kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại nhà xuất bản thanh hóa

i LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập trường Đại học Nha Trang Thầy Cơ tận tình giảng dạy truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu Em xin gửi đến Ban Giám Hiệu nhà trường tồn thể Q Thầy Cơ lời cảm ơn chân thành sâu sắc nhất, đặc biệt Cô Võ Thị Thùy Trang trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em nhiều ý kiến quý báu để em hoàn thành đồ án tốt nghiệp Trong thời gian thực tập Nhà Xuất Bản Thanh Hóa em giúp đỡ bảo nhiệt tình anh chị cơng ty Với kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Anh Chị phịng Kế tốn tạo điều kiện cho em hoàn thành đồ án tốt nghiệp Cuối em xin gửi lời biết ơn đến gia đình, bạn bè động viên, giúp em hồn thành cơng tác tốt nghiệp Kính chúc Q Th ầy Cơ Anh Chị dồi sức khỏe thành công sống Sinh viên Nguyễn Thị Oanh ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC LƯU ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.1.2.1 Một số quy định hạch toán tài khoản .5 1.1.2.2.Tài khoản sử dụng 1.1.2.3 Phương pháp hạch toán 1.1.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 1.1.3.1 Một số quy định hạch toán tài khoản 1.1.3.2 Tài khoản sử dụng 10 1.1.3.3 Phương pháp hạch toán: 10 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 12 1.2.1 Những vấn đề chung: 12 1.2.2 Nguyên tắc kế toán khoản toán 13 1.2.3 Chứng từ thủ tục kế toán 13 1.2.4 NỘI DUNG HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 14 1.2.4.1 Kế toán khoản phải thu 14 1.2.4.2 Kế toán khoản phải trả 21 iii CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI NHÀ XUẤT BẢN THANH HOÁ 33 2.1.KHÁI QUÁT CHUNG V Ề TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY 33 2.1.1.Qúa trình hình thành phát tri ển công ty 33 2.1.2.Chức nhiệm vụ công ty 34 2.1.2.1.Chức năng: 34 2.1.2.2.Nhiệm vụ: 34 2.1.3.Tổ chức máy quản lý sản xuất: 35 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn cơng ty thời gian qua: 36 2.1.5 Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động tài cơng ty qua n ăm 2006, 2007, 2008 37 2.2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI NHÀ XUẤT BẢN THANH HĨA 43 2.2.1.Khái quát tổ chức máy kế toán DN 43 2.2.2.Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp: 43 2.2.3.Hình thức kế tốn cơng ty: 44 2.2.4 Kế toán vốn tiền công ty: 46 2.2.4.1 Kế toán tiền mặt: 46 2.2.4.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng : 60 2.2.5 Thực trạng cơng tác kế tốn khoản tốn NXB Thanh Hóa: 67 2.2.5.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng: 67 2.2.5.2 Kế toán khoản tạm ứng: 71 2.2.5.3 Kế toán khoản phải trả ng ười bán: 73 2.2.5.4 Kế toán khoản phải nộp Ngân sách Nhà n ước: 76 2.2.5.6 Kế tốn khoản phải trả cơng nhân viên: 78 2.2.6 Phân tích tình hình tốn kh ả toán Nhà Xuất Bản Thanh Hóa 79 2.2.6.1 Phân tích tình hình tốn t ại cơng ty: 79 iv 2.2.6.2 Phân tích báo cáo lưu chuy ển tiền tệ 83 2.2.7 Nhận xét tình hình sử dụng tiền khoản tốn Nhà Xuất Bản Thanh Hóa 85 2.2.7.1 Những mặt đạt được: 85 2.2.7.2 Những mặt tồn tại: 87 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN C ƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA 89 3.1 Kiến nghị 1: Ứng dụng công nghệ thơng tin cơng tác kế tốn: 89 3.2 Kiến nghị 2: Bổ sung nhân cho phịng kế tốn: 91 3.3 Kiến nghị 3: Đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ: 92 3.4 Kiến nghị 4: Nâng cao khả n ăng toán: 94 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình hoạt đông sản xuất kinh doanh công ty qua n ăm 2006, 2007, 2008 38 Bảng 2.2: Phân tích khoản phải thu cơng ty n ăm 79 Bảng 2.3: Phân tính khoản phải trả cơng ty n ăm 2006, 2007, 2008 81 Bảng 2.4: Phân tích báo cáo lưu chuy ển tiền tệ 83 