PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM.PDF

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài: Xuất phát từ thực tế công tác phát triển sản phẩm tại Eximbank, người viết nhận thấy dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu phải được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầ

NGUYỄN THỊ BÍCH LIỄU

PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THỊ BÍCH LIỄU

PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT

NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LẠI TIẾN DĨNH

Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam” là công trình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi Những thông tin và nội dung được viết trong

đề tài đều dựa trên quá trình nghiên cứu thực tế của tôi Trong quá trình nghiên cứu, tôi cũng đã tham khảo một số tài liệu có liên quan và các nội dung tham khảo được đưa vào đề tài hoàn toàn đúng với nguồn trích dẫn

Tác giả đề tài

Nguyễn Thị Bích Liễu

MỤC LỤC

  TRANG PHỤ BÌA

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 Các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM) 1

1.1.1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống 1

1.1.2 Các dịch vụ ngân hàng hiện đại 2

1.2 Dịch vụ thanh toán qua NHTM 3

1.2.1 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ thanh toán qua NHTM 4

1.2.2 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua NHTM 6

1.3 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 10

1.3.1 Khái niệm dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 10

1.3.2 Quy trình dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 11

1.3.3 Các tiêu chí đánh giá sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 12

1.3.4 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ nộp thay thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 13

1.4 Tình hình triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại một số NHTM 15

1.4.1 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam 16

1.4.2 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương

mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam 17

1.4.3 Kinh nghiệm đối với Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam 18

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 19

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 20

2.1 Giới thiệu về ngân hàng thương mạicổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam 20

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 20

2.1.2 Các dịch vụ của Eximbank 21

2.1.3 Một số kết quả kinh doanh của Eximbank 22

2.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chung 22

2.1.3.2 Tình hình tăng trưởng tổng tài sản 23

2.1.3.3 Kết quả một số mặt hoạt động chính 24

2.2 Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 27

2.2.1 Yêu cầu đặt ra đối với việc phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 27

2.2.2 Cơ sở hạ tầng về công nghệ để phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 29

2.2.3 Quá trình phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 30

2.2.4 Quy trình thực hiện dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 33

2.2.5 Kết quả phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 36

2.3 Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank qua khảo sát ý kiến khách hàng và nhân viên Eximbank 43

2.3.1 Mô tả cách thức thực hiện khảo sát 44

2.3.1.1 Chọn mẫu khảo sát 44

2.3.1.2 Bảng câu hỏi khảo sát 45

2.3.1.3 Cách thức khảo sát 45

2.3.1.4 Phân tích dữ liệu từ khảo sát 45

2.3.2 Kết quả khảo sát về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 46

2.3.2.1 Đánh giá về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 46

2.3.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 47

2.4 Đánh giá chung về thành công và hạn chế của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 52

2.4.1 Thành công của dịch vụ 52

2.4.2 Hạn chế của dịch vụ 54

2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế 55

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 58

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 59

3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển và tầm nhìn của Eximbank 59

3.2 Định hướng hiện đại hóa quy trình thu nộp NSNN và thủ tục Hải quan 59

3.3 Giải pháp phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 61

3.3.1 Giải pháp đối với Eximbank 61

3.3.1.1 Giải pháp tài chính cho doanh nghiệp nộp thuế xuất nhập khẩu 61

3.3.1.2 Phát triển gói sản phẩm dành riêng cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu 64 3.3.1.3 Hoàn thiện kỹ thuật, công nghệ, nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên thực hiện dịch vụ 64

3.3.1.4 Nâng cao chất lượng các dịch vụ của Eximbank 66

3.3.1.5 Đa dạng hóa kênh thực hiện dịch vụ 66

3.3.1.6 Đẩy mạnh quảng bá, giới thiệu dịch vụ 67

3.3.1.7 Xúc tiến đẩy nhanh hợp tác để KBNN mở tài khoản tại Eximbank 67

3.3.2 Giải pháp về phía các cơ quan Nhà nước 68

3.3.2.1 Đẩy nhanh tốc độ cập nhật tờ khai Hải quan lên hệ thống dữ liệu điện tử của Tổng cục Hải quan 68

3.5.2.2 Nghiên cứu triển khai chương trình nộp thuế tự động 68

3.5.2.3 KBNN nên mở tài khoản ở nhiều NHTM hơn 69

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 70 KẾT LUẬN CHUNG

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn

ATM Automatic Teller Machine - Máy rút tiền tự động

BIDV Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

BKNT/GNT Bảng kê nộp thuế/Giấy nộp thuế

Citad Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng

Eximbank Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam

HSBC Hongkong Shanghai Banking Corporate

KBNN Kho bạc Nhà nước

L/C Thư tín dụng

MaritimeBank Ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng Hải

MB Bank Ngân hàng Quân đội

Techcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam

TTV Thanh toán viên

VIB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam

Vietcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam

Vietinbank Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

VNACCS/VCIS

Vietnam Automated Cargo Clearance System/Vietnam Customs Intelligent Database System - Hệ thống thông quan hàng hóa tự động Việt Nam và hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin tình báo

VPbank Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động Eximbank 23 Bảng 2.2: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ qua các năm 26 Bảng 2.3 Kết quả đánh giá các tiêu chí về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của

Eximbank 47 Bảng 2.4 Kết quả đánh giá mức độ quan trọng các yếu tố ảnh hưởng đến dịch vụ

nộp thuế xuất nhập khẩu 48

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản hợp nhất của Eximbank qua các năm 24 Biểu đồ 2.2: Vốn huy động và tổng dư nợ của Eximbank qua các năm 25 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ thu nhập hoạt động của Eximbank 27 Biểu đồ 2.4: Tăng trưởng số lượng khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu qua

các năm 28 Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng số lượng khách hàng nộp thuế xuất nhập khẩu 37 Biểu đồ 2.6: Số lượng giao dịch và doanh số nộp thuế xuất nhập khẩu 38 Biểu đồ 2.7: Tốc độ tăng số giao dịch và doanh số thuế xuất nhập khẩu trong

tương quan với dư nợ và tiền gửi và tình hình xuất nhập khẩu .39 Biểu đồ 2.8: Thu phí dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu 41 Biểu đồ 2.9: Cơ cấu thu phí dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu theo khu vực 42 Biểu đồ 2.10: Tỷ trọng vốn huy động và dư nợ từ doanh nghiệp xuất nhập khẩu 43

MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Những năm gần đây, hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng gặp nhiều khó khăn Trong bối cảnh hoạt động tín dụng và huy động vốn đang rất hạn chế do nền kinh tế vẫn còn dấu hiệu trì trệ, tín dụng tăng trưởng rất chậm, tiềm ẩn nhiều rủi

ro thì việc đẩy mạnh phát triển các dịch vụ ngân hàng để gia tăng tiện ích phục vụ khách hàng và tăng thu nhập hoạt động từ các dịch vụ ngoài tín dụng là điều hết sức cần thiết Hơn nữa, cạnh tranh trên lĩnh vực ngân hàng ngày càng lớn cũng đặt ra yêu cầu phải đa dạng hóa dịch vụ và hoàn thiện hơn nữa dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng

Chính vì vậy, với thế mạnh là ngân hàng tài trợ vốn cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) đã luôn cố gắng nghiên cứu, triển khai nhiều sản phẩm phục vụ tốt phân khúc khách hàng xuất nhập khẩu

Bên cạnh những sản phẩm thế mạnh như tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay bảo hiểm tỷ giá, bảo lãnh thanh toán, phát hành L/C các dịch vụ thanh toán khác cũng đang được Eximbank chú trọng phát triển Đặc biệt, khi Tổng cục Hải Quan triển khai hiện đại hóa hoạt động thu thuế, kê khai thuế bằng phương thức điện tử, Eximbank là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc phối hợp với Tổng cục Hải Quan xây dựng chương trình nộp thuế xuất nhập khẩu hiện đại hơn

