M CL C
1.7.4 H th ng thông tin báo cáo n ib
H th ng thông tin báo cáo c a Vietcombank đ c thi t l p đ i v i t t c các nghi p v c a ngân hàng, h th ng m u bi u báo cáo đ c ban hành th ng nh t
cùng v i m i b quy trình s n ph m và đ c khai thác t đ ng t h th ng thông
qua các ch ng trình ng d ng cho t ng ho t đ ng nghi p v . Các d li u đ c l u tr đ y đ trên h thông ngân hàng lõi đ khai thác thông tin, l p các báo cáo qu n
tr và các báo cáo khác theo yêu c u c a ng i s d ng.
K t lu nch ng 1:
- H th ng ki m soát n i b đ c thi t l p trong m t t ch c đ cung c p s đ m b o h p lý nh m đ t đ c ba m c tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin c y; Các lu t l và quy đ nh đ c tuân th và ho t đ ng hi u qu . M t h th ng ki m soát n i b theo báo cáo COSO 2004 bao g m tám y u t : Môi tr ng ki m soát, thi t l p m c tiêu, nh n d ng các s ki n, đánh giá r i ro, ph n ng r i ro, các ho t đ ng ki m soát, thông tin truy n thông và giám sát.
- Ho t đ ng kinh doanh c a ngân hàng th ng m i là ho t đ ng kinh doanh đ c bi t, v i nh ng đ t đi m riêng có, ti m n nhi u r i ro, nên ph i thi t l p h th ng ki m soát n i b thích h p đ đ m b o vi c ki m soát, ng n ng a và phát hi n r i ro. Theo y ban Basel v gíam sát ngân hàng, h th ng ki m soát n i b
bao g m các y u t : Môi tr ng ki m soát và giám sát c a Ban lãnh đ o; xác đ nh
và đánh giá r i ro; các ho t đ ng ki m soát và s phân công, phân nhi m; thông tin truy n thông; giám sát ho t đ ng và s a ch a nh ng sai sót.
- Trong các ho t đ ng kinh doanh t o thu nh p cho các NHTM c ph n, ho t đ ng tín d ng đem l i thu nh p cao nh t cho các ngân hàng, k đ n là ho t đ ng kinh doanh ngo i h i. Tuy nhiên đây là nh ng ho t đ ng ti m n nhi u r i ro xu t phát t nhi u nguyên nhân ch quan và khách quan. V i nguyên nhân ch
quan, h th ng ki m soát n i b c a ngân hàng có tác d ng gi m thi u r i ro thông
qua vi c ki m soát ch t ch các khâu trong các quy trình tín d ng, kinh doanh ngo i
h i. V i nguyên nhân khách quan, nh có s giám sát th ng xuyên, nh n bi t đ c
các d u hi u gây ra r i ro nên c ng h n ch đ c.
Tóm l i: H th ng ki m soát n i b đ c thi t l p và v n hành t i các
NHTM giúp cho các ngân hàng ki m soát và ng n ng a đ c r i ro c a t ng ho t
đ ng kinh doanh nh m đem l i thu nh p cao cho ngân hàng. Vi c hoàn thi n và phát tri n h th ng ki m soát n i b luôn là v n đ b c thi t c a t ng ngân hàng.
CH NG 2
TH C TR NG HO T NG KI M SOÁT N I B T I
NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRI N NHÀ NG B NG
SÔNG C U LONG
2.1. Gi i thi u chung v ngân hàng TMCP phát tri n nhà đ ng b ng sông C u Long:
Ngân hàng Phát tri n nhà đ ng b ng sông C u Long (MHB) đ c thành l p
n m 1997 theo quy t đ nh 769/TTg c a Th t ng Chính ph ; chính th c đi vào ho t đ ng t n m 1998 v i m c tiêu ban đ u là huy đ ng v n, cho vay h tr s p x p, ch nh trang l i khu dân c , quy ho ch và xây d ng các khu đô th m i đ c i thi n đi u ki n v nhà cho nhân dân. n n m 2001, Th t ng Chính ph đã ký quy t đ nh s 160/2001/Q -TTg phê duy t đ án tái c c u MHB nh m xây d ng
MHB thành m t ngân hàng th ng m i ho t đ ng đa n ng, đóng vai trò ch đ o
trong cho vay phát tri n nhà , xây d ng k t c u h t ng, ho t đ ng an toàn, hi u
qu . MHB cung c p đ y đ các s n ph m, d ch v tài chính c a m t ngân hàng hi n đ i. Cho đ n nay, MHB đã nh n đ c s tín nhi m r t l n t khách hàng.
