Phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

Ý nghĩa thực tiễn của đề tài: Xuất phát từ thực tế công tác phát triển sản phẩm tại Eximbank, người viếtnhận thấy dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu phải được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu,

NGUYỄN THỊ BÍCH LIỄU

PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013

NGUYỄN THỊ BÍCH LIỄU

PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số:

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LẠI TIẾN DĨNH

Tp Hồ Chí Minh – Năm 2013

Tôi xin cam đoan luận văn “Phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu chokhách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam” là côngtrình nghiên cứu của riêng cá nhân tôi Những thông tin và nội dung được viết trong

đề tài đều dựa trên quá trình nghiên cứu thực tế của tôi Trong quá trình nghiên cứu,tôi cũng đã tham khảo một số tài liệu có liên quan và các nội dung tham khảo đượcđưa vào đề tài hoàn toàn đúng với nguồn trích dẫn

Tác giả đề tài

Nguyễn Thị Bích Liễu

TRANG PHỤ BÌA

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1

1.1 Các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM) 1

1.1.1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống 1

1.1.2 Các dịch vụ ngân hàng hiện đại 2

1.2 Dịch vụ thanh toán qua NHTM 3

1.2.1 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ thanh toán qua NHTM 4

1.2.2 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua NHTM 6

1.3 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 10

1.3.1 Khái niệm dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 10

1.3.2 Quy trình dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 11

1.3.3 Các tiêu chí đánh giá sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 12

1.3.4 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ nộp thay thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM 13

1.4 Tình hình triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại một số NHTM 15

1.4.1 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam 16

1.4.3 Kinh nghiệm đối với Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt

Nam 18

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 19

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 20

2.1 Giới thiệu về ngân hàng thương mạicổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam 20

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 20

2.1.2 Các dịch vụ của Eximbank 21

2.1.3 Một số kết quả kinh doanh của Eximbank 22

2.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chung 22

2.1.3.2 Tình hình tăng trưởng tổng tài sản 23

2.1.3.3 Kết quả một số mặt hoạt động chính 24

2.2 Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 27

2.2.1 Yêu cầu đặt ra đối với việc phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 27

2.2.2 Cơ sở hạ tầng về công nghệ để phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 29 2.2.3 Quá trình phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 30 2.2.4 Quy trình thực hiện dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 33 2.2.5 Kết quả phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 36 2.3 Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank qua khảo sát ý kiến khách hàng và nhân viên Eximbank 43

2.3.1.2 Bảng câu hỏi khảo sát 45

2.3.1.3 Cách thức khảo sát 45

2.3.1.4 Phân tích dữ liệu từ khảo sát 45

2.3.2 Kết quả khảo sát về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 46 2.3.2.1 Đánh giá về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 46 2.3.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 47 2.4 Đánh giá chung về thành công và hạn chế của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 52

2.4.1 Thành công của dịch vụ 52

2.4.2 Hạn chế của dịch vụ 54

2.4.3 Nguyên nhân của những hạn chế 55

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 58

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 59

3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển và tầm nhìn của Eximbank 59

3.2 Định hướng hiện đại hóa quy trình thu nộp NSNN và thủ tục Hải quan 59

3.3 Giải pháp phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank 61

3.3.1 Giải pháp đối với Eximbank 61

3.3.1.1 Giải pháp tài chính cho doanh nghiệp nộp thuế xuất nhập khẩu 61

3.3.1.2 Phát triển gói sản phẩm dành riêng cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu 64 3.3.1.3 Hoàn thiện kỹ thuật, công nghệ, nâng cao trình độ chuyên môn của nhân viên thực hiện dịch vụ 64

3.3.1.6 Đẩy mạnh quảng bá, giới thiệu dịch vụ 673.3.1.7 Xúc tiến đẩy nhanh hợp tác để KBNN mở tài khoản tại Eximbank 673.3.2 Giải pháp về phía các cơ quan Nhà nước 683.3.2.1 Đẩy nhanh tốc độ cập nhật tờ khai Hải quan lên hệ thống dữ liệu

điện tử của Tổng cục Hải quan 683.5.2.2 Nghiên cứu triển khai chương trình nộp thuế tự động 683.5.2.3 KBNN nên mở tài khoản ở nhiều NHTM hơn 69

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 70

KẾT LUẬN CHUNG

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

BIDV

BKNT/GNTCitad

EximbankHSBC

KBNN

L/C

MaritimeBank

MB BankNHNN

NHTM

NSNN

SWIFT

TechcombankTTV

VIB

VietcombankVietinbank

VNACCS/VCIS

VPbank

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động Eximbank 23Bảng 2.2: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ qua các năm 26Bảng 2.3 Kết quả đánh giá các tiêu chí về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu củaEximbank 47Bảng 2.4 Kết quả đánh giá mức độ quan trọng các yếu tố ảnh hưởng đến dịch vụnộp thuế xuất nhập khẩu 48

Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản hợp nhất của Eximbank qua các năm 24Biểu đồ 2.2: Vốn huy động và tổng dư nợ của Eximbank qua các năm 25Biểu đồ 2.3: Biểu đồ thu nhập hoạt động của Eximbank 27Biểu đồ 2.4: Tăng trưởng số lượng khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu quacác năm 28Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng số lượng khách hàng nộp thuế xuất nhập khẩu 37Biểu đồ 2.6: Số lượng giao dịch và doanh số nộp thuế xuất nhập khẩu 38Biểu đồ 2.7: Tốc độ tăng số giao dịch và doanh số thuế xuất nhập khẩu trong

tương quan với dư nợ và tiền gửi và tình hình xuất nhập khẩu 39Biểu đồ 2.8: Thu phí dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu 41Biểu đồ 2.9: Cơ cấu thu phí dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu theo khu vực 42Biểu đồ 2.10: Tỷ trọng vốn huy động và dư nợ từ doanh nghiệp xuất nhập khẩu 43

1 Lý do chọn đề tài

Những năm gần đây, hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng gặp nhiềukhó khăn Trong bối cảnh hoạt động tín dụng và huy động vốn đang rất hạn chế donền kinh tế vẫn còn dấu hiệu trì trệ, tín dụng tăng trưởng rất chậm, tiềm ẩn nhiều rủi

ro thì việc đẩy mạnh phát triển các dịch vụ ngân hàng để gia tăng tiện ích phục vụkhách hàng và tăng thu nhập hoạt động từ các dịch vụ ngoài tín dụng là điều hết sứccần thiết Hơn nữa, cạnh tranh trên lĩnh vực ngân hàng ngày càng lớn cũng đặt ra yêucầu phải đa dạng hóa dịch vụ và hoàn thiện hơn nữa dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngàycàng cao của khách hàng

Chính vì vậy, với thế mạnh là ngân hàng tài trợ vốn cho doanh nghiệp hoạtđộng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩuViệt Nam (Eximbank) đã luôn cố gắng nghiên cứu, triển khai nhiều sản phẩm phục

vụ tốt phân khúc khách hàng xuất nhập khẩu

Bên cạnh những sản phẩm thế mạnh như tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay bảohiểm tỷ giá, bảo lãnh thanh toán, phát hành L/C các dịch vụ thanh toán khác cũngđang được Eximbank chú trọng phát triển Đặc biệt, khi Tổng cục Hải Quan triểnkhai hiện đại hóa hoạt động thu thuế, kê khai thuế bằng phương thức điện tử,Eximbank là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc phối hợp với Tổngcục Hải Quan xây dựng chương trình nộp thuế xuất nhập khẩu hiện đại hơn

Nhận thấy rằng, nộp thuế xuất nhập khẩu là dịch vụ hỗ trợ tốt cho doanhnghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, an toàn, chính xác, tiết kiệmđược thời gian, chi phí, vừa có ý nghĩa trong việc cải cách thủ tục hành chính theohướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch Đồng thời, phát triển dịch vụ cũng góp phầnphục vụ tốt hơn nhóm khách hàng mục tiêu của Eximbank để từ đó tạo điều kiện pháttriển các dịch vụ khác Tuy nhiên, cho đến nay, sau một năm triển khai chương trìnhnộp thuế mới theo phương án hiện đại hóa thủ tục nộp thuế của Tổng cục Hải

Do đó, cần thiết phải đánh giá lại quá trình phát triển dịch vụ, tìm ra điểmmạnh, điểm hạn chế cần khắc phục cũng như nghiên cứu phương hướng, giải phápnâng cao hiệu quả triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu nhằm đáp ứng tốt hơn

nhu cầu khách hàng Đó là lý do tôi chọn đề tài “Phát triển dịch vụ nộp thuế xuất

nhập khẩu cho khách hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam”.

