Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

Trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp.. Vốn bằng tiền vừa được

MỤC LỤC Trang

Lời mở đầu

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XD IV 1.1 Quá trình hình thành và phát triển 5

a Quá trình hình thành 5

b Đặc điểm về qui mô hoạt động 5

c Cơ cấu tổ chức Công ty 6

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị 7

1.2.1 Công ty đã áp dụng bộ máy kế toán tập trung 8

1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng 9

1.3 Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2005 .12

1.4 Hình thức nộp thuế 13

CHƯƠNG II: NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV I Những vấn đề chung về vốn bằng tiền 14

1 Khái niệm 14

2 Nội dung và ý nghĩa của vốn bằng tiền 14

3 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 14

4 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 15

II Hạch toán vốn bằng tiền 15

1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 15

2 Khái niệm tiền mặt tại quỹ 15

3 Tài khoản sử dụng 16

4 Các trường hợp thu tiền chủ yếu tại Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 19

5 Các trường hợp chi tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 24

6 Kế toán tiền gửi ngân hàng 35

7 Khái niệm 35

8 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 35

9 Tài khoản sử dụng 36

1 Kế toán tiền đang chuyển 49

3.1 Nội dung và thủ tục tiền đang chuyển 49

CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận 53

1

LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường đang ngày một trở nên sôi động ở nước ta hiện nay Sự xuất hiện của các thành phần kinh tế, hoạt động kinh doanh như thương mại du lịch dịch vụ đã tạo nên sự đa dạng hơn về ngành nghề trong nền kinh tế Trong xu hướng đó của nền kinh tế thì kế toán vốn bằng tiền là một trong những vấn đề được quan tâm nhất đối với toàn bộ doanh nghiệp Nó có ý nghĩa và tác động đến toàn bộ sự sống còn của toàn bộ doanh nghiệp đồng thời nó còn là thước

đo của mọi hoạt động sản xuất từng bộ phận của toàn bộ doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp biểu hiện dưới hình thức tiền tệ Trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp, vốn bằng tiền là tài sản được sử dụng linh hoạt nhất và nó được tính vào khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp

Vốn bằng tiền vừa được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư hàng hoá để sản xuất kinh doanh, vừa là kết qủa mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, qui mô vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp và là bộ phận của vốn lưu động Mặt khác, vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị lợi dụng, mất mát Do vậy, việc quản lí vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc quản lí theo hệ thống ngân sách của Nhà nước Bên cạnh đó trong quá trình sản xuất kinh doanh còn phát sinh mối quan hệ thanh toán giữa các doanh nghiệp với các đơn vị tổ chức, cá nhân trong việc trao đổi mua bán kí kết hợp đồng, giao thầu với ngân hàng về vay vốn Các khoản lãi, tiền gửi ngân hàng với các cơ quan tài chính thông qua việc nộp thuế, với công nhân về việc trả lương, tạm ứng mọi thanh toán của doanh nghiệp đều sử dụng vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là yếu tố không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó cung cấp được thông tin cần thiết giữa các chủ doanh nghiệp Giám đốc điều hành có thể phân tích,đánh giá các mặt mạnh mặt yếu , lập và lựa chọn những phương án đầu tư sao cho trở nên khả thi và có hiệu quả nhất

Xuất phát từ những đặc điểm cũng như tầm quan trọng trên , em xin chọn đề

tài:”Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4” làm báo cáo

thưc tập tốt nghiệp

2

Nội dung của chuyên đề gồm 3 chương:

Chương I: Giới thiệu chung về Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

Chương II: Nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Chương II: Nhận xét và kiến nghị

Lần đầu tiên đưa những kiến thức học được từ sách vỡ đến với thực tế, em không thể tránh khỏi bỡ ngỡ và những khuyết điểm Em rất mong nhận được sự quan tâm, chỉ bảo của ban lãnh đạo Công ty và các anh chị trong phòng ban cùng sự chỉ dẫn của quý thầy cô giáo để giúp em có thể hoàn thành đợt thực tập này

3

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

a Quá trình hình thành

Trong những năm gần đây DakLak được biết đến với sự phát triển khá tương đối về mọi mặt Sự tham gia và phát triển ngày càng mạnh của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh đã góp phần rất lớn trong việc tạo diện mạo chung cho tỉnh nhà Trước sự phát triển chung của nền kinh tế, thì hệ thống cácc cơ sở hạ tầng, các công trình phục vụ dân sinh cũng không ngừng được hoàn thiện và phát triển Nắm bắt được xu hướng chung đó, các doanh nghiệp đã mạnh dạn đưa ra nhiều định hướng , lĩnh vực hoạt động của mình

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 là Công ty có hai thành viên trở lên, có tên viết tắt là TV4Co.Ltd Đơn vị có giấy đăng kí kinh doanh số 40.02.00584 cấp vào ngày 20 tháng 01 năm 2005 do sở kế hoạch đầu tư DakLak cấp

Công ty có trụ sở đặt tại số 517 đường Phan Chu Trinh, Thành Phố Buôn Ma Thuột-DakLak

Số điện thoại :050.950929

b Đặc điểm về qui mô hoạt động

 Công ty có qui mô kinh doanh không lớn, với hình thức sở hữu vốn là do vốn góp của các thành viên sáng lập