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Kế TOÁN TIỀN MẶT(VN Đ) Sơ đồ 1.2: KẾ TOÁN TIỀN MẶT (NGOẠI TỆ) Sơ đồ 1.3: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (VN Đ) 11 Sơ đồ 1.4: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (NGOẠI TỆ) 12 Sơ đồ 1.5: HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 15 Sơ đồ 1.6: HẠCH TOÁN THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 17 Sơ đồ 1.7: HẠCHTOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 19 Sơ đồ 1.8: HẠCH TỐN DỰ PHỊNG PHẢI THU KHĨ ĐỊI 20 Sơ đồ 1.9: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG 21 sơ đồ 1.10: HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN TIỀN VAY 23 Sơ đồ 1.11: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NG ƯỜI BÁN 25 Sơ đồ 1.12: HẠCH TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP NSNN 27 Sơ đồ 1.13: KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 29 Sơ đồ 1.14: KẾ TOÁN CHI PHÍ PHẢI TRẢ 30 Sơ đồ 1.15: HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ KHÁC 32 SƠ ĐỒ 2.1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA NHÀ XUẤT BẢN THANH HOÁ 35 Sơ đồ 2.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY 43 Sơ đồ 2.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 45 vii DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 2.1: Thu nợ khách hàng: 48 Lưu đồ 2.2: Thu tiền hoàn ứng : 49 Lưu đồ 2.3: Thu tiền mặt rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ : 51 Lưu đồ 2.4: Thu khoản thu nội (thu tiền BHXH): 52 Lưu đồ 2.5: Chi trả nợ cho khách hàng: 54 Lưu đồ 2.6: Chi tiền trả lương cho công nhân viên công ty: 55 Lưu đồ 2.7: Chi tạm ứng: 57 Lưu đồ 2.8: Thu tiền gửi khách hàng trả nợ: 60 Lưu đồ 2.9: Nộp tiền mặt vào TK ngân hàng: 61 Lưu đồ 2.10: Giảm tiền gửi Ngân hàng trả nợ nhà cung cấp: 62 Lưu đồ 2.11: Nộp thuế: 64 Lưu đồ 2.12: Tăng công nợ phải thu khách hàng: 68 Lưu đồ 2.13: Tăng khoản phải trả người bán : 73 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Như biết, hoạt động kế toán doanh nghiệp cơng tác quản lý vốn tiền nghiệp vụ toán vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản trị Tại vậy? Thực tế việc quản lý vốn tiền khoản tốn có ảnh h ưởng trực tiếp tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường nội doanh nghiệp Với tính linh hoạt cao, vốn tiền tốn khoản nợ, thực nhu cầu mua sắm, chi phí Vấn đề sử dụng vốn tiền khoản tốn điều kiện khơng thể coi nhẹ để doanh nghiệp nâng cao khả cạnh tranh, tồn phát triển Vốn tiền không đơn hàng đổi tiền hoặt tiền đổi hàng mà nảy sinh quan hệ toán bù trừ lẫn phải có ph ương pháp quản lý cho đạt an toàn tuyệt đối, tránh rủi ro kinh doanh Do việc quản lý cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cách hiệu quả, đóng vai trị quan trọng tổ chức hạch tốn kế tốn nh hoạt động quản trị đơn vị Mặt khác, hệ thống kế toán doanh nghiệp nói chung Nhà Xuất Bản Thanh Hóa nói riêng k ế tốn vốn tiền khoản tốn có vị trí đặc biệt quan trọng qua khoản chi phí phát sinh xuất phát từ nguồn gốc vốn tiền khả n ăng phải thu, phải trả công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ vừa đủ để đạt hiệu kinh tế Với tầm quan trọng trên, em định chọn đề tài: “Kế toán vốn tiền khoản toán Nhà Xuất Bản Thanh Hóa” để nghiên cứu thực sở làm rõ lý luận thực tiễn để thực Nhà Xuất Bản Thanh Hóa nhằm giúp em có kiến thức cần thiết để vận dụng có hiệu vào nghiệp vụ cơng tác sau 2 Mục đích nghiên cứu Việc nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán giúp em hiểu hình thức vốn, việc sử dụng vốn thấy khả tốn, thức ln chuyển chứng từ ghi chép sổ sách Nghiên cứu đề tài giúp em nhận thấy tính phức tạp nh liên kết kế toán vốn tiền khoản toán với phần hành kế toán khác Việc nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán giúp em