Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Lêi mở đầu 1 I. Quá trình hình thành và phát triển 2 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 113 4 3. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 5 II. Đặc điểm quy trình công nghệ 7 III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh 8 1. Đặc điểm tổ chưc kinh doanh của công ty Sông Đà 11 8 2. Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 113 9 IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 10 1. Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 10 1.1. Sơ đồ tổ chức 10 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 113 12 2.1. Sơ đồ tổ chức 12 2.2. Chức năng, nhiệm vụ 12 V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 15 1. Tổ chức công tác kế toán 15 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15 1.2. Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán 15 1.3. Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty 18 1.4. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp 19 2. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.1.Chứng từ vật tư 19 2.2. Chứng từ TSCĐ: 21 2.3. Chứng từ thanh toán: 23 2.4. Chứng từ vốn bằng tiền: 24 2.5. Chứng từ khác: 25 3. Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản 26 4. Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán 28 5. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán 28 VI. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 31 1. Kế toán tài sản cố định 31 1.1. Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: 31 1.2. Tổ chức chứng từ kế toán 31 1.3. Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán: 32 1.4. Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ: 33 2. Kế toán vật tư công cụ dụng cụ: 33 2.1. Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ: 33 2.2. Tổ chức chứng từ : 34 2.3. Tổ chức hạch toán vật tư , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán 34 2.4. Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 37 3. Kế toán tiền lương 37 3.1. Nhiệm vụ hạch toán tiền lương 37 3.2. Tổ chức chứng từ 38 3.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 38 3.4. Hạch toán tiền lương, tiền thưỏng và thanh toán cho người lao động 40 4. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành 41 4.1. Tổ chức chứng từ: 41 4.2. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán: 41 4.3.Trình tự hạch toán 42 5. Kế toán doanh thu 42 5.1. Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu 42 5.2. Tổ chức chứng từ 43 5.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 43 5.4. Trình tự hạch toán 44 6. Kế toán vốn bằng tiền 44 6.1. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 44 6.2. Tổ chức chứng từ 44 6.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 45 6.4. Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 45 7. Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.1. Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.2. Tổ chức chứng từ 48 7.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 48 7.4. Trình tự hạch toán 48 8. Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả 49 8.1. Hạch toán các khoản nợ phải thu 49 8.2. Hạch toán nợ phải trả 51 9. Quá trình lập báo cáo kế toán 54 9.1. Quá trình lập Bảng cân đối kế toán 54 9.2. Quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh 55 Kết luận 57