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống hóa lý thuyết liên quan đến dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu qua ngân hàng

- Phân tích thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank

- Đề xuất các giải pháp phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của Eximbank.Nghiên cứu thực trạng dịch vụ dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu củaEximbank, các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ Thuế xuất nhập khẩutrong dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của Eximbank được hiểu là thuế xuấtkhẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và các loạithuế khác tính trên hàng hóa xuất nhập khẩu theo tờ khai thuế của doanhnghiệp xuất nhập khẩu tại chi cục Hải quan

- Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu được thực hiện tại Eximbank, đốitượng khảo sát ở khu vực thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng và Hà Nội

- Đối tượng khảo sát: doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, nhân viên Eximbank đang trực tiếp cung cấp dịch vụ

01/01/2008 đến 30/06/2013.

4 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp mô tả, định tính: Nghiên cứu về thực tế triển khai dịch vụ của Eximbank

Phương pháp định lượng: Thống kê mô tả từ khảo sát lấy ý kiến nhân viên Eximbank và khách hàng sử dụng dịch vụ

5 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài:

Xuất phát từ thực tế công tác phát triển sản phẩm tại Eximbank, người viếtnhận thấy dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu phải được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu,gia tăng tiện ích cho khách hàng mục tiêu của Eximbank là doanh nghiệp hoạt độngtrên lĩnh vực xuất nhập khẩu, đem lại sự hài lòng, gắn bó, từ đó tạo điều kiện pháttriển các dịch vụ khác Tuy nhiên, quá trình triển khai dịch vụ vẫn còn nhiều hạn chế

Do đó, đề tài sẽ nghiên cứu, đánh giá toàn diện về dịch vụ, tìm hiểu những yếu tố ảnhhưởng để đề xuất các giải pháp phát triển dịch vụ tại Eximbank

6 Kết cấu của luận văn:

Luận văn gồm 3 chương với nội dung mỗi chương như sau:

Chương 1: Tổng quan về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại ngân

hàng thương mại trình bày về cơ sở lý luận về dịch vụ thanh toán qua ngân hàng, cácyếu tố tác động đến dịch vụ thanh toán; các tiêu chí đánh giá mức độ phát triển củadịch vụ nộp thuế qua ngân hàng

Chương 2: Thực trạng phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại

Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam trình bày thực trạng pháttriển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu thông qua phân tích số liệu tại Eximbank vàphân tích kết quả khảo sát thực tế ý kiến nhân viên Eximbank và khách hàng sử dụngdịch vụ

giá thực tế triển khai tại Eximbank và từ kết quả khảo sát ý kiến khách hàng và nhânviên Eximbank, chương 3 trình bày một số đề xuất giải pháp phát triển dịch vụ nộpthuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại Eximbank.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Các dịch vụ của ngân hàng thương mại (NHTM)

Ngoài hai chức năng chính là trung gian tài chính và trung gian thanh toán,Peter S.Rose (2004) cho rằng ngân hàng ngày nay còn thực hiện chức năng lập kếhoạch đầu tư, chức năng quản lý tiền mặt, chức năng ngân hàng đầu tư và bảo lãnh,chức năng môi giới, chức năng bảo hiểm, chức năng ủy thác

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế và sự cạnh tranh gay gắt trong lĩnh vựcngân hàng, dịch vụ ngân hàng ngày càng đa dạng Bên cạnh các dịch vụ truyền thốngnhư giữ hộ tiền, cho vay, huy động vốn ngày nay ngân hàng còn cung cấp các dịch

vụ hiện đại như tư vấn tài chính, bảo hiểm, cho thuê tài chính

1.1.1 Các dịch vụ ngân hàng truyền thống

- Trao đổi ngoại tệ

Trao đổi ngoại tệ là một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên, tạo điều kiệncho sự ra đời của NHTM Lúc đầu, dịch vụ này chỉ đơn thuần là việc ngân hàng đổiloại tiền này lấy loại tiền khác cho khách hàng và hưởng chênh lệch giữa giá mua vàgiá bán Sau đó, khi thị trường ngoại hối quốc tế hình thành, NHTM thực hiện dịch

vụ kinh doanh ngoại tệ với số lượng lớn, đem lại lợi nhuận cao nhưng rủi ro cũngcao

- Cho vay và chiết khấu thương phiếu

Cho vay thương mại và chiết khấu thương phiếu cũng là một trong những dịch

vụ đầu tiên của NHTM NHTM huy động vốn để cho vay, đáp ứng nhu cầu kinhdoanh và vốn đầu tư cho các ngành kinh tế

- Nhận tiền gửi

Để có nguồn vốn cho vay, NHTM đứng ra tập trung, huy động các nguồn vốnrải rác trong nền kinh tế thành nguồn vốn đủ lớn Nguồn vốn dùng để cho vay củaNHTM chủ yếu là từ huy động tiền gửi tiết kiệm

- Bảo quản vật có giá

Ngay từ khi mới hình thành, NHTM đã cung cấp dịch vụ bảo quản vàng vàcác vật có giá khác cho khách hàng Giấy chứng nhận bảo quản vật có giá được ngânhàng phát hành có thể được lưu hành như tiền

- Cung cấp các tài khoản giao dịch, thanh toán

Trung gian thanh toán là một trong hai chức năng quan trọng hàng đầu củaNHTM NHTM cung cấp các tài khoản giao dịch, các công cụ và hình thức thanhtoán khác nhau, cải thiện đáng kể hiệu quả quá trình thanh toán Nhờ dịch vụ này màcác giao dịch mua bán, kinh doanh dễ dàng, nhanh chóng và an toàn hơn

- Dịch vụ ủy thác

NHTM cung cấp đến khách hàng dịch vụ quản lý tài sản cũng như quản lý tàichính cho các cá nhân và doanh nghiệp để thu phí Đây được gọi là dịch vụ ủy thác.Các dịch vụ ủy thác phổ biến bao gồm quản lý và đầu tư tiền tiết kiệm cho con đi học,quản lý tài sản thừa kế, quản lý danh mục đầu tư cho khách hàng

1.1.2 Các dịch vụ ngân hàng hiện đại

Bên cạnh các dịch vụ ngân hàng truyền thống nêu trên, cùng với sự phát triểncủa nền kinh tế, NHTM cung cấp đến khách hàng nhiều dịch vụ hiện đại hơn

- Cho vay tiêu dùng

Trước chiến tranh thế giới thứ hai, cho vay tiêu dùng không được các ngânhàng chú trọng do quy mô nhỏ và rủi ro cao Tuy nhiên, sự cạnh tranh gia tăng trongviệc nhận tiền gởi và cho vay đã buộc các ngân hàng chú trọng đến đối tượng kháchhàng này Cho vay tiêu dùng giờ đây cũng là một trong những dịch vụ quan trọng,đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng

- Tư vấn tài chính

Ngân hàng cung cấp nhiều dịch vụ tư vấn tài chính đa dạng cho khách hàngnhư chuẩn bị các kế hoạch tài chính cho cá nhân, tư vấn về cơ hội thị trường trong vàngoài nước cho doanh nghiệp

- Dịch vụ môi giới và đầu tư chứng khoán

Ngày nay, khi thị trường chứng khoán phát triển, NHTM cũng tham gia vàodịch vụ môi giới chứng khoán, giúp khách hàng mua cổ phiếu, trái phiếu và cácchứng khoán khác mà không cần đến người kinh doanh chứng khoán

- Dịch vụ ngân hàng đầu tư và ngân hàng bán buôn

Thị trường tài chính phát triển và các hoạt động đầu tư, sáp nhập, hợp nhất trở nên phổ biến đã tạo điều kiện cho NHTM tham gia cung cấp các dịch vụ như xácđịnh mục tiêu hợp nhất, tài trợ mua lại công ty, mua bán chứng khoán cho khách hàng(bảo lãnh phát hành chứng khoán), cung cấp các công cụ marketing chiến lược, bảođảm các khoản nợ cho các doanh nghiệp

Ngoài các dịch vụ nêu trên, ngày nay NHTM cung cấp đến khách hàng nhiềudịch vụ đa dạng khác như quản lý tiền mặt, thuê mua tài sản, cho vay tài trợ dự án

