độngkinh doanh đã đưa công ty từng bước phát triển vững chắc trong việc kinhdoanh

Hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ nhưng chủ yếu là kinhdoanh mặt hàng chủ yếu là: Hoá chất, Caco2, chất cách điện cho cáp thôngtin, dầu mỡ, hàng gia dụng nhập khẩu từ Italia, hàng gia dụng nhập khẩu từ

Thái Lan Quá trình lưu chuyển hàng hoá này bao gồm hai giai đoạn là muahàng và bán hàng.

* Mua hàng

Mua hàng là khâu đầu tiên của quá trình lưu chuyển hàng hoá Vìvậy, việc mua hàng được tổ chức tốt hay không sẽ ảnh hưởng rất lớn đến việctiêu thụ hàng hoá và kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh sau này Giaiđoạn mua hàng từ việc tìm kiếm đối tác cung cấp, vận chuyển hàng hoá, lưukho hàng hoá, được công ty quan tâm đến rất nhiều để sao cho có một nguồncung cấp hàng hoá đảm bảo chất lượng, giá cả hợp lí, chi phí lưu kho, bảoquản hàng hoá là thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng theo yêu cầu.Hàng hoá cho luân chuyển được mua chủ yếu từ nơi sản xuất đến đơn

vị bán buôn …Hàng hoá mua vào được thực hiện theo phương thức như:mua hàng trực tiếp, mua theo hợp đồng cung cấp, theo phương thức gửi hàng,

…

+ Với phương thức mua hàng trực tiếp: Công ty có nhu cầu mua hàng thì cửngười đến tận nơi cung cấp để mua hàng, xác định phương thức thanh toán vàvận chuyển hàng hoá về nhập kho

+ Với phương thức mua hàng theo gửi hàng: Công ty có nhu cầu mua hàng,liên lạc với nhà cung cấp bằng điện thoại, fax, hợp đồng cung cấp nhữngthông tin về nhu cầu hàng hoá của mình cho nhà cung cấp Người bán hàngtrên cơ sở đó sẽ chuyển hàng tới công ty bằng phương tiện vận chuyển củamình hoặc thuê Công ty sẽ kiểm hàng, nhập kho và thanh toán cho ngườibán

+ Với phương thức mua hàng gửi tiền vào tài khoản qua hàng ngân: ngườimua hàng sẽ làm đơn hàng sau đó Fax đơn hàng về Công ty và chuyển tiềngửi vào tài khoản thông qua Ngân hàng Sau khi đã thoả thuận với nhau thì

bên cung cấp hàng hoá sẽ chuyển hàng cho công ty thông qua phương tiệnvận tải.

Tiền hàng được thanh toán trên cơ sở hoá đơn, hợp đồng kinh tế Công ty

có thể trả trước, trả ngay, trả chậm và bù trừ Các phương thức thanh toán,quy định chi phí vận chuyển, thời gian giao nhận hàng tuỳ theo sự thoả thuậngiữa hai bên trên hợp đồng kinh tế

* Bán hàng

Đây là khâu cuối cùng của quá trình lưu chuyển hàng hoá Việc bán hànghoá với các chiến lược kinh doanh đúng đắn sẽ quyết định trực tiếp đến lợinhuận của doanh nghiệp Bán hàng của công ty được thực hiện theo haiphương thức bán buôn và bán lẻ

Bán lẻ: Là việc cung cấp hàng cho người tiêu dùng cuối cùng Giá trị hàng

hoá cung cấp thường là nhỏ lẻ, phương thức bán lẻ chủ yếu là bán hàng thutiền tại chỗ: Nhân viên bán hàng đồng thời thu tiền, đến cuối ngày các nhânviên bán hàng kiểm kê tiền và lập báo cáo bán hàng nép lên cho phòng kếtoán và nép tiền cho thủ quỹ

