Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cà phê Ea Sim

LỜI MỞ ĐẦU Trong chế quản lý kinh tế mới, tài luôn tổng hòa mối quan hệ kinh tế, tổng thể nội dung giải pháp tài chính, tiền tệ, nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế, mà phải quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực Điều đòi hỏi hoạt động tài cần phải quản lý pháp luật, công cụ biện pháp quản lý có hiệu quả, tăng cường pháp chế Vì để thực kinh doanh có lãi, thực tốt nghóa vụ với ngân sách Nhà nước đảm bảo đời sống cản công nhân viên doanh nghiệp doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra đánh giá diển biến kết sản xuất kinh doanh nghiệp như: tình hình tiêu thụ vấn đề sử dụng vốn… Trong Vốn Bằng Tiền có vị trí quan trọng Nếu quản lý tốt sử dụng cách hợp lý vào khấu, giai đoạn trình kinh doanh Doanh nghiệp đạt hiệu kinh doanh cao Xuất phát từ đặc điểm nhận thức tầm quan trọng vốn tiền trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nên em chọn đề tài “ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM” để nghiên cứu thời gian thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng, song với kiến thức thực tiển có hạn, chưa có kinh nghiệm thực tế đồng thời với thời gian thực tập có hạn, nên tránh khỏi thiếu sót Vậy em mong giúp đỡ đóng góp ý kiến quý thầy cô Ban lảnh đạo Công ty với cô phòng kế toán tài vụ Để em hoàn thành tốt công việc sau này, chuyên đề báo cáo thực tập em hoàn thiện CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm: Vốn tiền phận tài sản lưu động, dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các tài khoản vốn tiền dùng để phản ánh số tiền có tình hình tăng giảm loại vốn bàng tiền doanh nghiệp Nó thể hình thức tiền tệ doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng kho bạc Nhà nước khoản tiền chuyển 1.1.2 Ý nghóa vốn tiền doanh nghiệp: Vốn tiền có ý nghóa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó tài sản lưu động có tính lưu hoạt cao Như qua luân chuyển vốn tiền người ta kiểm tra đánh giá hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Mặt khác số dư có vốn tiền phản ánh khả toán tức thời doang nghiệp 1.2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đông Việt Nam ( ĐVN ) Ở doanh nghiệp có Ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào Ngân hàng phải quy đổi Ngoại tệ đồng Việt Nam Hoặc đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch tỷ giá giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá giao dịch bình quân thị trường Ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán Bên có tài TK 1112 TK1122 quy đổi Ngoại tệ đồng Việt Nam 1.3 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN SỬ DỤNG CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 111 – Tiền mặt Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng 1.4 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 1.4.1 Nội dung tiền mặt quỹ: Tiền mặt số tiền tồn quỹ doanh nghiệp, bao gồm: Tiền Việt Nam (kể ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý Tiền mặt “ĐVN”, Ngoại tệ ngân phiếu Công ty sử dụng tiền mặt đồng Việt Nam Công ty hạch toán theo tỷ giá thực tế, tiền mặt quỹ chủ yếu tiền Việt Nam 1.4.2 Nguyên tắc hạch toán tài khoản 111 – Tiền mặt Chỉ phản ánh vào TK 111 – Tiền mặt, số tiền mặt, ngân