Li m u Ngnh xõy dng l mt ngnh sn xut gi vai trũ quan trng nn kinh t quc dõn. Nú to c s ban u cho cỏc ngnh sn xut khỏc v úng gúp rt ln vo s phỏt trin ca t nc.Cng nh nhiu cụng ty xõy dng khỏc Cụng ty C phn Sụng 11 kinh doanh lnh vc xõy dựng Trong thi gian thc cụng ty vi s giỳp ca cỏc cụ chỳ phũng k toỏn v cỏc phũng ban ca cụng ty cựng vi s hng dn nhit tỡnh ca thy Trn c Vinh em ó hon thnh xong bỏo c`ỏo thc tng hp.Trong quỏ trỡnh tỡm hiu v b mỏy k toỏn v c cu t chc ca cụng ty em ó kt hp vi cỏc kin thc ó hc hon thnh bỏo cỏo mt cỏch tt nht. Mc dự vy quỏ trỡnh vit bỏo em cũn nhiu sai sút em rt mong c s ch bo ca cỏc thy cụ. Em xin chõn thnh cm n. Ni dung bỏo cỏo thc ca em bao gm nhng phn chớnh sau: I. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty II. c im quy trỡnh cụng ngh, c im t chc kinh doanh, mi quan h nhim v chc nng ca cỏc b phn doanh nghip III c im t chc b mỏy qun lý, tỡm hiu mi quan h, nhim v chc nng ca ban giỏm c v cỏc phũng ban cụng ty IV c im t chc cụng tỏc k toỏn V c im t chc cỏc phn hnh k toỏn ch yu I. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Cụng ty c phn Sụng 11 (trc õy l cụng ty Sụng 11) l doanh nghip C phn thnh viờn ca Tng cụng ty Sụng . c chuyn i t doanh nghip Nh nc sang Cụng ty C phn theo quyt nh s 1332/Q - BXD ngy 17/8/2004 ca B trng B xõy dung. Tờn giao dch quc t l: Song Da N 11 Joint- Stocks Company. Hỡnh thc: Cụng ty C phn Sụng 11 c thnh lp trờn c s c phn hoỏ doanh nghip Nh nc theo hỡnh thc gi nguyờn phn hin cú ti doanh nghip, phỏt hnh c phiu thu hút thờm phỏt trin doanh nghip. Tr s v a bn hot ng t ti: Km 10 ng Trn Phỳ, Phng Vn M Th xó H ụng Tnh H Tõy. T cỏch phỏp nhõn: Cụng ty cú: + Con du riờng, c lp v ti sn c m ti khon ti ngõn hng v ngoi nc Theo quy nh ca phỏp lut. + iu l t chc v hot ng ca cụng ty. + Chu trỏch nhim ti chớnh hu hn i vi cỏc khon n phm vi iu l. + Tự chu trỏch nhim v kt qu kinh doanh, c hch toỏn kinh t c lp, t ch v ti chớnh. + Bng cõn i k toỏn riờng, c c lp cỏc qu theo quy nh ca phỏp lut v ngh quyt ca i hi ng c ụng. Hot ng kinh doanh chớnh ca cụng ty: a. Xõy lp ng dõy ti in, trm bin ỏp n cp In ỏp 500 KV. Xõy dng cỏc cụng trỡnh thu In, thu li, giao thụng, bu In. Qun4 lý hnh, phõn phi In nng Tng cụng ty Sụng qun lý. b. Xõy lp h thng cp thoỏt nc khu ụ th v khu cụng nghip; xõy lp cỏc kt cu cụng trỡnh. Qun lý hnh nh mỏy thu In va v nh, nh mỏy nc ti cỏc khu cụng nghip v ụ th. c. Sn xut, kinh doanh cỏc sn phm v c khớ; qun lý v hnh kinh doanh bỏn In. d. Mua bỏn phng tin tI v c gii, chuyờn ch hng hoỏ ng b, vt t thit b phc v thi cụng xõy dng, xut nhp khu vt t, thit b, ph tựng c gii v cụng ngh xõy dng, cỏc cụng trỡnh giao thụng, thu li v bu In. e. Xõy lp, thớ nghim, hiu chnh, bo dng, lp giỏp t bng In cụng nghip cho ng dõy nh mỏy In, trm bin ỏp v cỏc dõy truyn cụng ngh cú cp In ỏp n 500 KV. f.Bo trỡ, bo dng nh k cỏc nh mỏy In, trm bin ỏp, s lý s c bt thng cho cỏc cụng trỡnh In.T chuyờn ngnh thit k h thng In - In t v t ng hoỏ. g. Kinh doanh xõy dng cỏc khu ụ th, nh cao tng v chung c, kinh doanh xõy dng khu cụng nghip h. Kinh doanh cỏc ngnh ngh khỏc c phỏp lut cho phộp phự hp vi mc tiờu v nh hng ca cụng ty Vn Iu l ca Cụng ty cỏc c ụng t nguyn tham gia úng gúp bng ngun hp phỏp ca mỡnh. Vn Iu l ca Cụng ty ti thi Im thnh lp c xỏc nh l: 20.000.000.000 (Hai mI t ng).C cu c phõn theo ch s hu, c th nh sau: Tng giỏ tr c phn phỏt hnh: 20.000.000.000 ng C phn Nh nc: 10.600.000.000 ng, chim 53% Iu l. Trong ú gúp vnbng thng hiu Sụng l 1.000.000.000 ng, chim 5% Iu l. Vic tng (gim) iu l i hi ng c ụng quyt nhv c c quan Nh nc cú thờm quyn chp nhn, th tc xỏc nhn Iu l c thc hin ti c quan Nh nc cú thm quyn . Cụng ty ó xõy lp nhiu cụng trỡnh ng dõy v trm bin ỏp 500KV nh trm bin ỏp 500KV Ho Bỡnh; ng dõy 500 KV Bc Nam, Pleiku Phỳ Lõm, Pleiku Thng Tớn; trm 220KV: Vit Trỡ, Trng Bch, Nghi Sn, Súc Sn;trm bin ỏp 110KV: Lc Sn, ThỏI Nguyờn, Phỳ Th, ; ng dõy 220KV: Ph Li Bc Giang, Bc Giang Thỏi Nguyờn, Na Dng