Vốn điều lệ là :750.000.000 VNĐ Do hai sáng lập viên là Ông Võ Ngọc Quỳnh và Ông Lê Đình Thanh

 Năng lực về nhân sự : Đây là yếu tố không thể thiếu trong hoạt động và điều tiết chung của đơn vị

Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên là 20 người, trong đó:

Cán bộ quản lí :4 người

Trình độ đại học :6 người

Chuyên môn kĩ thuật, trình độ trung cấp: 10 người

Có tuổi đời : Nhiều nhất là 38 tuổi và trẻ nhất là 25 tuổi

 Tình hình tài sản cố định của Công ty:

Tài sản cố định là yếu tố cơ bản để góp phần cấu thành nên sản phẩm hay dịch vụ, giá trị của tài sản cố định được chuyển dần vào chi phí của các đối tượng sử dụng hàng năm, có đặc điểm là có giá trị lớn thường là 10 triệu trở lên và có thời gian sử dụng trên 1 năm

Riêng ở Công ty tài sản cố định là máy móc , thiết bị để đo đạc để các kĩ sư

đi khảo sát, giám sát công trình

 Chức năng nghành nghề kinh doanh:

Chức năng nghành nghề kinh doanh của Công ty chủ yếu như sau:

Khảo sát địa hình, địa chất thuỷ văn công trình giao thông thuỷ lợi Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình giao thông thuỷ lợi Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình giao thông (cầu , đường bộ) Thiết kế các công trình giao thông (cầu , đường bộ) Giám sát thi công công trình giao thông thuỷ lợi, dân dụng và công nghiệp Lập hồ sơ mờ thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu công trình giao thông thuỷ lợi, dân dụng và công nghiệp Lập dự án đầu tư, lập tổng dự toán công trình cấp thoát nước Thiết kế công trình cấp thoát nước

c Cơ cấu tổ chức của Công ty:

Có thể nói Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 tuy chỉ mới đi vào hoạt động song cũng đã dần vào ổn định, với cơ cấu tổ chức quản lí theo chế độ quản lí trực tuyến, bao gồm các phòng chức năng sau

Sau đây là cơ cấu tổ chức bộ máy của Công tyGhi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng phối hợp

* Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

Hội đồng thành viên: Chuyên nghiên cứu về các phương hướng nhằm giúp

phát triển Công ty, xét duyệt kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh Xúc tiến hợp tác với các đối tượng khách hàng trong và ngoài tỉnh Kiểm tra, đốc thúc Giám đốc thực hiện kế hoạch, kinh doanh đã đề ra Ban hành các qui chế, qui định hành chính

Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là người lãnh đạo cao nhất tại Công

ty, là người chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên và các cơ quan cấp trên về tổ chức quản lí và điều hành mọi hoạt động của Công ty Thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước và đảm bảo quyền lợi cho người lao động Quyết định các vấn đề chung về tình hình sản xuất về thu chi tài chính lựa chọn thời cơ, thay đổi phương thức kinh doanh và phân phối thu nhập Đưa ra các quyết định như khen thưởng, kĩ luật, quyết định chi mua các trang thiết bị máy móc…

Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc và do Giám đốc phân

công trong các lĩnh vực sản xuất kinh doanh Và sẽ là người thay mặt Giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty khi Giám đốc vắng mặt

Phòng kĩ thuật: Là công cụ đắc lực giúp cho ban Giám đốc quản lí các lĩnh

vực công tác về kĩ thuật quản lí máy móc thiết bị, áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ PHÒNG KỸ THUẬT

HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊNGIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾ HOẠCH -

TÀI VỤ

PHÒNG KẾ TOÁN

thuaôt nhaỉm thöïc hieôn múc tieđu nhieôm vú keâ hoách veă thieât keâ, giaùm saùt … cụa Cođng ty nhaỉm ñaùp öùng ñöôïc nhu caău cụa khaùch haøng vôùi traùch nhieôm cao vaø ñát hieôu quạ kinh teâ.

Phoøng keâ hoách – taøi vú: Coù chöùc naíng tham möu Giaùm ñoâc quạn lí caùc

lónh vöïc cođng taùc nhö laôp thieât keâ, caùc bạn döï toaùn cođng trình Ñoăng thôøi coù chöùc naíng tham möu cho Giaùm ñoâc toơ chöùc thöïc hieôn toaøn boô cođng taùc keâ toaùn thoâng keđ veă thođng tin kinh teâ vaø hách toaùn keâ toaùn phạn aùnh chính xaùc kòp thôøi tình hình hóat ñoông cụa Cođng ty, laø cođng cú kieơm tra kieơm soaùt vieôc söû dúng vaôt tö, tieăn voân , giuùp cho Giaùm ñoâc phaùt hieôn nhöõng laõng phí, trì treô trong sạn xuaât, ñeă ra nhöõng giại phaùp hôïp lí tieât kieôm tích cöïc bạo toaøn nguoăn voân choâng thaât thoaùt taøi sạn, nhaỉm nađng cao hieôu quạ kinh teâ trong hoát ñoông kinh doanh cụa Cođng ty

Phoøng keâ toaùn : Chòu traùch nhieôm veă caùc nghieôp vú keâ toaùn phaùt sinh ,coù

traùch nhieôm kieơm tra , thu thaôp caùc soâ lieôu ghi soơ, vaø toơng hôïp chi tieât toaøn boô quaù trình hoát ñoông kinh doanh cụa ñôn vò

