Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần sông đà 11

MỤC LỤC Lêi mở đầu 1 I. Quá trình hình thành và phát triển 2 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2 2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 113 4 3. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 5 II. Đặc điểm quy trình công nghệ 7 III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh 8 1. Đặc điểm tổ chưc kinh doanh của công ty Sông Đà 11 8 2. Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 113 9 IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 10 1. Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 10 1.1. Sơ đồ tổ chức 10 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 113 12 2.1. Sơ đồ tổ chức 12 2.2. Chức năng, nhiệm vụ 12 V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 15 1. Tổ chức công tác kế toán 15 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15 1.2. Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán 15 1.3. Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty 18 1.4. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp 19 2. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.1.Chứng từ vật tư 19 2.2. Chứng từ TSCĐ: 21 2.3. Chứng từ thanh toán: 23 2.4. Chứng từ vốn bằng tiền: 24 2.5. Chứng từ khác: 25 3. Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản 26 4. Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán 28 5. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán 28 VI. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 31 1. Kế toán tài sản cố định 31 1.1. Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: 31 1.2. Tổ chức chứng từ kế toán 31 1.3. Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán: 32 1.4. Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ: 33 2. Kế toán vật tư công cụ dụng cụ: 33 2.1. Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ: 33 2.2. Tổ chức chứng từ : 34 2.3. Tổ chức hạch toán vật tư , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán 34 2.4. Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 37 3. Kế toán tiền lương 37 3.1. Nhiệm vụ hạch toán tiền lương 37 3.2. Tổ chức chứng từ 38 3.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 38 3.4. Hạch toán tiền lương, tiền thưỏng và thanh toán cho người lao động 40 4. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành 41 4.1. Tổ chức chứng từ: 41 4.2. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán: 41 4.3.Trình tự hạch toán 42 5. Kế toán doanh thu 42 5.1. Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu 42 5.2. Tổ chức chứng từ 43 5.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 43 5.4. Trình tự hạch toán 44 6. Kế toán vốn bằng tiền 44 6.1. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền 44 6.2. Tổ chức chứng từ 44 6.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 45 6.4. Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 45 7. Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.1. Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận 48 7.2. Tổ chức chứng từ 48 7.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán 48 7.4. Trình tự hạch toán 48 8. Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả 49 8.1. Hạch toán các khoản nợ phải thu 49 8.2. Hạch toán nợ phải trả 51 9. Quá trình lập báo cáo kế toán 54 9.1. Quá trình lập Bảng cân đối kế toán 54 9.2. Quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh 55 Kết luận 57

Lời mở đầu

Ngành xây dựng là một ngành sản xuất giữ vai trò quan trọng trong nềnkinh tế quốc dân Nó tạo ra cơ sở ban đầu cho các ngành sản xuất khác vàđóng góp rất lớn vào sự phát triển của đất nước.Cũng như nhiều công ty xâydựng khác Công ty Cổ phần Sông Đà 11 còng kinh doanh trong lĩnh vực xâydùng Trong thời gian thực tập ở công ty với sự giúp đỡ của các cô chú trongphòng kế toán và các phòng ban của công ty cùng với sự hướng dẫn nhiệt tìnhcủa thầy Trần Đức Vinh em đã hoàn thành xong báo c`áo thực tập tổnghợp.Trong quá trình tìm hiểu về bộ máy kế toán và cơ cấu tổ chức của công ty

em đã kết hợp với các kiến thức đã học để hoàn thành báo cáo một cách tốtnhất Mặc dù vậy trong quá trình viết báo em vẫn còn nhiều sai sót em rấtmong được sự chỉ bảo của các thầy cô Em xin chân thành cảm ơn

Nội dung báo cáo thực tập của em bao gồm những phần chính sau:

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

II Đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ chức năng của các bộ phận trong doanh nghiệp

III Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức năng của ban giám đốc và các phòng ban trong công ty

IV Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

V Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu

I Quá trình hình thành và phát triển

1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước đây là công ty Sông Đà 11) làdoanh nghiệp Cổ phần thành viên của Tổng công ty Sông Đà Được chuyểnđổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quyết định số1332/QĐ - BXD ngày 17/8/2004 của Bộ trưởng Bộ xây dung

Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company

Hình thức: Công ty Cổ phần Sông Đà 11 được thành lập trên cơ sở cổphần hoá doanh nghiệp Nhà nước theo hình thức giữ nguyên phần vốn hiện cótại doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hót thêm vốn để phát triển doanhnghiệp

Trụ sở và địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đường Trần Phú, PhườngVăn Mỗ – Thị xã Hà Đông – Tỉnh Hà Tây

Tư cách pháp nhân: Công ty có:

+ Con dấu riêng, độc lập về tài sản được mở tài khoản tại ngân hàngtrong và ngoài nước Theo quy định của pháp luật

+ Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty

+ Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ trong phạm

Hoạt động kinh doanh chính của công ty:

a Xây lắp đường dây tải điện, trạm biến áp đến cấp đIện áp 500

KV Xây dựng các công trình thuỷ đIện, thuỷ lợi, giao thông, bưu đIện.Quản4 lý vận hành, phân phối đIện năng do Tổng công ty Sông Đà quản lý

b Xây lắp hệ thống cấp thoát nước khu đô thị và khu côngnghiệp; xây lắp các kết cấu công trình Quản lý vận hành nhà máy thuỷ đIệnvừa và nhỏ, nhà máy nước tại các khu công nghiệp và đô thị.

c Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm về cơ khí; quản lý và vậnhành kinh doanh bán đIện

d Mua bán phương tiện vận tảI và cơ giới, chuyên chở hàng hoáđường bộ, vật tư thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập khẩu vật tư,thiết bị, phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng, các công trình giao thông,thuỷ lời và bưu đIện

e Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dưỡng, lắp giáp tủ bảngđIện công nghiệp cho đường dây nhà máy đIện, trạm biến áp và các dâytruyền công nghệ có cấp đIện áp đến 500 KV

f.Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ các nhà máy đIện, trạm biến áp, sử lý sự

cố bất thường cho các công trình đIện.Tư vấn chuyên ngành thiết kế hệ thốngđIện - đIện tử và tự động hoá

g Kinh doanh xây dựng các khu đô thị, nhà cao tầng và chung

cư, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp

h Kinh doanh các ngành nghề khác được pháp luật cho phépphù hợp với mục tiêu và định hướng của công ty

Vốn đIều lệ của Công ty do các cổ đông tự nguyện tham gia đóng gópbằng nguồn vốn họp pháp của mình Vốn đIều lệ của Công ty tại thời đIểmthành lập được xác định là: 20.000.000.000 (Hai mươI tỷ đồng).Cơ cấu vốnđược phân theo chủ sở hữu, cụ thể như sau:

Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng

Cổ phần Nhà nược: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn đIều lệ.Trong đó góp vốnbằng thương hiệu Sông Đà là 1.000.000.000 đồng, chiếm5% vốn đIều lệ

Việc tăng (giảm) vốn điều lệ do đại hội đồng cổ đông quyết địnhvàđược cơ quan Nhà nước có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn đIều

lệ được thực hiện tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

Công ty đã xây lắp nhiều công trình đường dây và trạm biến áp 500KVnhư trạm biến áp 500KV Hoà Bình; đường dây 500 KV Bắc – Nam, Pleiku –Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, NghiSơn, Sóc Sơn;trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, TháI Nguyên, Phú Thọ, …;đường dây 220KV: Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, NaDương – Lạng Sơn…;đường dây 110 KV: TháI Bình – TháI Thụy, Huế -Đồng Hới, Bắc Cạn – Chợ Đồn…; thi công xây lắp hệ thống cấp thoát nướcnhư: hệ thống cấp thoát nứơc thành phố Hạ Long; bốn tỉnh Miền Trung(SP5); Thi công lắp đặt đIện nước cho công trình công nghiệp như : Hệ thốngđIện nước khách sạn Deawoo, Tây Hồ …; thi công và quản lý vận hành hệthống đIện nước cho các công trình thuỷ đIện : SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4,Sơn La, Thí nghiệm hiệu chỉnh các nhà máy thuỷ đIện : RyNinhll, Nà lơi ,Nậm Mu, Cần Đơn…

Qua hơn 40 năm phát triển và trưởng thành cùng Tổng công ty Sông

Đà, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đã tích luỹ được nhiều kinh nghiệm tronglĩnh vực thi công xây lắp và đIều hành sản xuất Hiện nay công ty có một độingò 1500 cán bộ kỹ thuật , cử nhân, công nhân lành nghề ( trong đó có gần

300 cán bộ kỹ thuật có trình độ đại học và trên đại học ) Chó trọng đầu tư đổimới trang thiết bị xe máy chủ yếu cho xây lắp đường dây và trạm, gia công cơkhí , thí nghiệm hiệu chỉnh đIện …

2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11-3

Xí nghiệp Sông Đà 11-3 là thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11,tiền thân là Xí nghiệp xây lắp đIện nước số 1 Sau đổi tên thành chi nhánhCông ty xây lắp năng lượng Sông Đà 11 tại Hà Nội theo Quyết định số 66TCT- TCLĐ ngày 30/ 4/ 1993 của Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựng

Sông Đà Tháng 12 /1998 sau khi công ty chuyển trụ sở từ Yaly ra Hà Đôngchi nhánh được đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp năng lượng Sông Đà 11-3theo Quyết định số 19 TCT – TCLĐ ngày 16/12/1998 của Tổng công ty vàQuyết định số 267 QĐ - UB của Uỷ ban Nhân Dân thành phố Hà Nội.

Các ngành nghề kinh doanh của Xí nghiệp cũng giống như Công ty.Nhưng Xí nghiệp 11-3 chủ yếu kinh doanh trên lĩnh vực xây lắp và năng l-ượng như :Xây dựng Trạm biến áp , đường dây tảI đIện, kinh doanh nướcđIện, kinh doanh nước,và lắp đặt các thiết bị máy móc phục vụ các nhàmáy…

Trải qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển , qua nhiều lần đổi tên, bổsung chức danh, nhiệm vô Xí nghiệp không ngừng lớn mạnh về quy mô, tổchức sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất và tinh thầncủa người lao động ngày một nâng cao

3 Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

SÈ KỲ TRƯỚC ĐẦU NĂM

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.946.660.004 583.132.139 2.529.792.143

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

14 Lợi nhuận sau thuế

Phần I – lãi, lỗ

sè

Luỹ kế đến kỳ trước Kỳ này

Luỹ kế từ đầu năm

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 761.179.174 1.123.661.489 1.884.840.163

8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

II Đặc điểm quy trỡnh cụng nghệ

Do đặc đIểm riờng cú của ngành xõy dựng là cụng trỡnh được xõydựng thường kộo dàI trong nhiều năm, quỏ trỡnh hạch toỏn kế toỏn phức tạp

Vỡ vậy, Cụng ty Sụng Đà 11 và Xớ nghiệp 11- 3 thường ỏp dụng hỡnh thứckhoỏn gọn, khoỏn 1 hoặc khoỏn một số khoản chi phớ đối với cỏc cụng trỡnhtrúng thầu hoặc giao thầu

Hợp

đồng kinh tế

ký AHợp đồng giao nhận khoánứng vốn thi công lần

đầu(Tiến độ, kế hoạch sử

dụng vốn)Thi công công trình

- Phân theo các khoản mục NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chungHoàn thành công

trìnhSau khi bàn giao toàn

bộ công trình cho chủ đầu t , tiến hành quyết toán giá trị công trình

III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh

1 Đặc điểm tổ chưc kinh doanh của công ty Sông Đà 11

và phương án sử dụng vốn được Giám đốc Công ty phê duyệt Các đơn vịtrực thuộc chịu trách nhiệm trước Tổng công ty và Công ty về hiệu quả sửdụng vốn và các nguồn lực được giao

§µ 11-2

XÝ Nghi

Öp S«ng

§µ 11-3

XÝ Nghi

Öp s«ng

§µ 11-4

XÝ Nghi Öp S«ng

§µ 11-5

Trung T©m ThÝ NghiÖ m

®IÖn

Nhµ M¸y Thuû

®IÖn Th¸c tr¾ng

Ban qu¶n

lý c¸c

dù ¸n

®Çu t

Công ty chịu sự kiểm tra, giám sát về mặt tàI chính của Bộ Tài chínhvới tư cách là cơ quan quản lý Nhà nước và đại diện chủ sở hữu về vốn và tàisản Nhà nước tại doanh nghiệp theo uỷ quyền của Chính phủ.Công ty chịu sựkiểm tra, giám sát của Tổng công ty theo nội dung đã quy định tại ĐIều lệ Tổchức và hoạt động của Tổng công ty và co quan tàI chính về các hoạt động tàIchính, quản lý vốn tàI sản Nhà nước.