Lng Sn;ng dõy 110 KV: ThỏI Bỡnh ThỏI Thy, Hu ng Hi, Bc Cn Ch n; thi cụng xõy lp h thng cp thoỏt nc nh: h thng cp thoỏt nc thnh ph H Long; bn tnh Min Trung (SP5); Thi cụng lp t In nc cho cụng trỡnh cụng nghip nh : H thng In nc khỏch sn Deawoo, Tõy H ; thi cụng v qun lý hnh h thng In nc cho cỏc cụng trỡnh thu In : SờSan 3, SờSan 3A, SờSan 4, Sn La, Thớ nghim hiu chnh cỏc nh mỏy thu In : RyNinhll, N li , Nm Mu, Cn n Qua hn 40 nm phỏt trin v trng thnh cựng Tng cụng ty Sụng , Cụng ty C phn Sụng 11 ó tớch lu c nhiu kinh nghim lnh vc thi cụng xõy lp v Iu hnh sn xut. Hin cụng ty cú mt i ngũ 1500 cỏn b k thut , c nhõn, cụng nhõn lnh ngh ( ú cú gn 300 cỏn b k thut cú trỡnh i hc v trờn i hc ). Chú trng u t i mi trang thit b xe mỏy ch yu cho xõy lp ng dõy v trm, gia cụng c khớ , thớ nghim hiu chnh In 2.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca xớ nghip 11-3 Xớ nghip Sụng 11-3 l thnh viờn cu cụng ty c phn Sụng 11, tin thõn l Xớ nghip xõy lp In nc s 1. Sau i tờn thnh chi nhỏnh Cụng ty xõy lp nng lng Sụng 11 ti H Ni theo Quyt nh s 66 TCT- TCL ngy 30/ 4/ 1993 ca Tng giỏm c Tng cụng ty xõy dng Sụng . Thỏng 12 /1998 sau cụng ty chuyn tr s t Yaly H ụng chi nhỏnh c i tờn thnh Xớ nghip xõy lp nng lng Sụng 11-3 theo Quyt nh s 19 TCT TCL ngy 16/12/1998 ca Tng cụng ty v Quyt nh s 267 Q - UB ca U ban Nhõn Dõn thnh ph H Ni. Cỏc ngnh ngh kinh doanh ca Xớ nghip cng ging nh Cụng ty. Nhng Xớ nghip 11-3 ch yu kinh doanh trờn lnh vc xõy lp v nng lng nh :Xõy dng Trm bin ỏp , ng dõy tI In, kinh doanh nc In, kinh doanh nc,v lp t cỏc thit b mỏy múc phc v cỏc nh mỏy Tri qua hn 10 nm xõy dng v phỏt trin , qua nhiu ln i tờn, b sung chc danh, nhim vụ . Xớ nghip khụng ngng ln mnh v quy mụ, t chc sn xut kinh doanh ngy cng phỏt trin, i sng vt cht v tinh thn ca ngi lao ng ngy mt nõng cao. 3. Cỏc ch tiờu ch yu phn ỏnh quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip Cụng ty CP Sụng 11 Xớ nghip Sụng 11-3-MST: 0500313811-003 KT QU HOT NG KINH DOANH Quý IV nm 2004 Phn I lói, l CH TIấU M LU K N K NY LU K T Sẩ 01 03 04 05 06 K TRC 21.166.627.525 3.563.322.034 9.704.272.558 765.018.107 U NM 30.870.900.083 4.328.340.141 10 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083 11 18.819.227.189 9.036.784.450 27.856.011.639 dch vụ 20 2.347.400.336 667.488.108 3.014.888.444 (20 =10 11) 4. Doanh thu hot ng ti chớnh 5. Chi phớ ti chớnh Trong ú: Chi phớ lói vay 6. Chi phớ bỏn hng 7. Chi phớ qun lý doanh nghip 8. Li nhun thun t hot ng kinh 21 22 23 24 25 299.141.159 171.764.401 159.341.023 1.946.660.004 87.974.947 100.350.966 99.865.604 583.132.139 387.116.106 272.115.367 259.206.627 2.529.792.143 doanh 30 528.117.090 71.979.950 600.097.040 [30 =20 +(21 22) (24+25)] 9. Thu nhp khỏc 10. Chi phớ khỏc 11. Li nhun khỏc (40 = 31-32) 12. Tng li nhun trc thu(50 = 30 31 32 40 5.662.875 370.763.748 -365.100.873 5.662.875 370.763.748 -365.100.873 +40) 13. Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 14. Li nhun sau thu 50 163.016.217 74.979.950 234.996.167 51 60 163.016.217 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch vụ Cỏc khon gim tr (03=04+05+06+07) + Chit khu thng mi + Gim giỏ hng bỏn + Hng bỏn b tr li + Thu tiờu th c bit, thu xut khu 07 phi nộp 1. Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-03) 2. Giỏ hng bỏn 3. Li nhun gp v bỏn hng v cung cp (60 =50 51) 71.979.950 234.996.167 Cụng ty CP Sụng 11 Xớ nghip Sụng 11-3-MST: 0500313811-003 KT QU HOT NG KINH DOANH Quý IV nm 2004 Phn I lói, l Ch tiờu Doanh thu bỏn hng v cung cp dch vụ Cỏc khon gim (03=04+05+06+07) + Chit khu thng mi + Gim giỏ hng bỏn tr Mó Lu k n k số trc 01 03 04 05 8.667.327.121 K ny 13.410.221.120 Lu k t u nm 22.077.548.241 + Hng bỏn b tr li + Thu tiờu th c bit, thu xut khu phi nộp 1. Doanh thu thun v bỏn hng v 06 07 10 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241 11 7.771.158.227 12.403.875.255 20.175.003.481 cp dch vụ 20 896.168.894 1.006.345.865 1.902.514.759 (20 =10 11) 4. Doanh thu hot ng ti chớnh 5. Chi phớ ti chớnh Trong ú: Chi phớ lói vay 6. Chi phớ bỏn hng 7. Chi phớ qun lý doanh nghip 8. Li nhun thun t hot ng kinh 21 22 23 24 25 365.119.387 423.338.821 419.897.150 126.797.887 (255.346.980) (257.848.141) 491.917.274 167.991.841 162.049.009 761.179.174 1.123.661.489 1.884.840.163 doanh 30 76.770.286 264.829.243 341.599.529 [30 =20 +(21 22) (24+25)] 9. Thu nhp khỏc 10. Chi phớ khỏc 11. Li nhun khỏc (40 = 31-32) 12. Tng li nhun trc thu(50 = 30 31 32 40 10.000.000 10.000.000 55.000 4.462.269 (4.407.269) 10.055.000 4.462.269 5.592.731 50 86.770.286 260.421.974 347.192.260 86.770.286 260.421.974 347.192.260 cung cp dch v (10=01-03) 2. Giỏ hng bỏn 3. Li nhun gp v bỏn hng v cung +40) 13. Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 14. Li nhun sau thu (60 =50 51) 51 60 II. c im quy trỡnh cụng ngh Do c Im riờng cú ca ngnh xõy dng l cụng trỡnh c xõy dng thng kộo dI nhiu nm, quỏ trỡnh hch toỏn k toỏn phc tp. Vỡ vy, Cụng ty Sụng 11 v Xớ nghip 11- thng ỏp dng hỡnh thc khoỏn gn, khoỏn hoc khoỏn mt s khon chi phớ i vi cỏc cụng trỡnh trúng thu hoc giao thu III.c im t chc kinh doanh 1. c im t chc kinh doanh ca cụng ty Sụng 11 * S Tổng công ty Sông Đà Công ty Sông Đà 11 Xí Nghiệp Sông Đà 11-1 Xí Nghiệp Sông Đà 11-2 Xí Nghiệp Sông Đà 11-3 Xí Nghiệp sông Đà 11-4 Xí Nghiệp Sông Đà 11-5 Trung Tâm Thí Nghiệm đIện Nhà Máy Thuỷ đIện Thác trắng Ban quản lý dự án đầu tư * Mi quan h gia cụng ty vi cỏc xớ nghip v cỏc n v trc thuc: Cụng ty cú cỏc chi nhỏnh, xớ nghip trc thuc (sau õy gi l n v trc thuc) cú quan h gn bú vi theo Iu hnh chung ca Cụng ty, hot ng phm vi c nc. Cụng ty giao v cỏc ngun lc khỏc cho cỏc n v trc thuc trờn c s s vnv cỏc ngun lc Tng cụng ty ó giao cho n v, phự hp vi nhim v kinh doanh ca tng n v trc thuc v phng ỏn s dng c Giỏm c Cụng ty phờ duyt. Cỏc n v trc thuc chu trỏch nhim trc Tng cụng ty v Cụng ty v hiu qu s dng v cỏc ngun lc c giao. Cụng ty chu s kim tra, giỏm sỏt v mt tI chớnh ca B Ti chớnh vi t cỏch l c quan qun lý Nh nc v i din ch s hu v v ti sn Nh nc ti doanh nghip theo u quyn ca Chớnh ph.Cụng ty chu s kim tra, giỏm sỏt ca Tng cụng ty theo ni dung ó quy nh ti Iu l T chc v hot ng ca Tng cụng ty v co quan tI chớnh v cỏc hot ng tI chớnh, qun lý tI sn Nh nc. Trong phõn cp qun lý v hch toỏn kinh doanh xớ nghip cú du riờng v c m mt ti khon tin gi ti ngõn hng, cú bng cõn i k toỏn riờng. Xớ nghip cú quyn t ch v kinh t tI chớnh phm vi phõn cp ca Cụng ty, cỏc quy nh ca Tng cụng ty v Nh nc. Xớ nghip l n v hch toỏn kinh t ni b, hot ng theo nguyờn tc ly thu bự chi v m bo cú lóI, mc ti thiu phI bng k hoch cụng ty giao. 2. c Im t chc kinh doanh ca Xớ nghip 11-3 * S t chc Công ty Sông Đà11 Xí nghệp 11-3 Thuỷ điện vẽ Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Đội xây lắp Xưởng khí * Trình tự hạch toán tiền mặt TK 112 TK 111 23.500.000 TK 152 26.000.000 TK 133 2.600.000 TK 511 56.890.000 1.500.000 TK 211 15.000.000 TK 331 TK 515 56.750.400 10.560.000 TK 112 TK 131 80.530.000 53.050.000 TK 334 12.589.546 TK 336 TK 141 24.800.000 10.569.874 TK 711 TK 136 15.890.000 12.569.450 * Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng TK 111 TK 112 45.230.000 TK 152 32.560.840 TK 133 3.256.084 TK 511 56.123.456 TK 211 1.230.000 12.300.000 TK 331 TK 515 10.258.560 25.560.230 TK 111 TK 131 24.000.000 12.560.890 TK 334 21.560.589 TK 336 TK 141 10.2360.560 14.100.000 TK 711 TK 136 15.564.230 15.520.300 7. K toỏn li nhun v phõn phi li nhun 7.1. Nhim v hch toỏn li nhun v phõn phi li nhun - Phn ỏnh y chớnh xỏc, kp thi cỏc khon li nhun theo tng loi hot ng tng thi k phc v cho vic phõn tớch ỏnh giỏ hiu qu SXKD v vic kim tra tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch th l ti chớnh hin hnh. - Ghi chộp phỏn ỏnh trung thc kp thi vic phõn phi li nhun, kim tra giỏm sỏt tỡnh hỡnh thc hin ngha v vi nh nc, cp trờn, n v bn cng nh vic trớch lp cỏc qu ca doanh nghip. 7.2. T chc chng t + Phiu thu + Phiu chi + S ph + S chi tit lói vay 7.3. T chc hch toỏn trờn s k toỏn * S k toỏn tng hp + Nht ký chung + S cỏi TK 511, 642, 911 + Bng cõn i s phỏt sinh * S k toỏn chi tit + S chi tit lói vay, s chi tit TK 511, 642, 911 + S tng hp chi tit doanh thu cỏc cụng trỡnh 7.4. Trỡnh t hch toỏn 425.520.000 TK 421 TK 511 TK911 TK1413 521.563.000 33.606.434.15 TK 515 87.981.212 TK 711 TK 632 31.275.077.1 65 233.181.818 TK 642 1.042.955.59 TK 811 12.560.000 TK 635 786.454.50 8. Hch toỏn cỏc khon n phi thu, phi tr 8.1. Hch toỏn cỏc khon n phi thu 8.1.1. T chc chng t: * Chng t s dng: - Hp ng kinh t - Phiu xỏc nhn lng giỏ tr hon thnh - Hoỏ n giỏ tr gia tng - Chng t hch toỏn doanh thu 8.1.2. Quy trỡnh ghi s: chứng từ gốc toán hoá đơn, chứng từ toán nhật ký chung sổ chi tiết tài khoản 131 sổ tk 131 sổ th chi tiết phải thu bảng cân đối số phát sinh hệ thống báo cáo kế toán ghi hàng ngày ghi cuối kỳ quan hệ đối chiếu * S tng hp: - S nht ký chung - S cỏi ti khon 131 * S chi tit: - S chi tit ti khon 131 8.1.3. Trỡnh t hch toỏn TK 333 TK 111 TK 131 1.877.801.52 TK 511 33.606.434.15 2.061.607.70 25.277.039.6 50 TK 112 TK 141 500.000 TK 331 5.062.220.000 TK 336 354.080.0 52 TK 1413 8.592.914.195 8.2. Hch toỏn n phi tr 8.2.1.T chc chng t + Hp ng mua hng + Hp ng cung cp dch v + Phiu chi tin mt + Phiu chi tin gi ngõn hng + Chng t toỏn bng tin tm ng 8.2.2. Hch toỏn trờn s k toỏn * Quy trỡnh ghi s C từ gốc tt theo dõi công nợ Nhật ký chung Sổ chi tiết tt với nhà cung cấp Sổ TK 331 Sổ tổng hợp tt với nhà cung cấp Bảng cân đối số phát sinh Hệ thống báo cáo kế toán - S k toỏn tng hp + Nht ký chung + S cỏi TK 331 + Bng cõn i s phỏt sinh - S k toỏn chi tit: + S chi tiờt toỏn vi ngi bỏn ( m chi tit cho TK 331) + Bng tng hp chi tit toỏn 8.2.3. Trỡnh t hch toỏn TK 331 TK111 TK 111 489.000.00 316.000.00 TK 133 TK 112 44.750.000 314.258.024 TK 131 TK 142 5.062.220.000 50.842.194 TK 141 TK 152 1.000.000 125.606.36 TK 311 TK 211 4.020.022.000 195.000.00 TK 1413 TK 335 8.878.477.232 1.541.892.1 78 TK 632 2.287.436.754 9. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo k toỏn 9.1. Quỏ trỡnh lp Bng cõn i k toỏn 9.1.1. Ngun s liu lp bng cõn i k toỏn: - Bng cõn i k toỏn ngy cui niờn k toỏn trc - S d ca ti khon loi 1, loi 2, loi 3, loi trờn cỏc s k toỏn chi tit, s k toỏn tng hp ca k lp bng cõn i k toỏn. - S d ca ti khon ngoi bng cõn i k toỏn ( loi ). 9.1.2. Phng phỏp chung lp bng cõn i k toỏn - Ct s u nm : Số lng ghi vo s u nm ca bng cõn i k toỏn c cn c vo s liu s cui k ca bng cõn i k toỏn cui niờn k toỏn trc ghi vo cỏc ch tiờu tng ng - Ct s cui k: S liu ghi vo ct s cui k c cn c vo s d ca ti khon ( cp 1, cp 2) trờn cỏc s k toỏn cú liờn quan ó khoỏ s ti thi im lp bng cõn i k toỏn ghi. C th: + Nhng ch tiờu trờn bng cõn i k toỏn cú ni dung phự hp vi s d ca cỏc ti khon thỡ cn c trc tip vo s d ca cỏc ti khon ghi vo cỏc ch tiờu tng ng theo nguyờn tc: S d N ca ti khon ghi vo cỏc ch tiờu tng ng phn ti sn; cũn s d Cú ca cỏc ti khon ghi vo cỏc ch tiờu tng ng phn ngun vn. + Cỏc trng hp ngoi l: Cỏc