1.2 CÔ CAÂU TOƠ CHÖÙC BOÔ MAÙY KEÂ TOAÙN TÁI ÑÔN VÒ

YÙ nghóa nhieôm vú cụa cođng taùc keâ toaùn:

Keâ toaùn laø moôt trong nhöõng cođng cú quan tróng cụa heô thoâng quạn lí kinh teâ, quạn lí xí nghieôp Nhaø nöôùc Xaõ Hoôi Chuõ Nghóa Ñöôïc söû dúng nhö moôt cođng cú duøng ñeơ phạn aùnh quaù trình phaùt trieơn kinh teâ, coù keâ hoách trong toaøn nghaønh cođng ngheô vaø trong phám vi toaøn boô neăn kinh teâ quoâc doanh Trong moôt xí nghieôp keâ hoách keâ toaùn ñöôïc söû dúng nhö moôt cođng cú saĩc beùn vaø coù hieôu quạ ñeơ söû dúng taøi sạn Xaõ Hoôi Chụ Nghóa, ñeơ phạn aùnh vaø Giaùm ñoâc toaøn dieôn lieđn túc vaø coù heô thoâng Quaù trình thöïc hieôn nhöõng nhieôm vú keâ hoách cụa moôt doanh nghieôp, phaùt hieôn vaø ñoông vieđn mói khạ naíng trong doanh nghieôp nhaỉm khođng ngöøng nađng cao hieôu quạ söû dúng lao ñoông vaôt tö tieăn voân, laøm ra nhieău sạn phaơm cho xaõ hoôi vôùi chaât löôïng cao giaù thaønh há Keẫ toaùn laø moôt cođng cú saĩc beùn vaø coù hieôu löïc trong cođng taùc ñeơ quạn lí kinh teâ, quạn lí doanh nghieôp, cođng nghieôp Xaõ Hoôi Chụ Nghóa caăn thöïc hieôn nhöõng nhieôm vú sau:

Ghi cheùp, phạn aùnh chính xaùc, kòp thôøi lieđn túc vaø coù heô thoâng tình hình bieân ñoông veă lao ñoông, vaôt tö voân, tính toaùn veă chi phí sạn xuaât kinh doanh trong doanh nghieôp töø ñoù xaùc ñònh laõi loê vaø caùc khoạn thanh toaùn vôùi ngađn saùch Nhaø nöôùc

Thu thaôp toơng hôïp soâ lieôu, tình hình sạn xuaât kinh doanh cụa doanh nghieôp, phúc vú cho vieôc laôp keâ hoách vaø kieơm tra, thöïc hieôn keâ hoách phúc vú cođng taùc hách toaùn keâ toaùn Thođng tin kinh teâ, phađn tích hoát ñoông kinh teâ vaø laôp baùo caùo keâ toaùn thoâng keđ theo quy ñònh cụa Nhaø nöôùc

Kieơm tra vieôc thöïc hieôn caùc cheâ ñoô hách toaùn, cheâ ñoô quạn lyù kinh teâ taøi chính cụa Nhaø nöôùc trong phám vi doanh nhgieôp nhaỉm phaùt hieôn vaø ngaín ngöøa caùc

hiện tượng tham ô lãng phí xâm phạm tài sản XHCN Giám đốc việc sử dụng lao động , vật tư tiền vốn một cách hợp lý tiết kiệm đúng mục đích đạt hiệu quả kinh tế cao.

1.2.1 Công ty đã áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung:

Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty

Để thực sự là công cụ sắc bén và có hiệu lực trong công tác quản lý kinh tế, quản lí doanh nghiệp Bộ máy kế toán của Công ty tương đối gọn nhẹ, và được tổ chức theo hình thức tập trung Như vậy tất cả các chứng từ kế toán dù phát sinh ở bộ phận công tác nào cũng phải tập trung về lại để sử dụng và giải quyết

Chức năng và nhiệm vụ:

- Chức năng và nhiệm vụ của kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thành lập toàn bộ công tác, thống kê thông tin kinh tế và hạch toán trong Công ty theo chế độ quản lí quy định đồng thời là kiểm soát viên kinh tế tài chính của Nhà nước tại Công ty

Tổ chức kế toán tại Công ty:

- Tổ chức ghi chép và tính toán, phản ánh chính xác, trung thực kịp thời đầy đủ tình hình hoạt động và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

- Tính toán và có trách nhiệm nộp đúng, kịp thời các khoản phải nộp, phải trả

- Xác định và phản ánh chính xác kịp thời kết qủa kiểm kê

- Lập đầy đủ và đúng hạn báo cáo kế toán theo chế độï qui định

- Tổ chức phổ biến hướng dẫn, thi hành kịp thời các chế độ , thể lệ tài chính kế toán

- Thực hiện công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ nhân viên kế toán

- Có quyền yêu cầu tất cả các bộ phận khác trong Công ty cung cấp đầy đủ kịp thời những tài liệu cần thiết

- Báo cáo kế toán thống kê, chứng từ tín dụng, tài liệu có liên quan đến thanh toán, thu tiền trả tiền đều phải có chữ kí của kế toán trưởng mới có pháp lí

