Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH NOBLAND Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NOBLAND VIỆT NAM Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : TS. NGUYỄN THANH NAM Sinh viên thực hiện : CHÂU DƯƠNG TÚ TRÂN MSSV: 1054031081 Lớp: 10DKKT3 TP. Hồ Chí Minh, năm 2014 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NOBLAND VIỆT NAM Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : TS. NGUYỄN THANH NAM Sinh viên thực hiện : CHÂU DƯƠNG TÚ TRÂN MSSV: 1054031081 Lớp: 10DKKT3 TP. Hồ Chí Minh, năm 2014 ii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH Nobland Việt Nam, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày… tháng … năm 2014 Sinh viên thực hiện Châu Dương Tú Trân iii LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo hướng dẫn TS. Nguyễn Thanh Nam đã giúp đỡ em trong quá trình thực hiện viết khóa luận tốt nghiệp. Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến các Thầy, Cô giáo trong Khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng đã truyền dạy cho em những kiến thức hữu ích trong suốt những năm học qua. Em cảm ơn các anh chị bộ phận kế toán của Công ty TNHH Nobland Việt Nam đã tận tình chỉ bảo trong suốt thời gian em thực tập tại công ty. Do trình độ còn hạn chế nên bài luận không thể tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhận được sự đánh giá, đóng góp ý kiến của các Thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn. TP.HCM, ngày….tháng.…năm 2014 Sinh viên thực hiện Châu Dương Tú Trân iv NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP.Hồ Chí Minh, ngày……tháng……năm 2014 Giảng viên hướng dẫn v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh XDCB Xây dựng cơ bản GĐ Giám đốc TSCĐ Tài sản cố định TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng GBC Giấy báo có GBN Giấy báo nợ KH Khách hàng DP Dự phòng vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu nhân lực 40 Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh 41 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kết cấu tài khoản 111 – Tiền mặt 5 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán tiền VND tại quỹ 9 Sơ đồ 1.3: Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng 13 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán TGNH bằng VND 15 Sơ đồ 1.5: Kết cấu tài khoản 113 – Tiền đang chuyển 19 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch toán Tiền đang chuyển 20 Sơ đồ 1.7: Kết cấu tài khoản 131 – Phải thu khách hàng 26 Sơ đồ 1.8: Sơ đồ hạch toán Phải thu khách hàng 28 Sơ đồ 1.9: Kết cấu tài khoản 138 – Phải thu khác 29 Sơ đồ 1.10: Kết cấu tài khoản 141 – Tạm ứng 33 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hệ thống tổ chức bộ máy quản lý 38 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 41 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ 44 Sơ đồ 2.4: Mô tả hệ thống thông tin kế toán tại công ty 45 Sơ đồ 2.5: Luân chuyển chứng từ thu tiền 47 Sơ đồ 2.6: Luân chuyển chứng từ chi tiền 48 Sơ đồ 2.7: Luân chuyển chứng từ thu tiền qua ngân hàng 53 Sơ đồ 2.8: Luân chuyển chứng từ bán hàng – thu tiền qua ngân hàng 55 Sơ đồ 2.9: Luân chuyển chứng từ chi tiền qua ngân hàng 56 Sơ đồ 2.10: Luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng 66 Sơ đồ 2.11: Luân chuyển chứng từ tạm ứng 70 Sơ đồ 2.12: Luân chuyển chứng từ hoàn ứng 71 vii DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1.1: Mẫu sổ nhật ký thu tiền 7 Biểu mẫu 1.2: Mẫu sổ nhật ký chi tiền 8 Biểu mẫu 1.3: Mẫu sổ tiền gửi ngân hàng 14 Biểu mẫu 1.4: Mẫu biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt – VND 22 Biểu mẫu 1.5: Mẫu sổ nhật ký bán hàng 27 Biểu mẫu 1.6: Mẫu biên bản đối chiếu công nợ 36 Biểu mẫu 3.1: Mẫu Báo cáo phải thu theo tuổi nợ 80 viii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Kế toán vốn bằng tiền 2 1.1.1 Tổng quan vốn bằng tiền 2 1.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền 2 1.1.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 2 1.1.1.2.1 Đặc điểm vốn bằng tiền 2 1.1.1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 2 1.1.1.3 Quy định từng loại tiền 3 1.1.1.3.1 Việt Nam Đồng 3 1.1.1.3.2 Ngoại tệ 3 1.1.1.3.3 Vàng 3 1.1.1.4 Thủ tục quản lý 4 1.1.2 Kế toán tiền mặt 4 1.1.2.1 Đặc điểm 4 1.1.2.2 Chứng từ sử dụng 5 1.1.2.3 Sổ kế toán chi tiết 6 1.1.2.4 Hạch toán chi tiết 9 1.1.2.4.1 Tiền VND tại quỹ 9 1.1.2.4.2 Tiền mặt ngoại tệ 10 1.1.2.4.3 Vàng tại quỹ 11 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 13 1.1.3.1 Đặc điểm 13 1.1.3.2 Chứng từ sử dụng 13 1.1.3.3 Sổ kế toán chi tiết 14 1.1.3.4 Hạch toán chi tiết 15 1.1.3.4.1 TGNH bằng VND 16 1.1.3.4.2 TGNH bằng ngoại tệ 17 1.1.3.4.3 Vàng gửi ngân hàng 19 1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển 19 1.1.4.1 Đặc điểm 19 ix 1.1.4.2 Chứng từ sử dụng 19 1.1.4.3 Sổ kế toán chi tiết 20 1.1.4.4 Hạch toán chi tiết 20 1.1.5 Kiểm kê quỹ 20 1.1.5.1 Khái niệm kiểm kê 20 1.1.5.2 Mục đích kiểm kê 20 1.1.5.3 Phương pháp kiểm kê 21 1.1.5.4 Quy trình kiểm kê 21 1.2 Kế toán các khoản phải thu 24 1.2.1 Tổng quan về các khoản phải thu 24 1.2.1.1 Khái niệm 24 1.2.