Bán buôn: Đây là một hình thức bán hàng chủ yếu của công ty vì là một

doanh nghiệp thương mại có uy tín trên thị trường về việc cung cấp các sảnphẩm công nghệ thông tin và dịch vụ sau bán hàng nên lượng khách hàngkhông chỉ là các cá nhân, đơn vị mà còn có các doanh nghiệp thương mạikhác mua hàng về để tiếp tục quá trình lưu chuyển hàng hoá Gồm có bánbuôn qua kho trực tiếp và bán buôn qua kho theo phương thức gửi hàng

Với bán buôn qua kho trực tiếp: Người mua hàng tới tận công ty đểmua hàng, thanh toán và đưa hàng về

Với bán buôn qua kho theo phương thức gửi hàng: Dùa trên các hợp đồngkinh tế kí kết, công ty sẽ là người vận chuyển hàng hoá tới tận người mua,

khách hàng kiểm nhận hàng hoá và chấp nhận thanh toán thì lúc đó việc giaodịch hàng hoá mới được thực hiện và ghi nhận doanh thu.

Bán buôn hàng hoá qua kho là một phương thức mà công ty cho rằngphù hợp với quy mô, trình độ, đặc điểm kinh doanh của công ty Nhờ vậy,trong những năm qua công ty đã thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mìnhngày càng phát triển mạnh và đạt được hiệu quả cao

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Là mét doanh nghiệp tư nhân, Công ty TNHH EDD tổ chức quản lýtheo một cấp : Đứng đầu là giám đốc Công ty chỉ đạo trực tiếp đến các phòngban Giúp việc cho giám đốc là các phòng ban chức năng :

Sơ đồ1 :Mô hình quản lý tổ chức của công ty được sắp xếp theo

sơ đồ sau:

Chức năng và nhiệm vụ của từng người, từng phòng ban:

Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động chính của

công ty là người có thẩm quyền quyết định, tuyển dụng, sắp xếp, đề bạt, kỷluật, khen thưởng và nâng bậc lương cho cán bộ công nhân viên chức Làngười đại diện cho toàn bộ các cán bộ nhân viên của Công ty, giám đốc Công

ty là người trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động trong Công ty Giámđốc là người chịu trách nhiệm trước pháp luật

Công ty gồm 04 phòng ban chức năng :

Phßng

kü thuËt kÕ to¸nPhßng

- Phòng hành chính: Tham mưu cho giám đốc xây dựng và áp dụng các

chế độ, quy định về quản lý, sử dụng lao động trong toàn Công ty Chịu tráchnhiệm trước pháp luật, trước giám đốc công ty về quyết định của mình vềquản lý nhân sự

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ giúp đỡ giám đốc trong việc lập các

chứng từ sổ sách thu chi, báo cáo với giám đốc về kết qủa sản xuất kinhdoanh theo chế độ kế toán Nhà nước, quy chế Công ty Chịu trách nhiệmtrước pháp luật, trước Giám đốc công ty về mọi quyết định quản lý tài chínhtrong toàn Công ty

- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tổ chức và chỉ đạo công tác kinh

doanh của Công ty, xây dựng kế hoạch kinh doanh đáp ứng yêu cầu hoạtđộng của Công ty Xây dựng kế hoạch kinh doanh đáp ứng yêu cầu hoạt độngcủa Công ty Ký kết các hợp đồng với khách hàng

- Phòng kỹ thuật: Giúp giám đốc về công tác quản lý chất lượng sảnphẩm, áp dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật, phụ trách nghiêncứu sản phẩm mới, đào tạo tay nghề nhân viên

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Công ty TNHH EDD tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình phân cấptheo chức năng và hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân chủ, tập thể lãnhđạo, cá nhân phụ trách Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước

về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp

5 Mối quan hệ giữa bộ máy kế toán và các phòng ban

Mỗi một phòng ban trong bộ máy tổ chức quản lí được giao một nhiệm

vô khác nhau và phải chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty về cácnhiệm vụ của mình Tuy nhiên, các phòng ban này có mối quan hệ hữu cơvới nhau tạo nên một khối thống nhất, hỗ trợ, cung cấp các thông tin liênquan để hoàn thành nhiệm vụ của mỗi phòng ban nói riêng và nhiệm vụ của

toàn công ty nói chung Từ đó thúc đẩy hiệu quả hoạt động của công ty ngàycàng cao hơn.