Ngày 20/7/2011, Ngân hàng MHB đã ti n hành đ u giá c ph n l n đ u ra
công chúng (IPO) thành công v i 17,74 tri u c ph n đ c đ u giá v i 3.744 nhà
đ u t cá nhân và t th c tham gia.
Ngân hàng MHB đ c Ngân hàng Nhà n c x p vào nhóm nh ng t ch c
tín d ng ho t đ ng lành m nh, n đ nh, an toàn và đ c c p m c t ng tr ng tín
d ng cao nh t trong n m 2012. N m 2011, c ng là n m th 5 liên ti p MHB vinh d nh n gi i Th ng hi u m nh t i Vi t Nam.
Sau g n 15 n m ho t đ ng, Ngân hàng MHB đã phát tri n nhanh chóng và
ho t đ ng an toàn, hi u qu . V i v n đi u l khi thành l p là 300 t đ ng, đ n nay đã t ng lên 3.400 t đ ng, t ng tài s n đ t g n 38.000 t đ ng, t l an toàn v n t i
thi u đ t 16%. H th ng m ng l i r ng l n đ c đánh giá trong top 10 ngân hàng d n đ u c n c, v i h n 230 chi nhánh và phòng giao d ch t i h u h t các t nh,
thành tr ng đi m trên c n c đ i ng cán b nhân viên lên đ n 3.600 ng i. Bên
c nh vi c phát tri n m ng l i, vi c t ng tr ng ngu n v n, t c đ huy đ ng, cho vay và thu n , doanh thu và l i nhu n... đã ch ng t Ngân hàng MHB không ch phát tri n v l ng mà còn phát tri n v ch t.
Tuy n d ng và t p hu n nhân viên: T khi m i thành l p, t ng s
nhân viên c a MHB ch có 84 ng i, đ n nay đã t ng lên 3.600 ng i v i đ tu i
trung bình là 29. u tiên c a MHB v n là tuy n d ng các sinh viên n i tr i, có trình đ ngo i ng và vi tính c ng nh có k t qu h c t p t t. Ngoài ra, MHB còn tuy n d ng thêm các nhân viên có kinh nghi m và nhi t tình trong công vi c t các l nh v c tài chính và ngân hàng đ b sung cho ngu n nhân l c n đ nh c n thi t, nh m đáp ng yêu c u c i ti n c a MHB, c ng nh n n kinh t nói chung và công ngh ngân hàng nói riêng. Trong su t các n m qua, MHB r t coi tr ng vi c đào t o và
nâng cao k n ng c a các lãnh đ o và nhân viên. ó là đào t o nhân viên MHB có
kh n ng cung c p cho khách hàng các d ch v t t h n.