ti khon liờn quan n d phũng nh ti khon 129 d phũng gim giỏ u t ngn hn ; ti khon 139 d phũng phi thu khú ũi ; ti khon 159 d phũng gim giỏ hng tn kho; ti khon 229 d phũng gim giỏ u t di hn v ti khon 214 hao mũn TSC cú s d Cú nhng phi phn ỏnh cỏc ch tiờu tng ng phn ti sn bng s õm di hỡnh thc ghi õm ngoc n hoc ghi + Cỏc ch tiờu toỏn liờn quan n cỏc ti khon 131,331 phi cn c vo cỏc s d ca cỏc ti khon ( s ) chi tit, tng hp li ghi vo ch tiờu tng ng. Cỏc chi tit d N tng hp li ghi vo cỏc ch tiờu tng ng phn ti sn , cỏc chi tit d Cú tng hp li ghi vo ch tiờu tng ng phn ngun vn, khụng c bự tr ln nhau. + Cỏc ch tiờu cỏc khon phi thu khỏc c tớnh bng cỏch tng cng s d bờn N ca cỏc ti khon 1388,333,334 . v cỏc ch tiờu cỏc khon phi tr, phi nộp khỏc c tớnh bng cỏch tng cng s d bờn Cú ca cỏc ti khon toỏn liờn quan nh 338. + Cỏc ti khon 412,413,421 cú th cú s d bờn N hoc bờn Cú nhng luụn c ghi phõn ngun vn; nu d Cú ghi bỡnh thng, nu d N ghi . + i vi bng cõn i ca ton doanh nghip (bao gm nhiu n v trc thuc cú bng cõn i k toỏn riờng nh tng cụng ty, liờn hip xớ nghip .), lp cn tin hnh bự tr mt s ch tiờu sau. Vn kinh doanh cỏc n v trc thuc: Ly s d N ti khon 136 trờn s cỏi ca n v chớnh tr i phn d cú ti khon 411 trờn s cỏi ca n v trc thuc ( chi tit cp trờn cp ). Tc l, ch tiờu ny s c bự tr vi ch tiờu ngun kinh doanh trờn bng cõn i k toỏn ca n v trc thuc ( phn cp trờn cp). Phi tr (hoc phi thu) ca cỏc n v ni b: Ly s d Cú ti khon 336 tr i d N ti khon 1368 trờn bng cõn i k toỏn ca n v chớnh v cỏc n v trc thuc. Kt qu chỳng s bự tr cho nhau. Cỏc ch tiờu khỏc cũn li c tớnh bng cỏch cng s hc tng ng s liờu trờn tt c cỏc bng cõn i k toỏn c n v chớnh v n v trc thuc. + Cỏc ch tiờu ngoi bng cõn i k toỏn phn ỏnh nhng ti sn khụng thuc quyn s hu ca doanh nghip nhng ang thuc quyn qun lý hoc s dng ca doanh nghip hoc mt s ch tiờu b sung khụng th phỏn ỏnh bng cõn i k toỏn. Do cỏc ti khon ngoi bng cõn i k toỏn cú c im l ti khon ghi n, cú s d N nờn cn c trc tip vo s d N cui k trờn s cỏi ghi trc tip vo cỏc ch tiờu tng ng. 9.2. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh 9.2.1. C s s liu: - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh k trc - S k toỏn k ny cỏc ti khon t loi n loi - S k toỏn cỏc ti khon 133, 333 - S k toỏn chi tit thu GTGT c hon li, thu GTGT c gim. 9.2.2. Phng phỏp lp - Ct ch tiờu: Phn ỏnh tờn cỏc ch tiờu dũng ca bỏo cỏo - Ct mó s: Phn ỏnh mó s ca cỏc ch tiờu dũng bỏo cỏo - Ct k trc: S liu ghi vo ct ny ca bỏo cỏo k ny c cn c vo s liu ghi ct k ny ca bỏo cỏo ny k lin trc theo tng ch tiờu dũng tng ng - Ct lu k t u nm : Số liu ghi vo ct ca bỏo cỏo k ny c cn c vo s liu ghi ct ca bỏo cỏo ny k lin trc cng vi s liu ct k ny trờn bỏo cỏo theo tng ch tiờu tng ng - Ct k ny : Phn ỏnh tr s ca cỏc ch tiờu k bỏo cỏo. Kt lun Qua tun u thc ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 em ó c tip xỳc vi thc t cụng tỏc t chc k toỏn ti cụng ty. Qua ú em hiu rừ hn v nhng kin thc ó hc trng t ú so sỏnh vi thc t phc v cho vic i lm sau ny. T thc t cụng tỏc k toỏn Cụng ty C phn Sụng 11 em thy v c bn ó ỏp ng theo yờu cu nh nc quy nh. Tuy nhiờn vic t chc k toỏn bng mỏy cha c ph bin. Trong thi gian thc ny em cng hc hi c nhiu kinh nghim thc t v cng nhn thc mt cỏch sõu sc hn vai trũ quan trng ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn. Cụng tỏc k toỏn giỳp cho vic ỏp ng yờu cu qun lý v cung cp thụng tin ti chớnh vic phõn tớch xu hng phỏt trin ca cụng ty hin ti v tng lai. MC LC Li m u I. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin .2 1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty .2 2.