1.2 Dịch vụ thanh toán qua NHTM

Như trên đã trình bày, chức năng trung gian thanh toán là một trong nhữngchức năng quan trọng nhất và dịch vụ thanh toán là một dịch vụ truyền thống củaNHTM Cuộc cách mạng công nghiệp ở Châu Âu và Châu Mỹ đã đánh dấu sự ra đờinhiều hoạt động và dịch vụ ngân hàng mới Một dịch vụ được đánh giá là mới vàquan trọng nhất được phát triển trong thời kỳ này là tài khoản tiền gửi giao dịch(demand deposit) - cho phép người gửi tiền viết séc thanh toán mua hàng hóa, dịch

vụ Việc đưa ra loại tài khoản tiền gửi mới này được xem là một trong những bước điquan trọng nhất trong ngành ngân hàng bởi vì nó cải thiện đáng kể hiệu quả của quátrình thanh toán, làm cho các giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng, nhanh chóng và

an toàn hơn

Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế và các tiến bộ khoa học kỹthuật, theo yêu cầu phát sinh từ hoạt động kinh doanh ngày càng đa dạng, các dịch vụcủa ngân hàng cũng được mở rộng hơn Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng cũng vậy,các công cụ thanh toán, phương thức thanh toán ngày càng đa dạng, hiện đại

1.2.1 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ thanh toán qua NHTM

- Sự gia tăng cạnh tranh trong lĩnh vực tài chính ngân hàng

Trên thực tế, các tổ chức bảo hiểm, chứng khoán, quỹ tín dụng… cũng cungcấp nhiều dịch vụ tài chính tương tự như ngân hàng Áp lực cạnh tranh đóng vai tròquan trọng như một lực đẩy tạo ra sự phát triển dịch vụ trong tương lai Ngân hàngngày càng gia tăng nhanh chóng danh mục dịch vụ dưới áp lực cạnh tranh gia tăng từcác tổ chức tài chính khác, từ sự hiểu biết và đòi hỏi cao hơn của khách hàng và từ sựthay đổi công nghệ Các dịch vụ mới tạo ra những nguồn thu mới cho ngân hàng –các khoản phí của dịch vụ không phải lãi, một bộ phận có xu hướng tăng trưởngnhanh hơn so với nguồn thu truyền thống từ lãi cho vay

- Cách mạng công nghệ trong ngân hàng

Đối mặt với chi phí hoạt động cao hơn, nhiều năm gần đây, các ngân hàng đã

và đang chuyển sang sử dụng hệ thống hoạt động điện tử thay thế cho hệ thống dựatrên lao động thủ công, đặc biệt là trong việc nhận gửi tiền, thanh toán Những ví dụnổi bật nhất như máy thanh toán tiền thay thế cho các phương tiện thanh toán hànghóa dịch vụ bằng giấy, và hệ thống máy vi tính hiện đại xử lý hàng ngàn giao dịchmột cách nhanh chóng trên toàn thế giới Ngày nay, khách hàng không cần phải đếntrực tiếp ngân hàng, mà có thể ở nhà giao dịch tại mọi thời điểm thông qua dịch vụngân hàng điện tử

Trước khi có hệ thống máy tính nối mạng toàn cầu, việc thanh toán chuyểnkhoản từ ngân hàng này đến ngân hàng khác được thực hiện bằng phương pháp thủcông, ngân hàng liên lạc với nhau qua thư tín, điện thoại Sự phát triển của mạng máy

vi tính giúp cho việc thanh toán giữa các ngân hàng trở nên dễ dàng, nhanh chónghơn Các dịch vụ thanh toán của ngân hàng cũng được mở rộng bao gồm thanh toántrong nước và quốc tế, dịch vụ thu hộ, chi hộ, các công cụ thanh toán như séc, ủynhiệm chi, thẻ được phát triển Các phương thức thanh toán nhờ thu, hối phiếu, tíndụng chứng từ cũng được áp dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế

Trong giao dịch thanh toán quốc tế, trước đây các ngân hàng liên lạc bằng thưtín hoặc Telex, nhưng điện Telex là phương tiện chung công cộng nên tính an toànđược đánh giá là không cao Số lượng giao dịch ngày càng tăng đặt ra yêu cầu về một

hệ thống xử lý thông tin riêng của các tổ chức tài chính ngân hàng Tổ chức Societyfor Worldwide Interbank and Financial Telecommunication (SWIFT) - Hiệp hội viễnthông liên ngân hàng và tài chính quốc tế được thành lập từ năm 1973 dưới sự hỗ trợcủa 239 ngân hàng và 15 nước đã tháo gỡ các khó khăn đó Đến năm 1977, thôngđiệp đầu tiên đã được gửi đi thông qua hệ thống SWIFT Mạng truyền thông SWIFTchỉ sử dụng trong hệ thống ngân hàng và các tổ chức tài chính nên tính bảo mật và antoàn cao, tốc độ thực hiện nhanh, chi phí thấp, các tiêu chuẩn được áp dụng thốngnhất trên toàn thế giới

Hơn nữa, với sự phát triển của công nghệ thông tin, dịch vụ ngân hàng điện tử

ra đời là một bước tiến hiện đại Ngân hàng điện tử mang đến sự thuận tiện cho kháchhàng, tạo điều kiện phát triển các dịch vụ ngân hàng nói chung và dịch vụ thanh toánnói riêng Ngày nay ngân hàng cung cấp các dịch vụ thanh toán rất đa dạng, khôngchỉ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, tiền điện, nước theo hóa đơn mà còn thanh toán

nợ vay, lãi vay, chi lương theo danh sách, thanh toán thuế…

- Sự phát triển của thương mại điện tử

Thương mại điện tử phát triển nhanh chóng trong những thập kỷ gần đây đặt

ra yêu cầu hệ thống ngân hàng phải đáp ứng được nhu cầu thanh toán của các giaodịch thương mại điện tử ngày càng nhiều Thương mại điện tử cho phép các bên thamgia giao dịch kinh doanh mà không cần phải gặp gỡ nhau và phạm vi giao dịch vềmặt địa lý cũng không có sự cách trở Do đó, yêu cầu về dịch vụ thanh toán cũng phảiphát triển tương ứng

- Sự củng cố và mở rộng hoạt động về địa lý

Để sử dụng hiệu quả quá trình tự động hóa và những đổi mới công nghệ đòihỏi các hoạt động ngân hàng phải có quy mô lớn Vì vậy, ngân hàng cần phải mởrộng cơ sở khách hàng bằng cách vươn tới các thị trường mới xa hơn, và gia tăng số

lượng tài khoản Với việc phân bổ mạng lưới chi nhánh, điểm giao dịch rộng khắp yêu cầu ngân hàng phải phát triển hệ thống thanh toán tương ứng.

- Quá trình toàn cầu hóa, tự do hóa thương mại

Sự mở rộng mạng lưới hoạt động và hợp nhất các ngân hàng đã vượt khỏi ranhgiới lãnh thổ một quốc gia đơn lẻ và lan rộng ra với quy mô toàn cầu Ngày nay,những ngân hàng lớn trên thế giới cạnh tranh với nhau trên tất cả các lục địa và trởthành đối thủ mạnh của các ngân hàng trong nước, ngân hàng địa phương Các ngânhàng lớn trên thế giới cạnh tranh và nắm được thị phần ngày càng tăng trên thị trườngtoàn cầu về dịch vụ ngân hàng Các Hiệp ước về mậu dịch tự do cho phép thương mạiquốc tế dễ dàng phát triển hơn Thương mại quốc tế nói riêng và thương mại nóichung mở rộng đặt ra yêu cầu dịch vụ thanh toán qua ngân hàng phải được nâng cấpđảm bảo việc thanh toán giữa các bên thuận tiện, nhanh chóng

1.2.2 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua NHTM

- Thanh toán bằng séc

Séc là một hối phiếu hoặc một lệnh ký phát vô điều kiện thể hiện dưới dạngchứng từ của người chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản củamình để trả cho người có tên trong séc hoặc trả theo lệnh của người đó, hoặc trả chongười cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hay bằng chuyển khoản

Séc là công cụ thanh toán ra đời sớm và được sử dụng phổ biến Séc thườngđược áp dụng theo nguyên tắc ghi nợ trước, ghi có sau Thông thường, đơn vị pháthành séc chỉ được phép phát hành séc trong phạm vi số dư tiền gửi của mình