Hi n đ i hóa công ngh ngân hàng: Vi c không ng ng b sung các
công ngh hi n đ i đã h tr các giao d ch đi n t qua máy ATM, máy POS, SMS
banking hi n t i c ng nh giao d ch ngân hàng qua Internet, các s n ph m d ch v
ngân hàng bán l khác trong t ng lai. MHB đã k t n i h th ng v i Liên minh Th
Banknetvn và Smartlink, t o đi u ki n cho các khách hàng có th s d ng th đ giao d ch t i t t c các máy ATM trên toàn qu c và h th ng máy POS
c a Liên minh Th Banknetvn. MHB c ng đã là thành viên c a T ch c th VISA
và là đ i lý ng ti n m t c a Vietcombank đ i v i các th ng hi u th qu c t khác. Theo đó, h th ng máy ATM c a MHB ch p nh n thanh toán t t c th c a thành
viên thu c Liên minh Th Banknetvn, Smartlink và th mang th ng hi u
K ho ch t ng lai: Trong t ng lai g n, t ng l i nhu n và phát tri n
b n v ng là tr ng tâm mà H i đ ng qu n tr MHB đ a ra v i các k ho ch đa d ng
hóa các ho t đ ng nh sau:
Nghiên c u và phát tri n các d ch v và s n ph m tín d ng m i, đ ng th i
đ m b o nâng cao ch t l ng các s n ph m truy n th ng; a ra chu i các s n ph m ti t ki m m i;
Phát tri n các d ch v và s n ph m m i mang tính đ t phá dành cho các
doanh nghi p v a và nh (SMEs);
M r ng phát tri n công ngh đ h tr các s n ph m m i đ c đ a ra và đ đáp ng nhu c u ngày càng cao c a khách hàng.
T các ho t đ ng n i b t và s đóng góp vào n n kinh t c a khu v c đ ng b ng sông C u Long c ng nh c n c, MHB ti p t c nh n đ c s ng h m nh m trong khu v c c ng nh t trung ng và chính quy n đ a ph ng.
i h i đ ng c đông l n th nh t (ngày 08/06/2012) c ng đã th ng nh t
m c tiêu xây d ng Ngân hàng MHB tr thành ngân hàng hi n đ i, kinh doanh đa
d ng trong l nh v c tài chính ngân hàng, ho t đ ng theo thông l qu c t , có ch t
l ng và hi u qu cao trong các đ nh ch tài chính t i Vi t Nam, có kh n ng c nh
tranh và h i nh p sâu r ng vào th tr ng tài chính ti n t trên th tr ng qu c t .
T m nhìn: Tr thành ngân hàng đ c khách hàng l a ch n hàng đ u c a Vi t Nam trong l nh v c dch v khách hàng dành cho cá nhân và khách hàng
doanh nghi p.
S m nh: MHB cam k t ph c v khách hàng tuy t đ i chu đáo v i phong
cách ph c v chuyên nghi p và m i s n ph m d ch v đ c xu t phát t n n t ng
B ng 2.1:Tình hình kinh doanh c a MHB qua các n m (2009-2012):
Ngu n: http://finance.vietstock.vn/MHB/tai-chinh.htm
2.2. M c đích, đ i t ng và ph ng pháp kh o sát ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Phát tri n Nhà ng B ng Sông C u Long.
- M c đích kh o sát:
M c đích kh o sát nh m tìm hi u, phân tích và đánh giá ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB theo tiêu chu n COSO 2004, t đó đ a ra gi i pháp
n v tính: tri u đ ng
1/ TÌNH HÌNH KINH DOANH CH Y U N m 2012 N m 2011 N m 2010 N m 2009
I/ Cho vay khách hàng
1. Cho vay và cho thuê tài chính khách hàng 24,650,695 22,954,356 22,628,912 20,136,341 2. D phòng r i ro cho vay và cho thuê tài
chính khách hàng (*) (444,372) (284,402) (272,605) (215,091)
II/ N ph i tr
1. Các kho n n Chính ph và NHNN 1,232,481 3,053,376 7,684,133 6,763,117
2. Ti n g i và vay các TCTD khác 7,834,517 15,987,332 14,343,264 14,339,279
3. Ti n g i c a khách hàng 23,096,755 20,368,814 21,402,745 14,907,351
4. V n tài tr , y thác đ u t , cho vay mà
TCTD chu r i ro 1,388,472 1,308,489 1,222,104 1,081,873
5. Phát hàng gi y t có giá 6,396 2,370,518 2,358,942 752,096
III/ K t qu kinh doanh
Thu nh p lãi thu n 1,492,227 1,035,734 936,398 648,941 Chi phí ho t đ ng 1,210,169 938,258 783,279 621,562 T ng TNTT 312,797 114,012 110,641 74,176 T ng LNST 312,797 83,987 80,979 56,635 T ng LNST 312,797 83,987 80,979 56,635 2/ T NG TÀI S N 37,979,948 47,281,766 51,210,983 40,097,711 3/ V N VÀ CÁC QU 3,439,916 3,187,021 3,213,494 1,164,881 - V n c a TCTD 3,439,916 3,100,757 3,045,205 823,394 - L i nhu n ch a phân ph i 83,987 35,504 3,539 4/ CH S TÀI CHÍNH
Thu nh p trên m i c ph n (EPS) 909 274 269 658
Giá tr s sách c a c phi u (BVPS) 10,000 10,408 10,688 14,147 T su t l i nhu n trên V n ch s h u bình
quân (ROEA) 9.44 2.62 3.7 4.75
T su t sinh l i trên T ng tài s n bình quân
hoàn thi n nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB.