Trong phân cấp quản lý và hạch toán kinh doanh xí nghiệp có con dấuriêng và được mở một tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, có bảng cân đối kếtoán riêng Xí nghiệp có quyền tự chủ về kinh tế tàI chính trong phạm vi phâncấp của Công ty, các quy định của Tổng công ty và Nhà nước Xí nghiệp làđơn vị hạch toán kinh tế nội bộ, hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi vàđảm bảo có lãI, mức tối thiểu phảI bằng kế hoạch công ty giao

2 Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 11-3

§éi x©y l¾p 2

§éi x©y l¾p 3

§éi x©y l¾p 4

§éi x©y l¾p 5

§éi x©y l¾p 6

X ëng c¬ khÝ 1

* Mối quan hệ giữa Xí nghiệp với các đội trực thuộc

Các đội trực thuộc công ty hoạt động theo nguyên tắc lấy thu bù chi,đảm bảo có lãI, mức lãi sẽ được quy định theo từng Hợp đồng giao khoáncông trình, thực hiện hạch toán báo sổ theo quy định Công ty và pháp lệnh kếtoán – Thống kê Được bố trí nhân viên kế toán đội để thu thập chứng từ vàtheo dõi hạch toán tại xí nghiệp

IV Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

1 Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11

phßng

tchc phßngktcg phßngtckt phßngktkh phßngdù ¸n phßngkd

Chức năng, nhiệm vụ

* Tổng giám đốc:

Chức năng:+Chịu trách nhiệm trước nhà nước, trước Tổng công ty

về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty; chăm lo đời sống cán bộ côngnhân viên của công ty;

+lãnh đạo công ty thực hiện tốt chức năng nhiệm vụđược Hội đồng quản trị và Tổng công ty giao; chỉ đạo và cung cấp nguồn lựcthực hiện dự án quản lý chất lượng

Nhiệm vô: + Chịu trách nhiệm lãnh đạo toàn diện các mặt hoạt

động sản xuâut kinh doanh, đời sống văn hoá xã hội , an ninh trật tự của côngty;

+ các lĩnh vực lãnh đạo và chịu trách nhiệm trực tiếp:công tác tổ chức cán bé , công tác kinh tế – tàI chính , công tác đầu tư, địnhhuớng chiến lược của công ty, công tác thi đua khen thưởng

Nhiệm vô : + Phô trách công tác kinh tế kế hoạch

+ Công tác tiếp thị đáu thầu + Ký các văn bản, giấy tê , chứng từ của Tổng giámđốc công ty uỷ quyền

+ Kiểm duyệt và ký các phiếu giá các công trình docông ty tróng thầu đảm nhận thi công

+ Thay mặt Tổng giám đốc công ty đIều hành côngviệc khi Tổng giám đốc công ty đI vắng theo từng lần uỷ quyền

* Phó tổng giám đốc Kỹ thuật kiêm Đại diện lãnh đạo :

Chức năng: + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty về công

tác kỹ thuật , cơ khí, lắp máy

+ Thực hiện nhiệm vụ được giao về công tác quản

lý chất lượng

Nhiệm vô: + Phô trách công tác kỹ thuật , vật tư, cơ giới lắp

máy và an toàn lao động

+ Phô trách công tác đào tạo và ứng dụng tiến bộ

kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh

+ Kiểm tra, ký các biên bản nghiệm thu khốilượng công trình hoàn thành

+ GiảI quyết các công việc được tổng giám đốccông ty uỷ quyền

* Phó tổng giám đốc thi công :

Chức năng : + Giúp việc cho Tổng giám đốc công ty về công tác

thi công

+ Thực hiện nhiệm vụ được giao về quản lý chấtlượng

Nhiệm vô : + Phô trách công tác sản xuất

+Chỉ đạo thi công các công trình khu vực miền Trung vàmiền Nam

+ GiảI quyết các công viẹc được tổng giảm đốc công ty

2.2 Chức năng, nhiệm vụ

* Ban Kinh tế kế hoạch :

Chức năng: Tham mưu cho giám đốc xí nghiệp :

+ Hoạch định chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh của đơnvị

+ Thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở tuânthủ đúng pháp luật và các quy định hiện hành của nhà nước , của ngành, củaTổng công ty, của công ty

+ Đề ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tiết kiệm chi phí , giá thành

và từng bước nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên

Nhiệm vô :

+ Lập kế hoạch sản xuất và báo cáo việc thực hiện kế hoạch sảnxuất

+ Lập và ký kết các hợp đồng kinh tế + Nghiệm thu, lên phiếu giá thanh quyết toán với chủ đầu tư + Lập dự toán khoán, thanh quyết toán với các đội, các chủ côngtrình

* Ban kỹ thuật vật tư cơ giới :

- Cán bộ giám sát công trình :

Chức năng : Giúp trưởng ban thực hiện công tác giám sát kỹ thuật

hiện truờng nhằm nâng cao chất lượng công trình thi công

Nhiệm vô : + Chuẩn bị thi công : nhận mốc giới , kiểm tra tính

chính xác của bản vẽ, so sánh khối lượng trong bản vẽ với hồ sơ tróng thầu,lập biện pháp thi công chi tiết

+ Công tác giám sát công trình : Kiểm tra các đội thicông theo bản vẽ thiết kế, lập báo cáo thi công hàng tháng theo đIều khoảntrong hợp đồng, nghiệm thu kỹ thuật, khối lượng của các đội

+ Giám sát an toàn công trình

+ Làm bỏo cỏo

- Cỏn bộ tiết liệu vật tư :

Chức năng : Giỳp trưởng ban trong cụng tỏc tiếp nhận, vận chuyển

vật tư đến chõn cỏc cụng trỡnh an toàn

Nhiệm vụ: + Kiểm tra tiến độ cấp hàng theo hợp đồng

+ Kiểm tra chất lượng khối lượng hàng theo hợp đồngtrước khi nhập kho

+ Làm thủ tục xuất nhập kho theo quy định

* Ban tổ chức hành chớnh:

- Cụng tỏc tổ chức tiền lương:

Chức năng : +Tham mưu cho giỏm đốc sắp xếp sơ đồ tổ chức của

xớ nghiệp

+ Tham mưu cho giỏm đốc trong cụng tỏc lập kếhoạch nhõn sự, sắp xếp cỏn bộ + Tham mu cho giám đốctrong công tác lập kế hoạch nhân sự, sắp xếp cán bộ

Nhiệm vụ : + Đề xuất hoạch định chiến lược đào tạo thay

thế cỏn bộ

+ Đảm bảo việc thực hiện cỏc chế độ chớnh đối vớicỏn bộ cụng nhõn viờn chức như: Chế độ BHXH

-Cụng tỏc nhõn sự:

