Việt Nam
Nghiên cứu về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của một số
NHTM nhận thấy rằng, xu hướng hiện đại hóa thủ tục Hải quan và thủ tục nộp thuế đặt ra yêu cầu tất yếu Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) cũng phải hiện đại hóa, hoàn thiện dịch vụ của mình.
Để làm được điều đó, trước hết, Eximbank tìm hiểu về quy trình, thủ tục và cách thức vận hành của hệ thống thanh toán thuế tự động kết nối dữ liệu điện tử với Tổng cục Hải quan. Eximbank phải xem xét và chuẩn bị đầy đủ về cơ sở hạ tầng kỹ
thuật và nhân lực để đáp ứng yêu cầu của việc kết nối. Dịch vụ chỉ được thực hiện tốt khi đường truyền dữ liệu giữa ngân hàng và Tổng cục Hải quan được thông suốt,
do đó, yếu tố kỹ thuật là điều hết sức quan trọng.
Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM bằng phương
thức điện tử kết nối trực tiếp với Tổng cục Hải quan hiện khá mới mẻ và được sự
quan tâm của khách hàng. Trong quá trình thực hiện dịch vụ, tại Vietcombank và BIDV cũng thường xuyên gặp những lỗi kỹ thuật và lỗi về đường truyền. Do đó,
Eximbank cũng học hỏi được những kinh nghiệm trong việc xử lý các tình huống sai sót, lỗi kỹ thuật như vậy, nhằm hoàn thiện dịch vụ của mình hơn.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong quá trình hình thành và phát triển, ngành ngân hàng đã không ngừng mở rộng các dịch vụ tài chính, thể hiện vai trò quan trọng trong nền kinh tế xã hội. Sự phát triển về mặt công nghệ, tính cạnh tranh ngày càng cao, cùng với xu hướng toàn cầu hóa, quốc tế hóa thương mại đã đặt ra yêu cầu phải phát triển các dịch vụ
ngân hàng hiện đại. Ngày nay, NHTM cung cấp đến khách hàng của mình danh mục dịch vụ rất đa dạng bao gồm nhiều dịch vụ truyền thống và hiện đại.
Cùng với sự phát triển các dịch vụ ngân hàng, dịch vụ thanh toán cũng được hiện đại hơn. Sự ra đời của thẻ ngân hàng và ngân hàng điện tử là những thành tựu của quá trình phát triển dịch vụ thanh toán. Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu được các ngân hàng cung cấp đến khách hàng kể từ khi được các cơ quan chức năng cho
phép NHTM tham gia vào quy trình thu nộp NSNN. Dịch vụ thanh toán thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại các NHTM ngày càng đa dạng, hiện đại là kinh nghiệm để Eximbank phát triển dịch vụ của mình.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
2.1. Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại đầu tiên được thành lập tại Việt Nam vào ngày 24/05/1989 theo Quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng với tên gọi ban đầu là Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam.
Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam chính thức đi vào hoạt động từ ngày
17/01/1990 và được nhận Giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992 của Thống đốc NHNN Việt Nam cho phép hoạt động trong 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký là 50 tỷ đồng, và có tên mới là Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam (sau đây gọi là “Eximbank”).
Từ số vốn điều lệ ban đầu đăng ký 50 tỷ đồng, đến nay, sau nhiều lần thay
đổi, vốn điều lệ của Eximbank đã nâng lên 12.355 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt 13.317 tỷ đồng. Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối ngân hàng TMCP tại Việt Nam.
Hiện nay, Eximbank có địa bàn hoạt động rộng khắp nhiều tỉnh thành với trụ
sở chính đặt tại thành phố Hồ Chí Minh và 207 chi nhánh, phòng giao dịch trên toàn quốc và đã thiết lập quan hệ đại lý với 869 Ngân hàng tại 84 quốc gia trên thế giới.