Tùy theo tiêu chí phân loại, séc có nhiều hình thức khác nhau Phân loại theotính chất chuyển nhượng bao gồm séc vô danh (Cheque to Beare) và séc đích danh(Nominal cheque); phân loại theo thời gian luân chuyển chứng từ có séc chuyểnkhoản (Account Payee cheque) và séc bảo chi (Certified cheque); séc du khách(Travelers cheque)

- Thanh toán bằng ủy nhiệm chi

Ủy nhiệm chi là lệnh chi tiền được chủ tài khoản lập theo mẫu của ngân hàng

ấn hành, yêu cầu ngân hàng trích tài khoản của mình để chi trả cho bên thụ hưởng

Ủy nhiệm chi được sử dụng để thanh toán hàng hóa, dịch vụ hoặc chuyển tiền

- Thanh toán bằng ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm thu là giấy đòi tiền do người thụ hưởng lập gửi ngân hàng để ủynhiệm ngân hàng thu hộ tiền hàng hóa mà trong giao dịch hai bên mua bán thống nhấtdùng hình thức thanh toán này với điều kiện thanh toán cụ thể đã ghi trong hợp đồngkinh tế và đã được bên mua ký xác nhận trên phương thức thanh toán như hóa đơn,vận đơn Bên mua phải có nghĩa vụ thông báo bằng văn bản cho ngân hàng phục vụmình biết về thỏa thuận dùng hình thức thanh toán ủy nhiệm thu Bên bán sau khi đãgiao hàng hoặc hoàn tất cung ứng dịch vụ, lập ủy nhiệm thu theo mẫu của ngân hàng,kèm theo hóa đơn, vận đơn gửi ngân hàng nơi mình giao dịch để yêu cầu thu tiền hộ

Khi nhận được giấy ủy nhiệm thu, ngân hàng bên mua trích tài khoản bên muatrả ngay cho bên bán để hoàn tất việc thanh toán

- Thanh toán bằng thư tín dụng

Thư tín dụng (L/C) là một sự thỏa thuận trong thanh toán, trong đó ngân hàng(ngân hàng mở L/C) theo yêu cầu của người nhập khẩu tiến hành mở và chuyển đếncho chi nhánh hay đại lý của ngân hàng này ở nước ngoài (ngân hàng thông báo L/C)một L/C để trả cho người được hưởng (người xuất khẩu) một số tiền nhất định, trongphạm vi và thời gian xác định, với điều kiện người được hưởng phải xuất trình đầy đủcác chứng từ phù hợp với những nội dung đã ghi trong L/C

- Thanh toán bằng thẻ ngân hàng

Cơ sở lý luận tiền tệ hiện nay chưa có một định nghĩa chính xác về thẻ nhưng

có thể hiểu “Thẻ là công cụ thanh toán do ngân hàng phát hành thẻ cấp cho kháchhàng sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ hoặc rút tiền mặt trong phạm vi số

dư của mình ở tài khoản tiền gửi hoặc hạn mức tín dụng được cấp theo hợp đồng

đã ký kết giữa ngân hàng phát hành thẻ và chủ thẻ Hoá đơn thanh toán thẻ chính làgiấy nhận nợ của chủ thẻ đối với cơ sở chấp nhận thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ và đơn vịcung ứng dịch vụ rút tiền mặt đòi tiền chủ thẻ thông qua ngân hàng thanh toán thẻ vàngân hàng phát hành thẻ” (Bùi Văn Danh, 2011).

Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán hiện đại, gắn liền với kỹ thuậttin học ứng dụng trong ngân hàng Thẻ thanh toán do ngân hàng phát hành và bán chokhách hàng của mình để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ, để lĩnh tiền mặt tại ngânhàng hay rút tiền tại máy rút tiền tự động (ATM)

Mặc dù mới mẻ, nhưng thẻ cũng có lịch sử hình thành và phát triển từ nhiềuthập kỷ qua Quan hệ giữa khách hàng và cơ sở cung ứng hàng hoá dịch vụ là tâmđiểm của kinh doanh thẻ

Hình thức sơ khai của thẻ là Charg-it, một hệ thống mua bán chịu do JohnBiggins sáng lập ra năm 1946, cho phép khách hàng trả tiền cho các giao dịch muabán lẻ tại địa phương Các cơ sở chấp nhận thẻ nộp biên lai bán hàng vào ngân hàngcủa Biggins, ngân hàng sẽ trả tiền cho họ và thu lại từ khách hàng đã sử dụng Charg-it

Hệ thống mua bán chịu này cũng mở đường cho thẻ tín dụng ra đời do ngânhàng Franklin National Bank ở Long Island NewYork phát hành lần đầu tiên năm

1951 Trong những năm sau đó ngày càng nhiều các tổ chức tham gia vào thị trườngthẻ ngân hàng Vào năm 1959, một số ngân hàng phát hành thẻ tín dụng đã cung ứngthêm một dịch vụ mới là thẻ tín dụng tuần hoàn Với dịch vụ này, các chủ thẻ có thểduy trì số dư có trên tài khoản vay bằng một hạn mức tín dụng nếu họ hoàn thànhviệc thanh toán hàng tháng Khi đó số tiền thanh toán hàng tháng của chủ thẻ sẽ đượccộng thêm một khoản phí tính từ những khoản vay của chủ thẻ

Vào năm 1960, Bank of America giới thiệu sản phẩm thẻ đầu tiên của mình –Bankamericard Thẻ Bankamericard phát triển rộng khắp vào những năm tiếp theo vàđạt được rất nhiều thành công Sau đó nhiều tổ chức thẻ, nhiều loại hình thẻ khác rađời

Nếu đứng trên nhiều góc độ khác nhau để phân loại thì thẻ thanh toán rất đadạng Người ta có thể phân loại nó theo đặc tính kỹ thuật, người phát hành, công nghệsản xuất hay theo phương thức hoàn trả Theo đặc tính kỹ thuật có Thẻ băng từ(Magnetic Stripe) và Thẻ thông minh (Smart Card) Theo tiêu thức chủ thể phát hành

có Thẻ do ngân hàng phát hành (Bank Card) và Thẻ do tổ chức phi ngân hàng pháthành như: Dinner Club, Amex, thẻ được phát hành bởi các công ty xăng dầu (OilCompany Card), các cửa hiệu lớn Theo tính chất thanh toán thẻ có Thẻ tín dụng(Credit Card); Thẻ ghi nợ (Debit Card) Theo phạm vi sử dụng có Thẻ nội địa và Thẻquốc tế

Thẻ thanh toán giúp hạn chế một lượng lớn tiền mặt trong lưu thông để thanhtoán các khoản mua hàng hóa, dịch vụ Loại hình thanh toán này cũng không đòi hỏinhiều thủ tục giấy tờ, do đó tiết kiệm được chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển Đây là hình thức thanh toán hiện đại, nhanh chóng, an toàn, hiệu quả và có thể giúpnhà nước quản lí nền kinh tế cả về vi mô và vĩ mô

- Thanh toán qua ngân hàng điện tử

Dịch vụ ngân hàng điện tử được thực hiện trên nền tảng khoa học công nghệphát triển Vào thập niên 70 của thế kỷ trước có sự xuất hiện của hệ thống ATM vàmạng lưới này đã lan rộng nhanh chóng Đến những năm 80, ngân hàng cung ứngchương trình phần mềm cho khách hàng có thể xem số dư tài khoản, đồng thời thựchiện một số lệnh thanh toán cho vài dịch vụ công như tiền điện, tiền nước…

Theo Bùi Văn Danh (2011) ngân hàng điện tử (tiếng Anh Electronic Banking)được hiểu là một loại hình thương mại về tài chính ngân hàng có sự trợ giúp của côngnghệ thông tin, đặc biệt là máy tính và công nghệ mạng Ngân hàng điện tử là hìnhthức thực hiện các giao dịch tài chính ngân hàng thông qua các phương tiện điện tử

Năm 1995, ngân hàng điện tử chính thức được triển khai qua phần mềm củacông ty Intuit Inc, với sự tham gia của 16 ngân hàng lớn nhất nước Mỹ Well Fargo làngân hàng đầu tiên cung cấp dịch vụ ngân hàng qua Internet

