Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông

Phần thứ nhất ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1. Tính cấp thiết của đề tài Trong những năm gần đây, nền kinh tế đất nước đã có sự phát triển vượt bậc, kinh tế thị trường với sự năng động vốn có của nó đã khiến các doanh nghiệp cũng phải thích nghi để theo kịp sự phát triển đó. Đứng trước các cơ hội kinh doanh, sự cạnh tranh trên thị trường đòi hỏi các nhà quản trị phải có chính sách quản lý vốn bằng tiền một cách đúng đắn. Vì vậy theo dõi và quản lý vốn bằng tiền nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán thường xuyên. Khả năng đầu tư trước các cơ hội kinh doanh là một nhu cầu thiết yếu đối với mỗi doanh nghiệp. Kế toán luôn cần biết tiềm lực tài chính hàng ngày cũng như tiềm lực thu chi hàng ngày của doanh nghiệp để có thể đề ra và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Hàng ngày tại doanh nghiệp luôn có các nghiệp vụ thu chi xen kẽ nhau.Các khoản thu là để có vốn bằng tiền để chi, các khoản chi là để thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh và từ đó có các nguồn thu để đáp ứng các khoản chi. Vòng lưu chuyển tiền tệ xảy ra không ngừng, có thời điểm lượng tiền chi nhiều hơn lượng tiền thu, có thời điểm ngược lại nhưng bao giờ doanh nghiệp cũng phải dự trữ một số tiền để đáp ứng kịp thời những khoản thu chi cần thiết. Sự cân đối về số tiền cũng như thời điểm thu chi của tiền cho phép doanh nghiệp chủ động về ngân quỹ. Để có được sự cân đối đó kế toán cần phải có cái nhìn tổng quát về các nguồn thu tiền và sử dụng tiền trong kì, từ đó dự toán được lượng tiền tệ trong tương lai. Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Nó là một loại tài sản lưu động thiết yếu nhất trong các đơn vị sản xuất kinh doanh ở bất kì ngành nghề nào. Với tính linh hoạt cao nhất – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. Sau khi nhận thức được tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền cùng với sự hướng dẫn của thầy giáo và các cô chú nhân viên trong công ty nên tôi quyết định chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông ” để làm chuyên đề thực tập của mình. 1 1.2.Mục tiêu nghiên cứu − Nghiên cứu cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. − Phản ánh thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông − Đưa ra một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.3.Đối tượng nghiên cứu Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.4.Phạm vi nghiên cứu 1.4.1. Phạm vi nội dung Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và giải pháp liên quan đến kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.4.2. Phạm vi không gian Chuyên đề được tiến hành nghiên cứu tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông Km 14 KCN Tâm Thắng,Quốc Lộ 14, Đắk Nông 2 Phần thứ hai CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Cơ sở lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền 2.1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ 2.1.1.1. Khái niệm Tiền mặt là tài sản ngắn hạn bao gồm các loại tiền Việt Nam( kể cả ngân phiếu, ngoại tệ và vàng bạc đá quý) do thủ quỹ bảo quản. 2.1.1.2. Chứng từ sử dụng - Phiếu chi (02.TT) - Phiếu thu (01.TT) - Biên lai thu tiền (05.TT) - Bảng kê vàng bạc đá quý (06.TT) - Bảng kiểm kê quỹ (07a.TT dùng cho VNĐ hoặc 07b.TT dùng cho ngoại tệ,vàng bạc đá quý) 2.1.1.3 Kế toán tổng hợp a) Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 111 “Tiền mặt” - Bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vằng, bạc, đá quý nhập quỹ. Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Bên có: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý xuất quỹ. Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê. - Số dư bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý tồn quỹ vào cuối kì. TK 111 “ tiền mặt” được mở chi tiết thành các tài khoản cấp hai như sau: - TK 1111 : Tiền Việt Nam - TK 1112 : Ngoại tệ - TK 1113 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý b) Các trường hợp kế toán  Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt (1) Thu tiền bán sản phẩm,hàng hoá bằng tiền mặt 3 Nợ TK111: Số tiền mặt nhập quỹ Có TK 333 (3331) : Thuế GTGT phải nộp Có TK 511 : Doanh thu bán hàng (2) Thu tiền từ hoạt động tài chính, hoạt động khác Nợ TK111: Số tiền nhập quỹ Có TK515: Doanh thu hoạt động tài chính Có TK711: Thu nhập khác (3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Nợ TK111: Số tiền mặt nhập quỹ Có TK112: Rút tiền gửi ngân hàng (4) Thu hồi các khoản nợ bằng tiền mặt Nợ TK111: Số tiền mặt nhập quỹ Có TK 141 : Thu tiền tạm ứng Có TK 131 : Thu nợ của khách hàng Có TK 136 : Các khoản thu từ nội bộ (5) Tiền phát hiện thừa kiểm kê Nợ TK 111: Số tiền thừa nhập quỹ Có TK711 : Số tiền thừaghi tăng thu nhập khác Có TK338 (3381) : Tiền thừa chờ xử lí  Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản của ngân hàng Nợ TK111: Gửi tiền vào ngân hàng Có TK 112: Số tiền mặt thực giảm (2) Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư, hàng hoá cho các hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK151,152,153 : Giá mua vật tư, công cụ (KKTX) Nợ TK 611 : Mua vật tư hàng hoá (theo pp kiểm kê định kì) Nợ TK 211, 213, 244: Mua TSCĐ, chi XDCB Nợ TK133 : Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111: Tổng số tiền chi tiêu thực tế (3) Xuất quỹ tiền mặt chi cho các hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK chi phí (627,641,642….) : Chi tiêu hoạt động SXKD Nợ TK133 :Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111:Tổng số tiền chi tiêu thực tế. 4 (4) Giảm do nguyên nhân khác Nợ TK 141 : Chi tạm ứng Nợ TK 331 : Phải trả cho người bán Nợ TK 334 : Phải trả công nhân viên Nợ TK 333 : Nộp thuế và các khoản khác Nợ TK 144 : Xuất ký cược ký quỹ ngắn hạn Nợ TK 138 : Các khoản cho vay mượn, tiền thiếu hụt khi kiểm kê Có TK 1111 : Số tiền thực xuất quỹ 2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1.2.1. Khái niệm Tiền gửi ngân hàng là trị giá các loại vốn bằng tiền mà doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng, kho bạc và công tài chính. 2.1.2.2. Chứng từ sử dụng - Giấy báo có - Giấy báo nợ - Hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc( ủy nhiệm thu, ủy nhiện chi, séc chuyển khoản, séc báo chi,…) 2.1.2.3. Kế toán tổng hợp a) Kết cấu và Nội dung phản ánh của TK 112- Tiền gửi Ngân hàng − Bên nợ: Phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm tăng các khoản tiền gửi ngân hàng của doangh nghiệp. − Bên có: Phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm giảm các khoản tiền gửi ngân hàng của doangh nghiệp. TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” được mở chi tiết thành các khoản cấp hai như sau: -TK 1121 : Tiền Việt Nam -TK 1122 : Ngoại tệ -TK 1123 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quý b) Các trường hợp kế toán  Các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng (1) Xuất quỹ tiền mặt gửi tài khoản ngân hàng căn cứ vào giấy báo có kế toán ghi Nợ TK112: Tiền gửi ngân hàng Có TK111(111,112): Tiền mặt thực xuất 5 (2) Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản, căn cứ vào giấy có của ngân hàng Nợ TK112: Tiền gửi ngân hàng Có TK511 : Doanh thu bán hàng Có TK333(3331) : Nộp thuế GTGT (3) Thu các khoản nợ bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK112: Tiền gửi ngân hàng Có TK 131 : Thu nợ của khách hàng Có TK 138 : Các khoản phải thu khác (4) Nhận góp vốn liên doanh bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK112: Số tiền nhận góp vốn bằng tiền gửi ngân hàng Có TK411 : Nguồn vốn kinh doanh (5) Thu lãi tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112:Tiền gửi ngân hàng Có TK515: Doanh thu hoạt động tài chính  Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng (1) Mua vật tư hàng hoá bằng tiền gửi Nợ TK151: Hàng mua đang đi trên đường Nợ TK152: Nguyên liệu, vật liệu (KKTX) Nợ TK611: Mua hàng theo (KKĐK) Nợ TK133: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK112: Tiền gửi ngân hàng (2) Mua TSCĐ, chi xây dựng cơ bản Nợ TK211: TSCĐ hữu hình Nợ TK213: TSCĐ vô hình Nợ TK241: XDCB dở dang Nợ TK133: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK112: Tiền gửi ngân hàng (3) Nộp thuế và các khoản khác cho ngân sách nhà nước Nợ TK333: Thuế và các khoản khác cho nhà nước Có TK112: Tiền gửi ngân hàng 6 (4) Các khoản chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí bằng chuyển khoản Nợ TK627,641,642: Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Nợ TK635,811 : Chi phí khác Nợ TK133 : Thuế GTGT được khấu trừ Có TK112: Tiền gửi ngân hàng 2.2. Phương pháp nghiên cứu 2.2.1. Phương pháp thu thập tài liệu − Phương pháp thu thập tài liệu thứ cấp: Thu thập số liệu và thông tin qua phỏng vấn trực tiếp cán bộ công nhân viên trong Công ty Cổ phần mía đường Đắk Nông. − Phương pháp thu thập tài liệu sơ cấp: Thu thập số liệu và thông tin qua sổ sách kế toán, quyết toán của Công ty cũng như thông tin trên báo chí. 2.2.2. Phương pháp phân tích − Phương pháp thống kê mô tả: Đây là phương pháp mô tả toàn bộ thực trạng của các sự vật và hiện tượng trên cơ sở các dữ liệu đã được tính toán và để sử dụng trong quá trình phân tích kết quả nghiên cứu của đề tài. − Phương pháp thống kê so sánh: Là tính toán các chỉ tiêu tương đối và tuyệt đối, so sánh chúng với nhau nhằm tìm ra quy luật chung của sự vật, hiện tượng. + So sánh tương đối: Biểu hiện mối quan hệ so sánh hai mức độ của hiện tượng nghiên cứu trong mối quan hệ so sánh với nhau. + So sánh số tuyệt đối: Biểu hiện quy mô của hiện tượng kinh tế xã hội trong điều kiện thời gian và địa bàn cụ thể. 2.2.3. Phương pháp chuyên gia Là phương pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở thu thập ý kiến của các chuyên gia thông qua các cuộc phỏng vấn, các cuộc hội thảo, các dữ liệu trong máy tính. 2.2.4. Phương pháp chuyên khảo Là phương pháp được sử dụng để nghiên cứu các hiện tượng xã hội riêng biệt và kinh nghiệm của các đơn vị để giúp ta hiểu biết sâu sắc hơn về bản chất và tính quy luật của hiện tượng, tức giúp ta nhận thức được chính xác. 7 Phần thứ ba ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 3.1. Tìm hiểu chung đặc điểm của công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Thực hiện chủ trương 1.000.000 tấn đường trong cả nước vào năm 2000 của Chính phủ, tỉnh Đăk Lăk đã triển khai xây dựng nhà máy mía đường với công suất 1000 tấn mía cây /ngày ở huyện CưJút, Đắk Lắk từ năm 1995 theo