Trong quá trình hình thành và phát triển của mình, Eximbank luôn chú trọng áp dụng các công nghệ mới. Eximbank cũng đã được nhận nhiều giải thưởng do các tổ chức bình chọn. Một số cột mốc đáng lưu ý như năm 1993 Eximbank tham gia
vào hệ thống thanh toán điện tử của NHNN Việt Nam, năm 1995 tham gia tổ chức SWIFT và được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia dự án hiện đại hóa ngân hàng do NHNN Việt Nam tổ chức với sự tài trợ của Ngân hàng Thế giới –
World Bank. Eximbank cũng đã nhiều năm nhận được các giải thưởng do các tổ
chức, tạp chí, cũng như các Ngân hàng khác bình chọn. Cụ thể như nhiều năm liền
được các ngân hàng Well Fargo, Standard Chartered, HSBC trao bằng khen về
Thanh toán Quốc tế, được Tạp chí EuroMoney bình chọn và trao giải thưởng “Ngân hàng tốt nhất Việt Nam” năm 2013, được nhận giải thưởng từ Tạp chí Asian Banker...
2.1.2. Các dịch vụ của Eximbank (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Với cơ cấu tổ chức quản lý theo từng mảng hoạt động, các dịch vụ ngân quỹ và đầu tư tài chính, dịch vụ khách hàng cá nhân, dịch vụ khách hàng doanh nghiệp... được các bộ phận nghiên cứu, thiết kế, xây dựng phù hợp với nhu cầu khách hàng. Eximbank cung cấp các dịch vụ ngân hàng khá đa dạng, cụ thể như
sau:
Eximbank huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổ
chức bằng nhiều loại tiền khác nhau. Ngoài ra Eximbank còn huy động vốn dưới hình thức giấy tờ có giá.
Eximbank cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng bằng nhiều loại tiền khác nhau.
Eximbank mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot),
hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option).
Eximbank cung cấp dịch vụ thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa và thực hiện chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo
đảm nhanh chóng, chi phí hợp lý, an toàn với nhiều hình thức thanh toán khác nhau.
Eximbank cũng đẩy mạnh phát hành và thanh toán thẻ tín dụng nội địa và quốc tế và chấp nhận thanh toán thẻ quốc tế, thanh toán qua mạng bằng thẻ.
Eximbank thực hiện giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước, các
nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước...), dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học, tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ và các dịch vụ khác được NHNN cho phép.
Với sự đầu tư về mặt công nghệ, các dịch vụ hiện đại nhằm gia tăng tiện ích của khách hàng như dịch vụ ngân hàng điện tử, thu hộ thông qua hệ thống kết nối dữ liệu, hợp tác với các đơn vị cung ứng dịch vụ công... được triển khai rộng rãi.
Công tác phát triển sản phẩm luôn được chú trọng tại Eximbank. Eximbank triển khai nhiều sản phẩm dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại bao gồm các sản phẩm cho vay, huy động vốn, thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử... có tính đặc thù và phù hợp với nhu cầu khách hàng.
2.1.3. Một số kết quả kinh doanh của Eximbank 2.1.3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh chung 2.1.3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh chung
Trong những năm từ 2008 đến 2011, cùng với sự tăng trưởng mạnh mẽ của ngành ngân hàng, Eximbank đạt mức tăng trưởng cao trên nhiều mặt về lợi nhuận, quy mô tổng tài sản, số lượng khách hàng... Đồng thời mạng lưới hoạt động cũng được mở rộng trên cả nước.