Ứng dụng của dịch vụ ngân hàng điện tử rất phổ biến Việc rút tiền từ ATM,trả tiền cho hàng hóa dịch vụ bằng thẻ tín dụng, kiểm tra số dư tài khoản qua mạngInternet hoặc điện thoại Mobile Banking, dịch vụ ngân hàng tại nhà Home Banking đều có thể gọi là dịch vụ ngân hàng điện tử Trong đó, dịch vụ ngân hàng qua mạngmáy tính toàn cầu - Internet Banking đang được nhiều ngân hàng đầu tư nghiên cứuphát triển, đặc biệt là mở rộng các hình thức thanh toán Mọi giao dịch như chuyểntiền, mở thư tín dụng, truy vấn thông tin số dư tài khoản, kiểm tra các giao dịch phátsinh trong quá khứ, thanh toán hóa đơn, mở tài khoản, chi lương cho nhân viên, trả

nợ vay… đều có thể được khách hàng thực hiện thông qua Internet Banking màkhông cần phải đến trực tiếp ngân hàng

Ngân hàng điện tử đem lại nhiều lợi ích đối với cả ngân hàng và khách hàng.Đối với khách hàng, ngân hàng điện tử đem lại sự tiện lợi trong giao dịch, là kênhquan trọng để thông tin liên lạc với ngân hàng nhanh chóng, giúp khách hàng tiếtkiệm được thời gian và chi phí giao dịch Với dịch vụ ngân hàng điện tử, khách hàngkhông cần phải đến trực tiếp ngân hàng mà có thể ở tại nhà, văn phòng hoặc bất kỳnơi đâu có kết nối Internet để thực hiện các giao dịch thanh toán một cách dễ dàng,tiện lợi Về phía ngân hàng, ngân hàng điện tử là một kênh phân phối quan trọng cácsản phẩm và dịch vụ Ngân hàng điện tử giúp các ngân hàng cắt giảm chi phí giaodịch, tăng khả năng cung cấp các dịch vụ gia tăng của ngân hàng Ngoài ra, phát triểnngân hàng điện tử giúp ngân hàng có thể thực hiện chiến lược mở rộng hoạt động màkhông cần phải tăng thêm nhiều chi nhánh

1.3 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

1.3.1 Khái niệm dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

Nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng là một bộ phận của dịch vụ thanhtoán truyền thống của ngân hàng Theo đó, NHTM thực hiện yêu cầu của khách hàngtrích tiền từ tài khoản thanh toán của khách hàng để chuyển khoản vào tài khoản cơquan có chức năng tổ chức thực hiện việc thu nộp thuế vào quỹ ngân sách nhà nước(NSNN), thanh toán cho số tiền thuế xuất nhập khẩu của khách hàng

Mặc dù thanh toán qua ngân hàng là một dịch vụ truyền thống, tuy nhiên dịch

vụ nộp thuế xuất nhập khẩu chỉ phát sinh từ khi các cơ quan chức năng cho phépNHTM được tham gia vào quy trình thu nộp NSNN

1.3.2 Quy trình dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM

Về cơ bản, dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của các NHTMđược thực hiện theo nghiệp vụ chính là thanh toán bằng chuyển khoản Tuy nhiên,giữa những NHTM kết nối và không kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan, dịch vụ

có một vài khác biệt trong quy trình thực hiện

- Trường hợp NHTM không kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan

Bước 1: NHTM tiếp nhận yêu cầu của người nộp thuế, kiểm tra tính hợp lệ củachứng từ nộp thuế và yêu cầu khách hàng bổ sung thông tin hoặc các điều kiệnchuyển tiền phù hợp (nếu có)

Bước 2: NHTM chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàngđến tài khoản của cơ quan có chức năng thu nộp thuế vào NSNN - ở Việt Nam là tàikhoản của Kho bạc Nhà nước (KBNN)

Bước 3: NHTM xác nhận đã nộp tiền trên giấy nộp tiền của khách hàng.Khách hàng dùng chứng từ đó để cung cấp cho Cơ quan Hải quan để được thôngquan hoặc giải phóng hàng hóa

- Trường hợp NHTM kết nối dữ liệu với Cơ quan Hải quan

Bước 1: NHTM tiếp nhận yêu cầu của người nộp thuế, kiểm tra tính hợp lệ củachứng từ nộp thuế và yêu cầu khách hàng bổ sung thông tin hoặc các điều kiệnchuyển tiền phù hợp (nếu có)

Bước 2: Truy vấn thông tin nợ thuế của khách hàng qua hệ thống dữ liệu kếtnối với Cơ quan Hải quan, đối chiếu yêu cầu nộp thuế của khách hàng với thông tin

nợ thuế của khách hàng trên hệ thống thông tin của Tổng cục Hải quan

Bước 3: Tạo điện chuyển tiền và gửi thông điệp điện tử xác nhận thanh toánthuế sang Cơ quan Hải quan.

Bước 4: Kiểm tra thông điệp phản hồi từ Cơ quan Hải quan Tại bước này, nếu

Cơ quan Hải quan chấp nhận thông điệp điện tử thanh toán thuế thành công, kháchhàng có thể được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa ngay Nếu Cơ quan Hải quankhông chấp nhận thông điệp điện tử thanh toán thuế, NHTM có thể chuyển tiền thanhtoán thuế như quy trình nộp thuế trong trường hợp NHTM không kết nối dữ liệu với

Cơ quan Hải quan

Bước 5: NHTM chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàngđến tài khoản của cơ quan có chức năng thu nộp NSNN

1.3.3 Các tiêu chí đánh giá sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu

cho khách hàng tại NHTM

Theo quan điểm triết học, phát triển là sự vận động của sự vật, hiện tượng theohướng đi lên từ thấp đến cao, từ đơn giản đến phức tạp, từ kém hoàn thiện đến hoànthiện Điều đó có nghĩa là phát triển bao hàm sự tăng trưởng về lượng và sự hoànthiện về chất

Trên cơ sở đó, có thể nói rằng, phát triển một dịch vụ, ở đây là dịch vụ nộpthuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM là sự tăng trưởng về quy mô dịch vụ

đi kèm với sự hoàn thiện chất lượng dịch vụ Cụ thể, các tiêu chí đánh giá về sự pháttriển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tại NHTM bao gồm:

- Quy mô của dịch vụ

Tiêu chí đầu tiên để đánh giá sự phát triển dịch vụ là sự tăng trưởng về mặtquy mô, bao gồm các yếu tố chính như số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ, doanh

số thanh toán, phí dịch vụ Dịch vụ có phát triển hay không thể hiện ở việc kháchhàng tham gia sử dụng có ngày càng tăng trưởng hay không, doanh số thanh toán quacác năm đạt mức tăng như thế nào, phí dịch vụ thu được có tăng trưởng không?Ngoài ra, đối với một NHTM có nhiều chi nhánh, sự tăng trưởng về mặt quy mô

còn thể hiện ở phạm vi dịch vụ được cung cấp về mặt địa lý có được mở rộng hay không.

Đối với dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM, các yếu

tố chất lượng dịch vụ có thể được đánh giá trên các tiêu chí như sự hoàn thiện về mặtcông nghệ, quy trình thực hiện, dịch vụ có giúp doanh nghiệp tiết kiệm được thờigian, chi phí không, dịch vụ có được cải tiến hiện đại hơn không, dịch vụ có thực hiệnnhanh chóng, đem lại sự tiện lợi cho khách hàng không, nhân viên thực hiện dịch vụ

có chuyên nghiệp, có tư vấn cho khách hàng sử dụng dịch vụ tốt hay không? Đây sẽ

là những yếu tố được xem xét để đánh giá về sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuấtnhập khẩu cho khách hàng tại các NHTM

1.3.4 Các yếu tố tác động đến sự phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho

khách hàng tại NHTM

- Quy định của pháp luật

Bất kỳ hoạt động nào của NHTM cũng chịu sự điều chỉnh của pháp luật rấtchặt chẽ Do đó, dịch vụ của ngân hàng có phát triển được hay không, phát triển nhưthế nào phụ thuộc rất lớn vào các quy định của pháp luật Dịch vụ thanh toán củaNHTM là một dịch vụ truyền thống nhưng nộp thuế xuất nhập khẩu chỉ được cungcấp đến khách hàng khi pháp luật cho phép NHTM tham gia vào quy trình thu nộpNSNN Các quy định pháp luật thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt có tác

động tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM phát triển dịch vụ thanh toán nói chung và dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng nói riêng.