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca xớ nghip 11-3 .4 3. Cỏc ch tiờu ch yu phn ỏnh quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip .5 II. c im quy trỡnh cụng ngh III.c im t chc kinh doanh 1. c im t chc kinh doanh ca cụng ty Sụng 11 .9 2. c Im t chc kinh doanh ca Xớ nghip 11-3 10 IV. c im t chc b mỏy qun lý 12 1. c Im t chc b mỏy ca Cụng ty C phn Sụng 11 12 1.1. S t chc 12 2. c im t chc b mỏy qun lý ca Xớ nghip 11-3 .14 2.1. S t chc 14 2.2. Chc nng, nhim v .15 V. c im t chc cụng tỏc k toỏn 18 1. T chc cụng tỏc k toỏn .18 1.1. S t chc b mỏy k toỏn 18 1.2. Chc nng nhim ca ban ti chớnh k toỏn .18 1.3. Mi quan h h thng tI chớnh k toỏn cụng ty .22 1.4. Mi quan h gia cỏc phũng ban xớ nghip 22 2. c im dng h thng chng t k toỏn 23 2.1.Chng t vt t .23 2.2. Chng t TSC: 25 2.3. Chng t toỏn: .27 2.4. Chng t bng tin: .29 2.5. Chng t khỏc: .30 3. c m t chc h thng ti khon .31 4. c Im h thng s k toỏn 32 5. c im h thng bỏo cỏo k toỏn 33 VI. c im t chc cỏc phn hnh k toỏn ch yu .36 1. K toỏn ti sn c nh .36 1.1. Nhim v hch toỏn TSC: .36 1.2. T chc chng t k toỏn 36 1.3. T chc tng, gim TSC trờn h thng s k toỏn: .37 1.4. S hch toỏn tng gim TSC: .38 2. K toỏn vt t cụng c dng c: 39 2.1. Nhim v hch toỏn vt liu cụng c dng c: 39 2.2. T chc chng t : 39 2.3. T chc hch toỏn vt t , cụng c dng c trờn h thng s k toỏn .40 2.4. Hch toỏn vt liu, cụng c dng c: .43 3. K toỏn tin lng 43 3.1. Nhim v hch toỏn tin lng 43 3.2. T chc chng t 44 3.3. T chc hch toỏn trờn s k toỏn .44 3.4. Hch toỏn tin lng, tin thng v toỏn cho ngi lao ng .47 4. K toỏn chi phớ sn xut v giỏ thnh .49 4.1. T chc chng t: .49 4.2. T chc hch toỏn trờn s k toỏn: .50 4.3.Trỡnh t hch toỏn 51 5. K toỏn doanh thu .51 5.1. Nhim v t chc hch toỏn doanh thu 51 5.2. T chc chng t .52 5.3. T chc hch toỏn trờn s k toỏn 52 5.4. Trỡnh t hch toỏn 53 6. K toỏn bng tin .53 6.1. Nhim v hch toỏn bng tin .53 6.2. T chc chng t 54 6.3. T chc hch toỏn trờn s k toỏn 54 6.4. Trỡnh t hch toỏn tin mt, tin gi ngõn hng 55 7. K toỏn li nhun v phõn phi li nhun 58 7.1. Nhim v hch toỏn li nhun v phõn phi li nhun .58 7.2. T chc chng t 58 7.3. T chc hch toỏn trờn s k toỏn 58 7.4. Trỡnh t hch toỏn 58 8. Hch toỏn cỏc khon n phi thu, phi tr 59 8.1. Hch toỏn cỏc khon n phi thu 59 8.2. Hch toỏn n phi tr .61 9. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo k toỏn .65 9.1. Quỏ trỡnh lp Bng cõn i k toỏn .65 9.2. Quỏ trỡnh lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh 67 Kt lun .68 [...]... t chc h thng ti khon Danh mc ti khon doanh nghip ang dựng Doanh nghip s dng h thng ti khon k toỏn theo quyt nh s 114 1 TC/Q/CTC ban hnh ngy 1 /11/ 1995 v cú s thay i theo quyt nh s 167/2000/Q ca B ti chớnh S hiu 111 111 1 112 112 1 112 101 112 102 113 121 128 129 131 1 311 1 3110 1 1 3110 2 1 3110 3 1 3110 4 133 136 138 138801 138802 138803 138804 138805 138806 141 14101 14102 14103 14104 151 152 153 154 Tờn Ti Khon... úng BHYT Tin ng h cỏc qu Thu gc, lói trờn vn mua c phn Phi thu ca cụng ty Tm ng Ban t chc hnh chớnh Ban k thut Ban kinh t k hoach Ban ti chớnh k toỏn Hng mua i ng Nguyờn vt liu Cụng cụ dng c Chi phớ kinh doanh d dang 155 156 157 159 211 212 213 214 221 228 229 311 315 331 3 311 3 3110 1 3 3110 2 3 3110 3 3 3110 4 3 3110 5 3 3110 6 3 3110 7 3 3110 8 3312 333 334 3341 3342 335 33501 33502 33508 33509 33526 Thnh phm Hng... nhp khỏc Chi phớ khỏc Xỏc nh kt qu HKD 4 c Im h thng s k toỏn Xớ nghip 11- 3 s dng phng phỏp ghi s theo hỡnh thc nht ký chung v ỏp dng phn mm k toỏn do tng cụng ty Sụng thit k * Quy trỡnh ghi s: chứng từ gốc sổ quỹ nhật ký chung sổ cái tài khoản bảng cân đối số phát sinh sổ kế toán chi tiết sổ tổng hợp chi tiết hệ thống báo cáo kế toán ghi hàng ngày ghi