Tình hình kinh tế thế giới cũng như trong nước từnăm 2011, đặc biệt là năm
2012 gặp nhiều khó khăn, thử thách. Tăng trưởng kinh tế trong nước chậm lại, sản xuất kinh doanh trì trệ, cầu về tín dụng giảm mạnh. Trong bối cảnh đó, Eximbank đã củng cố, duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, đảm bảo thanh khoản và an toàn hoạt động. Eximbank tập trung tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng, hạn chế
nợ xấu phát sinh, đồng thời đưa ra thị trường nhiều sản phẩm tín dụng với lãi suất cạnh tranh. Để đảm bảo an toàn hệ thống, mặc dù trong năm 2012 thị trường tài chính có nhiều biến động, song công tác quản lý rủi ro thanh khoản luôn được quan
tâm đúng mực, đảm bảo nguồn dự trữ thanh khoản dồi dào. Năm 2013 kinh tế Việt
Nam được dự báo sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thử thách buộc Eximbank phải nỗ
Tổng hợp kết quả hoạt động của Eximbank những năm gần đây như sau: Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động Eximbank Năm 2008 2009 2010 2011 2012 Đến tháng 6/2013 Tổng tài sản (tỷ đồng) 48.248 65.448 131.111 183.567 170.156 156.312 Vốn điều lệ (tỷ đồng) 7.220 8.800 10.560 12.355 12.355 12.355 Vốn huy động từ dân cư và
tổ chức kinh tế (tỷ đồng) 32.231 46.989 70.705 72.777 85.519 82.000 Tổng dư nợ cho vay trước
dự phòng rủi ro (tỷ đồng) 21.232 35.580 62.346 74.663 74.922 80.441 Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ 4,71% 1,82% 1,42% 1,61% 1,32% 1,49% Lợi nhuận trước thuế (tỷ
đồng) 969 1.533 2.378 4.056 2.851 755
(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)
2.1.3.2. Tình hình tăng trưởng tổng tài sản
Giai đoạn từ năm 2008 đến 2011 Eximbank có sự tăng trưởng vượt bậc về
quy mô tổng tài sản, đặc biệt là trong năm 2010 và 2011. Cụ thể, năm 2010 tổng tài sản tăng 100,33%, năm 2011 tăng 40,01%. Tuy nhiên, thị trường tài chính có nhiều biến động trong khoảng thời gian cuối năm 2012 đến 2013, ngành ngân hàng nói chung và Eximbank nói riêng gặp nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường,
gia tăng quy mô cũng như lợi nhuận hoạt động. Chính vì vậy, đến hết năm 2012, (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tổng tài sản của Eximbank đạt 170.156 tỷ đồng, giảm 13.411 tỷ đồng (tương ứng giảm 7,31%) so với năm 2011. Đến hết tháng 6 năm 2013, tổng tài sản của Eximbank đạt 156.312 tỷ đồng, giảm 13.844 tỷ đồng (tương ứng giảm 8,14%) so với năm 2012. Sự sụt giảm chủ yếu ở khoản mục tiền mặt, vàng bạc, đá quý và khoản mục tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác.
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản của Eximbank qua các năm
(Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank)
2.1.3.3. Kết quả một số mặt hoạt động chính
- Hoạt động huy động vốn và cấp tín dụng
Năm 2012 mặc dù gặp nhiều khó khăn song Eximbank vẫn đạt được sự tăng trưởng tích cực trong huy động vốn và cấp tín dụng (trong khuôn khổ luận văn này
chỉ đề cập đến huy động vốn và cấp tín dụng đối với dân cư và tổ chức kinh tế).
Đến hết năm 2012, vốn huy động đạt 85.519 tỷ đồng, tăng 18% so với năm 2011. Tổng dư nợ cuối năm 2012 đạt 74.922 tỷ đồng tăng 0,3% so với năm 2011. Tăng trưởng tín dụng thấp do sức cầu trong và ngoài nước giảm mạnh, hàng tồn kho tăng cao đã hạn chế khả năng hấp thụ vốn, khả năng trả nợ của doanh nghiệp suy giảm, thị trường bất động sản đóng băng...
Nửa đầu năm 2013, vốn huy động giảm nhẹ, nguyên nhân chủ yếu do Eximbank ngừng huy động vàng. Tổng dư nợ tăng hơn 7%, song tỷ lệ nợ xấu có chiều hướng gia tăng, từ mức 1,31% vào cuối năm 2012 tăng lên 1,49%/năm tại thời điểm 30/06/2013.
Biểu đồ 2.2: Vốn huy động và tổng dư nợ của Eximbank qua các năm
(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)
- Các dịch vụ ngân hàng khác
Thu nhập từ hoạt động cung cấp các dịch vụnhư thanh toán, bảo lãnh, ngân quỹ, tư vấn... trong giai đoạn từ2008 đến 2010 có sự tăng trưởng mạnh, đặc biệt là
trong hai năm 2010-2011. Năm 2011 mặc dù thu từ hoạt động dịch vụ vẫn tăng trưởng song mức tăng chậm lại và đến năm 2012 thì giảm mạnh.
Trong năm 2012, doanh thu phí giảm ở hầu hết các dịch vụ, song ngược lại chi phí lại tăng, dẫn đến việc lãi thuần từ hoạt động dịch vụ giảm khá nhiều. Tương ứng, tỷ trọng lãi thuần hoạt động dịch vụ trong tổng thu nhập hoạt động của toàn ngân hàng giảm từ 9,07% của năm 2011 xuống còn 4,05% trong năm 2012.