Quyết Định số 615/QĐ–UB của UBND tỉnh Đăk Lăk ngày 15/06/1995. Công ty mía đường Đắk Lắk là một danh nghiệp Nhà nước, có trụ sở nằm trong khu công nghiệp Tâm Thắng, thuộc xã Tâm Thắng, huyện CưJút, Đắk Lắk với tổng diện tích mặt bằng 9.300 m 2 . Là một doanh nghiệp Nhà nước với quy mô hoạt động tương đối lớn nên lượng lao động của công ty cũng tương đối nhiều, hàng năm cần từ 420 – 440 người, được chia làm hai loại lao động: lao động thường xuyên và lao động thời vụ. Sau hơn 2 năm xây dựng, đến ngày 29/12/1997 nhà máy đã đưa vào sản xuất thử với công suất 1000 tấn mía cây/ngày. Ngày 08/11/1998 nhà máy bắt đầu đi vào hoạt động chính thức Năm 2000 để tận dụng hết nguồn bã mía, công ty đã lắp đặt thêm một xưởng sản xuất phân bón vi sinh đa vi lượng với công suất 2000 tấn/năm do viện nghiên cứu công nghệ sau đường của Bộ Nông nghiệp và phát triển nông thôn chuyển giao, với tổng số vốn đầu tư là 1.200.000.000 đ. Ngoài việc sản xuất đường và phân vi sinh, Công ty đã xây dựng dây chuyền sản xuất nước đóng chai tinh khiết Anna và đưa vào sản xuất tháng 02/2003. Ngày 01/01/2004, theo Quyết Định của Chính phủ về việc tách tỉnh, tỉnh Đắk Lắk đã tách ra thành hai tỉnh Đắk Lắk và Đắk Nông, lấy ranh giới từ cầu 14, sông Sêrêpôk. Sau khi tách tỉnh, công ty mía đường thuộc địa bàn tỉnh Đắk Nông nên ngày 03/02/2004 công ty đăng kí giấy phép lần 2 và đổi tên thành Công ty mía đường Đắk Nông. Tên tiếng Anh: DAK NONG CANE SUGAR COMPANY Tên giao dịch: DACASUCO Trụ sở chính: khu công nghiệp Tâm Thắng, CưJut, Đăk Nông 8 Điện thoại: 050.882006 – 050.882815 Fax: 050.882066 Email: Dacasuco@dng.vnn.vn Mã số thuế: 6000118970 Cuối năm 2006, Công ty Mía đường Đắk Nông đã chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang hình thức hoạt động cổ phần hóa. Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Mía đường Đắk Nông • Địa chỉ: Km14, Quốc lộ 14, Khu công nghiệp Tâm Thắng, huyện Cư Jút, tỉnh Đắk Nông • Điện thoại : (84-501) - 3683 748 Fax: (84-501) - 3683 748 Ngành nghề kinh doanh: Trồng mía; Dịch vụ: hỗ trợ trồng trọt, cung cấp giống cây trồng, hướng dẫn kỹ thuật trồng trọt, thu hoạch cây trồng, bảo vệ thực vật và dịch vụ kỹ thuật trồng trọt; Sản xuất kinh doanh đường kính trắng và các sản phẩm sau đường, sản xuất bánh các loại ( trừ sôcôla), sản xuất mỳ ăn liền; … Vốn điều lệ : 9.600.000.000 đồng Theo ông Lê Thanh Hoàng, Giám đốc Nhà máy sản xuất đường thuộc Công ty Cổ phần Mía đường Đắk Nông thì thời điểm này đơn vị gặp rất nhiều khó khăn do vùng nguyên liệu thì bị thu hẹp, tư tưởng của đội ngũ cán bộ, công nhân không ổn định khiến một bộ phận làm đơn xin nghỉ việc hoặc chuyển đi đơn vị mới. Mặt khác, trước khi cổ phần, công ty tưởng chừng như phá sản do liên tục thua lỗ nhiều năm liền, trang thiết bị xuống cấp nghiêm trọng vì không được đầu tư, cải tạo, nâng cấp… Trước tình hình đó, để vực dậy hoạt động của công ty, ban giám đốc của đơn vị đã xác định phải lấy “phong trào thi đua” làm nguồn lực để củng cố lại đội ngũ lao động, khuyến khích sự năng động, sáng tạo trong toàn cơ quan. Theo đó, công ty đã cho thành lập các nhóm kỹ sư, công nhân có tay nghề cao nghiên cứu nhằm chế tạo ra các sản phẩm để thay thế cho những thiết bị nhập khẩu của nước ngoài trước đây giờ đã lạc hậu, khiến hiệu quả sản xuất không cao. Và thật đáng mừng là chỉ trong một thời gian ngắn, các kỹ sư và công nhân có tay nghề cao trong công ty đã chế tạo thành công, lắp ráp băng tải lò hơi bằng cao su thay cho băng tải cào nhập khẩu