Nhận thấy rằng, nộp thuế xuất nhập khẩu là dịch vụ hỗ trợ tốt cho doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, an toàn, chính xác, tiết kiệm được thời gian, chi phí, vừa có ý nghĩa trong việc cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch Đồng thời, phát triển dịch vụ cũng góp phần phục vụ tốt hơn nhóm khách hàng mục tiêu của Eximbank để từ đó tạo điều kiện phát triển các dịch vụ khác Tuy nhiên, cho đến nay, sau một năm triển khai chương trình nộp thuế mới theo phương án hiện đại hóa thủ tục nộp thuế của Tổng cục Hải

quan, chưa có nhiều giao dịch thực hiện được thành công qua hệ thống kết nối dữ liệu với Tổng cục Hải quan

Do đó, cần thiết phải đánh giá lại quá trình phát triển dịch vụ, tìm ra điểm mạnh, điểm hạn chế cần khắc phục cũng như nghiên cứu phương hướng, giải pháp nâng cao hiệu quả triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu nhằm đáp ứng tốt hơn

nhu cầu khách hàng Đó là lý do tôi chọn đề tài “Phát triển dịch vụ nộp thuế xuất

nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam”

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa lý thuyết liên quan đến dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu qua ngân hàng

- Phân tích thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank

- Đề xuất các giải pháp phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của Eximbank Nghiên cứu thực trạng dịch vụ dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của Eximbank, các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ Thuế xuất nhập khẩu trong dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của Eximbank được hiểu là thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và các loại thuế khác tính trên hàng hóa xuất nhập khẩu theo tờ khai thuế của doanh nghiệp xuất nhập khẩu tại chi cục Hải quan

- Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu được thực hiện tại Eximbank, đối tượng khảo sát ở khu vực thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng và Hà Nội

- Đối tượng khảo sát: doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, nhân viên Eximbank đang trực tiếp cung cấp dịch vụ

- Phạm vi thời gian: Đề tài nghiên cứu được thực hiện trong khoảng thời gian

từ tháng 08/2013 đến tháng 10/2013 Số liệu thứ cấp, sơ cấp thu thập từ 01/01/2008 đến 30/06/2013

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp mô tả, định tính: Nghiên cứu về thực tế triển khai dịch vụ của

Eximbank

Phương pháp định lượng: Thống kê mô tả từ khảo sát lấy ý kiến nhân viên Eximbank và khách hàng sử dụng dịch vụ

5 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài:

Xuất phát từ thực tế công tác phát triển sản phẩm tại Eximbank, người viết nhận thấy dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu phải được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu, gia tăng tiện ích cho khách hàng mục tiêu của Eximbank là doanh nghiệp hoạt động trên lĩnh vực xuất nhập khẩu, đem lại sự hài lòng, gắn bó, từ đó tạo điều kiện phát triển các dịch vụ khác Tuy nhiên, quá trình triển khai dịch vụ vẫn còn nhiều hạn chế Do đó, đề tài sẽ nghiên cứu, đánh giá toàn diện về dịch vụ, tìm hiểu những yếu tố ảnh hưởng để đề xuất các giải pháp phát triển dịch vụ tại Eximbank

6 Kết cấu của luận văn:

Luận văn gồm 3 chương với nội dung mỗi chương như sau:

Chương 1: Tổng quan về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại ngân hàng thương mại trình bày về cơ sở lý luận về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, các yếu tố tác động đến dịch vụ thanh toán; các tiêu chí đánh giá mức độ phát triển của dịch vụ nộp thuế qua ngân hàng

Chương 2: Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam trình bày thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu thông qua phân tích số liệu tại Eximbank

và phân tích kết quả khảo sát thực tế ý kiến nhân viên Eximbank và khách hàng sử dụng dịch vụ

Chương 3: Giải pháp phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam Trên cơ sở xem xét, đánh giá thực tế triển khai tại Eximbank và từ kết quả khảo sát ý kiến khách hàng

và nhân viên Eximbank, chương 3 trình bày một số đề xuất giải pháp phát triển dịch

vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM)

Ngoài hai chức năng chính là trung gian tài chính và trung gian thanh toán, Peter S.Rose (2004) cho rằng ngân hàng ngày nay còn thực hiện chức năng lập kế hoạch đầu tư, chức năng quản lý tiền mặt, chức năng ngân hàng đầu tư và bảo lãnh, chức năng môi giới, chức năng bảo hiểm, chức năng ủy thác

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vực ngân hàng, dịch vụ ngân hàng ngày càng đa dạng Bên cạnh các dịch vụ truyền thống như giữ hộ tiền, cho vay, huy động vốn ngày nay ngân hàng còn cung cấp các dịch vụ hiện đại như tư vấn tài chính, bảo hiểm, cho thuê tài chính

1.1.1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống

- Trao đổi ngoại tệ

Trao đổi ngoại tệ là một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên, tạo điều kiện cho sự ra đời của NHTM Lúc đầu, dịch vụ này chỉ đơn thuần là việc ngân hàng đổi loại tiền này lấy loại tiền khác cho khách hàng và hưởng chênh lệch giữa giá mua và giá bán Sau đó, khi thị trường ngoại hối quốc tế hình thành, NHTM thực hiện dịch vụ kinh doanh ngoại tệ với số lượng lớn, đem lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro cũng cao

- Cho vay và chiết khấu thương phiếu

Cho vay thương mại và chiết khấu thương phiếu cũng là một trong những dịch vụ đầu tiên của NHTM NHTM huy động vốn để cho vay, đáp ứng nhu cầu kinh doanh và vốn đầu tư cho các ngành kinh tế

- Nhận tiền gửi

Để có nguồn vốn cho vay, NHTM đứng ra tập trung, huy động các nguồn vốn rải rác trong nền kinh tế thành nguồn vốn đủ lớn Nguồn vốn dùng để cho vay

- Bảo quản vật có giá

Ngay từ khi mới hình thành, NHTM đã cung cấp dịch vụ bảo quản vàng và các vật có giá khác cho khách hàng Giấy chứng nhận bảo quản vật có giá được ngân hàng phát hành có thể được lưu hành như tiền

- Cung cấp các tài khoản giao dịch, thanh toán

Trung gian thanh toán là một trong hai chức năng quan trọng hàng đầu của NHTM NHTM cung cấp các tài khoản giao dịch, các công cụ và hình thức thanh toán khác nhau, cải thiện đáng kể hiệu quả quá trình thanh toán Nhờ dịch vụ này

mà các giao dịch mua bán, kinh doanh dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn

- Dịch vụ ủy thác

NHTM cung cấp đến khách hàng dịch vụ quản lý tài sản cũng như quản lý tài chính cho các cá nhân và doanh nghiệp để thu phí Đây được gọi là dịch vụ ủy thác Các dịch vụ ủy thác phổ biến bao gồm quản lý và đầu tư tiền tiết kiệm cho con

đi học, quản lý tài sản thừa kế, quản lý danh mục đầu tư cho khách hàng

1.1.2 Các dịch vụ ngân hàng hiện đại

Bên cạnh các dịch vụ ngân hàng truyền thống nêu trên, cùng với sự phát triển của nền kinh tế, NHTM cung cấp đến khách hàng nhiều dịch vụ hiện đại hơn

- Cho vay tiêu dùng

Trước chiến tranh thế giới thứ hai, cho vay tiêu dùng không được các ngân hàng chú trọng do quy mô nhỏ và rủi ro cao Tuy nhiên, sự cạnh tranh gia tăng trong việc nhận tiền gởi và cho vay đã buộc các ngân hàng chú trọng đến đối tượng khách hàng này Cho vay tiêu dùng giờ đây cũng là một trong những dịch vụ quan trọng, đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng

- Dịch vụ môi giới và đầu tư chứng khoán

Ngày nay, khi thị trường chứng khoán phát triển, NHTM cũng tham gia vào dịch vụ môi giới chứng khoán, giúp khách hàng mua cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác mà không cần đến người kinh doanh chứng khoán

- Dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn

Thị trường tài chính phát triển và các hoạt động đầu tư, sáp nhập, hợp nhất trở nên phổ biến đã tạo điều kiện cho NHTM tham gia cung cấp các dịch vụ như xác định mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty, mua bán chứng khoán cho khách hàng (bảo lãnh phát hành chứng khoán), cung cấp các công cụ marketing chiến lược, bảo đảm các khoản nợ cho các doanh nghiệp

Ngoài các dịch vụ nêu trên, ngày nay NHTM cung cấp đến khách hàng nhiều dịch vụ đa dạng khác như quản lý tiền mặt, thuê mua tài sản, cho vay tài trợ dự án