Chức năng : + Giỳp giỏm đốc tổ chức nhõn sự sắp xếp cơ cấu tổ chức,

tuyển chọn cỏn bộ cụng nhõn viờn phự hợp với từng nhiệm vụ sản xuất kinhdoanh trong từng thời kỳ

+ Lập kế hoạch và cõn đối nhõn lực từng quý

Nhiệm vụ : + Tiếp nhận và làm thủ tục cho cỏn bộ cụng nhõn được

đIều động đến xớ nghiệp và chuyển đI nơI khỏc

+ Lập sổ trớch ngang sổ theo dừi cụng nhõn viờn

+ Lưu trữ hồ sơ, sổ sách, các quyết định đến, chuyểncông tác

- Công tác hành chính :

Chức năng : + Giúp giám đốc thực hiện đầy đủ các chế độ chính

sách đối với cán bộ công nhân viên

+ Quản lý con dấu theo đúng hướng dẫn của cấp trên + Quản lý toàn bộ công văn giấy tờ và các hồ sơ lưutrữ của xí nghiệp

Nhiệm vô : + Quản lý và mua sắm trang thiết bị văn phòng, dụng cụ

hành chính , văn phòng phẩm trong toàn xí nghiệp khi có nhu cầu

+ Soạn thảo văn bản, công văn giấy tờ thuộc phạm viban đảm nhiệm

+ Lập sổ theo dõi công văn đến đI + Làm công tác văn thư

+ Làm công tác lưu trữ

V Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn

1 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn

1.1 Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn

theo dõi sxkd đội công tr ình

công tác theo dõi ngân quỹ và l u tr ữ

công tác hạ ch toán

kế toán tín dụng

+ Lập đầy đủ, đỳng hạn cỏc bỏo cỏo tỡa chớnhvà bỏo cỏo quản trị củađơn vị theo quy định của nhà nước và của Tổng cụng ty

+ Nghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và của Tổng công

ty, Công ty

+ Tính toán chính xác các khoản phảI nép Nhà nước, các khoản công

nợ phảI thu, phảI trả của khách hàng, phảI trả của công nhân viên, các khoảnphảI trả nợ công ty và các tổ chức tín dụng

+ Lập và thông báo công khai tàI chính theo quy định của nhà nước

* Công tác hạch toán kế toán

- Chức năng

+ Giám sát tinh tết kiệm, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng vốnthông qua các chỉ tiêu tàI chính như: chỉ tiêu về số lượng vốn, kết cấu vốn,khả năng thnah toán, khả năng sinh lời từ đó đánh giá một cách chính xác vàtoàn diện tình hình tàI chínhvà tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị

+ Thực hiện công tác hạch toán kế toán thống kê và thông tin kinh tếnội bộ theo pháp lệnh kế toán và đIều lệ kế toán

- Nhiệm vô

+ Xuất phát từ đặc đIểm tổ chức kinh doanh của đơn vị cùng với việcnghiên cứu cơ chế quản lý kinh tế của nhà nước và Tổng công ty, Công ty để

tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán cho phù hợp đảm bảo nguyên tắc:

(1) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo đúngvới những quy địnhtrong đIều lệ tổ chức kế toán nhà nước, trong chế độ thể lệ kế toán do nhànước ban hành và phù hợp chính sách, chế độ quản ký kinh tế tàI chính củanhà nước trong từng thời kỳ

(2) Tổ chức công tác kế toán phảI phù hợp với đặc đIểm tổ chức kinhdoanh, tổ chức quản lý doanh nghiệp

(3) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả(4) Tổ chức công tác kế toán phảI đảm bảo kết hợp tốt giữa kế toántàI chínhvà kế toán quản trị

+ Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tàI khoản kếtoán phương pháp tinh giảm phù hợp với đặc đIểm của từng đơn vị, lùa chọnhình thức kế toán phù hợp

+ Lập và ghi chép phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kết quảkiểm kê tàI sản của đon vị

+ Tổ chức công tác kiểm tra kế toán nội bộ doanh nghiệp

+ Hướng dẫn thực hiện kịp thời các chế độ thể lệ tàI chính, kế toán nhànước của Tổng công ty và Công ty có liên quan đến công tác kế toán thống kêtrong doanh nghiệp

+ Tổ chức bảo quản lưu giữ chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và tàIliệu có liên quan đến công tác tàI chính kế toán thông kê của doanh nghiệp

* Công tác theo dõi ngân quỹ

- Chức năng

+ Theo dõi quản lý quỹ tiền mặt của toán đơn vị

+ Giám sát việc cấp phát vốn

- Nhiệm vô

+ Nhập và xuất tiền mặt theo phiếu thu và chi được duyệt

+ Lập bảng kê quỹ theo từng ngày

+ Lưu trữ chứng từ khi chưa giao nép cho bộ phận hạch toán kế toán+ Lưu trữ chứng từ kế toán ngoàI liên độ kế toán

+ Lưu trữ công ăn đI đến, hợp đồng kinh tế

* Công tác theo dõi đội, chủ công trình

- Chức năng

+ Giám sát các hoạt động của đội, chủ công trình liên quan đến kinh tế– tàI chính của đơn vị

+ Hướng dẫn các đôI, chủ công trình làm theo cơ chế quản lý tàI chínhcủa Nhà nước, Tổng công ty, Công ty

- Nhiệm vô

+ Hàng tháng cán bộ theo dõi đội, chủ công trình phảI yêu cầu lậpchứng từchi phí và nghiệm thu thanh toán nội bộ, đối chiếu công nợ theođúng thời gian quy định

+ Kiểm tra và hướng dẫn các chủ công trình làm theo quy định ứngvốnvà thanh toán vốn

+Đôn đốc các đội chủ công trìnhnghiệm thu thanh toán các khối lượng

đã thực hiện cho chủ đầu tư

+ Kết thúc công trình phảI quyết toán với chủ công trình, đội công trình

* Danh sách cán bộ ban tàI chính kế toán

tính

Công tác tài chính tín dụng

Công tác hạch toán

kế toán

Công tác ngân quỹ, lưu trữ

Công tác theo dõi đội, công trình

- Nguyễn Thị Mai: Kế toán Nhật ký chung, kế toán tổng hợp và làmcông tác tàI chính tín dụng

- Đỗ Thị Minh: Kế toán vật tư, thủ quỹ và làm công tác hạch toán kếtoán

- Ngô Tuyết Minh: Kế toán công trình và làm công táctheo dõi ngânquỹ và lưu trữ

- Nguyễn Hồng Minh: kế toán thanh toán, lương và theo dõi công trình

1.3 Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty

* Với phòng tàI chính kế toán công ty

+ Chịu sự chỉ đạo về chuyên môn của kế toán trưởng công ty

+ Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng Công ty về toàn bộ công táctàI chính kế toán của đơn vị