hiểu rõ quy trình hạch tốn thực tế mà trước em biết lý thuyết Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Phạm vi nghiên cứu đề tài phân tích hạch tốn kế tốn vốn tiền khoản toán quý IV năm 2008 c cơng ty, từ đưa nhận xét cụ thể, thơng qua đề kiến nghị nhằm hồn thiện phần hành kế tốn vốn tiền khoản toán Phương pháp nghiên cứu đề tài Đề tài chọn kế toán vốn b ằng tiền khoản tốn Nhà Xuất Bản Thanh Hóa, để hoàn thành đề tài em sử dụng phối hợp phương pháp sau: + Quan sát, điều tra + Phỏng vấn + Phân tích kinh tế + Mơ tả Nội dung đề tài Nội dung đề tài phần mở đầu phần kết luận, đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Chương II: Thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán công ty Chương III: Một số biện pháp nhằm hồn thiệ n cơng tác kế tốn vốn tiền khoản toán Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Những đóng góp đề tài: Qua thời gian thực tập cơng ty em tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn từ thực trạng cơng tá c kế tốn vốn tiền cơng ty đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán đơn vị Trong thời gian thực tập, hướng dẫn nhiệt tình Võ Thị Thùy Trang, giúp đỡ nhiệt tình tập thể công nhân viên công ty giúp em hoàn thành đề tài Tuy nhiên thời gian thực tập hạn chế kiến thức cịn giới hạn nên qua trình làm khơng tránh kh ỏi sai sót, em mong góp ý kiến chân thành xây dựng quý thầy cô tr ường công ty để đề tài em hoàn thiện Nha trang, ngày tháng năm 2009 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Oanh 1.3 Giấy đề nghị tạm ứng: Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Mẫu số: 03 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài chính) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày… tháng …năm… Số:… Kính gửi:…………………………………………………… Tên là:…………………………………………………… Địa chỉ:………………………………………………………… Cho tạm ứng số tiền:…………… (Viết chữ):…… …………………………………………………………………… Lý tạm ứng:…………………………………………………… Thời hạn toán:……………………………………………… Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị tạm ứng (Ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giấy toán tạm ứng: 1.4 NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA Mẫu số 04 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài chính) GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG Ngày … tháng … năm Số:…… Nợ………… Có ………… Họ tên người toán:……………………… Bộ phận (hoặc địa chỉ): …………………………… Số tiền toán tạm ứng toán theo bảng sau: Diễn giải A I Số tiền Số tiền tạm ứng: …………… ……………………… Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết: …………………… Số tạm ứng kỳ này: ……………………… Phiếu chi số … ngày……… ………………………… Phiếu chi số … ngày……… ……………………… Phiếu chi số … ngày……… ………………………… II Số tiền chi:…………… ……………………… Chứng từ số … ngày……… ……………………… Chứng từ số … ngày…… ………………………… ……………………… ………………………… III Chênh lệch:………… ………………………… Số tạm ứng chi không hết(I –II) ………………………… Chi mức tạm ứng( II-I) ………………………… Giám đốc ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Kế toán toán ( Ký, họ tên) Ng ười đề nghị toán ( Ký, họ tên) 1.5 Phiếu xuất kho: Đơn vị:……… Bộ phận:……… Mẫu số: 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 / 03 / 2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ:… Ngày… tháng … năm … Có…… Số:……………………… Họ tên người nhận hàng………………… Địa chỉ( phận)………… … Lý xuất:…………………………………………………………………… Xuất kho( ngăn lô)…………… Địa điểm……………………………… S Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã Đơn vị Số lượng Đơn Thành TT chất vật tư, dụng cụ, hàng hóa số tính giá tiền u Thực cầu xuất A B C D Cộng × × × × × Tổng số tiền( Viết chữ)…………………………………………… Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………… Người lập phiếu Người nhận hàng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Thủ kho ( Ký, họ tên) Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng Giám đốc ( phận có ( Ký, họ tên) nhu cầu) ( Ký, họ tên) 1.6 Hóa đơn GTGT Mẫu số: 01GTKT – LL HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: ( Lưu) Ngày … tháng … năm … Đơn vị bán hàng:……………………………………… Địa chỉ: …………………Số tài khoản………………… Điện thoai:……………………MS: Họ tên người mua hàng:……………………………… Tên đơn vị:…………………………………………… Địa chỉ:……………… Số tài khoản……………… Hình thức tốn:……… MS: S Tên hàng hóa, dịch Đơn vị Số lượng Đơn giá TT vụ tính A B C Ký hiệu: AA/02 Thành tiền 3=1×2 Cộng tiền: ……………………………………………………………… Tổng cộng tiền toán………………………………………………… Số tiền viết chữ:……………………………………………………… Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký,đóng dấu, ghi rõ họ, tên) ( Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) 1.7 Lệnh chi: ViettinBank Ngân Hàng Công Thương Vi ệt Nam Lệnh chi Payment Order Số No…… Ngày Date… / … / … Liên Copy Tên đơn vị trả tiền: Payer………………………………………………………………… Tên tài khoản Debit A/c …………………………………………………………………… Số tiền số Tại Ngân hàng With Bank………………………………………… Số tiền chữ …………………………………………………… ……………… ……………………………………………………………………… Tên đơn vị nhận tiền Payee………………………………………………………………… Tài khoản có Credit A/c …………………………………….……………………………… Tại Ngân hàng With Bank………………………………………………………………… Nội dung Remarks… ………………………………………………………………………… Đơn vị trả tiền Payee Kế toán Accountant Ngày hạch toán Accounting date …/…/… Chủ tài khoản A/c Holder Giao dịch viên Teller Kiểm sốt viên Supervisior Ký tên, đóng dấu Signature & Seal 1.8 Tờ khai thuế GTGT tháng n ăm 2009 1.9 Giấy nộp tiền vào ngân sách chuyển khoản TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA T ĂNG (Mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 01 năm 2009 Mã số thuế: Người nộp thuế: STT 2800239312 Nhà xuất Thanh Hóa CHỈ TIÊU A Khơng phát sinh hoạt động mua bán kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào Hàng hóa, dịch vụ mua vào kỳ ([12]=[14]+[16]; [13]=[15]+[17]) THUẾ GTGT Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà n ước I GIÁ TRỊ HHDV [10] [11] [12] 44.103.777 [13] 4.247.871 a Hàng hóa, dịch vụ mua vào nước [14] 44.103.777 [15] 4.247.871 b Hàng hóa, dịch vụ nhập [16] [17] Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ tr ước a Điều chỉnh tăng [18] [19] b Điều chỉnh giảm [20] [21] Tổng số thuế GTGT HHDV mua vào ([22]=[13]+[19] -[21]) [22] 4.247.871 Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ [23] 4.247.871 [25] 4.349.047 [28] 4.349.047 II Hàng hóa, dịch vụ bán Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ ([24]=[26]+[27]; [25]=[28]) [24] 86.980.953 1 Hàng hóa, dịch vụ bán không chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33]) [27] 86.980.953 a Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 0% [29] b Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 5% [30] 86.980.953 [31] 4.349.047 c Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế 10% [32] [33] Điều chỉnh thuế GTGT HHDV bán kỳ tr ước a Điều chỉnh tăng [34] [35] b Điều chỉnh giảm [36] [37] [38] 86.980.953 [39] 4.349.047 Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([38]=[24]+[34]-[36], [39]=[25]+[35]-[37]) III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[39] -[23]-[11]) [40] 101.176 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ([41]=[39] -[23]-[11]) [41] Thuế GTGT đề nghị hồn kỳ [42] 2 Thuế GTGT cịn khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41] -[42]) [43] Khơng ghi vào khu vực BỘ TÀI CHÍNH ……………… Mẫu số: C – 03/ NS Ban hành theo QĐ số 24/2006/QĐ-BTC ngày 06/04/2006 BTC GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC BẰNG CHUYỂN KHOẢN Liên 2: Giao cho đối tượng nộp tiền Đối tượng nộp tiền: Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Mã