1.2 Dịch vụ thanh toán qua NHTM

Như trên đã trình bày, chức năng trung gian thanh toán là một trong những chức năng quan trọng nhất và dịch vụ thanh toán là một dịch vụ truyền thống của NHTM Cuộc cách mạng công nghiệp ở Châu Âu và Châu Mỹ đã đánh dấu sự ra đời nhiều hoạt động và dịch vụ ngân hàng mới Một dịch vụ được đánh giá là mới

và quan trọng nhất được phát triển trong thời kỳ này là tài khoản tiền gửi giao dịch (demand deposit) - cho phép người gửi tiền viết séc thanh toán mua hàng hóa, dịch

vụ Việc đưa ra loại tài khoản tiền gửi mới này được xem là một trong những bước

đi quan trọng nhất trong ngành ngân hàng bởi vì nó cải thiện đáng kể hiệu quả của quá trình thanh toán, làm cho các giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn

Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế và các tiến bộ khoa học kỹ thuật, theo yêu cầu phát sinh từ hoạt động kinh doanh ngày càng đa dạng, các dịch

vụ của ngân hàng cũng được mở rộng hơn Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng cũng vậy, các công cụ thanh toán, phương thức thanh toán ngày càng đa dạng, hiện đại

1.2.1 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ thanh toán qua NHTM

- Sự gia tăng cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính ngân hàng

Trên thực tế, các tổ chức bảo hiểm, chứng khoán, quỹ tín dụng… cũng cung cấp nhiều dịch vụ tài chính tương tự như ngân hàng Áp lực cạnh tranh đóng vai trò quan trọng như một lực đẩy tạo ra sự phát triển dịch vụ trong tương lai Ngân hàng ngày càng gia tăng nhanh chóng danh mục dịch vụ dưới áp lực cạnh tranh gia tăng

từ các tổ chức tài chính khác, từ sự hiểu biết và đòi hỏi cao hơn của khách hàng và

từ sự thay đổi công nghệ Các dịch vụ mới tạo ra những nguồn thu mới cho ngân hàng – các khoản phí của dịch vụ không phải lãi, một bộ phận có xu hướng tăng trưởng nhanh hơn so với nguồn thu truyền thống từ lãi cho vay

- Cách mạng công nghệ trong ngân hàng

Đối mặt với chi phí hoạt động cao hơn, nhiều năm gần đây, các ngân hàng đã

và đang chuyển sang sử dụng hệ thống hoạt động điện tử thay thế cho hệ thống dựa trên lao động thủ công, đặc biệt là trong việc nhận gửi tiền, thanh toán Những ví dụ nổi bật nhất như máy thanh toán tiền thay thế cho các phương tiện thanh toán hàng hóa dịch vụ bằng giấy, và hệ thống máy vi tính hiện đại xử lý hàng ngàn giao dịch một cách nhanh chóng trên toàn thế giới Ngày nay, khách hàng không cần phải đến trực tiếp ngân hàng, mà có thể ở nhà giao dịch tại mọi thời điểm thông qua dịch vụ ngân hàng điện tử

Trước khi có hệ thống máy tính nối mạng toàn cầu, việc thanh toán chuyển khoản từ ngân hàng này đến ngân hàng khác được thực hiện bằng phương pháp thủ công, ngân hàng liên lạc với nhau qua thư tín, điện thoại Sự phát triển của mạng máy vi tính giúp cho việc thanh toán giữa các ngân hàng trở nên dễ dàng, nhanh chóng hơn Các dịch vụ thanh toán của ngân hàng cũng được mở rộng bao gồm thanh toán trong nước và quốc tế, dịch vụ thu hộ, chi hộ, các công cụ thanh toán như séc, ủy nhiệm chi, thẻ được phát triển Các phương thức thanh toán nhờ thu, hối phiếu, tín dụng chứng từ cũng được áp dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế

Trong giao dịch thanh toán quốc tế, trước đây các ngân hàng liên lạc bằng thư tín hoặc Telex, nhưng điện Telex là phương tiện chung công cộng nên tính an toàn được đánh giá là không cao Số lượng giao dịch ngày càng tăng đặt ra yêu cầu

về một hệ thống xử lý thông tin riêng của các tổ chức tài chính ngân hàng Tổ chức Society for Worldwide Interbank and Financial Telecommunication (SWIFT) - Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng và tài chính quốc tế được thành lập từ năm 1973 dưới sự hỗ trợ của 239 ngân hàng và 15 nước đã tháo gỡ các khó khăn đó Đến năm

1977, thông điệp đầu tiên đã được gửi đi thông qua hệ thống SWIFT Mạng truyền thông SWIFT chỉ sử dụng trong hệ thống ngân hàng và các tổ chức tài chính nên tính bảo mật và an toàn cao, tốc độ thực hiện nhanh, chi phí thấp, các tiêu chuẩn được áp dụng thống nhất trên toàn thế giới

Hơn nữa, với sự phát triển của công nghệ thông tin, dịch vụ ngân hàng điện

tử ra đời là một bước tiến hiện đại Ngân hàng điện tử mang đến sự thuận tiện cho khách hàng, tạo điều kiện phát triển các dịch vụ ngân hàng nói chung và dịch vụ thanh toán nói riêng Ngày nay ngân hàng cung cấp các dịch vụ thanh toán rất đa dạng, không chỉ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, tiền điện, nước theo hóa đơn mà còn thanh toán nợ vay, lãi vay, chi lương theo danh sách, thanh toán thuế…

- Sự phát triển của thương mại điện tử

Thương mại điện tử phát triển nhanh chóng trong những thập kỷ gần đây đặt

ra yêu cầu hệ thống ngân hàng phải đáp ứng được nhu cầu thanh toán của các giao dịch thương mại điện tử ngày càng nhiều Thương mại điện tử cho phép các bên tham gia giao dịch kinh doanh mà không cần phải gặp gỡ nhau và phạm vi giao dịch

về mặt địa lý cũng không có sự cách trở Do đó, yêu cầu về dịch vụ thanh toán cũng phải phát triển tương ứng

- Sự củng cố và mở rộng hoạt động về địa lý

Để sử dụng hiệu quả quá trình tự động hóa và những đổi mới công nghệ đòi hỏi các hoạt động ngân hàng phải có quy mô lớn Vì vậy, ngân hàng cần phải mở rộng cơ sở khách hàng bằng cách vươn tới các thị trường mới xa hơn, và gia tăng số

lượng tài khoản Với việc phân bổ mạng lưới chi nhánh, điểm giao dịch rộng khắp yêu cầu ngân hàng phải phát triển hệ thống thanh toán tương ứng

- Quá trình toàn cầu hóa, tự do hóa thương mại

Sự mở rộng mạng lưới hoạt động và hợp nhất các ngân hàng đã vượt khỏi ranh giới lãnh thổ một quốc gia đơn lẻ và lan rộng ra với quy mô toàn cầu Ngày nay, những ngân hàng lớn trên thế giới cạnh tranh với nhau trên tất cả các lục địa và trở thành đối thủ mạnh của các ngân hàng trong nước, ngân hàng địa phương Các ngân hàng lớn trên thế giới cạnh tranh và nắm được thị phần ngày càng tăng trên thị trường toàn cầu về dịch vụ ngân hàng Các Hiệp ước về mậu dịch tự do cho phép thương mại quốc tế dễ dàng phát triển hơn Thương mại quốc tế nói riêng và thương mại nói chung mở rộng đặt ra yêu cầu dịch vụ thanh toán qua ngân hàng phải được nâng cấp đảm bảo việc thanh toán giữa các bên thuận tiện, nhanh chóng

1.2.2 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua NHTM

- Thanh toán bằng séc

Séc là một hối phiếu hoặc một lệnh ký phát vô điều kiện thể hiện dưới dạng chứng từ của người chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình để trả cho người có tên trong séc hoặc trả theo lệnh của người đó, hoặc trả cho người cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản

Séc là công cụ thanh toán ra đời sớm và được sử dụng phổ biến Séc thường được áp dụng theo nguyên tắc ghi nợ trước, ghi có sau Thông thường, đơn vị phát hành séc chỉ được phép phát hành séc trong phạm vi số dư tiền gửi của mình

