ĐVT: 1000đ Chứng từ Diễn giải Số tiền Có TK 111 TK ghi Nợ Ngày Số 112 1331 1332 141 152 211 627 641 642 05/08 Chi mua VPP 8000 8 000
11/08 Chi tạm ứng cho nhân viên 41 600 41 600
15/08 Chi mua NVL nhập kho 99 000 9 000 90 000
20/08 Tổng hợp tiền mặt gửi vào NH 280 000 280 000
25/08 Chi phí điện nước BPSX 14 400 14 400
Chi phí điện nước BPQL 5000 5 000
26/08 Chi mua sắm TSCĐ 13 200 1 200 12 000
Chi quảng cáo 5000 5 000
ĐVT: đồng
NTGS Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Phát sinh
Số NT Nợ Có
Số dư đầu tháng 2 340 000 000
31/08 01/08 Bán dịch vụ lưu trú 511 13 000 000 Thuế GTGT phải nộp 3331 1 300 000 31/08 02/08 Rút TGNH về nhập quỹ 112 65 000 000
31/08 05/08 Mua VPP cho bộ phận quản lý 642 8 000 000
Bán sản phẩm 511 9 090 909
Thuế GTGT phải nộp 3331 909 091
31/08 11/08 Tạm ứng cho nhân viên 141 41 600 000
31/08 15/08 Mua NVL nhập kho 152 90 000 000
Thuế GTGT được khấu trừ 1331 9 000 000 31/08 18/08 Bán dịch vụ lưu trú 511 20 200 000
Thuế GTGT phải nộp 3331 2 020 000
31/08 20/08 Tổng hợp tiền mặt gửi vào NH 112 280 000 000 31/08 23/08 Khách hàng trả nợ tiền hàng 131 98 000 000
31/08 25/08 Chi phí điện nước dùng cho SX 627 14 400 000 Chi phí điện nước dùng cho QL 642 5 000 000
31/08 26/08 Mua sắm TSCĐ 211 12 000 000
Thuế GTGT được khấu trừ 1332 1 200 000
Chi phí quảng cáo 641 5 000 000
Cộng phát sinh 239 520 000 466 200 000
2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng
Trong tháng 8/2011 tại Công ty TNHH XNK Văn Minh có khá nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng. Dưới đây là một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu và tiêu biểu:
ĐVT: Đồng
Số dư đầu tháng: 3 282 500 000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ngày 02/08: Công ty chuyển TGNH trả nợ dài hạn đến hạn trả cho Công ty CP TM XNK Châu Âu số tiền 60 600 000 đã nhận được giấy báo nợ số 05 của ngân hàng ngày 02/08.
KTĐK: Nợ TK 315 60 600 000
Có TK 112 60 600 000 - Ngày 02/08: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 65 000 000
KTĐK: Nợ TK 111 65 000 000
Có TK 112 65 000 000
- Ngày 03/08: Nhận vốn góp liên doanh của Công ty TNHH Minh Thành bằng TGNH 350 000 000 đã nhận được giấy báo có số 12 của ngân hàng
KTĐK: Nợ TK 112 350 000 000
Có TK 411 350 000 000
- Ngày 04/08: Bán dịch vụ lưu trú dài hạn cho Công ty TNHH Vietchin trị giá 121 000 000 ( giá đã bao gồm thuế GTGT 10%). Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản
KTĐK: Nợ TK 112 121 000 000 Có TK 511 110 000 000 Có TK 3331 11 000 000
- Ngày 06/08: Dùng TGNH để trả nợ vay ngắn hạn số tiền 100 000 000
KTĐK: Nợ TK 311 100 000 000
Có TK 112 100 000 000
- Ngày 08/08: Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng số 13 ngày 08/08 số tiền 180 000 000 do Công ty CP Tuấn Khang ký quỹ dài hạn để mua hàng của doanh nghiệp.
KTĐK: Nợ TK 112 180 000 000
Có TK 344 180 000 000
- Ngày 10/08: Thanh toán nợ tháng trước cho Công ty Hà Giang bằng TGNH số tiền 80 000 000 đã nhận được giấy báo nợ số 06 của ngân hàng
KTĐK: Nợ TK 331 80 000 000
Có TK 112 80 000 000
- Ngày 12/08: Nhập kho NVL mua của Công ty TNHH Maccallan trị giá 100 000 000( chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Công ty đã thanh toán đủ bằng chuyển khoản
Nợ TK 1331 10 000 000 Có TK 112 110 000 000
- Ngày 16/08: Công ty dùng TGNH trả tiền thuế nhà đất phải nộp số tiền 20 000 000 đã nhận được giấy báo nợ số 07 của ngân hàng
KTĐK: Nợ TK 3337 20 000 000
Có TK 112 20 000 000
-Ngày 20/08: Tổng hợp tiền bán lẻ dịch vụ ăn uống trong tháng gửi vào tài khoản ngân hàng 280 000 000
KTĐK: Nợ TK 112 280 000 000
Có TK 111 280 000 000
- Ngày 24/08: Công ty TNHH CHAEWA Việt Nam thanh toán nốt tiền hàng bằng TGNH
KTĐK: Nợ TK 112 23 000 000
Có TK 131 23 000 000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Ngày 27/08: Công ty CP Thiên Đường Xanh trả tiền vi phạm hợp đồng số tiền 20 000 000 bằng TGNH
KTĐK: Nợ TK 112 20 000 000
Có TK 1388 20 000 000
- Ngày 30/08: Trả lương cho CBCNV qua chuyển khoản số tiền 300 000 000
KTĐK: Nợ TK 334 300 000 000
Bảng 2.5: SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
ĐVT: đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Tồn
Số hiệu NT Thu Chi
Số dư đầu tháng 3 282 500 000 02/08 BN 05 02/08 Trả nợ dài hạn đến hạn trả 315 60 600 000 3 221 900 000 02/08 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 111 65 000 000 3 156 900 000 03/08 BC 12 03/08 Nhận vốn góp liên doanh 411 350 000 000 3 506 900 000 04/08 04/08 Bán dịch vụ lưu trú 511 110 000 000 3 616 900 000 Thuế GTGT phải nộp 3331 11 000 000 3 627 900 000 08/08 BC 13 08/08 Nhận ký quỹ dài hạn 344 180 000 000 3 802 900 000
10/08 BN 06 10/08 Thanh toán nợ cho người bán 331 80 000 000 3 727 900 000
12/08 12/08 Nhập kho NVL 152 100 000 000 3 627 900 000
Thuế GTGT được khấu trừ 1331 10 000 000 3 617 900 000
16/08 BN 07 16/08 Trả tiền thuế nhà đất 3337 20 000 000 3 597 900 000
20/08 20/08 Tổng hợp tiền mặt gửi vào ngân hàng 111 280 000 000 3 877 900 000
24/08 24/08 Thu tiền khách hàng còn nợ 131 23 000 000 3 900 900 000
27/08 27/08 Thu tiền khách hàng vi phạm hợp đồng 1388 20 000 000 3 920 900 000
30/08 30/08 Trả lương cho CBCNV 334 300 000 000 3 620 900 000
Cộng 974 000 000 635 600 000 3 620 900 000
Đơn vị: Công ty TNHH XNK Văn Minh Địa chỉ: Ngọc Hòa- Chương Mỹ- Hà Nội