M CL C
1.6.5H th ng các nguyên tc v giám sát ngân hàng c ay ban Basel
1.6.5.1 Các thành ph n c a khung ki m soát n i b theo báo cáo Basel:
Khái ni m ki m soát n i b ban đ u ch nh m góp ph n ch ng gian l n, sai
sót và m t mát tài s n; gi đ c m r ng bao g m c ki m soát nh ng r i ro trong
ho t đ ng kinh doanh và qu n lý c a ngân hàng. Ki m soát n i b góp ph n trong vi c đ t đ c m c tiêu đ ra và đ m b o s t n t i v m t tài chính c a m t ngân
hàng. Theo báo cáo c a y ban Basel 1998, h th ng ki m soát n i b trong ho t
đ ng ngân hàng bao g m n m thành ph n t ng h . Các thành ph n đó bao g m: 1/ Môi tr ng ki m soát và giám sát c a Ban lãnh đ o;
2/ Xác đ nh và đánh giá r i ro;
3/ Các ho t đ ng ki m soát và s phân công, phân nhi m;
4/ Thông tin và truy n thông; và
5/ Giám sát ho t đ ng và s a ch a nh ng sai sót.
1.6.5.2 H th ng các nguyên t c theo khung ki m soát n i b ngân hàng c a y ban Basel:
y ban Basel v giám sát ngân hàng đã đ ra 13 nguyên t c c b n c n thi t đ thi t k và đánh giá h th ng ki m soát n i b ngân hàng. N i dung các nguyên t c nh sau:
Môi tr ng ki m soát và giám sát c a Ban lãnh đ o
Nguyên t c 1:
H i đ ng qu n tr có trách nhi m xét duy t và ki m tra đ nh k toàn b chi n l c kinh doanh và nh ng chính sách quan tr ng c a ngân hàng, nh n bi t nh ng r i ro tr ng y u ho t đ ng ngân hàng, xây d ng nh ng m c r i ro có th ch p nh n đ c đ i v i các r i ro này và đ m b o r ng Ban đi u hành đã th c hi n các công vi c c n thi t đ xác đ nh, đo l ng, theo dõi và ki m soát r i ro này; Phê chu n c c u t ch c và đ m b o r ng Ban đi u hành giám sát s h u hi u c a h th ng ki m soát n i b . H i đ ng qu n tr ch u trách nhi m sau cùng v vi c thi t l p và duy trì m t h th ng ki m soát n i b đ y đ và h u hi u.
Nguyên t c 2:
Ban đi u hành ch u trách nhi m th c hi n nh ng chi n l c và chính sách mà H i đ ng qu n tr ban hành, nâng cao vi c xác đ nh, đo l ng, theo dõi và ki m
soát nh ng r i ro phát sinh trong ho t đ ng c a ngân hàng. Duy trì m t c c u t
ch c trong đó có s phân công rõ ràng v trách nhi m quy n h n và các m i quan h báo cáo gi a các phòng ban, đ m b o r ng đã th c hi n nhi m v m t cách hi u qu , thi t l p các chính sách ki m soát n i b thích h p, giám sát s đ y đ và h u hi u c a h th ng ki m soát n i b .
Nguyên t c 3:
H i đ ng qu n tr và Ban đi u hành chu trách nhi m nâng cao tiêu chu n đ o đ c, tính chính tr c, thi t l p v n hóa t ch c trong đó nh n m nh và làm cho t t c nhân viên th y rõ t m quan tr ng c a ki m soát n i b . T t c nhân viên trong ngân hàng c n hi u rõ vai trò c a mình trong quá trình ki m soát n i b và th c s tham gia vào quá trình đó.
Xác đ nh và đánh giá r i ro
M t h th ng ki m soát n i b h u hi u đòi h i ph i nh n bi t đánh giá liên t c nh ng r i ro tr ng y u có th nh h ng đ n vi c hoàn thành k ho ch c a ngân hàng. Vi c đánh giá ph i bao g m t t c nh ng r i ro trong ho t đ ng c a ngân
hàng (r i ro tín d ng, r i ro pháp lý, r i ro danh ti ng). Ki m soát n i b c n nh n
bi t nh ng r i ro ch a đ c ki m soát tr c đây c ng nh nh ng r i ro m i v a phát sinh.