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán phải thu 24 1.2.1.2.1 Đặc điểm 24 1.2.1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán phải thu 24 1.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán 25 1.2.1.4 Quản lý các khoản phải thu 25 1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 26 1.2.2.1 Đặc điểm 26 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 26 1.2.2.3 Sổ kế toán chi tiết 27 1.2.2.4 Hạch toán chi tiết 28 1.2.3 Kế toán phải thu khác 29 1.2.3.1 Đặc điểm 29 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 30 1.2.3.3 Sổ kế toán chi tiết 30 1.2.3.4 Hạch toán chi tiết 30 1.2.3.4.1 Tài sản thiếu chờ xử lý 30 1.2.3.4.2 Phải thu khác 31 1.2.4 Kế toán tạm ứng 32 1.2.4.1 Đặc điểm 33 1.2.4.2 Chứng từ sử dụng 33 1.2.4.3 Sổ kế toán chi tiết 33 [...]... tập tại công ty TNHH Nobland Việt Nam, em đã lựa chọn đề tài Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH Nobland Việt Nam để làm đề tài báo cáo và phát triển lên thành bài luận tốt nghiệp Ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận, bài khóa luận của em gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận Vốn bằng tiền và các Khoản phải thu Chương 2: Thực trạng công tác Kế toán vốn bằng tiền và các Khoản phải. .. 1.1.1.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền Từ những đặc điểm trên của vốn bằng tiền, kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ quan trọng để hạn chế những rủi ro vốn có của vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời các khoản thu, chi bằng tiền tại doanh nghiệp Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu... 1.1 Kế toán vốn bằng tiền 1.1.1 Tổng quan vốn bằng tiền 1.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động của doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển Vốn bằng tiền có tính lưu hoạt cao và được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền. .. số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ SDCK: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý tại ngân hàng cuối kỳ Sơ đồ 1.3: Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2: • Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam • Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào,... tồn quỹ cuối kỳ Sơ đồ 1.1: Kết cấu tài khoản 111 – Tiền mặt Tài khoản 111 -Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2 • Tài khoản 1111 -Tiền Việt Nam: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt Tài khoản 1112-Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và • tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt quy đổi ra Đồng Việt Nam Tài khoản 1113-Vàng: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý... thu tiền để đảm bảo người thu tiền sẽ nộp đủ các khoản tiền thu được vì số tiền thu được sẽ được kiểm tra bằng cách đối chiếu với các biên lai hoặc phiếu thu được đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng Hạn chế gian lận cao từ các khoản chi bằng tiền mặt bằng cách thực hiện tối đa các khoản chi qua ngân hàng Cuối tháng, thực hiện việc đối chiếu giữa số liệu trên sổ sách và thực tế 1.1.2 Kế toán tiền. .. động tăng giảm tại ngân hàng của doanh nghiệp Kết cấu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng: Nợ TK 112 SDĐK: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý tại ngân hàng đầu kỳ Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quý gửi vào ngân hàng Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ Có Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí,...1.2.4.4 Hạch toán chi tiết 33 1.2.5 Kiểm kê khoản phải thu khách hàng 34 1.2.5.1 Khái niệm kiểm kê 34 1.2.5.2 Mục đích kiểm kê 34 1.2.5.3 Phương pháp kiểm kê 34 1.2.5.4 Quy trình kiểm kê 35 1.2.5.5 Xử lý chênh lệch 36 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NOBLAND VIỆT NAM ... độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ phụ ngân hàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của doanh nghiệp SVTH: Châu Dương Tú Trân 2 Khóa luận tốt nghiệp 1.1.1.3 GVHD: TS Nguyễn Thanh Nam Quy định từng loại tiền 1.1.1.3.1 Việt Nam Đồng Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng... công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty 46 2.2.1 Vốn bằng tiền 46 2.2.1.1 Chính sách quản lý 46 2.2.1.2 Tiền mặt 46 2.2.1.2.1 Nguyên tắc kế toán 46 2.2.1.2.2 Chứng từ sử dụng 47 2.2.1.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 47 2.2.1.2.4 Hạch toán chi tiết 49 2.2.1.2.5 Hệ thống sổ sách kế toán . Vốn bằng tiền và các Khoản phải thu trong một đơn vị cụ thể, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Nobland Việt Nam, em đã lựa chọn đề tài Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại. Chương 1: Cơ sở lý luận Vốn bằng tiền và các Khoản phải thu Chương 2: Thực trạng công tác Kế toán vốn bằng tiền và các Khoản phải thu tại Công ty TNHH Nobland Việt Nam Chương 3: Nhận xét,. TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH NOBLAND VIỆT NAM 37 2.1 Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập 37 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty Nobland Việt