+ Thực hiện mọi qy định liên quan đến việc vay trả vốn ngắn hạn,trung hạn, dàI hạn theo đúng quy định quản lý tàI chính tín dụng, đầu tư củaTổng công ty và Công ty

+ Tham gia các líp tập huấn, chương trình đào tạo về tàI chính kếtoán- kế toán trưởng do Tổng công ty tổ chức

* Với bộ máy kế toán đơn vị

+ Hưỡng dẫn các kế toán viên tại đơn vị thựuc hiện đúng các quyđịnh của Nhà nước, Tổng công ty và của Công ty về quản lý kinh té tàI chính

+ Phổ biến kịp thời các quy định của Nhà nước, Tổng công ty vàCông ty về quản lý tàI chính và hạch toán kế toán

+ Kiến nghị về việc đề bạt, thuyên chuyển, khen thưởng kỷ luậtcáccán bộ làm công tác kế toán tại đơn vị

1.4 Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp

+ Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của đơn vị, cùng bankinh tế kế hoạch, ban kỹ thuật vật tư cơ giới tham gia lập các dự toán chiphísản xuất, dự toán mua hàng, xây dựng các phương án khoán

+Cùng các phòng ban trong xí nghiệpquản lý giá đầu vào của quátrình sản xuất kinh doanh

+ Cùng các phòng ban trong xí nghiệp tổ chức phân tích hoạt đôngkinh tế nhằm đánh giá đúng thực trạng và kết quả hoạt động kinh doanhcủađơn vị

+ Trong trường hợp phát hiện ra những tổn thất về tàI sản, chuẩn bịđầy đủ thủ tục cho việc xử lý và đề xuất biện phápcho hội đồng xử lý giảIquyết kịp thời và đúng chế độ

2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

2.1.Chứng từ vật tư

2.1.1 Nhập vật tư

* Nhập mua ngoài

Căn cứ vào hoá đơn của đơn vị bán hàng ban kinh tế kỹ thuật vật tư

cơ giới (gọi tắt là KTKTVTCG) đối chiếu số lượng, giá cả, chủng loại vật tưvới hợp đồng kinh tế đã ký kết, ban KTKTVTCG lập 02 phiếu nhập kho,nguời viết phiếu vật tư đánh số hiệu phiếu nhập, trình phụ trách đơn vị kýduyệt Sau đó chuyển cả 02 liên cho cán bộ tiếp liệu và báo cáo cho bộ phậnkiểm tra chất lượng vật tư cùng xuống kho kiểm tra giám sát số lượng, chấtlượng vật tư nhập kho và tiến hành lập biên bản kiểm tra (hoặc biên bảnnghiệm thu) chất lượng hàng nhập kho Thủ kho căn cứ vào vật tư thực tếnhập ghi vào cột thực nhập và ký cả 02 liên phiếu nhập kho Thủ kho giữ lại

01 liên để vào thể kho, cuối ngày (hoặc cuối tuần đối với các công trình ở xa)giao cho kế toán theo dõi vật tư, 01 liên giao lại cho tiếp liệu kèm theo hoáđơn bán hàng của đơn vị bán hàng để làm thủ tục thanh toán tạm ứng hoặclàm cơ sở để thanh toán cho người bán

* Nhập vật tư do đơn vị tự sản xuất và vật tư xuất dùng chưa sử dụngcũng được tiến hành như trình tự trên nhưng 01 liên phiếu nhập được chuyểntới bộ phận định mức ban KTKTVTCG để kèm vào chứng từ thanh toán tiền

lương làm cơ sở thanh toans cho công nhân sản xuất (đối với vật tư tự sảnxuất ) hoặc chuyển cho kế toán theo dõi vật tư để làm chứng từ ghi giảm chiphí sản xuất.

* Nhập thuê ngoài gia công chế biến :

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, số lượng giá cả thuê gia công chế biếnban KTKTVTCG lập phiếu nhập kho như các trường hợp trên Giá nhập làgiá gốc (giá xuất vật tư thuê ngoài gia công chế biến ) cộng với chi phí thuêngoàI gia công chế biến

* Nhập do di chuyển kho nội bộ

Căn cứ vào lệnh di chuyển của thủ trưởng đơn vị, ban KTKTVTCGlập 02 liên phiếu xuất kho di chuyển nội bộ, trình thủ trưởng đơn vị duyệt sau

đó giao cả 02 liên cho người làm nhiệm vụ di chuyển vật tư mang đến thủ khoxuất Thủ kho xuất ghi sổ thực xuất vào phiếu xuất kho và ký cả vào 02 liênphiếu xuất 01 liên giữ lại để vào thẻ kho

Cả 02 liên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ sau khi vào thẻkho đều được chuyển đến kế toán vật tư để kiểm tra và hạch toán tăng khonhập, giảm kho xuất vật tư

2.1.2 Xuất vật tư:

* Xuất sử dụng nội bộ:

Căn cứ vào số lượng yêu cầu được tính toán theo đúng định mức sửdụng nội bộ, của đội trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt, bộ phận vật tưkiểm tra lập phiếu xuất vật tư trình thủ trưởng đơn vị duyệt Thủ kho phải ghi

sè chi xuất vào phiếu xuất, cả thủ kho và người lĩnh vật tư phải ký cả vào hailiên phiếu xuất kho Thủ kho giữ lại 01 liên để vào thẻ kho sau đó giao cho kếtoán vật tư để hạch toán, 01 liên giao cho người lĩnh vật tư mang về nép chocán bộ kỹ thuật, đội trưởng để kiểm tra vật tư và cuối tháng quyết toán vật tưvới ban KTKTVTCG Trường hợp vật tư lĩnh về không sử dụng phải làm thủtục nhập lại kho để giảm chi phí sản xuất ngay trong tháng

* Xuất nhượng bán và trao đổi vật tư:

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế hoặc yêu cầu đã được giám đốc duyệttheo đúng quy định của tổng công ty, công ty ban tài chính - kế toán viết hoáđơn bán hàng ( 03 liên ) do giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt

Trường hợp bán cho các đơn vị ngoài tổng công ty phải thu tiền trước

01 liên hoá đơn dùng để viết phiếu thu Người viết hoá đơn bán hàng phải viết

rõ số phiếu thu trên hoá đơn ở mục hình thức thanh toán, giao 02 liên chokhách hàng để xuống kho nhận hàng, thủ kho giữ lại 01 liên để vào thẻ kho vàgiao cho kế toán vật tư, liên còn lại giao cho khách hàng