nước ngoài. Ngoài ra, công ty cũng đã nhanh chóng cải tạo các thiết bị lọc nước mía bằng vải sang 9 bằng lưới Inox để khắc phục việc xả ra môi trường một lượng nước thải khá lớn có mùi hôi gây mất vệ sinh. Những kết quả thành công bước đầu đã tiếp sức thêm về mặt tinh thần cho các công nhân phân xưởng chế tạo một bộ mài cổ trục, đảm bảo độ bóng bề mặt, giảm được lượng tiêu hao mỡ bôi trơn và phụ tải điện thấp khi hoạt động với công suất cao nên số lượng bạc động hư hỏng hàng năm giảm đi được trên 60%. Năm 2009, công suất của nhà mày đã được nâng lên 1.500 tấn mía/ngày để kịp chu kỳ sinh trưởng của cây mía, đảm bảo độ chín, tăng chất lượng sản phẩm. Ngoài các thiết bị công ty không đủ khả năng chế tạo phải mua ngoài, các cán bộ kỹ thuật của nhà máy còn suy nghĩ và đưa ra kiến nghị với Tổng Giám đốc cho chế tạo, lắp đặt thêm hai băng tải sau các thiết bị ép. Không những thế, công ty còn cho thiết kế, tổ chức thi công, lắp đặt các băng tải đưa vào hoạt động rất hiệu quả. Vì vậy, công suất của nhà máy trong vụ sản xuất 2009-2010 đã đạt được 1.600 tấn/ngày. Hiện nay, Công ty Cổ phần Mía đường Đắk Nông đã cơ bản hoàn thiện, công suất hoạt động từ 1.000 tấn/ngày năm 2005 đã tăng lên 1.600 tấn/ngày năm 2009, thu hồi đường từ cây mía cũng đạt 9,1 tấn mía/1 tấn đường. Chất lượng sản phẩm đang được khách hàng đánh giá là đứng đầu trong các nhà máy có thiết bị do Trung Quốc cung cấp. Nguồn nguyên liệu của công ty giờ đã mở rộng ra nhiều tỉnh của khu vực Tây Nguyên và các tỉnh vùng duyên hải Nam Trung Bộ nên không còn tình trạng “đói” nguyên liệu như cách đây 4 năm trở về trước. 3.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý cuả công ty  Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Bộ máy quản lý tại công ty CP mía đường Đắk Nông được tổ chức theo mô hình trực tuyến. Nhờ mô hình này, việc điều hành quản lý giữa các bộ phận không bị chồng chéo đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban. Giám đốc là người trực tiếp quản lý các phòng ban và ngược lại các phòng ban hỗ trợ đắc lực và tham mưu cho giám đốc và ban lãnh đạo trong việc điều hành sản xuất nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao. 10 [...]... của công ty 3.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty  Tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán tại Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Toàn bộ công việc từ khâu luân chuyển chứng từ ban đầu đến khi lập báo cáo tài chính đều được tập trung tiến hành tại phòng kế toán tài vụ Phòng kế toán tài vụ của công ty gồm 6 người và được tổ chức theo sơ đồ sau: Giám đốc Tài chính – Kế toán trưởng Kế toán. .. VND), dẫn đến Công ty không thu được lợi nhuận cao 3.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 3.2.1 Hạch toán tiền mặt Trong công ty hàng ngày phát sinh rất nhiều các khoản thu, chi bằng tiền mặt nhưng trong khuôn khổ của báo cáo này em chỉ xin được trích một số các nghiệp vụ chủ yếu phát sinh trong năm 2009 cùng các chứng từ kế toán, cách hạch toán và các số... thức kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật kí chung trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Việt Sun Để đảm bảo thuận tiện trong công tác tổ chức kế toán, Công ty đã chọn và sử dụng hình thức: “Nhật ký chung” để thực hiện công tác của mình Đây là hình thức 14 đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu, phù hợp với tình hình thực tế tại Công ty. Bên cạnh đó, Công ty còn ứng dụng phần mềm kế toán. .. toán