phiếu, Ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản tiền thu chuyển vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt đơn vị) không ghi vào TK 111 – Tiền mặt Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt Ngân phiếu, Ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý tính số tồn quỹ thời điểm Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất quỹ tiền mặt, hàng ngày thử phải kiểm kê số tồn tiền mặt thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt 1.5 CHỨNG TỪ SỬ DỤNG VÀ TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 1.51 Chứng từ sử dụng Công ty Cà Phê EaSim 1.5.1.1 Phiếu thu: Dùng để ghi chép nghiệp vụ phát sinh nhập quỹ tiền mặt 1.5.1.2 Phiếu chi: Dùng để ghi chép nghiệp vụ chi tiền từ quỹ tiền mặt Công ty 1.5.1.3 Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghi toán 1.5.2 Trình tự luân chuyển chứng từ Hàng ngày có nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán quỹ vào chứng từ hóa đơn hợp lệ Giám đốc phòng ban chức phê duyệt để lập phiếu chi, lập phiếu xong có chử ký đầy đủ thủ quỹ tiến hành chi tiền, riêng phiếu thu thủ quỹ thu tiền xong lập phiếu Đồng thời kế toán vốn tiền vào chứng từ : Phiếu thu, phiếu chi chứng từ có liên quan để ghi vào sổ quỹ tiền mặt Đối với phiếu thu chia làm liên: Một liên giao cho người nộp tiền, liên giao cho thủ quỹ liên giao cho kế toán Hàng ngày kế toán tập hợp phiếu thu chứng từ gốc để ghi vào sổ Đối với phiếu chi kế toán toán lập, vào giấy đề nghị ( hóa đơn chứng từ có liên quan ) để lập phiếu, sau chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, thủ trưởng đơn vị ký chuyển cho thủ quỹ xuất tiền Phiếu chi lập thành liên: Một liên lưu nơi lập phiếu, liên dùng để thủ qũy ghi số chi tiền, liên giao cho người nhận tiền Sau luân chuyển chứng từ xong kế toán vào phiếu thu, chi để lập báo cáo quỷ tiền mặt rút số dư hàng ngày đồng thời đối chiếu với thủ quỹ 1.5.3 Ta có sơ đồ luân chuyển chứng từ sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ tiền mặt Sổ TK 1111 Bảng cân đối phát sinh Bảng cân đối kế toán 1.5.4 Sơ đồ hạch toán tiền mặt: Nợ TK 111(1111) Tiền mặt (ĐVN) Nợ TK 112 Có Nợ TK151,152,153,156 Có Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ Có Chi mua vật tư, CCDC, hàng hóa nhập kho Tiền mặt Nợ TK511,512 Có Nợ TK 211,213 Có Thu tiền bán sản phẩm Chi mua tài sản cố định Nợ TK 515,711 Co ù Thu hoạt động tài chính, thu khác Nợ TK141,144,244 Có Chi tạm ứng, ký cược, ký quỹ ngăn dài hạn Nợ 131,136,138 Có Nợ TK 331,338 Có Thu hồi khoản phải thu Chi trả nợ người bán, trả nợ khác Nợ121,128,221,228 Có Nợ TK311,315,341 Có Thu hồi khoản ĐT tư ngắn hạn, DH Chi trả nợ vạy Nợ 141,144,244 Có Nợ TK 334,338 Có Thu hồi tạm ứng khoản ký cược Chi trả lương CBCNV khoản trích theo lương Nợ TK311,341 Có Nợ TK 621,622,627,641,642 Có Vay ngắn hạn, dài hạn tiền mặt Chi cho hoạt động SXKD Nợ TK 411 Có Chi trả lai vốn góp liên doanh Nợ TK333,338 Có Chi nộp thuế khoản cho ngân sách 1.6 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH CÓ LIÊN QUAN ĐẾN QŨY TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 1.6.1 Tài khoản sử dung: 1.6.1.1 Tài khoản 111: Tiền Việt Nam, phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt bao gồm ngân phiếu 1.6.1.2 Nội dung kết cấu tài khoản: Bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc đá quý nhập quỹ tiền mặt + Số tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ thừa quỹ phát kiểm kê + Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ Bên Có: Các khoản tiền mặt ngân phiếu, ngoại tệ vàng bạc, đá quý xuất quỹ tiền mặt 1.7 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY 1.7.1 Nội dung: Tiền gửi Ngân hàng phận vốn tiền Tiền gửi ngân dùng vào mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu toán tiền hàng cho người bán… 1.7.2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi Ngân hàng : Căn để hạch toán tiền gửi Ngân hàng tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” giấy báo nợ, báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi kê Ngân hàng Khi nhận chứng từ Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp có chênh lệch số liệu số kế toán với số liệu chứng từ gốc đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh sử lý kịp thời, đến cuối tháng mà chưa xác định rõ nguyên nhân khoản chênh lệch kế toán ghi số số liệu giấy báo hay kê Ngân hàng 1.8 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH 1.8.1 Tài khoản sử dụng: Để theo dõi tình hình tăng giảm số có Công ty Kế toán tiền gửi Ngân hàng sử dụng TK 112 – “Tiền gửi Ngân hàng” Tài khoản 112 có tài khoản cấp 2: TK 1121:Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền VN gửi Ngân hàng TK 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh khoản Ngoại tệ gửi Ngân hàng quy đổi Đồng Việt Nam TK 1123 – Vàng, bạc, đá quý, kim khí quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, đá quý, kim khí quý gửi Ngân hàng 1.8.2 Sơ đồ tổng hợp tiền gửi Ngân hàng: Nợ TK 112 – Tiền gửi Ngân hàng Nợ TK111 Có Có NợTK 311,331,336,338…Có Xuất quỹ tiền mặt gửi vào NH Thanh toán khoản nợ phải trả Nợ TK 131,136,138 Có Nợ TK111 Có Thu hồi khoản phải thu Rút tiền gửi nhập quỹ TM Nợ TK 121,128,221,228 Có Nợ TK152,153,156 Có Thu hồi khoản ĐT ngắn hạn dài hạn bẳng chuyển khoản Nợ T144,244 Có Mua vật liệu, CCDC,TSCĐ tiền gửi Ngân hàng Nợ TK144,244 Có Thu ký quỹ,ký cược gửi vào NH Rút tiền gửi ký quỹ, ký cược Nợ TK 411 Có Nợ TK621,627,641,642 Có Nhận vốn góp liên doanh Rút tiền gửi cho SXKD Nợ TK 521,531,532 Có Nợ TK 511,512,515,711 Có Thu BHvà thu HĐTC TGNH Chiết khấu giảm giá tiền gửi CHƯƠNG II QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM Công ty Cà Phê EaSim doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập, đóng địa bàn xã EakTur, huyện Krông Ana, tỉnh DakLak Được thành lập vào năm 1982 lấy tên Nông trường cà phê Việt Đức II, trực thuộc Xí nghiệp cà phê Việt Đức Đến năm 1990 đổi tên Nông trường cà phê EaSim Năm 1993 thành lập theo định số 335/TCCB - QĐ ngày 12 tháng 05 năm 1993 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp CNTP trực thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam Vì Nông trường cà phê Việt Đức II đổi tên bổ sung vụ xuất cà phê thành Công ty Cà Phê EaSim theo định số 259/TCY/TCCB ngày 01/08/1998 Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Công ty cà phê Việt Nam Tên đầy đủ: Công ty Cà Phê EaSim (EASIM COFFEE PI & EXIN COMPANY) Thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam (Vinacafe) Tên giao dịch: Công ty Cà Phê EaSim (EaSim Coffee Company) Trụ sở Công