kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh xnk văn minh

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội CBCNV Cán bộ công nhân viên CP Cổ phần ĐKKD Đăng ký kinh doanh ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu KTĐK Kế toán định khoản TK Tài khoản TM Thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định XNK Xuất nhập khẩu DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy tổ chức doanh nghiệp Sơ đồ 2.2. Sơ đồ bộ máy kế toán Bảng 2.1. Sổ quỹ tiền mặt Bảng 2.2. Bảng kê thu tiền mặt Bảng 2.3. Bảng kê chi tiền mặt Bảng 2.4. Sổ cái TK 111 Bảng 2.5. Sổ TGNH Bảng 2.6. Bảng kê thu TGNH Bảng 2.7. Bảng kê chi TGNH Bảng 2.8. Sổ cái TK 112 LỜI NÓI ĐẦU Trong thời đại nền kinh tế nước ta hội nhập với nền kinh tế của các nước trong khu vực và trên thế giới thì việc đòi hỏi nguồn lao động dồi dào và có tri thức là rất quan trọng. Thực tế cho thấy các doanh nghiệp mọc lên ngày càng nhiều, các lĩnh vực kinh doanh ngày càng đa dạng, từ đó việc giáo dục, dạy nghề trong các nhà trường cũng trở nên quan trọng hơn. Đổi mới phương thức dạy và học, học cần phải đi đôi với hành là một trong những phương thức phổ biến và hiệu quả nhất đang được áp dụng trong các nhà trường. Nắm bắt được phương châm đó, sau khi nghiên cứu xong phần lý thuyết về chuyên ngành Tài chính - Kế toán, ban lãnh đạo trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội đã cho sinh viên được tiếp cận với thực tế chuyên ngành của mình nhằm củng cố kiến thức, vừa vận dụng những kỹ năng, nghiệp vụ đã được học tập tại nhà trường vào thực tế, vừa học hỏi, nâng cao năng lực bản thân, vừa nhận thức được công việc của mình sau này khi tốt nghiệp và công tác tại các đơn vị, doanh nghiệp, xí nghiệp… Là một sinh viên thuộc khoa Tài chính – Kế toán, qua một thời gian khá dài thực tập tại Công ty TNHH XNK Văn Minh em nhận thấy Công ty là một trong những doanh nghiệp lớn trên địa bàn huyện Chương Mỹ, Hà Nội và là một Công ty kinh doanh có hiệu quả. Các sản phẩm của Công ty ngày càng đa dạng về mẫu mã, chất lượng ngày càng được nâng cao và có giá trị xuất khẩu lớn, hàng năm đem lại cho Công ty doanh thu cũng như lợi nhuận cao. Trong thời gian thực tập, được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thị Thanh Thủy và Quý Công ty, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của Công ty và đặc biệt là về công tác kế toán tại đây. Em xin mạnh dạn 1 chọn “ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH XNK Văn Minh” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Chuyên đề gồm ba phần : Phần 1: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền Phần 2: Thực trạng về công tác kế toán tai Công ty TNHH XNK Văn Minh Phần 3: Các giải pháp hoàn thiện Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công ty TNHH XNK Văn Minh đã tạo điều kiện cho em tiếp cận, làm quen với công việc tại Công ty, và cảm ơn tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán của Công ty đã giúp đỡ en trong quá trình tìm hiểu, thu thập thông tin và những nghiệp vụ kinh tế áp dụng. Tuy nhiên đây là lần đầu tiên tiếp xúc với công việc thực tế và kiến thức còn hạn chế nên em không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty. Rất mong được sự đóng góp ý kiến của thầy cô giáo và Quý Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trần Thị Hạnh Lớp: C6E4 2 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XNK VĂN MINH 1.1. Khái niệm, nhiệm vụ, đặc điểm, nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài sản bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ( tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính ) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý, ngân phiếu ) 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Để góp phần quản lý tốt tài sản bằng tiền trong doanh nghiệp, kế toán cần thực hiện các nhiệm vụ sau: - Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động các loại tiền trong doanh nghiệp: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. - Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các thủ tục quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. - Hướng dẫn. kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với tiền mặt tại quỹ để đảm bảo tính cân đối, thống nhất. 1.1.3 Đặc điểm Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vât tư, hàng hóa, phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời 3 vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động, có tính chuyển đổi cao nhất, dễ chuyển đổi thành tài sản nhất. Vốn bằng tiền là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Sự luân chuyển của nó có liên quan đến hầu hết các quá trình sản xuất kinh doanh và thông qua đó có thể đánh giá được tình hình tài chính, và khả năng, quy mô phát triển của doanh nghiệp. Chính vì vậy quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ và thường xuyên. 