số( số CMND)…………… Địa chỉ: 248 Trần Phú – Phường Ba Đình – Thành phố Thanh Hóa Đối tượng nộp thuế: Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Mã số thuế: 2800239312 Đề nghị Ngân hàng( KBNN): Ngân hàng Cơng Thương Thanh Hóa Trích TK số: 102010000375331 Để nộp vào NSNN, tài khoản số: 741010000000 KBNN: tỉnh Thanh Hóa Tại Ngân hàng( KBNN): Kho Bạc Nhà Nước Tỉnh Thanh Hóa Cơ quan quản lý thu: Cục Thuế Thanh Hóa Ký hiệu: AL/2007 Số: 0005127 PHẦN KBNN GHI: Nợ TK:…………… Có TK:…………… Mã địa bàn ĐT nộpthuế ……………………… Mã NH (KBNN)…… Mã số:………… Theo thông báo thu( tờ khai thuế) về:…………………………tháng … năm …… Tờ khai hải quan số :…………………………………………ngày… …………………………………………………………………………………… STT Nội dung khoản nộp NS Thuế GTGT tháng 12/08 Thuế GTGT tháng 1/09 Thuế GTGT năm 2008 Chương Loại Khoản 425 250 251 425 250 251 425 250 251 Mục 1700 1700 1050 T.Mục 1701 1701 1052 Kỳ thuế ……… ……… ……… Số tiền Mã nguồn 42.271.878 101.176 54.990.140 Mã điều tiết Cộng 97.363.194 Số tiền chữ: (Chín mươi bảy triệu, ba trăm sáu mươi ba ngàn, trăm chín tư đồng chẵn) ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN NH PHỤC VỤ ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN NH PHỤC VỤ KBNN KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày 20 tháng 03 năm 2009 Ngày 20 tháng năm 2009 Ngày … tháng … năm… Ngày … tháng … năm … Kế toán trưởng Thủ quỹ đơn vị Kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán trưởng (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) (Ký, đóng dấu) 1.10 Giấy xác nhận cơng nợ với nhà sách Hồng Ân : NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – tự – hạnh phúc BẢNG ĐỐI CHIẾU VÀ XÁC NHẬN CƠNG NỢ GIỮA NXB THANH HĨA VÀ NHÀ SÁCH HỒNG ÂN Trong năm 2008 số đầu sách – số mẫu lịch liên kết Nhà Xuất Bản Thanh Hóa – Nhà Sách Hồng Ân lý.Tính đến 31/12/2008 Nhà Sách Hồng Ân số 20 Nguyễn Thị Minh Khai – Quận – TP.HCM nộp chưa nộp theo bảng kê sau: Chứngtừ NT Diễn giải SCT Số phát sinh Nợ Số dư Có Số dư đầu năm 23/1 PT29 27/6 Nộp tiền LPXBsách 20.120.000 Thanh lý 30 đầu sách … Có 20.120.000 32.640.000 ………… …… Tổng cộng … Nợ 69.800.000 20.120.000 69.800.000 Tổng số tiền chữ: (sáu mươi chín triệu, tám trăm ngàn đồng chẵn) Kính đề nghị Quý đơn vị xác nhận, gửi 01 về: Phịng kế tốn – Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Địa chỉ: 248 Trần Phú – Phường Ba Đình – TP.Thanh Hóa ĐT: 0373.750.748 Và có kế hoạch toán số tiền vào tài khoản: TK: 1020 10000 375331 Ngân hàng Cơng Thương Thanh Hóa Xin trân trọng cảm ơn! Thanh hóa, ngày tháng 02 năm 2009 ĐẠI DIỆN NHÀ SÁCH HỒNG ÂN NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA GIÁM ĐỐC – TỔNG BIÊN TẬP 1.11 Bảng tính lương tháng năm 2006 SỔ SÁCH: 2.1 Sổ quỹ tiền mặt 111 SỔ QUỸ TIỀN MẶT 111 Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: đồng NT Số phiếu Thu TK Số tiền ĐƯ chi Diễn giải Thu Chi Tồn 42.050.923 01/12 264 Tiền LPXB lịch tờ 131 600.000 2009 361 Tiền mua vật dung 642 630.050 HC 01/12 265 Tiền lịch tờ phong 131 1.080.000 cảnh TH 31/12 409 Tiền nhuận bút t12 631 500.000 410 Hỗ trợ KP cho 642 300.000 642 245.454 1331 24.546 cháu trẻ em tàn tật 31/12 422 Tiền photocopy Cộng 413.341.384 377.225.183 78.167.554 2.2 Sổ tài khoản 111 SỔ CÁI TK 111- CTGS Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ SH Diễn giải TK Số tiền ĐƯ NT Nợ Số dư đầu kỳ Có 42.050.923 264 1/12 Tiền LPXB lịch tờ 2009 131 600.000 276 12/12 Mạnh Hùng: hồn ứng cơng tác SG 141 5.000.000 378 12/12 Mạnh Hùng:tiền cơng tác phí SG 141 4.556.000 379 12/12 Mạnh Hùng:tiền may đồng phục KN 30 131 1.200.000 năm … … ………………… …… 296 31/12 Tiền sách” Chủ tịch HCM với NDTH” 131 421 31/12 Nhuận bút ảnh sách “LSĐB Hoằng Đức” 631 422 31/12 Tiền mua mực máy Photocoppy ……… 2.100.000 2.610.000 642 245.454 