tổng hợp TSCĐ Kế toán thanh toán – Ngân hàng Kế toán vật tư - thuế Sơ đồ 2:Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Chú thích: : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ tham mưu 13 Kế toán công nợ đầu tư - bán hàng Thủ quỹ - tiền lương : Quan hệ kết hợp * Nhiệm vụ của các bộ phận: - Kế toán trưởng: đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ quản lý lãnh đạo chung công tác kế toán kiểm tra, giám sát công tác kế toán tài chính và... động tổ chức kế toán - Kế toán tổng hợp: giúp cho kế toán trưởng tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì, các bộ phận để có số liệu lập báo cáo quyết toán kịp thời, đúng thời hạn quy định - Kế toán ngân hàng: kiêm tài sản cố định theo dõi công nợ qua tài khoản của công ty tại ngân hàng Đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm và khấu hao TSCĐ tại công ty - Kế toán nguyên liệu mía: theo dõi... trong các sổ kế toán tiền mặt mà em đã thu hoạch được trong quá trình thực tập tại Công ty * Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thu tiền mặt ở Công ty như sau: Phiếu thu số 0184, ngày 17 tháng 6 năm 2009- Thu tiền bán mật rỉ, số tiền :16705000đ Kế toán định khoản: Nợ TK 1111: 16705000 Có TK 131: 16705000 Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công ty, kế toán định khoản... nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ * Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về chi tiền mặt ở Công ty như sau: Phiếu chi số 02, ngày 6 tháng 1 năm 2009- Thanh toán tiền tiếp khách Số tiền: 1175000đ Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 1175000 Có TK 1111 1175000 Kế toán lập phiếu chi như sau: 19 CÔNG TY CP MÍA ĐƯỜNG... vào các nghiệp vụ phát sinh trên kế toán ghi vào sổ kế toán theo trình tự như sau: 23 Phiếu thu, Phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK tiền mặt Sổ cái TK 111 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền của công ty Hàng ngày khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán hạch toán vào các sổ quỹ Sổ quỹ tiền mặt của công ty trong năm 2009 như sau: 24 NT... 04/03/05 thu tiền lãi tháng 1số tiền là: 27193000đ Kế toán hạch toán : Nợ TK 112 Có TK515 : 27193000 : 27193000 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiền gửi ở Công ty  Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 29 Ngày 5 tháng 1 năm 2009 NH Kiên Long trả gốc tiền gửi Ngân hàng chuyển giấy báo nợ về công ty Kế toán định khoản: Nợ TK 1131 100000000 Có TK 1121 100000000 CTY CP MÍA ĐƯỜNG ĐĂK NÔNG Km14,... Thanh toán tiền mua vật tư hàng hóa Kế toán chủ yếu sử dụng chứng từ ủy nhiệm chi Ngày 3/2/09 thanh toán công nợ cung cấp hàng hóa dịch vụ cho công ty TNHH tư vấn và chuyển giao công nghệ CDT Có lệnh chi như sau: Số/N o LỆNH CHI 30 PLAYMENT ORDER Tên đơn vị trả tiền/ Player: Công ty CP mía đường Đắk Nông Tên tài khoản nợ/DebitA/C : 1 0 2 0 1 0 0 0 0 4 1 8 0 2 3 Tại ngân hàng/with bank: Công thương Đắk . nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.3.Đối tượng nghiên cứu Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.4.Phạm. trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và giải pháp liên quan đến kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 1.4.2. Phạm vi không gian Chuyên đề được tiến hành nghiên cứu tại công. VND), dẫn đến Công ty không thu được lợi nhuận cao. 3.2. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần mía đường Đắk Nông 3.2.1. Hạch toán tiền mặt Trong công ty hàng ngày phát