- Quá trình hiện đại hóa thủ tục Hải quan

Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, hội nhập quốc tế,thương mại quốc tế đang mở rộng, tự do hơn, các hoạt động ngoại thương, xuất nhậpkhẩu ngày một đa dạng, ngành Hải quan buộc phải hiện đại hóa quy trình, thủ tục Hảiquan để tạo điều kiện cho thương mại phát triển Thủ tục Hải quan ngày càng hiện đạiđặt ra yêu cầu việc thanh toán thuế cũng phải nhanh chóng, hiện đại hơn Do đó, đây

là một trong số các yếu tố quan trọng tác động đến sự phát triển của dịch vụ nộp thuếxuất nhập khẩu qua ngân hàng

- Công nghệ của NHTM thực hiện dịch vụ

Cơ sở hạ tầng kỹ thuật, công nghệ của ngân hàng càng hiện đại càng tạo điềukiện phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM Bởi lẽkhi thủ tục Hải quan được hiện đại hóa thì dịch vụ thanh toán của NHTM cũng phảiphát triển tương ứng về mặt phương thức thực hiện, kênh giao dịch Hơn nữa, xuhướng tương lai, quy trình thu nộp NSNN nói chung, nộp thuế xuất nhập khẩu nóiriêng sẽ phải có sự phối hợp chặt chẽ, kết nối dữ liệu giữa các cơ quan như KBNN,Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan và NHTM Do đó, nền tảng công nghệ có tácđộng lớn đến sự phát triển của dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng tạiNHTM

- Chất lượng các dịch vụ của NHTM

Đặc điểm doanh nghiệp thường có xu hướng chọn một NHTM cung cấp nhiềumảng như tín dụng, mua bán ngoại tệ, thanh toán tiền, chi lương cho cán bộ nhânviên để thuận tiện cho việc giao dịch Khách hàng sẽ gắn bó và sử dụng thêm nhiềudịch vụ mới nếu ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu và làm hài lòng khách hàng Do đó,chất lượng các dịch vụ cũng là yếu tố tác động không nhỏ đến việc gia tăng kháchhàng sử dụng dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu của NHTM

- Phí dịch vụ

Chi phí cũng là yếu tố tác động không nhỏ đến sự phát triển của một dịch vụ.Chi phí phải tương ứng với chất lượng dịch vụ, phải hợp lý mới có thể thu hút kháchhàng tham gia sử dụng nhiều Đồng thời với việc hoàn thiện, phát triển dịch vụ,NHTM phải xem xét để hướng đến cung cấp dịch vụ với mức phí hợp lý, đảm bảocho khách hàng nộp thuế vừa nhanh chóng, tiện lợi vừa tiết kiệm

- Mạng lưới và quảng bá dịch vụ

Mạng lưới NHTM phân bổ rộng và có địa điểm tiện lợi cho khách hàng giaodịch cũng là một điều kiện để thu hút khách hàng tham gia sử dụng dịch vụ Ngoài ra,trong bối cảnh cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng mạnh mẽ, công tác quảng bá,giới thiệu, tư vấn chu đáo, nêu bật được những ưu điểm của dịch vụ cũng có ý nghĩalớn trong việc thu hút, mở rộng lượng khách hàng sử dụng dịch vụ

1.4 Tình hình triển khai dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng

tại một số NHTM

Trước năm 2007, thu NSNN được thực hiện qua KBNN, qua các Chi cụcThuế Sau đó, Quốc hội đã ban hành Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày29/11/2006 của Quốc hội khóa XI, kỳ họp thứ 10, hiệu lực thi hành vào ngày01/07/2007 Theo đó, Luật đã quy định người nộp thuế có thể thực hiện nộp tiền vàoNSNN tại nhiều địa điểm, trong đó có nộp qua NHTM, tổ chức tín dụng khác

Từ năm 2007, NHTM có thể thực hiện dịch vụ thu hộ NSNN theo dự án hiệnđại hóa quy trình thu nộp NSNN giữa các cơ quan Thuế, Hải quan, KBNN và cơquan Tài chính Cho nên, ngân hàng đã cung cấp đến khách hàng của mình dịch vụthu hộ thuế

Cùng với sự khuyến khích hình thức thanh toán không dùng tiền mặt của các

cơ quan Nhà nước, thì hệ thống thanh toán của ngân hàng Việt Nam được cải thiệnđáng kể Từ năm 1993 đã ứng dụng công nghệ thông tin vào lĩnh vực thanh toán Hệthống thanh toán điện tử liên ngân hàng (Citad) vận hành giai đoạn một vào năm

2002 chỉ có 5 địa phương với 73 ngân hàng, hơn 300 chi nhánh ngân hàng tham gia.Đến nay có 63 tỉnh và thành phố trong cả nước đã kết nối thanh toán điện tử Hệthống thanh toán điện tử liên ngân hàng giai đoạn hai bắt đầu từ ngày 28/02/2009,đáp ứng nhu cầu thanh toán tức thời và dung lượng ngày càng cao.

Hiện nay, Tổng cục Thuế đã xây dựng ứng dụng hỗ trợ nộp thuế qua mạngInternet thông qua các đơn vị cung cấp dịch vụ khai thuế điện tử, sử dụng tài khoảntiền gửi tại các NHTM Riêng đối với thuế xuất nhập khẩu, ngành Hải quan đang tiếntới việc kê khai và thu thuế bằng phương thức điện tử, chuẩn bị áp dụng hệ thốngthông quan tự động

Như vậy, việc hiện đại hóa hệ thống thanh toán trong nước, cùng với hiện đạihóa quy trình thu nộp NSNN của Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan đã tạo cơ hội

mở rộng các dịch vụ ngân hàng hiện đại Trong thanh toán thuế xuất nhập khẩu, nhiềuNHTM đã phối hợp với Tổng cục Hải quan hiện đại hóa dịch vụ nộp thuế xuất nhậpkhẩu cho khách hàng

1.4.1 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu tại Ngân hàng thương mại cổ phần

Ngoại thương Việt Nam

Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) đãhoàn thành việc chuẩn bị toàn bộ cơ sở vật chất kỹ thuật và nhân sự, tổ chức kết nối,truyền nhận dữ liệu thông tin điện tử về thu NSNN với Tổng cục Hải quan Việt Nam.Vietcombank đã lắp đặt chương trình ứng dụng về thu NSNN qua các điểm giao dịchcủa ngân hàng và qua hệ thống thanh toán trên mạng Internet cũng như quy trình giaodịch nội bộ của ngân hàng Sau thời gian triển khai thí điểm dịch vụ thanh toán vàbảo lãnh thuế cho hàng hóa xuất nhập khẩu thành công với các cơ quan Hải quan vàKBNN trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, từ tháng 1/2012 triển khaidịch vụ tại 9 tỉnh, thành phố Hiện nay dịch vụ đã được triển khai trên toàn hệ thống

Theo đó, khách hàng có thể nộp thuế xuất nhập khẩu qua Vietcombank nhanhchóng hơn do Vietcombank đã sử dụng phương thức kết nối dữ liệu điện tử

với Tổng cục Hải quan để truy vấn và trao đổi các thông điệp nộp thuế Ngoài ra,Vietcombank còn cung cấp dịch vụ bảo lãnh thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.Vietcombank cam kết thanh toán nghĩa vụ thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩutrong trường hợp người nộp thuế không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa

vụ nộp thuế sau khi hết thời hạn nộp thuế

Thông qua cổng giao dịch trực tuyến giữa Vietcombank và Cơ quan Hải quan,ngay sau khi Vietcombank phát hành bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu, Cơ quan Hảiquan sẽ nhận được thông điệp điện tử về bảo lãnh của Vietcombank Dịch vụ giúpkhách hàng thực hiện thủ tục thông quan, giải phóng hàng hóa nhanh chóng kịp thời,rút ngắn thời gian đọng vốn của khách hàng do triển khai đồng thời với sản phẩm

“Nộp Ngân sách Nhà nước” nên Thư bảo lãnh thuế được giải tỏa ngay khi kháchhàng lập lệnh thanh toán tại Vietcombank mà không cần chờ đến khi KBNN nhậnđược tiền

Bên cạnh giao dịch tại quầy, khách hàng có thể nộp thuế xuất nhập khẩu thôngqua sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử của Vietcombank Sau khi vào giao diệnchương trình ngân hàng điện tử của Vietcombank, khách hàng chọn mục ”Nộp thuếxuất nhập khẩu” của chức năng thanh toán và khởi tạo lệnh giao dịch theo hướng dẫntrên màn hình giao dịch Nếu thông tin tờ khai được nhập chính xác, hệ thống sẽ hiểnthị thông tin tờ khai Hải quan tương ứng và xác nhận giao dịch Sau đó, Vietcombank

sẽ xử lý giao dịch chuyển khoản của khách hàng Khách hàng được nhận hóa đơngiao dịch thanh toán chuyển khoản hiển thị trên màn hình hoặc gửi và địa chỉ thưđiện tử của khách hàng

1.4.2 Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu tại Ngân hàng thương mại cổ phần

đầu tư và phát triển Việt Nam

Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) thựchiện thu thuế nội địa, thu thuế xuất nhập khẩu và cung cấp bảo lãnh thuế xuất nhậpkhẩu trực tuyến theo ủy quyền của KBNN, Tổng cục thuế, Tổng cục Hải Quan Theo

đó, BIDV cùng Tổng cục Hải quan xây dựng đường truyền kết nối dữ liệu để

BIDV có thể thực hiện dịch vụ nộp thuế xuất khẩu cho khách hàng bằng phương thứcđiện tử Bên cạnh việc giao dịch từng lần, khách hàng có thể ủy quyền cho BIDV tựđộng trích tài khoản tiền gửi tại BIDV để nộp NSNN theo định kỳ.