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Theo dõi tình hình kinh doanh, phân phối lợi nhuận sử dụng các quỹ, nguồn vốn kinh doanh tăng quay vòng vốn nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh,tính thuế phải nộp cho ngân sách Nhà nước

* Kế toán tổng hợp:

- Theo dõi ghi chép vào sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chịu trách nhiệm kiểm tra tổng hợp các sổ sách kế toán Thu thập các sổ nhật kí chung, mở sổ theo dõi chi tiết, lập báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán

- Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu, chứng từ kế toán, theo dõi tình hình thu nhập, xuất tồn, vận chuyển hàng hoá cụ thể theo từng loại, số lượng giá vốn, giá mua và kiểm tra việc bảo quản lưu trữ, sử dụng vật tư công dụng hàng hoá

* Thủ quỹ:

- Có trách nhiệm việc thu chi quản lí tiền, lập báo cáo quỹ cuối tháng Giao chứng từ và báo cáo quỹ cho kế toán thanh toán, phản ánh và ghi chép kịp thời, chính xác và đầy đủ tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt

1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng

- Hệ thống kế toán áp dụng theo quyết định 1177/TC/QĐ/CĐKT của Bộ Tài Chính ban hành ngày 23/12/1996

- Hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ

- Hệ thống sổ kế toán, báo biểu kế toán được kết cấu theo chế độ kế thống nhất của Bộ tài chính

Trình tự ghi chép chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ được phản ánh vào sổ sách kế toán phù hợp với đặc điểm tình hình kinh doanh tại doanh nghiệp Và phù hợp với trình độ nhân viên kế toán tại đơn vị Cùng với việc quản lí hạch toán, ghi sổ sách kế toán, phòng kế toán còn tổ chức học tập, trao đổi nghiệp vụ nhân viên trong phòng, đảm bảo luôn luôn cung cấp số liệu đầy đủ, chính xác và kịp thời

Hình thức chứng từ ghi sổ có ưu điểm là dễ hiểu rõ ràng, kiểm tra đối chiếu chặt chẽ nên dễ phát hiện sai sót và dễ tổng hợp số liệu

Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ bao gồm các sổ kế toán:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

- Sổ cái tài khoản

- Các sổ thể chi tiết các tài khoản

Trình tự ghi sổ :

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào tờ kê chi tiết của các chứng từ có cùng nội dung kinh tế (Cuối tháng, cuối quý, cuối năm)

Căn cứ vào tờ kê chi tiết có cùng nội dung kinh tế để ghi vào tờ kê tổng hợp chi tiết Cuối tháng, cuối quý, cuối năm căn cứ vào kết quả tờ kê tổng hợp chi tiết để vào báo cáo tài chính có liên quan.

Đối với các chứng từ gốc cố liên quan đến tiền mặt thì chuyển cho thủ quỹ để xuất quỹ tiền mặt sau đó vào sổ quĩ rồi chuyển chứng từ đó cho kế toán vào sổ

Sau khi vào sổ và báo cáo tài chính kế toán phải đối chiếu sổ cái với bảng đối chiếu phát sinh và đối chiếu giữa báo cáo tài khoản với bảng đối chiếu phát sinh Đối chiếu giữa tờ kê tổng hợp chi tiết với báo cáo tài chính

Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ như sau:

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyQuan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng

Chứng từ gốc: Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào sổ sách kế

toán trước hết phải có một chứng từ gốc hợp lệ Chứng từ gốc là cơ sở pháp lí để xác minh tính hợp pháp của nhiệm vụ kinh tế tài chính, phát sinh là căn cứ để kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ, thể lệ về quản lí kinh tế tài chính Do đó phải có đầy đủ chữ kí của những người có trách nhiệm Yêu cầu của việc lập chứng từ gốc là phải phản ánh kịp thời, trung thực và hợp lí nội dung của nghiệp vụ kinh tế Lập chứng từ là khởi điểm của công tác hạch toán nên còn gọi là công tác hạch toán ban đầu

Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp cho cả năm, mỗi tờ sẽ dùng cho 01 tài khoản

trong đó phản ánh cho số phát sinh nợ, số phát sinh có và số dư cuối tháng hoặc cuối quý Ngoài ra sổ cái còn dùng để gọi các tài khoản mà đơn vị đã sử dụng trong công tác kế toán Phân loại và phản ánh tổng quát toàn bộ hoạt động và sản xuất kinh doanh của đơn vị Tình hình sử dụng vốn và các nguồn vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tuỳ theo tổ chức của mỗi đơn vị và cách sắp xếp sổ sách của kế toán trưởng

Báo cáo tài chính: Là bảng báo cáo, phản ánh tổng hợp tình hình sử dụng

tài sản, nguồn vốn quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp tại thời điểm nhất định vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm

1.3 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2005

ĐVT:VNĐ

CHỈ TIÊU MÃ SỐ NĂM 2005

4 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 20.988.342

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

8 Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN 50 20.988.342

Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu kinh doanh của Công ty trong năm 2005 ta thấy:

Công ty vừa mới thành lập, Công ty phải bố trí sắp xếp ổn định đơn vị Các chi phí cho hoạt động của đơn vị nhiều, việc Công ty đã bắt đầu có doanh thu, và bước đầu làm ăn có hiệu quả, điều này chứng tỏ Công ty có sự nỗ lực rất lớn Tuy nhiên để hoạt động kinh doanh có hiệu quả thì đơn vị phải tìm ra các biện pháp để có thể giảm đi các chi phí xuống, để có thể tăng doanh thu Từ đó mà nâng mức đóng góp cho Nhà nước cũng như có thể cải thiện và ổn định đời sống của cán bộ nhân viên giúp họ yên tâm làm việc Công ty cần phải mở rộng các chiến lược kinh doanh, nhằm kí kết thêm nhiều hợp đồng Nhằm nâng cao tính cạnh tranh mang lại nhiều lợi nhuận cũng như đưa uy tín của đơn vị trên thị trường

Những thuận lợi và khó khăn

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 là đơn vị kinh doanh mang tính chất dịch vụ, việc liên hệ tìm kiếm các công trình thiết kế tư vấn, giám sát tìm hiểu nhu cầu về lập các hồ sơ dự thầu xây dựng trong nước Đặc biệt là trong địa bàn tỉnh nhà để thúc đẩy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả

- Cùng với vai trò định hướng chung của Nhà nước, sự khuyến khích của các thành phần kinh tế phát triển, sự quan tâm quản lí của các cấp Nhà nước nói chung, của các cấp lãnh đạo tỉnh DakLak , hội doanh nghiệp tỉnh, các sở ban nghành trong tỉnh nói riêng

- Nhìn chung Công ty có địa điểm tương đối thuận lợi cho việc kinh doanh

- Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên tuy còn trẻ nhưng hết sức nhiệt tình, yêu nghề, ham học hỏi, để có thể đáp ứng với yêu cầu và đặc điểm của cơ chế mới

- Theo đường lối công nghiệp hoá, hiện đại hoá của Đảng và Nhà nước ta hiện nay, với chức năng và phương hướng đề ra tương đối rộng nên Công ty có thêm điều kiện để mở rộng qui mô hoạt động cuả mình

* Khó khăn:

- Các cơ chế chính sách của Nhà nước thường xuyên thay đổi đôi khi làm cản trở sự phát triển của các đơn vị nói riêng, Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 nói riêng.

- Chính sách tài chính của Nhà nước đôi khi không thay đổi kịp thời so với nhu cầu mới (chẳng hạn như chế độ cho vay vốn)

- Nhiệm vụ chính của Công ty là khảo sát, thiết kế giám sát các công trình Nhưng hiện nay trên thị trường cùng lúc có nhiều đơn vị cùng hoạt động do vậy vấn đề cạnh tranh càng trở nên gay gắt Việc tìm kiếm các công trình nhằm tạo công ăn việc làm cho cán bộ nhân viên là hết sức khó khăn Do hồ sơ khảo sát và các dự toán công trình đưa ra phải hết sức giảm giá, đưa ra những chỉ tiêu tối ưu nhất cho cả người trực tiếp tham gia xây dựng Bên cạnh do tính chất của đơn vị vừa mới đi vào hoạt động, qui mô còn nhiều hạn chế do vậy cũng còn gặp không ít trở ngại trong việc kinh doanh

1.4 Hình thức nộp thuế

Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

CHƯƠNG II NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN XÂY DỰNG IV

I/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN

2/ Nội dung và ý nghĩa của vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động, được biểu hiện dươi hình thức tiền tệ Cụ thể các doanh nghiệp gồm có tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển

Ý nghĩa của vốn bằng tiền :

Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt nhất Nó có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp, là tài sản lưu động mà bất kì doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng Sự luân chuyển của nó liên quan hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp như thanh toán tiền mua hàng, các khoản nợ phải trả thực hiện ngay các khoản chi phí bằng tiền khác, thu tiền bán hàng, thu hồi công nợ…Tại doanh nghiệp hàng ngày luôn có các nghiệp vụ thu chi xen kẽ nhau Các khoản thu là để có vốn bằng tiền Các khoản chi là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh và từ đó các nguồn thu để đáp ứng các khoản chi Dòng lưu chuyển tiền tệ xảy ra không ngừng, có thời điểm lượng tiền thu nhiều hơn lượng tiền chi có thời điểm thì ngược lại Vì vậy dựa vào sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể đánh giá chất lượng hoạt động kế toán tài chính của một doanh nghiệp Mặt khác sồ hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Nên vốn bằng tiền là một tài sản lưu động, thiết yếu nhất trong bất kì doanh nghiệp nào, do vậy vốn bằng tiền có ý nghĩa rất lớn đối với các doanh nghiệp

3/ Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền:

− Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam”

− Đối với vàng bạc, kim đá quý… phản ánh sở các tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không kinh doanh vàng bạc, đá quý

− Vàng bạc, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, qui cách phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại giá vàng bạc đá quý được tính theo giá thực tế Vàng bạc đá quí nhập vào theo giá nào thì xuất ra cũng tính theo giá đó

− Khi tính giá xuất của vàng bạc, đá quý sẽ áp dụng một trong hai phương pháp:

+ Phương pháp đánh giá thực tế bình quân gia truyền giữa giá đầu kỳ với giá các lần nhập trong kì

+ Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước hoặc nhập sau xuất trước

4/ Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

− Phản ánh kịp thời đầy đủ chính xác số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền

− Giám sát chặt chẽ việc chấp hành chế độ và thu chi và quản lí tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quản lí ngoại tệ, vàng bạc đá quý

− Tổ chức hệ thống chứng từ ban đầu, hệ thống chi tiết phải thường xuyên đối chiếu, kiểm tra tình hình thu chi, tình hình tiền gưỉ ngân hàng

- Phải tuân theo chế độ quản lí tiền tệ của Nhà nước, các chế độ quản lí kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc theo quy chế hiện hành.

− Tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép, phản ánh mọi sự biến động vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo đúng chế độ chứng từ kế toán.

− Tổ chức hệ thống sổ chi tiết để ghi chép đối chiếu kiểm tra mọi sự biến động vốn bằng tiền

− Kế toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

− Theo dõi thường xuyên, liên tục chính xác tình hình thu chi tiền mặt và số còn lại của các loại vốn bằng tiền

− Kiểm tra đối chiếu hàng ngày của từng loại vốn bằng tiền

II/ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN.

1/ Kế toán tiền mặt tại quỹ

1.1/ Khái niệm về tiền mặt tại quỹ

Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quí, đá quí Mọi nghiệp vụ thu, chi bằng tiền mặt và việc bảo quản tiền mặt tại quỹ do thủ quỹ của doanh nghiệp thực hiện.Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ gồm:

− Phiếu thu

− Phiếu chi

− Biên lai thu tiền

− Bảng kiểm kê quỹ

Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu thu và kí vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt Sau đó chuyển cho thủ quĩ làm căn cứ nhập Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp, một liên lưu lại nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán

Phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên, sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và kí vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt Sau đó chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ xuất quỹ

Thủ qũy giữ lại một liên, một liên giao cho người nhận, một liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán

− Kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi tiền mặt, ngoại tệ vàng bạc đá quí và tính ra số tiền mặt ởû mọi thời điểm Riêng vàng bạc đá quí, nhận kí cược, kí quỹ phải theo dõi riêng một sổ

− Hàng ngày thủ quỷ phải kiểm kê số tồn thực tế và tiến hành đối chiếu số liệu của quỹ tiền mặt và sổ kể toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lí chênh lệch (Báo cáo thừa hoặc thiếu)

1.2/ Tài khoản sử dụng

Tài khoản111- Tiền mặt

Tài khoản này phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tại đơn vị bao gồm tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, đá quí.

NỢ TK 111 “Tiền mặt” CÓ

- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại

tệ đá quí vàng bạc nhập quĩ, nhập kho

- Số tiền thừa phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tăng tỷ giá ngoại tệ, tăng

giá vàng bạc đá quí

- Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ đá quí vàng bạc khi xuất kho, xuất quỹ

- Số tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tỷ giảm tỷ giá ngoại tệ, giảm giá vàng bạc đá quý.ù

SDCK: Số tiền mặt, ngân phiếu, vàng

bạc hiện có ở cuối kì

TK 111 – Tiền mặt có 3 loại tài khoản cấp 2

TK 1111 :Tiền Việt Nam

TK 1112: Ngoại tệ

TK1113: Vàng, bạc kim kim khí quí

Do ở Công ty chỉ sử dụng Tiền Việt Nam trong thanh toán nên em không đề cập đến hai tài khoản cấp 2:TK 1112 và TK 1113

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN 111:

1 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Nợ TK 111 –Tiền mặt (VNĐ)

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

2 Thu tiền mặt từ việc bán hàng hoá, hay dịch vụ cho khách hàng và nhập quỹ: Nợ TK 111- Tiền mặt (VNĐ)

Có TK 511- Doanh thu bán hàng

Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp

3 Nhập quỹ tiền mặt từ các khoản thu hoạt động tài chínhvà hoạt động khác của doanh nghiệp:

Nợ TK 111 – Tiền mặt((VNĐ) Có TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính

Có TK 711- Thu nhập khác

Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp

4 Thu nợ của khách hàng hoặc nhận tiền kí ứng trước của khách hàng và nhập quỹ:

Nợ TK 111-Tiền mặt (VNĐ)

Có TK – 131 Phải thu của khách hàng

5 Nhận tiền kí cược, kí quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn và nhập quỹ:

Nợ TK 111- Tiền mặt((VNĐ)

Có TK 338 – Phải trả khác

Có TK 344 – Kí cược,kí quỹ dài hạn

6 Thu hồi kí cược, kí quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn và nhập quỹ :

Nợ TK 111-Tiền mặt((VNĐ)

Có TK 144 –Kí cược kí quỹ ngắn hạn

Có TK 244- Kí cược kí quỹ dài hạn

7 Thu hồi vốn từ các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn và nhập quỹ:

Nợ TK 111- Tiền mặt ((VNĐ)

Có TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Có TK 128 – Đầu tư ngắn hạn khác

Có TK 221 - Đầu tư chứng khoán dài hạn

Có TK 222 - Góp vốn liên doanh

Có TK 228 - Đầu tư dài hạn khác

8 Chi tiền mặt để mua sắm vật tư hàng hoá :

Nợ TK 152- Nguyên vật liệu

TK 121,128,222,228

Nợ TK 153 – Công cụ dụng cụ

Nợ TK 156- Hàng hoá

Có TK 111-Tiền mặt((VNĐ)

9 Chi tiền mua sắm TSCĐ hữu hình hoặc vô hình:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình Có TK 111 – Tiền mặt (VNĐ)