Trường hợp xuất bán trao đổi trong nội bộ tổng công ty người viếtphiếu giao cả 03 liên cho khách hàng xuống kho nhận hàng Sau khi cấp phátxong thủ kho giao cho khách hàng 01 liên, thủ kho giữ lại 02 liên để vào thẻkho sau đó giao cả 02 liên cho kế toán vật tư Kế toán vật tư giữ lại 01 liên đểhạch toán, 01 liên giao cho kế toán thanh toán nội bộ tổng công ty để đốichiếu báo nợ và gán trừ qua tổng công ty

* Xuất kho di chuyển nội bộ: Đã nêu ở mục nhập do di chuyển nội

bộ

Định kỳ 1 tuần 1 lần kế toán vật liệu tiến hành đối chiếu với thủ kho vàban KTKTVTCG để tập hợp kiểm tra và lập các bảng kê chứng từ vật liệugiao cho kế toán theo dõi nhật ký chung vào sổ

Các bảng quyết toán vật tư giao cho từng đội công trình cuối thángđược chuyển về bộ phận kế toán để xem xét khấu trừ hoặc làm căn cứ để tríchthưởng, bổ sung quỹ lương được hưởng của đơn vị theo quy định cụ thể trongquy chế phân cấp quản lý tài chính của công ty

2.2 Chứng từ TSCĐ:

2.2.1 Biên bản giao nhận TSCĐ:

Khi giao nhận TSCĐ do mua sắm, nhượng bán trao đổi hoặc điềuchuyển đều phải làm biên bản giao nhận theo đúng mẫu quy định Căn cứ vàoquyết định điều động TSCĐ của công ty hoặc hợp đồng mua bán thiết bị, banKTKTVTCG lập biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản được lập thành 04 bản

cả 2 bên giao nhận ký vào biên bản mỗi bên giữ 02 bản; 01 bản được chuyểncho ban TCKT để làm căn cứ hạch toán tăng, giảm TSCĐ (đối với trường hợpmua, bán hoặc điều chuyển cho các đơn vị khác)

Trường hợp bán TSCĐ sau khi bên mua nép tiền đầy đủ theo hợpđồng mới tiến hành làm các thủ tục trên

Trường hợp công trình đầu tư XDCB hoàn thành thì dùng biên bảnbàn giao công trình hoàn thành đưa vào sử dông

2.2.2 Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

Hàng quý ban KTKTVTCG phải lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ.Khi đưa TSCĐ vào sửa chữa lớn phải có biên bản giao nhận TSCĐ đưa vàosửa chữa lớn do bên quản lý TSCĐ và bộ phận sửa chữa cùng lập gồm cácthành phần : Đại diện bên giao, đại diện bên nhận, trưởng ban KTKTVTCG,ban TCKT và thủ trưởng đơn vị, biên bản được lập 04 bản, ban KTKTVTCG

01 bản, mỗi bên giao nhận giữ 01 bản, 01 bản giao cho ban TCKT

Sau khi sửa chữa lớn hoàn thành ban KTKTVTCG, ban TCKT kếthợp với đơn vị quản lý TSCĐ và bộ phận sửa chữa TSCĐ lập biên bảnnghiệm thu TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (04 bản ): Ban KTKTVTCG 01bản, mỗi bên giao nhận lưu giữ 01 bản, 01 bản giao cho ban TCKT làm chứng

từ để hạch toán

2.2.3 Biên bản thanh lý TSCĐ

Khi có quyết định thanh lý TSCĐ, phải lập biên bản thanh lý TSCĐgồm đại diện ban KTKTVTCG, ban TCKT à bộ phận quản lý tài sản đượcthanh lý, biên bản được lập 04 bản, trình giám đốc ký: 01 liên banKTKTVTCG giữ, 01 liên ban TCKT giữ, 01 liên đơn vị quản lý TSCĐ giữ,

01 liên gửi phòng KTVTCG công ty Trường hợp tháo dỡ TSCĐ thanh lýphải có biên bản thu hồi phụ tùng phế liệu nhập kho, thành phần như trên và

có đại diện các phòng liên quan công ty, tổng công ty

Khi kế toán theo dõi TSCĐ nhận được các chứng từ trên tiến hành lậpcác bảng kê, chứng từ hạch toán TSCĐ và giao cho kế toán nhật ký chung vàosổ

2.2.4 Nhật trình hoạt động xe máy

Do công nhân vận hành trực tiếp ghi, trường hợp nhiều công nhâncùng vận hành một xe máy thì người làm ca trước phải bàn giao cho ngườilàm ca sau hgi liên tục kịp thời, cuối tháng xe trưởng phải nép nhật trình xemáy cho đội trưởng cùng với các phiếu hoặc sổ lĩnh nhiên liệu, phụ tùng đểkiểm tra quyết toán với phòng vật tư cơ giới Sau khi kiểm tra, quyết toánnguyên liệu phụ tùng xong các đồng chí đội trưởng phải chuyển đến banTCKT trước ngày 03 tháng sau để làm căn cứ tính khấu hao TSCĐ và tiềnlương phải trả cho công nhân vận hành máy

2.2.5 Bảng tính khấu hao TSCĐ:

Căn cứ vào nhật trình xe máy hoạt động và kế hoạch KHTSCĐ, kếtoán tiến hành lập bảng tính khấu hao chi tiết cho từng TSCĐ từng công trình,hạng mục công trình ( Các chi tiết đã được mở sẵn trong chương trình kế toánTSCĐ cài đặt trong máy vi tính)

2.3 Chứng từ thanh toán:

2.3.1 Thanh toán trong nội bộ xí nghiệp:

* Chứng từ thanh toán lương:

Gồm có: Hợp đồng làm khoán, bảng tính lương thời gian, sản phẩmcho người giao khoán ghi khi có công việc phát sinh: Trên hợp đồng làmkhoán phải ghi rõ khối lượng, đơn giá khoán, hệ số chia lương Khi công việchoàn thành người giao khoán phải ký xác nhận chất lượng, khối lượng vàobản hợp đồng giao khoán và giao cho bộ phận kinh tế kế hoạch kiểm tra tính

toán giá trị tiền lương phải trả cho công nhân trong tháng, sau đó chuyển giaocho bộ phận tổ chức cùng với bảng chấm công để vào danh sách CBCNVtham gia đóng BHXH trong tháng Sau đó ban tổ chức giao lại cho bộ phận kếtoán Kế toán tính lương có trách nhiệm kiểm tra tính toán và chia lương trênbảng thanh toán lương và phân bổ tiền lương vào các đối tượng sử dụng Sau