ty: Xã EakTur, huyện Krông Ana, tỉnh DakLak Điện thoại: 050.636611 Fax: 050.636569 2.2 SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM Qua 22 năm vào hoạt động kinh doanh từ Nông trường nâng cấp thành Công ty, Công ty qua chặng đường gian nan khó khăn thuận lợi kinh doanh Trong đó: + Diện tích cà phê kinh doanh 521ha + Diện tích cà phê phục hồi 250ha + Diện tích trắng 50ha Năng suất diện tích kinh doanh đạt bình quân 10.940 (2,43 nhân/ha) Sản lượng đạt 8271tấn = 1.838 nhân Đến năm 1997: + Diện tích cà phê có: 1492 + Diện tích cà phê kinh doanh 975ha + Diện tích cà phê KTCB 454ha Năng suất bình quân đạt 13.5 tấn/ha =3 nhân/ha Sản lượng đạt 12.007 tươi Tóm lại: Qua năm (1993 - 1997) phát triển diện tích trồng trọt đạt 1492 ha/821ha = 74% tăng 608ha Năng suất bình quân đạt tấn/ha so với 2.43 tấn/ha = 123% tăng 0,57 tấn/ha Sản lượng đạt 2668.2tấn/1838tấn = 145% tăng 830.2 Trong năm đầu tư phát triển sản xuất lớn, đầu tư cho sở hạ tầng nhiều, tỷ lệ tăng trưởng đồng vốn Vì tạo mức lợi nhuận hoàn thành tốt nghóa vụ giao nộp cho ngân sách Nhà nước BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2004 - 2005 Năm 1993 1994 1995 1996 1997 Cộng BQ/năm Nguyên giá TSCĐ 18.221 21.287 24.250 46.143 46.143 Vốn lưu động 584 1.351 1.351 1.351 2.151 Doanh thu 6.530 19.781 51.153 28.898 15.643 12.1985 24.397 Nộp ngân sách 327 2.146 1.640 3.188 7.051 4.679 2.248 1.925 508 1.074 11.810 13.012 2.322 2.602 Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ Lợi nhuận Qua số liệu ta thấy sản lượng nông nghiệp địa bàn Nông trường lên tới 15.000tấn, tương ứng với số lượng hàng hoá 3.400tấn nhân/vụ Bên cạnh hàng năm kể thu mua, thu nợ, thu sản đạt 49% tương ứng với lượng hàng hoá 1300tấn/năm Ngày 01 tháng 08 năm 1998 Nông trường nâng cấp thành Công ty với nhiệm vụ là: - Đầu tư trồng thâm canh cà phê - Thu mua, chế biến cà phê, loại nông sản xuất trực tiếp - Nhập máy móc thiết bị, vật tư nông nghiệp phục vụ sản xuất tiêu dùng - Trồng sản xuất kinh doanh chế biến loại rau - Chăn nuôi gia súc, giam cầm sơ chế, chế biến sản phẩm từ gia súc, gia cầm - Khoanh nuôi, quản lý bảo vệ rừng, trồng rừng nguyên liệu Ngoài Công ty mở rộng sản xuất đầu tư địa phương khác thành lập Nông trường Dlxeya vào năm 1995 Nông trường Hồ Lâm vào năm 1998 Từ Công ty không ngừng phát triển để vươn lên kinh tế nước ta 2.3 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM 2.3.1 Chức năng: Công ty Cà Phê EaSim đơn vị thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam hoạt động theo điều lệ Công ty theo pháp luật Nhà nước Công ty Cà Phê EaSim doanh nghiệp Nhà nước, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh, có dấu để giao dịch, mở tài khoản Ngân hàng theo quy định Nhà nước 2.3.2 Nhiệm vụ Công ty: - Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký: - Đầu tư trồng thâm canh cà phê - Thu mua, chế biến cà phê, loại nông sản xuất trực tiếp - Nhập máy móc, thiết bị vật tư nông nghiệp phục vụ sản xuất tiêu dùng - Nộp thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nước theo định phát luật, nộp khoản tài chính, xây dựng quỹ tập trung Tổng Công ty quỹ theo quy định Nhà nước, quy chế tài Tổng Công ty 10 Ngày 01tháng 02 năm 2005 phiếu thu 003, thu tiền bán cà phê 53.400.000 đồng Nợ TK 111(1111) 53.400.000 