Các ho t đ ng ki m soát và s phân công, phân nhi m
Nguyên t c 5:
Ho t đ ng ki m soát là m t ph n thi t y u trong ho t đ ng th ng nh t c a m t ngân hàng. m t h th ng ki m soát n i b phát huy hi u qu c n ph i thi t l p m t c c u ki m soát thích h p, trong đó s ki m soát đ c xác đ nh m i m c đ ho t đ ng. Ngh a là ki m tra c p cao nh t, ki m tra s tuân th nh ng quy đ nh ban hành và theo dõi nh ng tr ng h p không tuân th c ch phê duy t và y quy n c ng nh c ch rà soát và đ i chi u.
Nguyên t c 6:
M t h th ng ki m soát n i b hi u qu c n ph i có s phân công h p lý và các công vi c c a nhân viên không mâu thu n nhau. C n xác đ nh rõ nh ng l nh v c mà t i đó có th x y ra xung đ t quy n l i, gi m thi u t i đa và tùy thu c vào s giám sát đ c l p, th n tr ng.
Nguyên t c 7 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
M t h th ng ki m soát n i b hi u qu c n ph i có đ y đ và t ng h p các thông tin v s tuân th v tình hình ho t đ ng, tình hình tài chính, c ng nh các
thông tin th tr ng bên ngoài nh h ng đ n vi c đ a ra các quy t đ nh. Thông tin
ph i đáng tin c y, k p th i, có th s d ng đ c và đ c trình bày theo bi u m u th ng nh t.
Nguyên t c 8:
M t h th ng ki m soát n i b hi u qu c n ph i có m t h th ng thông tin
th ng này ph i l u tr , s d ng d li u d i hình th c đi n t , an toàn, đ c theo dõi đ c l p và đ c ki m tra đ t xu t, đ y đ .
Nguyên t c 9:
M t h th ng ki m soát n i b hi u qu c n ph i có kênh truy n thông hi u qu đ đ m b o r ng t t c cán b nhân viên đ u hi u đ y đ và tuân th tri t đ các
chính sách và th t c có liên quan đ n trách nhi m và nhi m v c a h và đ m b o
r ng các thông tin c n thi t khác c ng đã đ c ph bi n đ n các nhân viên có liên quan.
Giám sát ho t đ ng và s a ch a nh ng sai sót:
Nguyên t c 10:
T ng th c a m t h th ng ki m soát n i b hi u qu đòi h i ph i đ c giám sát th ng xuyên. Vi c theo dõi nh ng r i ro tr ng y u ph i là công vi c hàng ngày
c a ngân hàng, c ng nh là vi c đánh giá đ nh k c a b ph n kinh doanh và ki m
toán n i b .
Nguyên t c 11:
H th ng ki m soát n i b hi u qu c n ph i có b ph n ki m toán n i b
toàn di n, hi u qu và đ c th c hi n b i nh ng ng i có n ng l c, đ c đào t o
thích h p và làm vi c đ c l p. Nhi m v ki m toán n i b , m t ph n là giám sát h
th ng ki m soát n i b , ph i báo cáo tr c ti p cho H i đ ng qu n tr ho c Ban ki m soát và Ban đi u hành.
Nguyên t c 12:
Nh ng sai sót c a h th ng ki m soát n i b đ c phát hi n b i ph n kinh
doanh, b ph n ki m toán n i b ho c các nhân viên khác thì ph i đ c báo cáo k p
th i cho c p qu n lý thích h p và ghi nh n ngay l p t c. Nh ng sai sót tr ng y u c a ki m soát n i b ph i đ c báo cáo tr c ti p cho H i đ ng qu n tr và Ban đi u hành.
ánh giá c a c quan thanh tra ngân hàng v h th ng ki m soát n i b :
C quan thanh tra c n yêu c u t t c các ngân hàng ph i thi t l p m t h th ng ki m soát n i b h u hi u, phù h p v i lo i hình ph c t p, r i ro v n có trong ho t đ ng ngân hàng, thích nghi đ c v i s thay đ i môi tr ng và đi u ki n c a ngân hàng. Trong tr ng h p, c quan thanh tra xác đ nh h th ng ki m soát n i b c a ngân hàng không hi u qu (ch ng h n không đáp ng đ c t t c các nguyên
t c nêu ra trong báo cáo này) thì c quan thanh tra ngân hàng s đ a ra cách x lý
thích h p.