cuối kỳ quan hệ đối chiếu Hng ngy cn c vo chng... I + Lm cụng tỏc vn th + Lm cụng tỏc lu tr V c im t chc cụng tỏc k toỏn 1 T chc cụng tỏc k toỏn 1.1 S t chc b mỏy k toỏn trưởng ban tài chính kế toán công tác tài chính công tác hạch toán tín dụng kế toán công tác theo dõi ngân quỹ và lưu trữ theo dõi sxkd đội công trình 1.2 Chc nng nhim ca ban ti chớnh k toỏn * Cụng tỏc tI chớnh tớn dng - Chc nng + Xỏc nh nhu cu vn cn thit cho sn xut kinh doanh trong... giám đốc phó tổng giám đốc kế hoạch - tài chính kỹ thuật - công nghệ phòng tchc phòng ktcg phòng tckt ban kiểm soát phó tổng giám đốc thi công phòng ktkh phó tổng giám đốc kinh doanh phòng dự án phòng kd Chc nng, nhim v * Tng giỏm c: Chc nng:+Chu trỏch nhim trc nh nc, trc Tng cụng ty v kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty; chm lo i sng cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty; +lónh o cụng ty thc hin tt chc nng nhim... cụng ty * Vi phũng tI chớnh k toỏn cụng ty + Chu s ch o v chuyờn mụn ca k toỏn trng cụng ty + Chu trỏch nhim trc k toỏn trng Cụng ty v ton b cụng tỏc tI chớnh k toỏn ca n v + Thc hin mi qy nh liờn quan n vic vay tr vn ngn hn, trung hn, dI hn theo ỳng quy nh qun lý tI chớnh tớn dng, u t ca Tng cụng ty v Cụng ty + Tham gia cỏc lớp tp hun, chng trỡnh o to v tI chớnh k toỏn- k toỏn trng do Tng cụng ty t... cụng ty hot ng theo nguyờn tc ly thu bự chi, m bo cú lóI, mc lói s c quy nh theo tng Hp ng giao khoỏn cụng trỡnh, thc hin hch toỏn bỏo s theo quy nh Cụng ty v phỏp lnh k toỏn Thng kờ c b trớ nhõn viờn k toỏn i thu thp chng t v theo dừi hch toỏn ti xớ nghip IV c im t chc b mỏy qun lý 1 c Im t chc b mỏy ca Cụng ty C phn Sụng 11 1.1 S t chc hội đồng quản trị tổng giám đốc phó tổng giám đốc phó tổng. .. phớ phi tr Trớch trc SC ln TSC CTDZ Thiu Yờn Bỏ Thc CT vỏn dm Thỏi Nguyờn CT ốo Ngang Trớch trc qu tr cp MVL 15401 15402 15403 15404 15405 341 342 411 4111 4112 412 413 415 421 431 441 511 5112 5112 02 5112 03 5112 14 5112 15 512 5122 515 51501 51503 521 531 532 Xng gia cụng c khớ Kinh doanh nc Kinh doanh in Cụng trỡnh bn v cụng trỡnh ch n Bc Cn Vay di hn N di hn Ngun vn kinh doanh NVKD ngõn sỏch cp NVKD... vic cho tng giỏm c cụng ty v cụng tỏc kinh t + m bo thỳc y ton b t chc nhn thc c cỏc yờu cu ca khỏch hng Nhim vụ : + Phụ trỏch cụng tỏc kinh t k hoch + Cụng tỏc tip th ỏu thu + Ký cỏc vn bn, giy tờ , chng t ca Tng giỏm c cụng ty u quyn + Kim duyt v ký cỏc phiu giỏ cỏc cụng trỡnh do cụng ty trúng thu m nhn thi cụng + Thay mt Tng giỏm c cụng ty Iu hnh cụng vic khi Tng giỏm c cụng ty I vng theo tng ln u... hng bỏn Hng bỏn b tr li 336 33601 33602 337 338 611 621 62123 62125 62127 62145 62146 622 62223 62225 62227 62246 62247 623 6231 6232 6234 627 635 63501 63502 641 642 711 811 911 Phi tr ni b Vn lu ng Vn c nh Thanh toỏn theo tin Phi tr khỏc Mua hng hoỏ Chi phớ NVL trc tip Xng gia cụng Nhõn Chớnh Kinh doanh nc Kinh doanh in CT in Ngha Lộ Yờn Bỏi CTZ 110 kv Bc Giang Chi phớ nhõn cụng trc tip Xng gia . ty Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước đây là công ty Sông Đà 11) là doanh nghiệp Cổ phần thành viên của Tổng công ty Sông Đà. Được chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quyết. nghiệp 11- 3 Xí nghiệp Sông Đà 11- 3 là thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11, tiền thân là Xí nghiệp xây lắp đIện nước số 1. Sau đổi tên thành chi nhánh Công ty xây lắp năng lượng Sông Đà 11 tại. Tổng công ty, Công ty để tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán cho phù hợp đảm bảo nguyên tắc: (1) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo đúngvới những quy định trong đIều lệ tổ chức kế toán