Luận văn Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP phát triển nhà ĐBSCL

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP H CHÍ MINH oo0oo LÊ TH M TRANG GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG LUN VN THC S KINH T TP.H CHÍ MINH, NM 2013 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP H CHÍ MINH oo0oo LÊ TH M TRANG GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã s: 60340201 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC PGS – TS TRN HOÀNG NGÂN TP.H CHÍ MINH, NM 2013 LI CAM OAN Ni dung trong Lun vn ‘GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG’ vi s hng dn ca PGS.TS Trn Hoàng Ngân là kt qu nghiên cu đc lp ca hc viên và cha đc công b trong bt k công trình khoa hc nào. Ngi cam đoan LÊ TH M TRANG DANH MC CÁC T VIT TT C phn hóa CPH y ban thuc Hi đng quc gia Hoa k v vic chng gian ln trên báo cáo tài chính COSO Doanh nghip DN Khách hàng KH Kim soát ni b KSNB Ngân hàng Nhà nc NHNN Ngân hàng Trung ng NHTW Ngân hàng thng mi NHTM Ngân hàng Thng Mi C phn Phát trin nhà ng bng sông Cu Long MHB Ri ro hot đng RRH Qun tr ri ro QTRR Thng mi c phn TMCP T chc tín dng TCTD Tài sn đm bo TSB DANH MC BNG S LIU Bng 2.1 Tình hình kinh doanh ca MHB qua các nm (2009-2012) DANH MC CÁC HÌNH V 1. S đ 2.1 : Mô hình t chc h thng giám sát ni b hin nay ti MHB 2. S đ 2.2 : Quy trình cp tín dng ca mt khon vay 3. S đ 3.1 :  xut mô hình t chc giám sát ni b ti MHB MC LC Trang ph bìa Li cam đoan Mc lc Danh mc các t vit tt Danh mc bng s liu Danh mc các hình v Li m đu CHNG 1: C S LÝ LUN V HIU QU HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG THNG MA 1. 1 Lch s ra đi và phát trin ca kim soát ni b………… ……… …….1 1.2 nh ngha kim soát ni b……………………………………………… 2 1.3 Các yu t ca kim soát ni b theo COSO 2004………………….… ….3 1.3.1. Môi trng kim soát………………… …………………………… 3 1.3.2. Thit lp mc tiêu…………………… …………………………………6 1.3.3. Nhn dng các s kin……………… ……………… ……….….… 7 1.3.4. ánh giá ri ro……………………… … ……………………… … 8 1.3.5. Phn ng ri ro………………… …… …………………………….…9 1.3.6. Hot đng kim soát………… ………………………………….… 10 1.3.7. Thông tin và truyn thông……… ……………………….…………….12 1.3.8. Giám sát…………………………………………… ………….…… 13 1.4. ánh giá h thng kim soát ni b…………………………….….….…….13 1.4.1 Môi trng kim soát 13 1.4.2 H thng k toán 14 1.4.3 Các th tc kim soát 15 1.4.4 B phn kim toán ni b 16 1.5 Làm th nào đ nâng cao hiu qu hot đng kim soát ni b 16 1.6 Kim soát ni b trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi18 1.6.1 Hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 18 1.6.2 Mc tiêu kim soát ni b trong hot đng Ngân hàng thng mi 19 1.6.3 Nhim v ca h thng kim soát ni b trong hot đng ngân hàng 21 1.6.4 Nhng đim đc bit trong thit k h thng kim soát ni b trong ngân hàng 22 1.6.5 H thng các nguyên tc v giám sát ngân hàng ca y ban Basel 23 1.6.6 Kim soát ni b trong hot đng kinh doanh ch yu ca NHTM 27 1.7 Kinh nghim xây dng h thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Ngoi thng 31 1.7.1 H thng quy trình, quy ch và quy đnh 31 1.7.2 C cu t chc kim soát ri ro 32 1.7.3 Công tác kim tra giám sát tuân th 32 1.7.4 H thng thông tin báo cáo ni b 33 Kt lun chng 1…… ……………………… ………………… ……………33 CHNG 2: THC TRNG HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG 2.1. Gii thiu chung v ngân hàng TMCP PTN đng bng sông Cu Long35 2.2. Mc đích, đi tng và phng pháp kho sát hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP PTN ng Bng Sông Cu Long……………….…38 2.3. Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Phát trin Nhà ng Bng Sông Cu Long…………………….