133.1 Số dư cuối kỳ ……… 24.546 78.167.554 Kèm theo chứng từ gốc: Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.3 Sổ tổng hợp chi tiết TGNH SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TGNH Quý IV năm 2008 Chứng từ Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số tiền TK ĐƯ Số ngày Nợ Số dư đầu kỳ Có 793.695.113 21/10 Tiền hội phí năm 2008 642 700.000 21/10 Tiền BHXH tháng 10 3383 … …… … …… 13/11 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111 50.000.000 14/11 Cty Châu Phong:Tiền LPXB 131 5.025.000 …… 8.615.754 …… sách …… ………… … ……… 11/12 NXB Nông nghiệp: tiền in sách 131 103.959.000 25/12 Tạm nộp thuế TNDN quý IV/08 333 1.958.356 31/12 Lãi tiền gửi 515 … ………… … 411.461 …… …… Cộng phát sinh 172.576.279 306.736.667 Số dư cuối kỳ 659.534.725 2.4 Chứng từ ghi sổ: CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2008 Chứng từ Số ngày Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có số tiền Cộng Kèm theo …………………………chúng t gốc Người lập ( Ký, họ tên) 2.5 Ghi Tổng tiền Kế toán tr ưởng ( Ký, họ tên) Sổ theo dõi công nợ quý IV n ăm 2008 SỔ CÔNG NỢ QUÝ IV NĂM 2008 S ố: 67 tên chủ nợ: Sách HCM với nhân dân Thanh Hóa ngày,tháng chứng từ NỢ CÓ Số phát sinh SỐ DƯ NỢ Diễn giải NỢ CÓ Số dư đầu kỳ Cộng 16.960.000 0 16.960.000 CĨ 2.6 Báo cáo chi tiết cơng nợ phải thu: Đơn vị báo cáo Nhà Xuất Bản Thanh Hóa Báo cáo chi tiết Công nợ phải thu (TK 131) Đến ngày 31 tháng 12 năm 2007 Trong nợ khó Diễn giải STT Số dư cuối kỳ Nợ Có Nhà sách Hồng Ân Nguyễn Thị Thu 1,000,000 Quyầy sách giới thiệu( Bà Tĩnh) 1,435,500 Đồng thị Hà 975,000 Chị Hà báo Văn Hóa 296,000 Bộ Văn Hố Thơng Tin Bùi Thanh Vàng Trường trung cấp Thủy Sản Đỗ Minh Tâm 6,500,000 10 Tăng Kỳ Sơn 20,160,000 … ……………… 53 Cty TMDV SIM TÂN Tổng cộng 20,120,000 200,000 20,100,000 600,000 ……… 1,500,000 1,500,769,854 4,800,000 đòi 2.7 Sổ tài khoản 141: NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA SỔ CÁI TÀI KHOẢN 141 Tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng TT Chứng từ Số TK ĐƯ Ngày CT Diễn giải Số tiền Nợ CT Số dư đầu kỳ …………… Có 36.190.000 ……… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 2.8 25.810.000 Sổ tài khoản 331: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331 Tháng 11 năm 2008 Chứng từ Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số tiền TK ĐƯ Số hiệu Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ PC335 10/11 Mua lịch tờ 2007 111 852.000 ……………… Cộng phát sinh 13.573.225 Số dư cuối kỳ 5.558.072 42.575.153 2.9 Sổ tài khoản 3338 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 3338 Quý IV năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ Số tiền ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ thuế mơn năm 2008 111 K/C thuế môn 642 Cộng phát sinh 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 Số dư cuối kỳ 2.10 Sổ tài khoản 334 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Tháng 12 năm 2008 Chứng từ Số hiệu Diễn giải TK ĐƯ ngày Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Tính lương tháng 12 Trả lương CNV tháng 12/08 642 48.542.882 46.285.250 …………… Cộng phát sinh Số dư cuối tháng 48.542.882 48.542.882 ... 2.2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI NHÀ XUẤT BẢN THANH HÓA 43 2.2.1.Khái quát tổ chức máy kế toán DN 43 2.2.2.Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp: ... Nguyên tắc kế toán khoản toán 13 1.2.3 Chứng từ thủ tục kế toán 13 1.2.4 NỘI DUNG HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 14 1.2.4.1 Kế toán khoản phải thu 14 1.2.4.2 Kế toán khoản. .. tài: ? ?Kế toán vốn tiền khoản toán Nhà Xuất Bản Thanh Hóa? ?? để nghiên cứu thực sở làm rõ lý luận thực tiễn để thực Nhà Xuất Bản Thanh Hóa nhằm giúp em có kiến thức cần thiết để vận dụng có hiệu vào