10 Chi tiền đầu tư xây dựng cơ bản:

Nợ TK 241 – Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản

Có TK 111 – Tiền mặt((VNĐ)

11 Các khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chi bằng tiền mặt :

Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nợù TK 627 – Chi phí sản xuất chung

Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng Nợ TK 642 – Chi phí quản lí doanh nghiệp Có TK 111 – Tiền mặt((VNĐ)

12 Chi tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả:

Nợ TK 311 – Vay ngắn hạn Nợ TK 331 – Phải trả người bán Nợ TK 333 – Thuế và các khoản nộp ngân sách Nhà nướcNợ TK 334 - Phải trả công nhân viên

Có TK 111 – Tiền mặt(VNĐ)

13 Chi tiền mặt để hoàn trả các khoản nhận kí cược, kí quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn

Nợ TK 338 - Hoàn trả tiền kí cược, kí quỹ ngắn hạn Nợ TK 344 - Hoàn trả tiền nhận kí cược, kí quỹ dài hạn Có TK 1111- Tiền mặt((VNĐ)

14 Chi tiền mặt để kí cược, kí quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn:

Nợ TK 144 – Kí cược, kí quỹ ngắn hạn

Nợ TK 244 – KÍ cược, kí cược dài hạn

Có TK 111 – Tiền mặt((VNĐ)

1.3/ Các trường hợp thu tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4 :

Đối với các đơn vị mà lĩnh vực hoạt động kinh doanh là xây dựng cơ bản, tư vấn xây dựng thì công trình xây dựng khi hoàn thành hay các bản vẽ thiết kế thi công, tư vấn giám sát, báo cáo dự toán công trình được coi là hàng hoá, và phần giao các công trình cho khách được coi là hoạt động bán hàng

Ví dụ1: Ngày 05/03/2006 căn cứ vào HĐGTGT số 000533 Công ty bàn giao hàng hoá là phần tư vấn giám sát công trình nhà ở cho các chiến sĩ của đơn vị thuộc Bộ Chỉ Huy Biên Phòng tỉnh DakLak Theo HĐKT số 04/HĐ /2005/TVGS ngày 09/ 12/ 2005 HĐKTsố 05/HĐ/2005/TVGSTC ngày 09/12/2005,HĐKTsố

06/HĐ/2005/TVGSTC ngày 09/12/2005 Tổng số tiền phải thu là 35.000.000 VNĐ (Thuế GTGT 10%) Thủ quỹ lập phiếu thu số 02/03/2006.

Ta có mẫu HĐGTGT như sau:

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01/GTKT-3LL

Liên 2: (Giao cho khách hàng) CP/2005N

Ngày 05 tháng 03 năm 2006 00533

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

Địa chỉ : 517 Phan Chu Trinh- TPBMT

Số tài khoản: 63110000021222

Điện thoại: 050.950929 MST:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Bộ chỉ huy Bộ Độ Biên Phòng tỉnh ĐắcLắc

Địa chỉ: 259 Phan Bội Châu P Tân Tiến –TP BMT

Số tài khoản : 67401000001

0 1

Cộng tiền hàng 31.818.182

Số tiền bằng chữ: Ba mươi lăm triệu đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng dơn vị

(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, đóng dấu, họ tên)

( Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Căn cứ vào hoá đơn GTGT trên kế toán lập phiếu thu:

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

517 Phan Chu Trinh- Buôn Ma Thuột- ĐắkLắk

PHIẾU THU Mẫu số 01 TT

(Ngày 05 tháng 03 năm 2006) Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Người nộp tiền: Bộ Chỉ Huy bộ đội biên phòng tỉnh ĐắkLắk Số :02/03Địa chỉ: 255 Phan Bội Châu P Tân Tiến TP.Buôn Ma Thuột Ghi nợ:111

Lí do thanh toán : Thu tiền bán hàng là phần tư vấn giám sát Ghi có:131Số tiền : 35.000.000 VNĐ

Số tiền viết bằng chữ : Ba mươi lăm triệu đồng chẵn

Kèm theo: ……… chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền

Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký

Đã nhận đủ số tiền(bằng chữ) Ba mươi lăm triệu đồng chẵn

Ngày 05 tháng 03 năm 2006

Có TK 3331: 3.181.818 đ Thu tiền:

Nợ TK: 111 35.000.000 đ

Có TK 131 35.000.000 đ

Ví dụ 2: Ngày 10/03/2006 căn cứ vào HĐGTGT số 000534 Công ty bàn giao bản vẽ thiết kế thi công công trình nhà văn hoá huyện Buôn Đôn cho UBND huyện Theo HĐKT số 06/2006 về bản vẽ thi công ngày 12/02/2006 với tổng số tiền là 1.154.613 đ(Thuế GTGT 10%) Thủ quỹ lập phiếu thu số 03/03/2006

Từ căn cứ trên ta ta có HĐGTGT như sau:

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01/GTKT-3LL

Liên 2: (Giao cho khách hàng) CP/2005N

Ngày 10 tháng 03 năm 2006 00533

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

Địa chỉ : 517 Phan Chu Trinh- TPBMT

Số tài khoản: 63110000021222

Điện thoại: 050.950929 MST:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Ban QLDA Huyện Buôn Đôn