Vi c kh o sát đ c th c hi n thông qua s d ng b ng câu h i kh o sát đ c thi t k t nh ng câu h i c a COSO, có s ch n l c và có k t h p thay đ i m t s ít n i dung cho phù h p v i ho t đ ng c a Ngân hàng MHB.
- i t ng kh o sát:
i t ng kh o sát là cán b nhân viên làm vi c t i ngân hàng MHB, c th là ng i vi t đã th c hi n kh o sát t i m t chi nhánh đi n hình c a Ngân hàng MHB là Chi nhánh Gia đ nh.
- Ph ng pháp kh o sát:
làm rõ th c tr ng ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB, ng i
vi t đã s d ng ph ng pháp thu th p thông tin t Ngân hàng MHB bao g m nghiên c u tài li u c a MHB, quan sát và ph ng v n nh ng ng i có liên quan
thông qua b ng câu h i.
S phi u kh o sát là 50 phi u đ c g i cho Ban Giám đ c, các Tr ng/phó phòng ban t i Chi nhánh, các Giám đ c/phó Giám đ c Phòng giao dch, các Tr ng/phó b ph n t i chi nhánh và các phòng giao d ch, và các nhân viên m t
s phòng ban c a Ngân hàng MHB chi nhánh Gia đ nh, t ng s phi u nh n v là 50
phi u.
Qua thu th p s li u và phân tích k t qu kh o sát, áp d ng ph ng pháp
th ng kê mô t , ph ng pháp t ng h p và ph ng pháp so sánh đ đánh giá th c
tr ng ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB, t đó đ a ra các gi i pháp nh m nâng cao hi u qu ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB.
2.3. Th c tr ng ho t đ ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Phát tri n Nhà ng B ng Sông C u Long: tri n Nhà ng B ng Sông C u Long:
H th ng ki m soát n i b t i Ngân hàng MHB đ c thi t l p nh m th c hi n các các m c tiêu chính sách c a Ngân hàng TMCP Phát tri n Nhà ng B ng
- Hi u qu và an toàn trong ho t đ ng; qu n lý, s d ng và b o v tài s n,
các ngu n l c c a ngân hàng m t cách an toàn và hi u qu ;
- m b o h th ng thông tin tài chính và thông tin qu n lý trung th c, h p lý, đ y đ và k p th i.
- m b o s tuân th m i thành viên ngân hàng v các n i quy c a ngân
hàng c ng nh các quy đ nh c a pháp lu t.
B ph n ki m toán n i b là m t trong nh ng nhân t c b n trong h th ng
KSNB c a MHB; b ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá
th ng xuyên v toàn b ho t đ ng c a đ n v , bao g m c tính hi u l c c a vi c thi t k và v n hành các chính sách và các th t c KSNB; là công c giúp phát hi n và c i ti n nh ng đi m y u c a h th ng ki m tra, ki m soát n i b c a ngân hàng.
Vai trò c a ki m toán n i b trong h th ng ki m soát n i b c a MHB đ c
quy đ nh rõ trong Quy ch KSNB c a MHB và trong Thông t 44/2011/TT-NHNN