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền Việc kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, quy định, chế độ quản lý, lưu thông tiền tệ hiện hành của nhà nước : - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “ Đồng Việt Nam” để phản ánh. - Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và Đồng Việt Nam quy đổi. - Nguyên tắc quy đổi tỷ giá hối đoái: mọi nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ ngoài việc theo dõi chi tiết theo nguyên tệ còn phải được quy đổi về “Đồng Việt Nam” để ghi sổ. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng nhà nước Việt Nam chính thức công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ mà ngân hàng không công bố tỷ giá quy đổi ra “Đồng Việt Nam” thì thống nhất quy đổi thông qua đồng USD. 1.2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ. 1.2.1 Khái niệm và nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ 1.2.1.1 Khái niệm Tiền mặt: là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thái giá trị, nó là các khoản tiền mà thực sự được nhập, xuất qua quỹ của đơn vị. Tiền tại quỹ bao 4 gồm: tiền Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ…đang nằm trong két tại doanh nghiệp. Tiền mặt tại quỹ thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp. 1.2.1.2 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ - Chỉ phản ánh vào TK 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý thực tế nhập- xuất quỹ tiền mặt. - Các khoản tiền mặt, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý do doanh nghiệp hay cá nhân khác ký quỹ, ký cược tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của đơn vị. Riêng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trước khi nhập quỹ phải làm đầy đủ các thủ tục về cân, đo, đong đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng, sau đó niêm phong có xác nhận của người ký cược, ký quỹ trên giấy niêm phong - Mọi nhiệm vụ thu chi tiền phải căn cứ trên các chứng từ gốc hợp lý như: phiếu thu, phiếu chi, bảng kê vàng bạc đá quý. Riêng đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý trước khi nhập- xuất quỹ cần tiến hành cân, đo, đong đếm về số lượng và trọng lượng. - Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt để theo dõi hàng ngày, liên tục theo trình tự thời gian các nghiệp vụ nhập- xuất quỹ tiền mặt và phải tính ra số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm, sổ quỹ tiền mặt cũng được mở riêng cho từng loại tiền mặt. - Thủ quỹ phải mở sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ để ghi chép tình hình nhập xuất quỹ tiền mặt và có trách nhiệm kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán, nếu có chênh lệch phải tìm nguyên nhân, và kiến nghị biện pháp xử lý. 1.2.2 Tài khoản sử dụng và nội dung kết cấu tài khoản Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm tài sản bằng tiền, và các khoản phải thu kế toán sử dụng các tài khoản sau: * Tài khoản 111- Tiền mặt 5 Tài khoản 111- Tiền mặt: Phản ánh các loại tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ. Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí qúy, đá quý thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( đối với tiền mặt ngoại tệ) Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý xuất quỹ. - Số tiền mặt, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ ( đối với tiền mặt ngoại tệ) Dư Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý còn tồn quỹ tiền mặt. Tài khoản sử dụng Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ Việt Nam (gồm cả ngân phiếu). - Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ các loại tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. 6 - Tài khoản 1113- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt. 1.2.3 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu, phiếu chi, Biên lai thu tiền - Bảng kê vàng bạc, đá quý - Biên bản kiểm kê quỹ - Giấy thanh toán tạm ứng, Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn giá trị gia tăng, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, Bảng kê chi tiết … - Các chứng từ liên quan như Giấy báo Nợ, Giấy báo Có… 1.2.4 Trình tự hạch toán 1.2.4.1 Kế toán tình hình biến động tiền Việt Nam Tiền Việt Nam tăng hay giảm do nhiều nguyên nhân và được the dõi theo tiểu khoản 1111- Tiền Việt Nam. Kế toán căn cứ vào các nghiệp vụ cụ thể để ghi sổ cho phù hợp. * Với các nghiệp vụ tăng tiền mặt: - Tăng do thu tiền bán hàng nhập quỹ Nợ TK 111 (1111): Số tiền nhập quỹ Có TK 511: Số tiền bán sản phẩm dịch vụ. Có TK 3331(33311): Thuế GTGT phải nộp. - Tăng do thu tiền từ các hoạt động tài chính, hoạt động khác nhập quỹ Nợ TK 111(1111): Số tiền nhập quỹ Có TK 515, 711: Tổng số thu nhập. Có TK 3331(33311): Thuế GTGT phải nộp. - Tăng do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111(1111): Số tiền nhập quỹ 7 [...]