Cũng như Vietcombank, BIDV cung cấp thêm dịch vụ bảo lãnh thuế xuất nhậpkhẩu cho khách hàng, giúp thông quan hàng hóa nhanh chóng và thông tin tờ khaichính xác bởi vì dữ liệu về bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu do BIDV phát hành sẽ đượctruyền trực tiếp cho cơ quan Hải quan thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cụcHải quan làm cơ sở để thông quan hàng hóa

Trên thực tế, BIDV phát triển dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu nói riêng vànộp NSNN nói chung cho khách hàng thông qua cung cấp dịch vụ nộp thuế trựctuyến (BIDV Tax Online)

Theo đó, BIDV ký hợp đồng hợp tác chấp nhận cổng thanh toán Pay24 vớiCông ty cổ phần TS24 để cung cấp thêm dịch vụ hỗ trợ khách hàng giao dịch nộpNSNN trên Internet bằng tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại BIDV thông qua cổngthanh toán thanh toán Pay24 Bằng chữ ký số, doanh nghiệp có thể ký trực quan trênchứng từ giao dịch và gửi qua hệ thống xác thực, để chuyển đến ngân hàng thực hiệngiao dịch nộp thuế vào NSNN

BIDV là một trong số 03 ngân hàng mà KBNN mở tài khoản chuyên thu, do

đó, BIDV miễn phí cho tất cả các giao dịch nộp NSNN tại địa bàn KBNN ủy nhiệmthu cho BIDV

1.4.3 Kinh nghiệm đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu

Việt Nam

Nghiên cứu về dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của một sốNHTM nhận thấy rằng, xu hướng hiện đại hóa thủ tục Hải quan và thủ tục nộp thuếđặt ra yêu cầu tất yếu Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam(Eximbank) cũng phải hiện đại hóa, hoàn thiện dịch vụ của mình

Để làm được điều đó, trước hết, Eximbank tìm hiểu về quy trình, thủ tục vàcách thức vận hành của hệ thống thanh toán thuế tự động kết nối dữ liệu điện tử vớiTổng cục Hải quan Eximbank phải xem xét và chuẩn bị đầy đủ về cơ sở hạ tầng kỹthuật và nhân lực để đáp ứng yêu cầu của việc kết nối Dịch vụ chỉ được thực hiện tốtkhi đường truyền dữ liệu giữa ngân hàng và Tổng cục Hải quan được thông suốt, do

đó, yếu tố kỹ thuật là điều hết sức quan trọng

Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu cho khách hàng của NHTM bằng phươngthức điện tử kết nối trực tiếp với Tổng cục Hải quan hiện khá mới mẻ và được sựquan tâm của khách hàng Trong quá trình thực hiện dịch vụ, tại Vietcombank vàBIDV cũng thường xuyên gặp những lỗi kỹ thuật và lỗi về đường truyền Do đó,Eximbank cũng học hỏi được những kinh nghiệm trong việc xử lý các tình huống saisót, lỗi kỹ thuật như vậy, nhằm hoàn thiện dịch vụ của mình hơn

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Trong quá trình hình thành và phát triển, ngành ngân hàng đã không ngừng

mở rộng các dịch vụ tài chính, thể hiện vai trò quan trọng trong nền kinh tế xã hội Sựphát triển về mặt công nghệ, tính cạnh tranh ngày càng cao, cùng với xu hướng toàncầu hóa, quốc tế hóa thương mại đã đặt ra yêu cầu phải phát triển các dịch vụ ngânhàng hiện đại Ngày nay, NHTM cung cấp đến khách hàng của mình danh mục dịch

vụ rất đa dạng bao gồm nhiều dịch vụ truyền thống và hiện đại

Cùng với sự phát triển các dịch vụ ngân hàng, dịch vụ thanh toán cũng đượchiện đại hơn Sự ra đời của thẻ ngân hàng và ngân hàng điện tử là những thành tựucủa quá trình phát triển dịch vụ thanh toán Dịch vụ nộp thuế xuất nhập khẩu đượccác ngân hàng cung cấp đến khách hàng kể từ khi được các cơ quan chức năng chophép NHTM tham gia vào quy trình thu nộp NSNN Dịch vụ thanh toán thuế xuấtnhập khẩu cho khách hàng tại các NHTM ngày càng đa dạng, hiện đại là kinh nghiệm

để Eximbank phát triển dịch vụ của mình

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ NỘP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam là một trong nhữngngân hàng thương mại đầu tiên được thành lập tại Việt Nam vào ngày 24/05/1989theo Quyết định số 140/CT của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng với tên gọi ban đầu làNgân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam

Ngân hàng Xuất nhập khẩu Việt Nam chính thức đi vào hoạt động từ ngày17/01/1990 và được nhận Giấy phép hoạt động số 11/NH-GP ký ngày 06/04/1992 củaThống đốc NHNN Việt Nam cho phép hoạt động trong 50 năm với số vốn điều lệđăng ký là 50 tỷ đồng, và có tên mới là Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất nhậpkhẩu Việt Nam (sau đây gọi là “Eximbank”)

Từ số vốn điều lệ ban đầu đăng ký 50 tỷ đồng, đến nay, sau nhiều lần thay đổi,vốn điều lệ của Eximbank đã nâng lên 12.355 tỷ đồng, vốn chủ sở hữu đạt 13.317 tỷđồng Eximbank hiện là một trong những Ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhấttrong khối ngân hàng TMCP tại Việt Nam

Hiện nay, Eximbank có địa bàn hoạt động rộng khắp nhiều tỉnh thành với trụ

sở chính đặt tại thành phố Hồ Chí Minh và 207 chi nhánh, phòng giao dịch trên toànquốc và đã thiết lập quan hệ đại lý với 869 Ngân hàng tại 84 quốc gia trên thế giới

Trong quá trình hình thành và phát triển của mình, Eximbank luôn chú trọng

áp dụng các công nghệ mới Eximbank cũng đã được nhận nhiều giải thưởng do các

tổ chức bình chọn Một số cột mốc đáng lưu ý như năm 1993 Eximbank tham gia vào

hệ thống thanh toán điện tử của NHNN Việt Nam, năm 1995 tham gia tổ chứcSWIFT và được chọn là một trong sáu ngân hàng Việt Nam tham gia dự án hiện đạihóa ngân hàng do NHNN Việt Nam tổ chức với sự tài trợ của Ngân hàng Thế giới –

World Bank Eximbank cũng đã nhiều năm nhận được các giải thưởng do các tổchức, tạp chí, cũng như các Ngân hàng khác bình chọn Cụ thể như nhiều năm liềnđược các ngân hàng Well Fargo, Standard Chartered, HSBC trao bằng khen về Thanhtoán Quốc tế, được Tạp chí EuroMoney bình chọn và trao giải thưởng “Ngân hàng tốtnhất Việt Nam” năm 2013, được nhận giải thưởng từ Tạp chí Asian Banker

2.1.2 Các dịch vụ của Eximbank

Với cơ cấu tổ chức quản lý theo từng mảng hoạt động, các dịch vụ ngân quỹ

và đầu tư tài chính, dịch vụ khách hàng cá nhân, dịch vụ khách hàng doanh nghiệp được các bộ phận nghiên cứu, thiết kế, xây dựng phù hợp với nhu cầu khách hàng.Eximbank cung cấp các dịch vụ ngân hàng khá đa dạng, cụ thể như sau:

Eximbank huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổchức bằng nhiều loại tiền khác nhau Ngoài ra Eximbank còn huy động vốn dưới hìnhthức giấy tờ có giá