Riêng 6 tháng đầu năm 2013, so sánh với cùng kỳ năm trước, lãi thuần từ
hoạt động dịch vụ hầu như không biến động, đạt trên 132 tỷ đồng. Tuy nhiên, đóng
góp của hoạt động dịch vụ vào tổng thu nhập hoạt động tăng lên so với năm 2012, đạt tỷ trọng 7,22%, do lợi nhuận từ những mảng khác, đặc biệt là thu nhập lãi và các khoản tương tự lãi giảm đáng kể.
Bảng 2.2: Thu nhập từ hoạt động dịch vụqua các năm Đvt: tỷ đồng Năm 2008 2009 2010 2011 2012 6 tháng 2013 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 154,18 267,76 560,01 692,97 410,77 216,20 Chi phí hoạt động dịch vụ -44,69 -56,58 -85,76 -127,23 -167,99 -83,74
Lãi thuần từ hoạt
động dịch vụ 109,49 211,18 474,25 565,74 242,78 132,45
Tỷ trọng lãi thuần từ
dịch vụ so với tổng thu
nhập hoạt động 5,79% 8,20% 12,92% 9,07% 4,51% 7,22%
(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)
Như vậy mặc dù thu nhập lãi – khoản thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn bộ thu nhập của ngân hàng – giảm sút đáng kể, thu nhập về dịch vụ vẫn tương đối
ổn định. Điều đó cho thấy rằng, trong tình hình cấp tín dụng còn hạn chế và xu
hướng lãi suất cho vay càng phải giảm sâu hơn, tập trung phát triển mảng dịch vụ là
điều hết sức cần thiết.
Xét cơ cấu thu nhập dịch vụ, dịch vụ thanh toán luôn có mức đóng góp cao nhất. Đặc biệt trong các năm 2008-2010, dịch vụ thanh toán chiếm tỷ trọng từ 77%- 88% thu thuần từ dịch vụ. Mặc dù tỷ trọng và lãi thuần từ dịch vụ thanh toán giảm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
sút trong năm 2011-2012, song thanh toán vẫn là dịch vụ có vai trò quan trọng,
Biểu đồ 2.3: Biểu đồ thu nhập hoạt động của Eximbank
(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)
2.2. Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank tại Eximbank
2.2.1. Yêu cầu đặt ra đối với việc phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank cho khách hàng tại Eximbank
Trong bối cảnh thương mại điện tử, thương mại quốc tế đang mở rộng, tự do
hóa thương mại ngày càng cao, hoạt động xuất nhập khẩu cũng mở rộng, đa dạng. Ngành Thuế và Tổng cục Hải quan đã và đang hiện đại hóa thủ tục hành chính trong việc kê khai và nộp thuế nói chung, thuế xuất nhập khẩu nói riêng. Hiện nay, Tổng cục Hải quan đã chính thức triển khai thủ tục Hải quan điện tử trên toàn hệ
đại của Nhật Bản sẽ chính thức vận hành trong năm 2014. Do đó, hiện đại hóa dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng là điều hết sức cần thiết để đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa thủ tục hành chính.
Hơn nữa, khách hàng mục tiêu của Eximbank là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu (sau đây gọi chung là doanh nghiệp xuất nhập khẩu). Trong những năm gần đây, công tác phát triển khách hàng luôn được chú trọng để
thực hiện mục tiêu mở rộng quy mô khách hàng, tạo nền tảng phát triển các dịch vụ
khác. Trên cơ sở đó, số lượng khách hàng nói chung và khách hàng doanh nghiệp nói riêng liên tục gia tăng. Đến hết tháng 6/2013, tổng số lượng khách hàng doanh nghiệp tại Eximbank khoảng 33.000 khách hàng, tăng gần 2,6 lần so với cuối năm
2008.
Xác định doanh nghiệp xuất nhập khẩu là khách hàng mục tiêu, Eximbank luôn chú trọng phục vụ nhóm khách hàng này. Cùng với sự phát triển của ngân hàng, sự đa dạng hóa các dịch vụ dành cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu, số lượng khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng không ngừng tăng qua các năm.
Biểu đồ 2.4: Tăng trưởng số lượng khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu qua các năm
(Nguồn: Eximbank)
Tỷ trọng doanh nghiệp xuất nhập khẩu dao động quanh mức 20% tổng số