Tùy theo tiêu chí phân loại, séc có nhiều hình thức khác nhau Phân loại theo tính chất chuyển nhượng bao gồm séc vô danh (Cheque to Beare) và séc đích danh (Nominal cheque); phân loại theo thời gian luân chuyển chứng từ có séc chuyển khoản (Account Payee cheque) và séc bảo chi (Certified cheque); séc du khách

(Travelers cheque)

- Thanh toán bằng ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi là lệnh chi tiền được chủ tài khoản lập theo mẫu của ngân hàng

ấn hành, yêu cầu ngân hàng trích tài khoản của mình để chi trả cho bên thụ hưởng

Ủy nhiệm chi được sử dụng để thanh toán hàng hóa, dịch vụ hoặc chuyển tiền

- Thanh toán bằng ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm thu là giấy đòi tiền do người thụ hưởng lập gửi ngân hàng để ủy nhiệm ngân hàng thu hộ tiền hàng hóa mà trong giao dịch hai bên mua bán thống nhất dùng hình thức thanh toán này với điều kiện thanh toán cụ thể đã ghi trong hợp đồng kinh tế và đã được bên mua ký xác nhận trên phương thức thanh toán như hóa đơn, vận đơn Bên mua phải có nghĩa vụ thông báo bằng văn bản cho ngân hàng phục vụ mình biết về thỏa thuận dùng hình thức thanh toán ủy nhiệm thu Bên bán sau khi đã giao hàng hoặc hoàn tất cung ứng dịch vụ, lập ủy nhiệm thu theo mẫu của ngân hàng, kèm theo hóa đơn, vận đơn gửi ngân hàng nơi mình giao dịch để yêu cầu thu tiền hộ

Khi nhận được giấy ủy nhiệm thu, ngân hàng bên mua trích tài khoản bên mua trả ngay cho bên bán để hoàn tất việc thanh toán

- Thanh toán bằng thư tín dụng

Thư tín dụng (L/C) là một sự thỏa thuận trong thanh toán, trong đó ngân hàng (ngân hàng mở L/C) theo yêu cầu của người nhập khẩu tiến hành mở và chuyển đến cho chi nhánh hay đại lý của ngân hàng này ở nước ngoài (ngân hàng thông báo L/C) một L/C để trả cho người được hưởng (người xuất khẩu) một số tiền nhất định, trong phạm vi và thời gian xác định, với điều kiện người được hưởng phải xuất trình đầy đủ các chứng từ phù hợp với những nội dung đã ghi trong L/C

- Thanh toán bằng thẻ ngân hàng

Cơ sở lý luận tiền tệ hiện nay chưa có một định nghĩa chính xác về thẻ nhưng

có thể hiểu “Thẻ là công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành thẻ cấp cho khách hàng sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ hoặc rút tiền mặt trong phạm vi

số dư của mình ở tài khoản tiền gửi hoặc hạn mức tín dụng được cấp theo hợp đồng

đã ký kết giữa ngân hàng phát hành thẻ và chủ thẻ Hoá đơn thanh toán thẻ chính là giấy nhận nợ của chủ thẻ đối với cơ sở chấp nhận thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ và đơn

vị cung ứng dịch vụ rút tiền mặt đòi tiền chủ thẻ thông qua ngân hàng thanh toán thẻ và ngân hàng phát hành thẻ” (Bùi Văn Danh, 2011)

Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán hiện đại, gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng trong ngân hàng Thẻ thanh toán do ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng của mình để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, để lĩnh tiền mặt tại ngân hàng hay rút tiền tại máy rút tiền tự động (ATM)

Mặc dù mới mẻ, nhưng thẻ cũng có lịch sử hình thành và phát triển từ nhiều thập kỷ qua Quan hệ giữa khách hàng và cơ sở cung ứng hàng hoá dịch vụ là tâm điểm của kinh doanh thẻ

Hình thức sơ khai của thẻ là Charg-it, một hệ thống mua bán chịu do John Biggins sáng lập ra năm 1946, cho phép khách hàng trả tiền cho các giao dịch mua bán lẻ tại địa phương Các cơ sở chấp nhận thẻ nộp biên lai bán hàng vào ngân hàng của Biggins, ngân hàng sẽ trả tiền cho họ và thu lại từ khách hàng đã sử dụng Charg-it

Hệ thống mua bán chịu này cũng mở đường cho thẻ tín dụng ra đời do ngân hàng Franklin National Bank ở Long Island NewYork phát hành lần đầu tiên năm

1951 Trong những năm sau đó ngày càng nhiều các tổ chức tham gia vào thị trường thẻ ngân hàng Vào năm 1959, một số ngân hàng phát hành thẻ tín dụng đã cung ứng thêm một dịch vụ mới là thẻ tín dụng tuần hoàn Với dịch vụ này, các chủ thẻ có thể duy trì số dư có trên tài khoản vay bằng một hạn mức tín dụng nếu họ hoàn thành việc thanh toán hàng tháng Khi đó số tiền thanh toán hàng tháng của chủ thẻ sẽ được cộng thêm một khoản phí tính từ những khoản vay của chủ thẻ

Vào năm 1960, Bank of America giới thiệu sản phẩm thẻ đầu tiên của mình – Bankamericard Thẻ Bankamericard phát triển rộng khắp vào những năm tiếp theo và đạt được rất nhiều thành công Sau đó nhiều tổ chức thẻ, nhiều loại hình thẻ khác ra đời

Nếu đứng trên nhiều góc độ khác nhau để phân loại thì thẻ thanh toán rất đa dạng Người ta có thể phân loại nó theo đặc tính kỹ thuật, người phát hành, công nghệ sản xuất hay theo phương thức hoàn trả Theo đặc tính kỹ thuật có Thẻ băng từ (Magnetic Stripe) và Thẻ thông minh (Smart Card) Theo tiêu thức chủ thể phát hành có Thẻ do ngân hàng phát hành (Bank Card) và Thẻ do tổ chức phi ngân hàng phát hành như: Dinner Club, Amex, thẻ được phát hành bởi các công ty xăng dầu (Oil Company Card), các cửa hiệu lớn Theo tính chất thanh toán thẻ có Thẻ tín dụng (Credit Card); Thẻ ghi nợ (Debit Card) Theo phạm vi sử dụng có Thẻ nội địa

và Thẻ quốc tế

Thẻ thanh toán giúp hạn chế một lượng lớn tiền mặt trong lưu thông để thanh toán các khoản mua hàng hóa, dịch vụ Loại hình thanh toán này cũng không đòi hỏi nhiều thủ tục giấy tờ, do đó tiết kiệm được chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển Đây là hình thức thanh toán hiện đại, nhanh chóng, an toàn, hiệu quả và có thể giúp nhà nước quản lí nền kinh tế cả về vi mô và vĩ mô

- Thanh toán qua ngân hàng điện tử

Dịch vụ ngân hàng điện tử được thực hiện trên nền tảng khoa học công nghệ phát triển Vào thập niên 70 của thế kỷ trước có sự xuất hiện của hệ thống ATM và mạng lưới này đã lan rộng nhanh chóng Đến những năm 80, ngân hàng cung ứng chương trình phần mềm cho khách hàng có thể xem số dư tài khoản, đồng thời thực hiện một số lệnh thanh toán cho vài dịch vụ công như tiền điện, tiền nước…

Theo Bùi Văn Danh (2011) ngân hàng điện tử (tiếng Anh Electronic Banking) được hiểu là một loại hình thương mại về tài chính ngân hàng có sự trợ giúp của công nghệ thông tin, đặc biệt là máy tính và công nghệ mạng Ngân hàng điện tử là hình thức thực hiện các giao dịch tài chính ngân hàng thông qua các phương tiện điện tử