... cấp Nợ TK 311, 315: Thanh toán bằng tiền vay, nợ Có TK 113: Số tiền đang chuyển đã đến tay ngườii nhận 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XNK VĂN MINH 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH XNK Văn Minh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH XNK Văn Minh Tên đăng kí kinh doanh: CÔNG TY TNHH XNK VĂN MINH Tên tiếng Anh: VAN MINH IMPORT EXPORT COMPANY... Bộ máy tổ chức kế toán Sơ đồ 2.2 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán NVL Kế toán bán hàng Kế toán TSCĐ Kế toán công nợ và BHXH Kế toán chi phí Thủ quỹ 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán • Kế toán trưởng: là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán, kê tài chính trong toàn Công ty và phải chịu trách nhiệm trước Công ty về họat động của các nhân viên kế toán Kế toán trưởng có... kinh doanh Các dòng tiền ra, vào trong Công ty cũng có nhiều biến động Trên cơ sở về tình hình sản xuất của Công ty như trên em xin mạnh dạn chọn đề tài nghiên cứu làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình là “ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH XNK VĂN MINH “ 2.1.5 Tổ chức bộ máy kế toán, hình thức kế toán, chế độ tài chính – kế toán đang áp dụng tại Công ty hiện nay Hạch toán kế toán có vai trò... thu, chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày 2.1.5.3 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty Công ty TNHH XNK VĂN MINH tổ chức công tác kế toán theo phương pháp tập trung Bộ phận kế toán tại thực hiện hạch toán kế toán các hoạt động kinh tế tài chính phát sinh ở bộ phận các phân xưởng, khối văn phòng cùng với việc tổng hợp số liệu chung toàn công ty, lập các... nay Công ty đang áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là Nhật ký sổ cái - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép: Đồng Việt Nam - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp đánh giá hàng tồn kho của công ty sử dụng là phương pháp thực tế đích danh 26 - Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng 2.2 Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH XNK. .. toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH XNK Văn Minh 2.2.1 Kế toán tiền mặt Trong tháng 8/2011 tại Công ty TNHH XNK Văn Minh có khá nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt Dưới đây là một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu và tiêu biểu: ĐVT: Đồng Số dư đầu tháng: 2 340 000 000 - Ngày 1/8: Bán dịch vụ lưu trú cho Công ty TNHH TM Hoa Liên thu bằng tiền mặt số tiền 14.300.000 ( Trong đó thuế GTGT... dẫn, kiểm tra toàn bộ công tác của công ty, cụ thể: Về hệ thống tài khoản kế toán, nội dụng, kết cấu, phương pháp ghi chép các tài khoản kế toán và về hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán được công ty áp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, và các văn bản, thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính - Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12 - Thực... động bán hàng của Công ty, tổng hợp các khoản thu của khách hàng sau đó chuyển đến cho kế toán trưởng xem xét, đánh giá và cung cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc để có chiến lược kinh doanh phù hợp • Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ tại Công ty Đồng thời kế toán TSCĐ còn làm công tác tính và trích khấu hao hàng quý cho TSCĐ • Kế toán thanh toán công nợ và BHXH:... chức công tác kế toán, yếu tố tổ chức bộ máy kế toán với những con người có sự hiểu biết về nội dung, phương pháp kế toán và những phương tiện kỹ thuật trang bị để tiến hành công tác kế toán là yếu tố quan trọng có tính chất quyết định, là trung tâm của các mối liên hệ giữa các yếu tố của hệ thống, đảm bảo cho công tác kế toán được thực hiện với hiệu quả cao, phát huy triệt để vai trò của kế toán trong... cho chị Nghiêm Thị Huyền nhân viên phòng kinh doanh đi công tác nước ngoài số tiền là 41 600 000 KTĐK: Nợ TK 141 Có TK 111 41 600 000 41 600 000 - Ngày 13/8: Công ty TNHH Vạn Xuân ứng trước tiền hàng 30 000 000 bằng tiền mặt KTĐK: Nợ TK 111 Có TK 131 30 000 000 30 000 000 - Ngày 15/8: Nhập kho NVL đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty TNHH LMP số tiền là 90 000 000( Chưa bao gồm thuế GTGT 10%) KTĐK: . TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XNK VĂN MINH 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH XNK Văn Minh 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH XNK Văn Minh Tên. Thủy và Quý Công ty, em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của Công ty và đặc biệt là về công tác kế toán tại đây. Em xin mạnh dạn 1 chọn “ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH XNK Văn Minh làm chuyên. về kế toán vốn bằng tiền Phần 2: Thực trạng về công tác kế toán tai Công ty TNHH XNK Văn Minh Phần 3: Các giải pháp hoàn thiện Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Công