Eximbank cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vaythấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng bằng nhiều loạitiền khác nhau

Eximbank mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoánđổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option)

Eximbank cung cấp dịch vụ thanh toán, tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa, chiếtkhấu chứng từ hàng hóa và thực hiện chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo đảmnhanh chóng, chi phí hợp lý, an toàn với nhiều hình thức thanh toán khác nhau

Eximbank cũng đẩy mạnh phát hành và thanh toán thẻ tín dụng nội địa vàquốc tế và chấp nhận thanh toán thẻ quốc tế, thanh toán qua mạng bằng thẻ

Eximbank thực hiện giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ,thu đổi ngoại tệ, nhận và chi trả kiều hối, chuyển tiền trong và ngoài nước, các

nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thựchiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước ), dịch vụ tài chính trọn gói

hỗ trợ du học, tư vấn đầu tư - tài chính - tiền tệ và các dịch vụ khác được NHNN chophép

Với sự đầu tư về mặt công nghệ, các dịch vụ hiện đại nhằm gia tăng tiện íchcủa khách hàng như dịch vụ ngân hàng điện tử, thu hộ thông qua hệ thống kết nối dữliệu, hợp tác với các đơn vị cung ứng dịch vụ công được triển khai rộng rãi

Công tác phát triển sản phẩm luôn được chú trọng tại Eximbank Eximbanktriển khai nhiều sản phẩm dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại bao gồm các sảnphẩm cho vay, huy động vốn, thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử có tính đặc thù và phùhợp với nhu cầu khách hàng

2.1.3 Một số kết quả kinh doanh của Eximbank

2.1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh chung

Trong những năm từ 2008 đến 2011, cùng với sự tăng trưởng mạnh mẽ củangành ngân hàng, Eximbank đạt mức tăng trưởng cao trên nhiều mặt về lợi nhuận,quy mô tổng tài sản, số lượng khách hàng Đồng thời mạng lưới hoạt động cũngđược mở rộng trên cả nước

Tình hình kinh tế thế giới cũng như trong nước từ năm 2011, đặc biệt là năm

2012 gặp nhiều khó khăn, thử thách Tăng trưởng kinh tế trong nước chậm lại, sảnxuất kinh doanh trì trệ, cầu về tín dụng giảm mạnh Trong bối cảnh đó, Eximbank đãcủng cố, duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, đảm bảo thanh khoản và an toàn hoạtđộng Eximbank tập trung tăng cường kiểm soát chất lượng tín dụng, hạn chế nợ xấuphát sinh, đồng thời đưa ra thị trường nhiều sản phẩm tín dụng với lãi suất cạnh tranh

Để đảm bảo an toàn hệ thống, mặc dù trong năm 2012 thị trường tài chính có nhiềubiến động, song công tác quản lý rủi ro thanh khoản luôn được quan tâm đúng mực,đảm bảo nguồn dự trữ thanh khoản dồi dào Năm 2013 kinh tế Việt Nam được dự báo

sẽ tiếp tục gặp nhiều khó khăn, thử thách buộc Eximbank phải nỗ lực trên nhiều mặt

để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả

Tổng hợp kết quả hoạt động của Eximbank những năm gần đây như sau:

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động Eximbank

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

2.1.3.2 Tình hình tăng trưởng tổng tài sản

Giai đoạn từ năm 2008 đến 2011 Eximbank có sự tăng trưởng vượt bậc về quy

mô tổng tài sản, đặc biệt là trong năm 2010 và 2011 Cụ thể, năm 2010 tổng tài sảntăng 100,33%, năm 2011 tăng 40,01% Tuy nhiên, thị trường tài chính có nhiều biếnđộng trong khoảng thời gian cuối năm 2012 đến 2013, ngành ngân hàng nói chung vàEximbank nói riêng gặp nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường, gia tăng quy

mô cũng như lợi nhuận hoạt động Chính vì vậy, đến hết năm 2012, tổng tài sản củaEximbank đạt 170.156 tỷ đồng, giảm 13.411 tỷ đồng (tương ứng giảm 7,31%) so vớinăm 2011 Đến hết tháng 6 năm 2013, tổng tài sản của Eximbank đạt 156.312 tỷđồng, giảm 13.844 tỷ đồng (tương ứng giảm 8,14%) so với năm 2012 Sự sụt giảmchủ yếu ở khoản mục tiền mặt, vàng bạc, đá quý và khoản mục tiền gửi tại tổ chức tíndụng khác

Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản của Eximbank qua các năm

(Nguồn: Báo cáo thường niên của Eximbank)

2.1.3.3 Kết quả một số mặt hoạt động chính

- Hoạt động huy động vốn và cấp tín dụng

Năm 2012 mặc dù gặp nhiều khó khăn song Eximbank vẫn đạt được sự tăngtrưởng tích cực trong huy động vốn và cấp tín dụng (trong khuôn khổ luận văn nàychỉ đề cập đến huy động vốn và cấp tín dụng đối với dân cư và tổ chức kinh tế) Đếnhết năm 2012, vốn huy động đạt 85.519 tỷ đồng, tăng 18% so với năm 2011 Tổng dư

nợ cuối năm 2012 đạt 74.922 tỷ đồng tăng 0,3% so với năm 2011 Tăng trưởng tíndụng thấp do sức cầu trong và ngoài nước giảm mạnh, hàng tồn kho tăng cao đã hạnchế khả năng hấp thụ vốn, khả năng trả nợ của doanh nghiệp suy giảm, thị trường bấtđộng sản đóng băng

Nửa đầu năm 2013, vốn huy động giảm nhẹ, nguyên nhân chủ yếu doEximbank ngừng huy động vàng Tổng dư nợ tăng hơn 7%, song tỷ lệ nợ xấu cóchiều hướng gia tăng, từ mức 1,31% vào cuối năm 2012 tăng lên 1,49%/năm tại thờiđiểm 30/06/2013

Biểu đồ 2.2: Vốn huy động và tổng dư nợ của Eximbank qua các năm

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

- Các dịch vụ ngân hàng khác

Thu nhập từ hoạt động cung cấp các dịch vụ như thanh toán, bảo lãnh, ngânquỹ, tư vấn trong giai đoạn từ 2008 đến 2010 có sự tăng trưởng mạnh, đặc biệt làtrong hai năm 2010-2011 Năm 2011 mặc dù thu từ hoạt động dịch vụ vẫn tăngtrưởng song mức tăng chậm lại và đến năm 2012 thì giảm mạnh

Trong năm 2012, doanh thu phí giảm ở hầu hết các dịch vụ, song ngược lại chiphí lại tăng, dẫn đến việc lãi thuần từ hoạt động dịch vụ giảm khá nhiều Tương ứng,

tỷ trọng lãi thuần hoạt động dịch vụ trong tổng thu nhập hoạt động của toàn ngânhàng giảm từ 9,07% của năm 2011 xuống còn 4,05% trong năm 2012

Riêng 6 tháng đầu năm 2013, so sánh với cùng kỳ năm trước, lãi thuần từ hoạtđộng dịch vụ hầu như không biến động, đạt trên 132 tỷ đồng Tuy nhiên, đóng gópcủa hoạt động dịch vụ vào tổng thu nhập hoạt động tăng lên so với năm 2012, đạt tỷtrọng 7,22%, do lợi nhuận từ những mảng khác, đặc biệt là thu nhập lãi và các khoảntương tự lãi giảm đáng kể

Bảng 2.2: Thu nhập từ hoạt động dịch vụ qua các năm

(Nguồn: Báo cáo thường niên Eximbank)

Như vậy mặc dù thu nhập lãi – khoản thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn

bộ thu nhập của ngân hàng – giảm sút đáng kể, thu nhập về dịch vụ vẫn tương đối ổnđịnh Điều đó cho thấy rằng, trong tình hình cấp tín dụng còn hạn chế và xu hướng lãisuất cho vay càng phải giảm sâu hơn, tập trung phát triển mảng dịch vụ là điều hếtsức cần thiết

Xét cơ cấu thu nhập dịch vụ, dịch vụ thanh toán luôn có mức đóng góp caonhất Đặc biệt trong các năm 2008-2010, dịch vụ thanh toán chiếm tỷ trọng từ 77%-88% thu thuần từ dịch vụ Mặc dù tỷ trọng và lãi thuần từ dịch vụ thanh toán giảm súttrong năm 2011-2012, song thanh toán vẫn là dịch vụ có vai trò quan trọng, đóng góptrên 60% thu nhập dịch vụ