Năm 1995, ngân hàng điện tử chính thức được triển khai qua phần mềm của công ty Intuit Inc, với sự tham gia của 16 ngân hàng lớn nhất nước Mỹ Well Fargo

là ngân hàng đầu tiên cung cấp dịch vụ ngân hàng qua Internet

Ứng dụng của dịch vụ ngân hàng điện tử rất phổ biến Việc rút tiền từ ATM, trả tiền cho hàng hóa dịch vụ bằng thẻ tín dụng, kiểm tra số dư tài khoản qua mạng Internet hoặc điện thoại Mobile Banking, dịch vụ ngân hàng tại nhà Home Banking đều có thể gọi là dịch vụ ngân hàng điện tử Trong đó, dịch vụ ngân hàng qua mạng máy tính toàn cầu - Internet Banking đang được nhiều ngân hàng đầu tư nghiên cứu phát triển, đặc biệt là mở rộng các hình thức thanh toán Mọi giao dịch như chuyển tiền, mở thư tín dụng, truy vấn thông tin số dư tài khoản, kiểm tra các giao dịch phát sinh trong quá khứ, thanh toán hóa đơn, mở tài khoản, chi lương cho nhân viên, trả nợ vay… đều có thể được khách hàng thực hiện thông qua Internet Banking mà không cần phải đến trực tiếp ngân hàng

Ngân hàng điện tử đem lại nhiều lợi ích đối với cả ngân hàng và khách hàng Đối với khách hàng, ngân hàng điện tử đem lại sự tiện lợi trong giao dịch, là kênh quan trọng để thông tin liên lạc với ngân hàng nhanh chóng, giúp khách hàng tiết kiệm được thời gian và chi phí giao dịch Với dịch vụ ngân hàng điện tử, khách hàng không cần phải đến trực tiếp ngân hàng mà có thể ở tại nhà, văn phòng hoặc bất kỳ nơi đâu có kết nối Internet để thực hiện các giao dịch thanh toán một cách dễ dàng, tiện lợi Về phía ngân hàng, ngân hàng điện tử là một kênh phân phối quan trọng các sản phẩm và dịch vụ Ngân hàng điện tử giúp các ngân hàng cắt giảm chi phí giao dịch, tăng khả năng cung cấp các dịch vụ gia tăng của ngân hàng Ngoài ra, phát triển ngân hàng điện tử giúp ngân hàng có thể thực hiện chiến lược mở rộng hoạt động mà không cần phải tăng thêm nhiều chi nhánh

1.3 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

1.3.1 Khái niệm dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

Nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng là một bộ phận của dịch vụ thanh toán truyền thống của ngân hàng Theo đó, NHTM thực hiện yêu cầu của khách hàng trích tiền từ tài khoản thanh toán của khách hàng để chuyển khoản vào tài khoản cơ quan có chức năng tổ chức thực hiện việc thu nộp thuế vào quỹ ngân sách nhà nước (NSNN), thanh toán cho số tiền thuế xuất nhập khẩu của khách hàng

Mặc dù thanh toán qua ngân hàng là một dịch vụ truyền thống, tuy nhiên dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu chỉ phát sinh từ khi các cơ quan chức năng cho phép NHTM được tham gia vào quy trình thu nộp NSNN

1.3.2 Quy trình dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

Về cơ bản, dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của các NHTM được thực hiện theo nghiệp vụ chính là thanh toán bằng chuyển khoản Tuy nhiên, giữa những NHTM kết nối và không kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan, dịch vụ

có một vài khác biệt trong quy trình thực hiện

- Trường hợp NHTM không kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan

Bước 1: NHTM tiếp nhận yêu cầu của người nộp thuế, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nộp thuế và yêu cầu khách hàng bổ sung thông tin hoặc các điều kiện chuyển tiền phù hợp (nếu có)

Bước 2: NHTM chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng đến tài khoản của cơ quan có chức năng thu nộp thuế vào NSNN - ở Việt Nam là tài khoản của Kho bạc Nhà nước (KBNN)

Bước 3: NHTM xác nhận đã nộp tiền trên giấy nộp tiền của khách hàng Khách hàng dùng chứng từ đó để cung cấp cho Cơ quan Hải quan để được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa

- Trường hợp NHTM kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan

Bước 1: NHTM tiếp nhận yêu cầu của người nộp thuế, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nộp thuế và yêu cầu khách hàng bổ sung thông tin hoặc các điều kiện chuyển tiền phù hợp (nếu có)

Bước 2: Truy vấn thông tin nợ thuế của khách hàng qua hệ thống dữ liệu kết nối với Cơ quan Hải quan, đối chiếu yêu cầu nộp thuế của khách hàng với thông tin

nợ thuế của khách hàng trên hệ thống thông tin của Tổng cục Hải quan

Bước 3: Tạo điện chuyển tiền và gửi thông điệp điện tử xác nhận thanh toán thuế sang Cơ quan Hải quan

Bước 4: Kiểm tra thông điệp phản hồi từ Cơ quan Hải quan Tại bước này, nếu Cơ quan Hải quan chấp nhận thông điệp điện tử thanh toán thuế thành công, khách hàng có thể được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa ngay Nếu Cơ quan Hải quan không chấp nhận thông điệp điện tử thanh toán thuế, NHTM có thể chuyển tiền thanh toán thuế như quy trình nộp thuế trong trường hợp NHTM không kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan

Bước 5: NHTM chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng đến tài khoản của cơ quan có chức năng thu nộp NSNN

1.3.3 Các tiêu chí đánh giá sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu

cho khách hàng tại NHTM

Theo quan điểm triết học, phát triển là sự vận động của sự vật, hiện tượng theo hướng đi lên từ thấp đến cao, từ đơn giản đến phức tạp, từ kém hoàn thiện đến hoàn thiện Điều đó có nghĩa là phát triển bao hàm sự tăng trưởng về lượng và sự hoàn thiện về chất

Trên cơ sở đó, có thể nói rằng, phát triển một dịch vụ, ở đây là dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM là sự tăng trưởng về quy mô dịch

vụ đi kèm với sự hoàn thiện chất lượng dịch vụ Cụ thể, các tiêu chí đánh giá về sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM bao gồm:

- Quy mô của dịch vụ

Tiêu chí đầu tiên để đánh giá sự phát triển dịch vụ là sự tăng trưởng về mặt quy mô, bao gồm các yếu tố chính như số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ, doanh

số thanh toán, phí dịch vụ Dịch vụ có phát triển hay không thể hiện ở việc khách hàng tham gia sử dụng có ngày càng tăng trưởng hay không, doanh số thanh toán qua các năm đạt mức tăng như thế nào, phí dịch vụ thu được có tăng trưởng không? Ngoài ra, đối với một NHTM có nhiều chi nhánh, sự tăng trưởng về mặt quy mô

còn thể hiện ở phạm vi dịch vụ được cung cấp về mặt địa lý có được mở rộng hay không

- Chất lượng của dịch vụ

Để đánh giá chất lượng của một dịch vụ NHTM, người ta thường xem xét trên mức độ hài lòng của khách hàng sử dụng dịch vụ Theo nghiên cứu của Parasuraman và các cộng sự (1993) thì chất lượng dịch vụ được định nghĩa là khoảng cách giữa sự mong đợi về dịch vụ của khách hàng và nhận thức của họ khi

đã sử dụng qua dịch vụ Theo một số quan điểm khác, Coronin và Taylor (1992) cho rằng mức độ cảm nhận của khách hàng đối với sự thực hiện dịch vụ của doanh nghiệp phản ánh tốt nhất chất lượng của dịch vụ

Đối với dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM, các yếu tố chất lượng dịch vụ có thể được đánh giá trên các tiêu chí như sự hoàn thiện

về mặt công nghệ, quy trình thực hiện, dịch vụ có giúp doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian, chi phí không, dịch vụ có được cải tiến hiện đại hơn không, dịch vụ có thực hiện nhanh chóng, đem lại sự tiện lợi cho khách hàng không, nhân viên thực hiện dịch vụ có chuyên nghiệp, có tư vấn cho khách hàng sử dụng dịch vụ tốt hay không? Đây sẽ là những yếu tố được xem xét để đánh giá về sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại các NHTM

1.3.4 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu

cho khách hàng tại NHTM

- Quy định của pháp luật

Bất kỳ hoạt động nào của NHTM cũng chịu sự điều chỉnh của pháp luật rất chặt chẽ Do đó, dịch vụ của ngân hàng có phát triển được hay không, phát triển như thế nào phụ thuộc rất lớn vào các quy định của pháp luật Dịch vụ thanh toán của NHTM là một dịch vụ truyền thống nhưng nộp thuế xuất nhập khẩu chỉ được cung cấp đến khách hàng khi pháp luật cho phép NHTM tham gia vào quy trình thu nộp NSNN Các quy định pháp luật thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt có tác

động tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM phát triển dịch vụ thanh toán nói chung và dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng nói riêng

- Quá trình hiện đại hóa thủ tục Hải quan

Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, hội nhập quốc tế, thương mại quốc tế đang mở rộng, tự do hơn, các hoạt động ngoại thương, xuất nhập khẩu ngày một đa dạng, ngành Hải quan buộc phải hiện đại hóa quy trình, thủ tục Hải quan để tạo điều kiện cho thương mại phát triển Thủ tục Hải quan ngày càng hiện đại đặt ra yêu cầu việc thanh toán thuế cũng phải nhanh chóng, hiện đại hơn Do đó, đây là một trong số các yếu tố quan trọng tác động đến sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu qua ngân hàng

- Công nghệ của NHTM thực hiện dịch vụ

Cơ sở hạ tầng kỹ thuật, công nghệ của ngân hàng càng hiện đại càng tạo điều kiện phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM Bởi lẽ khi thủ tục Hải quan được hiện đại hóa thì dịch vụ thanh toán của NHTM cũng phải phát triển tương ứng về mặt phương thức thực hiện, kênh giao dịch Hơn nữa, xu hướng tương lai, quy trình thu nộp NSNN nói chung, nộp thuế xuất nhập khẩu nói riêng sẽ phải có sự phối hợp chặt chẽ, kết nối dữ liệu giữa các cơ quan như KBNN, Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan và NHTM Do đó, nền tảng công nghệ có tác động lớn đến sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

- Chất lượng các dịch vụ của NHTM

Đặc điểm doanh nghiệp thường có xu hướng chọn một NHTM cung cấp nhiều mảng như tín dụng, mua bán ngoại tệ, thanh toán tiền, chi lương cho cán bộ nhân viên để thuận tiện cho việc giao dịch Khách hàng sẽ gắn bó và sử dụng thêm nhiều dịch vụ mới nếu ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu và làm hài lòng khách hàng Do đó, chất lượng các dịch vụ cũng là yếu tố tác động không nhỏ đến việc gia tăng khách hàng sử dụng dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của NHTM

- Phí dịch vụ

Chi phí cũng là yếu tố tác động không nhỏ đến sự phát triển của một dịch vụ Chi phí phải tương ứng với chất lượng dịch vụ, phải hợp lý mới có thể thu hút khách hàng tham gia sử dụng nhiều Đồng thời với việc hoàn thiện, phát triển dịch

vụ, NHTM phải xem xét để hướng đến cung cấp dịch vụ với mức phí hợp lý, đảm bảo cho khách hàng nộp thuế vừa nhanh chóng, tiện lợi vừa tiết kiệm

- Mạng lưới và quảng bá dịch vụ

Mạng lưới NHTM phân bổ rộng và có địa điểm tiện lợi cho khách hàng giao dịch cũng là một điều kiện để thu hút khách hàng tham gia sử dụng dịch vụ Ngoài

ra, trong bối cảnh cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng mạnh mẽ, công tác quảng

bá, giới thiệu, tư vấn chu đáo, nêu bật được những ưu điểm của dịch vụ cũng có ý nghĩa lớn trong việc thu hút, mở rộng lượng khách hàng sử dụng dịch vụ

1.4 Tình hình triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại một số NHTM

Trước năm 2007, thu NSNN được thực hiện qua KBNN, qua các Chi cục Thuế Sau đó, Quốc hội đã ban hành Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 của Quốc hội khóa XI, kỳ họp thứ 10, hiệu lực thi hành vào ngày 01/07/2007 Theo đó, Luật đã quy định người nộp thuế có thể thực hiện nộp tiền vào NSNN tại nhiều địa điểm, trong đó có nộp qua NHTM, tổ chức tín dụng khác

Từ năm 2007, NHTM có thể thực hiện dịch vụ thu hộ NSNN theo dự án hiện đại hóa quy trình thu nộp NSNN giữa các cơ quan Thuế, Hải quan, KBNN và cơ quan Tài chính Cho nên, ngân hàng đã cung cấp đến khách hàng của mình dịch vụ thu hộ thuế

Cùng với sự khuyến khích hình thức thanh toán không dùng tiền mặt của các

cơ quan Nhà nước, thì hệ thống thanh toán của ngân hàng Việt Nam được cải thiện đáng kể Từ năm 1993 đã ứng dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực thanh toán

Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng (Citad) vận hành giai đoạn một vào năm

2002 chỉ có 5 địa phương với 73 ngân hàng, hơn 300 chi nhánh ngân hàng tham gia Đến nay có 63 tỉnh và thành phố trong cả nước đã kết nối thanh toán điện tử Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng giai đoạn hai bắt đầu từ ngày 28/02/2009, đáp ứng nhu cầu thanh toán tức thời và dung lượng ngày càng cao

Hiện nay, Tổng cục Thuế đã xây dựng ứng dụng hỗ trợ nộp thuế qua mạng Internet thông qua các đơn vị cung cấp dịch vụ khai thuế điện tử, sử dụng tài khoản tiền gửi tại các NHTM Riêng đối với thuế xuất nhập khẩu, ngành Hải quan đang tiến tới việc kê khai và thu thuế bằng phương thức điện tử, chuẩn bị áp dụng hệ thống thông quan tự động

Như vậy, việc hiện đại hóa hệ thống thanh toán trong nước, cùng với hiện đại hóa quy trình thu nộp NSNN của Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan đã tạo cơ hội

mở rộng các dịch vụ ngân hàng hiện đại Trong thanh toán thuế xuất nhập khẩu, nhiều NHTM đã phối hợp với Tổng cục Hải quan hiện đại hóa dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng

1.4.1 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu tại Ngân hàng thương mại cổ phần

Ngoại thương Việt Nam

Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) đã hoàn thành việc chuẩn bị toàn bộ cơ sở vật chất kỹ thuật và nhân sự, tổ chức kết nối, truyền nhận dữ liệu thông tin điện tử về thu NSNN với Tổng cục Hải quan Việt Nam Vietcombank đã lắp đặt chương trình ứng dụng về thu NSNN qua các điểm giao dịch của ngân hàng và qua hệ thống thanh toán trên mạng Internet cũng như quy trình giao dịch nội bộ của ngân hàng Sau thời gian triển khai thí điểm dịch vụ thanh toán và bảo lãnh thuế cho hàng hóa xuất nhập khẩu thành công với các cơ quan Hải quan và KBNN trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, từ tháng 1/2012 triển khai dịch vụ tại 9 tỉnh, thành phố Hiện nay dịch vụ đã được triển khai trên toàn hệ thống

Theo đó, khách hàng có thể nộp thuế xuất nhập khẩu qua Vietcombank nhanh chóng hơn do Vietcombank đã sử dụng phương thức kết nối dữ liệu điện tử

với Tổng cục Hải quan để truy vấn và trao đổi các thông điệp nộp thuế Ngoài ra, Vietcombank còn cung cấp dịch vụ bảo lãnh thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu Vietcombank cam kết thanh toán nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế sau khi hết thời hạn nộp thuế

Thông qua cổng giao dịch trực tuyến giữa Vietcombank và Cơ quan Hải quan, ngay sau khi Vietcombank phát hành bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu, Cơ quan Hải quan sẽ nhận được thông điệp điện tử về bảo lãnh của Vietcombank Dịch vụ giúp khách hàng thực hiện thủ tục thông quan, giải phóng hàng hóa nhanh chóng kịp thời, rút ngắn thời gian đọng vốn của khách hàng do triển khai đồng thời với sản phẩm “Nộp Ngân sách Nhà nước” nên Thư bảo lãnh thuế được giải tỏa ngay khi khách hàng lập lệnh thanh toán tại Vietcombank mà không cần chờ đến khi KBNN nhận được tiền

Bên cạnh giao dịch tại quầy, khách hàng có thể nộp thuế xuất nhập khẩu thông qua sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử của Vietcombank Sau khi vào giao diện chương trình ngân hàng điện tử của Vietcombank, khách hàng chọn mục ”Nộp thuế xuất nhập khẩu” của chức năng thanh toán và khởi tạo lệnh giao dịch theo hướng dẫn trên màn hình giao dịch Nếu thông tin tờ khai được nhập chính xác, hệ thống sẽ hiển thị thông tin tờ khai Hải quan tương ứng và xác nhận giao dịch Sau

