Kế toán trưởng Kế
2.2.1. Kế toán tiền mặt
Trong tháng 8/2011 tại Công ty TNHH XNK Văn Minh có khá nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt. Dưới đây là một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu và tiêu biểu:
ĐVT: Đồng
Số dư đầu tháng: 2 340 000 000
- Ngày 1/8: Bán dịch vụ lưu trú cho Công ty TNHH TM Hoa Liên thu bằng tiền mặt số tiền 14.300.000 ( Trong đó thuế GTGT 10%)
KTĐK: Nợ TK 111 14 300 000
Có TK 511 13 000 000 Có TK 3331 1 300 000
- Ngày 2/8: Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt số tiền 65 000 000
KTĐK: Nợ TK 111 65 000 000
Có TK 112 65 000 000
- Ngày 5/8: Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm tính vào chi phí quản lý số tiền 8 000 000
KTĐK: Nợ TK 642 8 000 000
- Ngày 5/8: Bán một lô rượu cho Công ty TNHH CHAEWA Việt Nam trị giá 33 000 000( Trong đó thuế GTGT 10%). Công ty chấp nhận thu bằng tiền mặt 10 000 000, số còn lại cho nợ. KTĐK: a. Nợ TK 111 10 000 000 Có TK 511 9 090 909 Có TK 3331 909 091 b. Nợ TK 131 23 000 000 Có TK 511 20 909 091 Có TK 3331 2 090 909
- Ngày 11/8 : Tạm ứng cho chị Nghiêm Thị Huyền nhân viên phòng kinh doanh đi công tác nước ngoài số tiền là 41 600 000.
KTĐK: Nợ TK 141 41 600 000 Có TK 111 41 600 000
- Ngày 13/8: Công ty TNHH Vạn Xuân ứng trước tiền hàng 30 000 000 bằng tiền mặt.
KTĐK: Nợ TK 111 30 000 000 Có TK 131 30 000 000
- Ngày 15/8: Nhập kho NVL đã thanh toán bằng tiền mặt cho Công ty TNHH LMP số tiền là 90 000 000( Chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
KTĐK: Nợ TK 152 90 000 000
Nợ TK 1331 9 000 000
Có TK 111 99 00 000
- Ngày 18/8: Bán dịch vụ nghỉ dưỡng cho khách lẻ thu bằng tiền mặt trị giá 20 200 000( Giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
Có TK 511 20 200 000 Có TK 3331 2 020 000
- Ngày 20/8: Tổng hợp tiền bán lẻ dịch vụ ăn uống gửi vào tài khoản ngân hàng 280 000 000
KTĐK: Nợ TK 112 280 000 000 Có TK 111 280 000 000
- Ngày 23/8: Công ty CP Nam Hải trả khoản nợ 100 000 000 trước thời hạn nên được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trừ vào số nợ Nam Hải phải trả, số còn lại đã thanh toán bằng tiền mặt.
KTĐK: Nợ TK 111 98 000 000
Nợ TK 635 2 000 000
Có TK 131 100 000 000
- Ngày 25/8: Chi phí điện nước ở bộ phận sản xuất 14 400 000, bộ phận quản lý 5 000 000 đã thanh toán bằng tiền mặt.
KTĐK: Nợ TK 627 14 400 000
Nợ TK 642 5 000 000
Có TK 111 19 400 000
- Ngày 26/8: Chi tiền mặt cho anh Vương Viết Cường nhân viên phòng XNK mua sắm TSCĐ trị giá 12 000 000 ( Giá chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
KTĐK: Nợ TK 211 12 000 000
Nợ TK 1332 1 200 000 Có TK 111 13 200 000
KTĐK: Nợ TK 641 5 000 000 Có TK 111 5 000 000