Các phòng ban đóng vai trò khá quan trọng trong việc quyết định đếnhiệu quả hoạt động của toàn công ty Trong đó phải kể đến sự đóng góp đáng

kể của phòng kế toán Với quy mô hoạt động vừa, bộ máy kế toán đã hỗ trợcho việc kiểm tra, giám sát hoạt động của các phòng ban cho ban lãnh đạocông ty Nhờ vậy, ban lãnh đạo của công ty có thể giám sát một cách tổngquan hoạt động của toàn công ty, đưa ra các quyết định khen thưởng, tới cácphòng ban, cá nhân một cách chính xác cũng như các quyết định kinh doanhnhanh chóng kịp thời, phù hợp với nhu cầu của thị trường và yêu cầu quảntrị

II.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công TNHH EDD

1.Tổ chức bé máy kế toán trong công ty

Để quản lí hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài các công

cụ quản lí khác thì kế toán là một công cụ hữu hiệu Do vậy việc tổ chức bộmáy kế toán được công ty đặc biệt quan tâm Tổ chức công tác kế toán thựcchất là cách thức tổ chức thực hiện ghi chép, phân loại, tổng hợp các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh theo nội dung bằng phương pháp khoa học riêng có của

kế toán, phù hợp với quy mô, đặc điểm và tình hình cụ thể của mỗi doanhnghiệp, nhằm phát huy chức năng, vai trò quan trọng của kế toán trong côngtác quản lí vĩ mô và vi mô nền kinh tế

Việc tổ chức thực hiện các chức năng, nhiệm vụ hạch toán kế toántrong một đơn vị hạch toán cơ sở do bộ máy kế toán đảm nhiệm Do vậy, bộmáy kế toán tại công ty được tổ chức trên cơ sở khối lượng công tác kế toáncũng như chất lượng về hệ thống thông tin kế toán

Bộ máy kế toán bao gồm tập hợp các cán bộ nhân viên kế toán đảmbảo thực hiện khối lượng công tác kế toán phần hành với đầy đủ các chức

năng thông tin và kiểm tra hoạt động của đơn vị Các nhân viên kế toán trong

bộ máy kế toán có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ sự phân công laođộng phần hành trong bộ máy Mỗi nhân viên đều được qui định rõ chứcnăng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệthuộc lẫn nhau Việc phân công lao động kế toán ở đây tôn trọng các nguyêntắc: bất kiêm nhiệm, hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hoá và hợp tác hoá.Quan hệ giữa các loại lao động trong bộ máy kế toán được thể hiện theokiểu trực tuyến: Bộ máy kế toán hoạt động theo phương thức trực tiếp, nghĩa

là kế toán trưởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành khôngqua khâu trung gian nhận lệnh Với cách tổ chức bộ máy kế toán trực tuyến,mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán trở nên đơn giản, thực hiệntrong một cấp kế toán tập trung

Công ty TNHH EDD là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách phápnhân, được mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng Phòng kế toán Công tyđược trang bị 05 máy vi tính để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý kinh doanh

và đảm bảo phản ánh một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong toàn Công ty

Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo hình thức tập trung

Sơ đồ 2:Sơ đồ bộ máy kế toán ở Công ty TNHH EDD

* Phòng kế toán Công ty gồm :

KÕ to¸n trëng

KÕ to¸n

thanhto¸n

KÕ to¸nvËt t,hµngho¸

KÕ to¸n

-Kế toán trưởng : Phô trách chung, giúp giám đốc Công ty trong công táctham mưu về mặt quản lý tổ chức và chỉ đạo nghiệp vụ, theo dõi tổng hợp sốliệu phát sinh trong quá trình quản lý và kinh doanh tại Công ty.