đó chuyển giao cho kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị duyệt để chi trảlương công nhân chậm nhất vào ngày 15 tháng sau Căn cứ vào các chứng từtrên kế toán lập bảng thanh toán lương giao cho kế toán thanh toán vốn bằngtiền, lập bảng phân bổ tiền lương vào các đối tượng sử dụng và giao cho kếtoán nhật ký chung vào sổ

* Chứng từ bảo hiểm xã hội:

Phiếu thanh toán BHXH do ban TCHC đơn vị lập căn cứ vào các thủtục quy định có chữ ký của trưởng ban BHXH, phiếu thanh toán BHXH đượcgiao cho CBCNV về nép lại cho tổ trưởng lập bảng chấm công và gửi banTCKT, kế toán thanh toán lập bảng kê thanh toán BHXH trình duyệt Giámđốc và kế toán trưởng sau đó giao lại cho kế toán thanh toán vốn bằng tiền

* Chứng từ thanh toán tạm ứng:

Cán bộ nhận tạm ứng theo nguyên tắc thanh toán lần tạm ứng trướcmới được tạm ứng đợt sau Kế toán thanh toán tạm ứng căn cứ vào chứng từgốc sau khi đã kiểm tra đầy đủ tính pháp lý và đối chiếu với các bộ phận cóliên quan tiến hành lập bảng thanh toán tạm ứng cho từng cá nhân và từng lầnthanh toán sau đó trình giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và giao ngay cho

kế toán nhật ký chung vào sổ sau khi đã vào sổ theo dõi chi tiết

2.3.2 Thanh toán với đơn vị ngoài

* Các khoản phải trả phải nép:

Bao gồm:

- Thuế, BHXH, BHYT, KPCĐ, các khoản nép cấp trên

- Phiếu giá thanh toán, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồngvới người nhận thầu XDCB.

- Hợp đồng kinh tế, hoá đơn mua hàng, phiếu nhập kho, các báo nợ vật

tư của các đơn vị trong nội bộ công ty

- Các chứng từ trả tiền điện, nước, điện thoại

* Các khoản phải thu:

Bao gồm:

- Phiếu giá thanh toán khối lượng hoàn thành phải thu của A

- Hợp đồng kinh tế, hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho

- Hoá đơn tiêu thụ điện, nước, vận tải

Trên cơ sở các chứng từ trên đã đầy đủ thủ tục pháp lý được thủ trưởngđơn vị ký duyệt, kế toán thanh toán lập bảng thanh toán, bảng kê các khoảnphải thu, phải trả, trình kế toán trưởng và giám đốc duyệt sau đó giao cho kếtoán vốn bằng tiền để làm thủ tục thanh toán

Phiếu thu do kế toán thanh toán lập, căn cứ vào chứng từ gốc hộp lệ đẫđược thủ trưởng và kế toán trưởng duyệt Phiếu thu được lập thành 02 liên, kếtoán thanh toán ký vào mục người lập biểu sau đó chuyển cho kế toán trưởng

và giám đốc ký Kế toán thanh toán đánh số phiếu thu theo liên đội kế toán,vào sổ đăng ký phiếu thu sau đó giao cả 02 liên cho người nép tiền mang đếnthủ quỹ nép tiền Khi nhận đủ số tiền thủ quỹ ký nhận vào cả 02 liên, 1 liêngiao cho người nép tiền còn một liên thủ quỹ giữ lại làm báo cáo quỹ Cuốingày kế toán thanh toán đối chiếu với thủ quỹ để phát hiện những khoản thu

chưa nhập quỹ Sau khi đối chiếu xong thủ quỹ giao chuyển chứng từ thutiền( cả 2 phiếu thu và chứng từ gốc) cho kế toán thanh toán để giao lại cho kếtoán theo dõi nhật ký chung vào sổ và lưu giữ chứng từ.

* Phiếu chi:

Làm chứng từ để chi tiền mặt, làm cơ sở để hạch toán tiền mặt, lập báocáo lưu chuyển tiền tệ và quản lý chi theo đúng chế độ

Căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lý, hộp lệ đã được giám đốc và

kế toán trưởng duyệt, kế toán thanh toán 01 liên ký vào người lập biểu, kếtoán thanh toán có trách nhiệm trực tiếp lấy chữ ký kế toán trưởng trước khithủ trưởng ký và giao cho thủ quỹ để chi tiền Khi nhận được phiếu chi thủquỹ kiểm tra chứng từ hợp lệ thì yêu cầu người nhận tiền ký đã nhận đủ sốtiền vào phiếu chi, sau đó giao tiền cho người nhận Thủ quỹ giữ lại phiếu chi

và chứng từ gốc để vào sổ quỹ, cuối ngày đối chiếu với kế toán thanh toán vàgiao chứng từ cho kế toán thanh toán để giao cho kế toán theo dõi nhật kýchung vào sổ và lưu giữ chứng từ

và đóng luôn vào chứng từ tháng đó, cuối ngày kế toán ngân hàng ghi vào sổtheo dõi tiền vay tiền gửi sau đó lập các bảng kê giao chứng từ cho kế toánnhật ký chung ghi sổ kế toán

2.5 Chứng từ khác:

- Căn cứ vào số dư tài khoản chi phí trả trước ( TK 142 ) của kỳ trướcchuyển sang và các cơ sở tính, trích, kế toán theo dõi thanh toán lập tờ kê

tính, trích, các khoản chi phí trả trước kế toán trưởng và giám đốc ký sau đóchuyển sang kế toán theo dõi nhật ký chung vào sổ.