Địa chỉ: Trung tâm huyện Buôn Đôn

Số tài khoản :

Hình thức thanh toán : TM MST:

STT Tên hàng hoá dịch vụ: ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Bản vẽ thiết kế thi công công

trình nhà văn hóa huyện Buôn

Đôn theo HĐKT số 06/2006 ngày

10/02/2006

1.049.6480

Cộng tiền hàng 1.049.648

Số tiền bằng chữ: Một triệu một trăm năm tư ngàn sáu trăm mười ba đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng dơn vị

(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, đóng dấu, họ tên)

( Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Căn cứ vào HĐGTGT trên kế toán lập được phiếu thu (Tương tự như mẫu trên)Định khoản:

Từ căn cứ HĐGTGT và phiếu thu (tương tự như hai mẫu trên) Kế toán định khoản:

Nợ TK 111: 5.650.000 đ

Có TK 131: 5.650.000 đ

1.4/ Các trường hợp thu tiền chi tiền chủ yếu ở Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4.

Ví dụ 1: Ngày 05/03/2006 Công ty chi tiền mua máy photocopy của Công ty TNHH Khang Thịnh Căn cứ vào HĐGTGT số 0076232 với tổng trị giá phải trả bằng tiền là 11.500.000 đồng.(Thuế 10 % GTGT) Kế toán tiến hành thủ tục nhận hàng và chuyển hoá đơn đến thủ quỹ lập phiếu chi số 03/03

Căn cứ vào hợp đồng GTGT của bên bán:

Hợp đồng giá trị bên bán ta có hoá đơn như sau:

HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01/GTKT-3LL

Liên 2: (Giao cho khách hàng) GK/99-N

Ngày 05 tháng 03 năm 2006 0076232

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Khang Thịnh

Địa chỉ : 28 Hai Bà Trưng - Tp BMT

Số tài khoản: 6000623415

Điện thoại: 050.951056 MST:

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty TNHH Tư vấn xây dựng 4

Địa chỉ: 517 Phan Chu Trinh - Tp BMT

Số tài khoản :

Hình thức thanh toán : TM MST:

STT Tên hàng hoá dịch vụ: ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Số tiền bằng chữ: Mười một triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng dơn vị

(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, đóng dấu, họ tên)

( Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

Từ căn cứ trên, kế toán viết phiếu chi như sau:

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

517 Phan Chu Trinh- Buôn Ma Thuột- ĐắkLắk

PHIẾU CHI Mẫu số 01 TT

(Ngày 05 tháng 03 năm 2006) Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Người nhận tiền: Công ty TNHH Khang Thịnh Số :02/03

Địa chỉ: 28 Hai Bà Trưng TP.Buôn Ma Thuột Ghi nợ:111

Lí do thanh toán :Chi mua máy photocopy Ghi có:131Số tiền : 11.500.000 VNĐ

Số tiền viết bằng chữ : Mười một triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền

Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký

Ngày 05 tháng 03 năm 2006

Ví dụ 2: Ngày 08/03/06 chi trả tiền xăng và phí xăng dầu cho Công ty xăng dầu Nam Tây Nguyên số tiền là 408.000 đồng (Kèm theo HĐGTGT 0044535) Thủ quỹ căn cứ lập phiếu chi số 06/03.

Mẫu HĐGTGT tương tự ví dụ trên:

Từ căn cứ trên kế toán viết phiếu chi :

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

517 Phan Chu Trinh- Buôn Ma Thuột- ĐắkLắk

PHIẾU CHI Mẫu số 01 TT

(Ngày 08 tháng 03 năm 2006) Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Người nhận tiền: Công ty xăng dầu Nam Tây Nguyên Số :06/03Địa chỉ: 16 Nguyễn Tất Thành TP.Buôn Ma Thuột Ghi

nợ:642

Lí do thanh toán :Chi trả tiền xăng và lệ phí xăng dầu Ghi

có:111

Số tiền : 408.000 VNĐ

Số tiền viết bằng chữ : Bốn trăm lẽ tám ngàn đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền

Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký

Ngày 08 tháng 03 năm 2006

Căn cứ vào hoá đơn bán hàng kế toán viết phiếu chi:

Công ty TNHH tư vấn xây dựng 4

517 Phan Chu Trinh- Buôn Ma Thuột- ĐắkLắk

PHIẾU CHI Mẫu số 01 TT

(Ngày 15 tháng 03 năm 2006) Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT

Người nhận tiền: Đại lí Giấy Thanh Dũng Số :16/03Địa chỉ: 28 Lý Thường Kiệt TP.Buôn Ma Thuột Ghi nợ:642

Lí do thanh toán :Chi mua văn phòng phẩm Ghi có:111Số tiền : 225.000 VNĐ

Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm hai lăm ngàn đồng chẵn

Kèm theo chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền

Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký

Ngày 15 tháng 03 năm 2006

Ví dụ 4: Ngày 22/03/06 chi trả tiền cước thông tin di động cho Công ty viễn

thông quân đội là 317.695 đồng.(Kèm theo HĐGTGT 0064455) Thủ quỹ tiến hành lập phiếu chi số 19/03

Mẫu HĐGTGT và mẫu phiếu chi tương tự ví dụ trên :

Kế toán định khoản:

Nợ TK 642 : 285.926 đ

Nợ TK 133(1331): 31.769 đ