- Kế toán hàng hoá : Theo dõi tình hình nhập, xuất - tồn kho hàng hoá

- Kế toán thanh toán : Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng

- Kế toán xuất nhập khẩu : Làm thủ tục xuất nhập khẩu, tính giá vốn hànghoá nhập kho

Thủ quỹ : Bảo quản tiền và theo dõi phiếu thu phiếu chi một cách chính xác

và trung thực

2.Hình thức ghi sổ kế toán.

Căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty mà kế toán mở các sổ sáchsao cho phù hợp với tình hình của doanh nghiệp Hình thức kế toán mà doanhnghiệp đang áp dụng là hình thức Nhật ký chung Song song với hình thứcnhật ký chung doanh nghiệp còn mở hệ thống kế toán bám sát tình hình kinhdoanh thực tế tại Công ty

Hệ thống sổ kế toán bao gồm một số loại sau đây:

Hình thức Nhật ký chung được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 3:Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ

Ghi chó

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho công ty là hệ thống được banhành theo

Hàng ngày chứng từ gốc và các bảng phân bổ sau khi kiểm tra thì ghiNhật ký chung, trường hợp dùng sổ nhật ký đặc biệt thì những chứng từ cùngloại được ghi vào sổ nhật ký chứng từ đặc biệt, cuối tháng tổng hợp số liệu

ghi vào Nhật ký chứng từ có liên quan Chứng từ gốc sau khi ghi vào Nhật kýchung hoặc Nhật ký chứng từ đặc biệt thì ghi vào sổ kế toán theo yêu cầuquản lý Cuối tháng các số liệu tổng hợp này lập Báo cáo tài chính.

Một số mẫu sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:

Biểu 1: Mẫu phiếu xuất kho:

Đơn vị : C.ty TNHH EDD

Địa chỉ : 181 Đại La - Hà Nội

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 4 tháng 11 năm 2005

Mẫu sè 01-VT

QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/95 của BTC

Sè : 01

Họ tên người nhận hàng : Công ty Cổ phần Nhất Nam

Xuất tại kho : 181 Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Định khoản 1 : Ghi nợ TK 632

Có TK 156 Định khoản 2 : Ghi nợ TK 111

Có TK 511 Định khoản 3 : Ghi nợ TK 111

Thực nhập

Bằng chữ : Hai chín triệu, ba trăm bẩy mươi ngàn đồng chẵn.

Xuất ngày, 4 tháng11 năm 2005

Phụ trách

cung tiêu

Người nhận hàng (Đã ký)

Thủ kho (Đã ký)

Kế toán trưởng (Đã ký)

Thủ trưởng (Đã ký)

(Đã ký)

Biểu 2: Mẫu hoá đơn thuế GTGT

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên 2 : (Giao khách hàng) Ngày 4 tháng 11 năm 2005

Mẫu sè 01 GTKT - 3LL EK/E - 2005B

N 0 : 071854 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH EDD

Địa chỉ : 181 Đại La, Hà Nội

Điện thoại : 04.6281970

Họ tên người mua hàng : Anh Nam

Đơn vị : Công ty CP Nhất Nam

Địa chỉ : 15A Hàng Cót - Hà Nội

Hình thức thanh toán : TM

Sè TK MST : 0101131263

SốTK : MST : 0101652202

STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiên

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Đã ký)

Biểu 3: Mẫu thẻ kho

Đơn vị : Công ty TNHH EDD

Mẫu sè 06-VT

THẺ KHO

Ngày lập thẻ : 1/11/2005

Biểu 4: Mẫu sổ nhật ký chung

Đơn vị : Công ty TNHH EDD

Doanh thu bán hàng 511 26.700.000

nhanh đi Hải Phòng

Biểu 5: Mẫu Sổ Cái

Đơn vị : C.ty TNHH EDD