3 Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản

Danh mục tài khoản doanh nghiệp đang dùng

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số

1141 – TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theoquyết định số 167/2000/QĐ của Bộ tài chính

112101 Tiền gửi NH Đống Đa 211 Tài sản cố định hữu hình

112102 Tiền gửi NH ĐT& PT Hà Tây 212 Tài sản cố định thuê tài chính

113 Tiền đang chuyển 213 Tài sản cố định vô hinh

121 Đầu tư chứng khoán NH 214 Khấu hao tài sản cố định

128 Đầu tư ngắn hạn khác 221 Đầu tư dài hạn

129 DP giảm giá đầu tư NH 228 Đầu tư dài hạn khác

131 Phải thu của người mua 229 Dự phòng giảm giá đầu tư

DH

1311 Phải thu của người giao thầu 311 Vay ngắn hạn

131101 Ban QLDA Phả Lại – Bắc Giang 315 Nợ ngắn hạn

131102 Ban QLCT điện Na Dương 331 Phải trả người bán

131103 CTĐZ 35 KV Xuân Hoà 3311 Nợ phải trả

131104 Ban QLCT Điện Bắc Giang 331101 TT máy tính truyền thông

133 Thuế GTGT được khấu trừ 331102 Công ty xây lắp Hà Tây

136 Phải thu nội bộ 331103 Phục vụ xưởng cơ khí

138 Phải thu khác 331104 Công trình chợ Đồn Bắc Cạn

138801 Xí nghiệp Sông Đà 12-2 331105 Công trình Việt Trì - Yên Bái

138802 Tiền đóng BHXH 331106 Công trình Bản Vẽ

138803 Tiền đóng BHYT 331107 Điện lực Hà Tây

138804 Tiền ủng hộ các quỹ 331108 Công trình Nghĩa Lé Yên Bái

138805 Thu gốc, lãi trên vốn mua cổ phần 3312 Trả trước cho người bán

138806 Phải thu của công ty 333 Thuế GTGT phải nép

14101 Ban tổ chức hành chính 3341 Lương

14103 Ban kinh tế kế hoach 335 Chi phí phải trả

14104 Ban tài chính kế toán 33501 Trích trước SC lớn TSCĐ

151 Hàng mua đi đường 33502 CTDZ Thiệu Yên – Bá Thước

152 Nguyên vật liệu 33508 CT ván dăm Thái Nguyên

154 Chi phí kinh doanh dở dang 33526 Trích trước quỹ trợ cấp MVL

15401 Xưởng gia công cơ khí 336 Phải trả nội bộ

15402 Kinh doanh nước 33601 Vốn lưu động

15404 Công trình bản vẽ 337 Thanh toán theo tiến độ

15405 công trình chợ Đồn – Bắc Cạn 338 Phải trả khác

411 Nguồn vốn kinh doanh 62123 Xưởng gia công Nhân Chính

4111 NVKD ngân sách cấp 62125 Kinh doanh nước

4112 NVKD tự bổ sung 62127 Kinh doanh điện

412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 62145 CT điện Nghĩa Lé – Yên Bái

413 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ 62146 CTĐZ 110 kv Bắc Giang

415 Quỹ dự phòng tài chính 622 Chi phí nhân công trực tiếp

421 Lợi nhuận chưa phân phối 62223 Xưởng gia công nhân Chính

431 Quỹ khen thưởng, phóc lợi 62225 Kinh doanh điện

5112 Doanh thu bán sản phẩm 62247 CT Việt Trì - Yên Bái

511202 Kinh doanh nước 623 Chi phí máy thi công

511203 Kinh doanh điện 6231 Chi phí nhân công

511214 Kinh doanh điện Bản Vẽ 6232 Chi phí vật liệu

511215 Kinh doanh nước Bản Vẽ 6234 Chi phí khấu hao MTC

512 Doanh thu nội bộ 627 Chi phí sản xuất chung

5122 Doanh thu bán sản phẩm 635 Chi phí tài chính

515 Doanh thu hoạt động tài chính 63501 Lãi vay vốn lưu động

51501 Lãi tiền gửi ngân hàng 63502 Lãi vay vốn cố định

51503 Lãi vay của đội sản xuất 641 Chi phí bán hàng

521 Chiết khấu thương mại 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

hÖ thèng b¸o c¸o kÕ to¸n

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào nhật ký chung,trên cơ sở nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái tài khoản liên quan Với cácđối tượng cần mở chi tiết thì từ chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết Cuốitháng cộng sổ kế toán chi tiết ghi vào sổ tổng hợp chi tiết Sổ này được đốichiếu với sổ cái tài khoản liên quan Đối với chứng từ thu, chi tiền mặt hàngngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Sổ này được đối chiếu với sổ cái tài khoản tiềnmặt ở cuối tháng Cuối tháng căn cứ vào sổ cái các tài khoản để ghi vào bảngcân đối số phát sinh Cuối quý từ bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chitiết kế toán ghi vào hệ thống báo cáo kế toán

5 Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán

Doanh nghiệp sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo quyết định số

1141 – TC/QĐ/CĐTC ban hành ngày 1/11/1995 và có sự thay đổi theo quyếtđịnh số 167/2000/QĐ của Bộ tài chính

Các báo cáo doanh nghiệp đang sử dụng:

* Báo cáo quyết toán

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo thực hiện kế hoach tài chính

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Báo cáo chi tiết doanh số bán hàng

- Bảng tổng hợp số dư chỉ tiết

* Báo cáo quản trị

- Báo cáo tồn quỹ tiền mặt

- Báo cáo số dư tiền gửi ngân hàng

- Báo cáo chi tiết tiền đang chuyển

- Báo cáo chi tiết các khoản đầu tư ngắn hạn khác

- Báo cáo chi tiết dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn khác

- Báo cáo chi tiết ứng trước của khách hàng

- Báo cáo chi tiết tài sản thiếu chờ xử lý

- Báo cáo chi tiết phải thu khác

- Báo cáo chi tiết chi phí trả trước

- Báo cáo chi tiết chi phí chờ kết chuyển

- Báo cáo chi tiết thế chấp, kỹ quỹ, ký cược ngắn hạn

- Báo cáo chi tiết hàng mua đi đường

- Báo cáo kiểm kê vật tư, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hoá

- Báo cáo chi phí dở dang

- Báo cáo liên doanh

- Báo cáo chi tiết các khoản đầu tư dài hạn khác

- Báo cáo dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

- Báo cáo chi tiết ký quỹ, ký cược dài hạn

- Báo cáo tổng hợp tăng, giảm TSCĐ

- Bảng kê tăng, giảm TSCĐ

- Báo cáo khấu hao TSCĐ

- Báo cáo TSCĐ bình quân cần tính khấu hao

- Báo cáo TSCĐ chưa phải tính khấu hao

- Báo cáo TSCĐ phải tính khấu hao

- Báo cáo thực hiện đầu tư XDCB

- Báo cáo chi tiết vay ngân hàng

- Báo cáo chi tiết nợ dài hạn đến hạn trả

- Báo cáo chi tiết phải trả khách hàng

- Báo cáo chi tiết ứng trước cho người bán

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với cấp trên

- Báo cáo tình hinh sử dụng quỹ tiền lương

- Báo cáo quỹ BHXH và KPCĐ

- Báo cáo chi tiết phải trả phải nép khác