đó, Vietcombank sẽ xử lý giao dịch chuyển khoản của khách hàng Khách hàng được nhận hóa đơn giao dịch thanh toán chuyển khoản hiển thị trên màn hình hoặc gửi và địa chỉ thư điện tử của khách hàng

1.4.2 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu tại Ngân hàng thương mại cổ phần

đầu tư và phát triển Việt Nam

Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) thực hiện thu thuế nội địa, thu thuế xuất nhập khẩu và cung cấp bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu trực tuyến theo ủy quyền của KBNN, Tổng cục thuế, Tổng cục Hải Quan Theo đó, BIDV cùng Tổng cục Hải quan xây dựng đường truyền kết nối dữ liệu để

BIDV có thể thực hiện dịch vụ nộp thuế xuất khẩu cho khách hàng bằng phương thức điện tử Bên cạnh việc giao dịch từng lần, khách hàng có thể ủy quyền cho BIDV tự động trích tài khoản tiền gửi tại BIDV để nộp NSNN theo định kỳ

Cũng như Vietcombank, BIDV cung cấp thêm dịch vụ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng, giúp thông quan hàng hóa nhanh chóng và thông tin tờ khai chính xác bởi vì dữ liệu về bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu do BIDV phát hành

sẽ được truyền trực tiếp cho cơ quan Hải quan thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Hải quan làm cơ sở để thông quan hàng hóa

Trên thực tế, BIDV phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu nói riêng và nộp NSNN nói chung cho khách hàng thông qua cung cấp dịch vụ nộp thuế trực tuyến (BIDV Tax Online)

Theo đó, BIDV ký hợp đồng hợp tác chấp nhận cổng thanh toán Pay24 với Công ty cổ phần TS24 để cung cấp thêm dịch vụ hỗ trợ khách hàng giao dịch nộp NSNN trên Internet bằng tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại BIDV thông qua cổng thanh toán thanh toán Pay24 Bằng chữ ký số, doanh nghiệp có thể ký trực quan trên chứng từ giao dịch và gửi qua hệ thống xác thực, để chuyển đến ngân hàng thực hiện giao dịch nộp thuế vào NSNN

BIDV là một trong số 03 ngân hàng mà KBNN mở tài khoản chuyên thu, do

đó, BIDV miễn phí cho tất cả các giao dịch nộp NSNN tại địa bàn KBNN ủy nhiệm thu cho BIDV

1.4.3 Kinh nghiệm đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu

Việt Nam

Nghiên cứu về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của một số NHTM nhận thấy rằng, xu hướng hiện đại hóa thủ tục Hải quan và thủ tục nộp thuế đặt ra yêu cầu tất yếu Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) cũng phải hiện đại hóa, hoàn thiện dịch vụ của mình

Để làm được điều đó, trước hết, Eximbank tìm hiểu về quy trình, thủ tục và cách thức vận hành của hệ thống thanh toán thuế tự động kết nối dữ liệu điện tử với Tổng cục Hải quan Eximbank phải xem xét và chuẩn bị đầy đủ về cơ sở hạ tầng kỹ thuật và nhân lực để đáp ứng yêu cầu của việc kết nối Dịch vụ chỉ được thực hiện tốt khi đường truyền dữ liệu giữa ngân hàng và Tổng cục Hải quan được thông suốt,

do đó, yếu tố kỹ thuật là điều hết sức quan trọng

Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM bằng phương thức điện tử kết nối trực tiếp với Tổng cục Hải quan hiện khá mới mẻ và được sự quan tâm của khách hàng Trong quá trình thực hiện dịch vụ, tại Vietcombank và BIDV cũng thường xuyên gặp những lỗi kỹ thuật và lỗi về đường truyền Do đó, Eximbank cũng học hỏi được những kinh nghiệm trong việc xử lý các tình huống sai sót, lỗi kỹ thuật như vậy, nhằm hoàn thiện dịch vụ của mình hơn

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong quá trình hình thành và phát triển, ngành ngân hàng đã không ngừng

mở rộng các dịch vụ tài chính, thể hiện vai trò quan trọng trong nền kinh tế xã hội

Sự phát triển về mặt công nghệ, tính cạnh tranh ngày càng cao, cùng với xu hướng toàn cầu hóa, quốc tế hóa thương mại đã đặt ra yêu cầu phải phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại Ngày nay, NHTM cung cấp đến khách hàng của mình danh mục dịch vụ rất đa dạng bao gồm nhiều dịch vụ truyền thống và hiện đại

Cùng với sự phát triển các dịch vụ ngân hàng, dịch vụ thanh toán cũng được hiện đại hơn Sự ra đời của thẻ ngân hàng và ngân hàng điện tử là những thành tựu của quá trình phát triển dịch vụ thanh toán Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu được các ngân hàng cung cấp đến khách hàng kể từ khi được các cơ quan chức năng cho phép NHTM tham gia vào quy trình thu nộp NSNN Dịch vụ thanh toán thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại các NHTM ngày càng đa dạng, hiện đại là kinh nghiệm để Eximbank phát triển dịch vụ của mình

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại đầu tiên được thành lập tại Việt Nam vào ngày 24/05/1989 theo Quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng với tên gọi ban đầu là Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam

Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam chính thức đi vào hoạt động từ ngày 17/01/1990 và được nhận Giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992 của Thống đốc NHNN Việt Nam cho phép hoạt động trong 50 năm với số vốn điều

lệ đăng ký là 50 tỷ đồng, và có tên mới là Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (sau đây gọi là “Eximbank”)

Từ số vốn điều lệ ban đầu đăng ký 50 tỷ đồng, đến nay, sau nhiều lần thay đổi, vốn điều lệ của Eximbank đã nâng lên 12.355 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt 13.317 tỷ đồng Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối ngân hàng TMCP tại Việt Nam

Hiện nay, Eximbank có địa bàn hoạt động rộng khắp nhiều tỉnh thành với trụ

sở chính đặt tại thành phố Hồ Chí Minh và 207 chi nhánh, phòng giao dịch trên toàn quốc và đã thiết lập quan hệ đại lý với 869 Ngân hàng tại 84 quốc gia trên thế giới

Trong quá trình hình thành và phát triển của mình, Eximbank luôn chú trọng

áp dụng các công nghệ mới Eximbank cũng đã được nhận nhiều giải thưởng do các

tổ chức bình chọn Một số cột mốc đáng lưu ý như năm 1993 Eximbank tham gia vào hệ thống thanh toán điện tử của NHNN Việt Nam, năm 1995 tham gia tổ chức SWIFT và được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia dự án hiện đại hóa ngân hàng do NHNN Việt Nam tổ chức với sự tài trợ của Ngân hàng Thế giới –

World Bank Eximbank cũng đã nhiều năm nhận được các giải thưởng do các tổ chức, tạp chí, cũng như các Ngân hàng khác bình chọn Cụ thể như nhiều năm liền được các ngân hàng Well Fargo, Standard Chartered, HSBC trao bằng khen về Thanh toán Quốc tế, được Tạp chí EuroMoney bình chọn và trao giải thưởng “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” năm 2013, được nhận giải thưởng từ Tạp chí Asian Banker

2.1.2 Các dịch vụ của Eximbank

Với cơ cấu tổ chức quản lý theo từng mảng hoạt động, các dịch vụ ngân quỹ

và đầu tư tài chính, dịch vụ khách hàng cá nhân, dịch vụ khách hàng doanh nghiệp được các bộ phận nghiên cứu, thiết kế, xây dựng phù hợp với nhu cầu khách hàng Eximbank cung cấp các dịch vụ ngân hàng khá đa dạng, cụ thể như sau:

Eximbank huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổ chức bằng nhiều loại tiền khác nhau Ngoài ra Eximbank còn huy động vốn dưới hình thức giấy tờ có giá

Eximbank cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng bằng nhiều loại tiền khác nhau

Eximbank mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option)

Eximbank cung cấp dịch vụ thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa và thực hiện chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo đảm nhanh chóng, chi phí hợp lý, an toàn với nhiều hình thức thanh toán khác nhau