…… ………… 39 2.3.1 Môi trng kim soát……….………………………… …… ………41 2.3.2. Thit lp mc tiêu…………………….……………… …… ………46 2.3.3. Nhn dng các s kin…………….……………… ……… ……….47 2.3.4. ánh giá ri ro…………….……………… …… ………………….48 2.3.5. i phó ri ro…………………… ………… ………………………49 2.3.6. Hot đng kim soát………………………… …………………….50 2.3.7. Thông tin và truyn thông………………… …… ……….…………51 2.3.8. Giám sát………………………………………… …………………53 2.4 Kim soát ni b đi vi nghip v tín dng……………………… ….54 2.4.1 Tip nhn và x lý đ ngh cp tín dng ca khách hàng 55 2.4.2 Thm đnh tín dng 56 2.4.3 Ra quyt đnh cp tín dng cho khách hàng 56 2.4.4 Gii ngân 56 2.4.5 Qun lý danh mc, giám sát các khon vay 57 2.4.6 Thu n, x lý n 57 2.4.7 Kim tra, kim soát hot đng tín dng 58 2.5. Nhn xét và đánh giá………………………………………………….…… 58 2.5.1. Nhng thành công……………… ……………… ………….…… 59 2.5.2. Nhng hn ch………………… ……………………………… ……61 2.5.3. Nguyên nhân ca nhng hn ch ca h thng KSNB ti MHB…………….………… ……… ………… ….…………… 64 Kt lun chng 2………………….………….… ….……… ….……….…66 CHNG 3: GII PHÁP  NÂNG CAO HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG 3.1. Các nguyên tc cn tuân th xây dng gii pháp………….………………68 3.2. Gii pháp đ nâng cao hot đng kim soát ni b ti ngân hàng TMCP PTN đng bng sông Cu Long………………….…… …… ……………69 3.2.1. Ci thin môi trng kim soát……………………… ….…….…… 70 3.2.2. Gii pháp đi vi thit lp mc tiêu…………… ………… ……… 76 3.2.3. Giái pháp đi vi nhn dng các s kin……… … ……………… 77 3.2.4. Nâng cao cht lng đánh giá ri ro………….… …… …………… 78 3.2.5. Gii pháp đi vi đi phó ri ro……………….…….… …………….79 3.2.6. Gii pháp đi vi hot đng kim soát…………….…… ………… 80 3.2.7. Gii pháp đi vi thông tin và truyn thông…………… ….………….82 3.2.8. Gii pháp đi vi hot đng giám sát………………… ….………….83 3.2.9. Các gii pháp nâng cao tính hu hiu ca h thng KSNB trong vic ngn nga, kim soát và qun lý ri ro tín dng……………………………….89 3.3. Gii pháp h tr t phía Ngân hàng Nhà nc………….…….….….……88 3.3.1. Xây dng h thng lý lun v kim soát ni b hng đn qun tr ri ro  Vit Nam…….……………………………………… … ………… 88 3.3.2. Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá h thng KSNB ngân hàng và các ri ro ngân hàng ca b máy thanh tra thuc Ngân hàng Nhà nc …….…89 3.3.3. y mnh ph bin kin thc v Kim soát ni b trong các chng trình đào to…………………………………….………………………….….90 Kt lun chng 3 …… ……… ……………………………… …… ….… 90 Kt lun Tài liu tham kho Ph lc 1 Ph lc 2 Ph lc 3 Ph lc 4 [...]... àm êu ho ình ngân hàng bao g àng chính sách và ngân hàng h à lo ã ình ngân hàng àng và các ho ch êu l Ho àng v - Nh à các lo ác - Phát hành ch v ài -C ình th Cho vay; Chi à gi khác; B ãnh ngân hàng; 19 Phát hành th Các hình th ch -M ài kho àng - Cung - Cung Th nhi àng, d à chi h Th à các d Ngày nay ho ph d àng ngày càng phát tri ành t àng c ê tài chính, kinh doanh ch ài chính, cung c ngân hàng càng có... b ình ành c ình qu m - Ngoài ra các ngân hàng làm vi c à chi tr à tuân th trên c êm ng t, th 3 M ài: - S à qu àng m - à ch ã àng à giám sát m - Phát hi à th kinh doanh c àng giao d àng - yêu c ài chính k ên quan - ài s à thông tin không b à tuân theo các - hi ho soát n C 4 à ph ên c ng nghiên c à tính hi Ngân hàng TMCP Phát tri 2012 Ph ên c àh àng TMCP Phát tri 5 pháp nghiên c là s nghiên c t àm sáng... h p ho ng dây chuy n có th có n vi c th c hi n m c tiêu c a ngân hàng Vì v y vi ng quan nh s liên h gi a các s ki n s giúp cho ngân hàng phát hi n s m nh ng r d c ch p nh n, t c nh n c nh ng ph n ng v i r i ro thích h p 1.3.5 Ph n ng r i ro: n r i ro ho nh cách th ho ng c a ngân hàng, c n ph n ng v i các r c ph n ng v i r i ro ng c a ngân hàng bao g m: - Né tránh r i ro: Là vi c lo i b các ho nhân... à ki soát r àr doanh c ho àng l c gi àm ã chính th – àng và à thành viên c ành ngân hàng Vi nhi t òng ng không ít h chính th , nh ành ngân hàng là àng Vi àt s hc ãi su Bên c àr c àv vi h tra, giám sát Vì v àn thi NHTM Vi àc àng TMCP Phát tri Sông C êng là m êu c b êu v à giám sát hi doanh c 2 H à th ài: à quan tr ài - Không ch à h à ki à là quá trình r g ài s qu ài s ãi su danh m d àt à ngân hàng cung... à các th - Chính sách ki à nh ên t hi - Th à nh chính sách ki soát õi k vi à có các bi : M à qu hi êu c ành ò soát C ìn nh mà ngân hàng ph m êu c ình ình Ph 11 ki m g th êu Các ho hu phù h ình àng Các lo Xét v - Soát xét c à qu - Qu - Phân chia trách nhi - Ki ình x thông tin - Ki - Phân tích rà soát Nh êu trên không ph àt soát có th ch v soát bao g òng ng à ki th - Ki òng ng kh à ho à gian l - Ki tiêu... ro ti m tàng và r i ro ki m soát: ti i v i t ng nghi p v nh ng nhân t th i v i c ngân hàng thông qua vi i, quy trình, h th ng) và nhân t bên ngoài có n quá trình th c hi n m c tiêu c n ng v i r i ro ti m tàng thì ti p t - ng kh ã xác và m ã có các n r i ro ki m soát ng: Sau t hi n c a s ki n và m c r i ro ti m tàng ngân hàng c ng kh ng c a r i ro Nh ng s ki n mà kh n ngân hàng thì không c n ph i ti... p cán b tín d ng cho vay các KH u ki n vay v nh c a ngân hàng, ngân hàng có th gi m thi u r i ro này thông qua bi n pháp tách b ch ch c a KH ra kh i nhi m v c a cán b tín d ng và chuy n sang m t b ph khác th n c a KH (cán b th cl p nh thu c phòng th m nh),… - Chuy n giao r i ro: ng h p nh n vay c a khách gi m thi u kh t hi n m ro v h a ho n, ngân hàng có th chuy n giao r i khác thông qua yêu c u KH... duy nh t và không h y ngang là ngân hàng, … - Ch p nh n r i ro: Không th c hi n b t c bi i phó v i r i ro * Khi l a ch n m t ph n ng v i r i ro, ngân hàng c n cân nh c các v sau: - ng ph n ng c a ngân n kh và ph n ng nào n m trong ph m vi c a r i ro b ph n ng c a r i ro, 10 - L i ích và chi phí c a t ng lo i ph n ng - i có th i v i vi c th c hi n m c tiêu chung c a ngân hàng khi ph n ng v i các r i ro... ph à ph ài li c - v hi ki t - - àng TMCP ho ki 1 HI SOÁT N KI T 1.1 L à phát tri Ki à công c ki Khái ni à qu Bb trong các tài li ên 1940, các t toán n à ki ã xu à tiêu chu tìm hi Yêu c báo cáo ki àm à thi các tiêu chu trên cu ã c thành l COSO là m l ên báo cáo tài chính Sau m ài làm vi COSO 1992, là tài li ên trên th soát n ã phát hành báo cáo ã à có h ãt àng lo Phát tri nghi n ên c N h ERM (Enterprise... Framework ) ERM là “cánh tay ài” c áo này à ban Phát tri ài chính – à COSO Guidance 2006) 2 Phát tri tên “Các m êu chu hông tin: êu ki à các l ên quan” (CoBIT – hành Các chu Phát tri c m àm n soát n Phát tri ên sâu vào nh Basle 1998 c báo cáo ành ngh àng (BCBS – Basel Committee on ã àng (Frameworf for Internal Control System in Banking Organisations) : Nhi Phát tri ên th êng v ình là báo cáo COSO 1995 . Doanh nghip DN Khách hàng KH Kim soát ni b KSNB Ngân hàng Nhà nc NHNN Ngân hàng Trung ng NHTW Ngân hàng thng mi NHTM Ngân hàng Thng Mi C phn Phát trin nhà ng bng sông Cu. GII PHÁP  NÂNG CAO HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIN NHÀ NG BNG SÔNG CU LONG 3.1. Các nguyên tc cn tuân th xây dng gii pháp ……….………………68 3.2. Gii pháp đ nâng. thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Phát trin Nhà ng Bng Sông Cu Long t nm 2009 đn 2012. Phm vi nghiên cu là h thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Phát trin Nhà ng