Eximbank cũng đẩy mạnh phát hành và thanh toán thẻ tín dụng nội địa và quốc tế và chấp nhận thanh toán thẻ quốc tế, thanh toán qua mạng bằng thẻ

Eximbank thực hiện giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước, các

nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước ), dịch vụ tài chính trọn gói

hỗ trợ du học, tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ và các dịch vụ khác được NHNN cho phép

Với sự đầu tư về mặt công nghệ, các dịch vụ hiện đại nhằm gia tăng tiện ích của khách hàng như dịch vụ ngân hàng điện tử, thu hộ thông qua hệ thống kết nối

dữ liệu, hợp tác với các đơn vị cung ứng dịch vụ công được triển khai rộng rãi

Công tác phát triển sản phẩm luôn được chú trọng tại Eximbank Eximbank triển khai nhiều sản phẩm dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại bao gồm các sản phẩm cho vay, huy động vốn, thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử có tính đặc thù và phù hợp với nhu cầu khách hàng

2.1.3 Một số kết quả kinh doanh của Eximbank

2.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chung

Trong những năm từ 2008 đến 2011, cùng với sự tăng trưởng mạnh mẽ của ngành ngân hàng, Eximbank đạt mức tăng trưởng cao trên nhiều mặt về lợi nhuận, quy mô tổng tài sản, số lượng khách hàng Đồng thời mạng lưới hoạt động cũng được mở rộng trên cả nước

Tình hình kinh tế thế giới cũng như trong nước từ năm 2011, đặc biệt là năm

2012 gặp nhiều khó khăn, thử thách Tăng trưởng kinh tế trong nước chậm lại, sản xuất kinh doanh trì trệ, cầu về tín dụng giảm mạnh Trong bối cảnh đó, Eximbank

đã củng cố, duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, đảm bảo thanh khoản và an toàn hoạt động Eximbank tập trung tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng, hạn chế

nợ xấu phát sinh, đồng thời đưa ra thị trường nhiều sản phẩm tín dụng với lãi suất cạnh tranh Để đảm bảo an toàn hệ thống, mặc dù trong năm 2012 thị trường tài chính có nhiều biến động, song công tác quản lý rủi ro thanh khoản luôn được quan tâm đúng mực, đảm bảo nguồn dự trữ thanh khoản dồi dào Năm 2013 kinh tế Việt Nam được dự báo sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thử thách buộc Eximbank phải nỗ lực trên nhiều mặt để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả

Tổng hợp kết quả hoạt động của Eximbank những năm gần đây như sau:

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động Eximbank

Năm 2008 2009 2010 2011 2012

Đến tháng 6/2013

Tổng tài sản (tỷ đồng) 48.248 65.448 131.111 183.567 170.156 156.312 Vốn điều lệ (tỷ đồng) 7.220 8.800 10.560 12.355 12.355 12.355 Vốn huy động từ dân cư và

tổ chức kinh tế (tỷ đồng) 32.231 46.989 70.705 72.777 85.519 82.000 Tổng dư nợ cho vay trước

dự phòng rủi ro (tỷ đồng) 21.232 35.580 62.346 74.663 74.922 80.441

Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ 4,71% 1,82% 1,42% 1,61% 1,32% 1,49%

Lợi nhuận trước thuế (tỷ

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

2.1.3.2 Tình hình tăng trưởng tổng tài sản

Giai đoạn từ năm 2008 đến 2011 Eximbank có sự tăng trưởng vượt bậc về quy mô tổng tài sản, đặc biệt là trong năm 2010 và 2011 Cụ thể, năm 2010 tổng tài sản tăng 100,33%, năm 2011 tăng 40,01% Tuy nhiên, thị trường tài chính có nhiều biến động trong khoảng thời gian cuối năm 2012 đến 2013, ngành ngân hàng nói chung và Eximbank nói riêng gặp nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường, gia tăng quy mô cũng như lợi nhuận hoạt động Chính vì vậy, đến hết năm 2012, tổng tài sản của Eximbank đạt 170.156 tỷ đồng, giảm 13.411 tỷ đồng (tương ứng giảm 7,31%) so với năm 2011 Đến hết tháng 6 năm 2013, tổng tài sản của Eximbank đạt 156.312 tỷ đồng, giảm 13.844 tỷ đồng (tương ứng giảm 8,14%) so với năm 2012 Sự sụt giảm chủ yếu ở khoản mục tiền mặt, vàng bạc, đá quý và khoản mục tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác

Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản của Eximbank qua các năm

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank)

2.1.3.3 Kết quả một số mặt hoạt động chính

- Hoạt động huy động vốn và cấp tín dụng

Năm 2012 mặc dù gặp nhiều khó khăn song Eximbank vẫn đạt được sự tăng trưởng tích cực trong huy động vốn và cấp tín dụng (trong khuôn khổ luận văn này chỉ đề cập đến huy động vốn và cấp tín dụng đối với dân cư và tổ chức kinh tế) Đến hết năm 2012, vốn huy động đạt 85.519 tỷ đồng, tăng 18% so với năm 2011 Tổng dư nợ cuối năm 2012 đạt 74.922 tỷ đồng tăng 0,3% so với năm 2011 Tăng trưởng tín dụng thấp do sức cầu trong và ngoài nước giảm mạnh, hàng tồn kho tăng cao đã hạn chế khả năng hấp thụ vốn, khả năng trả nợ của doanh nghiệp suy giảm, thị trường bất động sản đóng băng

Nửa đầu năm 2013, vốn huy động giảm nhẹ, nguyên nhân chủ yếu do Eximbank ngừng huy động vàng Tổng dư nợ tăng hơn 7%, song tỷ lệ nợ xấu có chiều hướng gia tăng, từ mức 1,31% vào cuối năm 2012 tăng lên 1,49%/năm tại thời điểm 30/06/2013

Biểu đồ 2.2: Vốn huy động và tổng dư nợ của Eximbank qua các năm

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

- Các dịch vụ ngân hàng khác

Thu nhập từ hoạt động cung cấp các dịch vụ như thanh toán, bảo lãnh, ngân quỹ, tư vấn trong giai đoạn từ 2008 đến 2010 có sự tăng trưởng mạnh, đặc biệt là trong hai năm 2010-2011 Năm 2011 mặc dù thu từ hoạt động dịch vụ vẫn tăng trưởng song mức tăng chậm lại và đến năm 2012 thì giảm mạnh

Trong năm 2012, doanh thu phí giảm ở hầu hết các dịch vụ, song ngược lại chi phí lại tăng, dẫn đến việc lãi thuần từ hoạt động dịch vụ giảm khá nhiều Tương ứng, tỷ trọng lãi thuần hoạt động dịch vụ trong tổng thu nhập hoạt động của toàn ngân hàng giảm từ 9,07% của năm 2011 xuống còn 4,05% trong năm 2012

Riêng 6 tháng đầu năm 2013, so sánh với cùng kỳ năm trước, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ hầu như không biến động, đạt trên 132 tỷ đồng Tuy nhiên, đóng góp của hoạt động dịch vụ vào tổng thu nhập hoạt động tăng lên so với năm 2012, đạt tỷ trọng 7,22%, do lợi nhuận từ những mảng khác, đặc biệt là thu nhập lãi và các khoản tương tự lãi giảm đáng kể

Bảng 2.2: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ qua các năm

Đvt: tỷ đồng

6 tháng

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

Như vậy mặc dù thu nhập lãi – khoản thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn

bộ thu nhập của ngân hàng – giảm sút đáng kể, thu nhập về dịch vụ vẫn tương đối

ổn định Điều đó cho thấy rằng, trong tình hình cấp tín dụng còn hạn chế và xu hướng lãi suất cho vay càng phải giảm sâu hơn, tập trung phát triển mảng dịch vụ là điều hết sức cần thiết

Xét cơ cấu thu nhập dịch vụ, dịch vụ thanh toán luôn có mức đóng góp cao nhất Đặc biệt trong các năm 2008-2010, dịch vụ thanh toán chiếm tỷ trọng từ 77%-88% thu thuần từ dịch vụ Mặc dù tỷ trọng và lãi thuần từ dịch vụ thanh toán giảm sút trong năm 2011-2012, song thanh toán vẫn là dịch vụ có vai trò quan trọng, đóng góp trên 60% thu nhập dịch vụ