đ Có TK 131 (1311) 53.400.000 đ Ngày 02 tháng 02 năm 2005 phiếu thu 004, thu tiền BHXH 15.000.000 đồng thu tạm ứng 500.000 đồng ông Nguyễn Trung Hiếu phiếu thu 005, thu tiền bán cà phê với số tiền 100.000.000 đồng Nợ TK 111(1111) 16.500.000 đ Nợ TK 138 (1388) 15.000.000đ Có TK 141 500.000 đ Có TK 131 100.000.000đ Ngày 03 tháng 02 năm 2005 phiếu thu 006, thu tiền tạm ứng với số tiền 2.000.000 đồng Căn phiếu thu 007, thu tiền bán phân bón cho công nhân viên làm Công ty với số tiền 252.000.000 đồng Nợ TK 111(1111) 254.000.000 ñ Coù TK 141 2.000.000 ñ Coù TK 131 252.000.000ñ Ngày 05 tháng 02 năm 2005 phiếu thu tiền cho xe chở phân bón 1.520.000 đồng Nợ TK 111(1111) 1.520.000đ Có TK 131 21 1.520.000 đ Đơn vị: Công ty cà phê EaSim Địa chỉ: Xã EaTur, huyện Krông Ana DakLak CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 002/PT (Tập hợp chứng từ thu tiền mặt) Tháng 02 năm 2005 Đơn vị tính: ĐVN Trích yếu Thu tiền bán hàng Các khoản phải thu khác Thu tạm ứng Số hiệu tài khoản Nợ Có 1111 131 1111 138 1111 141 Tổng cộng Số tiền 7.635.520.000 150.000.000 20.000.000 7.985.520.000 Kèm theo 04 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) ( Đã ký ) Đơn vị: Công ty cà phê EaSim Địa chỉ: Xã EaTur, huyện Krông Ana DakLak 22 Ghi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 003/PC (Tập hợp chứng từ chi tiền) Tháng 02 năm 2005 Đơn vị tính: ĐVN Trích yếu Chi tiền tạm ứng Chi mua nguyên vật liệu Chi trả lương cán CNV Chi nộp thuế GTGT đầu vào Chi quản lý doanh nghiệp Tổng cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 141 1111 152 1111 334 1111 1331 1111 6422 1111 Số tiền Ghi 300.000 357.480.000 3.020.040.000 70.000.000 1.262.000 3.449.082.000 Kèm theo 08 chứng từ gốc Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) ( Đã ký ) Đơn vị: Công ty cà phê EaSim Địa chỉ: Xã EaTur, huyện Krông Ana DakLak SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2005 Đơn vị tính: ĐVN 23 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 002/PT 003/PC Tổng cộng 05/02/2005 16/02/2005 Số tiền 7.635.520.000 3.449.082.000 11.101.602.000 Ngày 28 tháng 05 năm 2005 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) ( Đã ký ) ( Đã ký ) ( Đã ky Đơn vị: Công ty cà phê EaSim Địa chỉ: Xã EaTur, huyện Krông Ana DakLak SỔ CÁI Số hiệu tài khoản 111 Tên tài khoản: Tiền mặt Đơn vị tính: ĐVN 24 Ngày ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số TK Diển giải Ngày Số tiền Đ.ứng Nợ 131 có 7.635.520.000 150.000.000 2.000.000 05/02/05 002/PT 02/05 Số dư đầu kỳ Thu tiền bán hàng 05/02/05 05/02/05 16/02/05 002/PT 002/PT 003/BPC 02/05 02/05 16/05 Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi tạm ứng 138 141 141 16/02/05 003/PC 16/05 Chi mua nguyên vật liệu 152 357.480.000 16/02/05 003/PC 16/05 Chi trả lương cán CNV 334 3.020.040.000 16/02/05 003/PC 16/05 Chi nộp thuế GTGT đầu vào 1331 30.000.000 16/02/05 003/PC 16/05 Chi quản lý doanh nghiệp 642 1.262.000 300.000 Công phát sinh 7.805.520.000 3.087.082.000 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) ( Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) 2.7 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH LÀM TĂNG TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Căn để ghi giấy báo có Ngân hàng ủy nhiệm chi, giấy rút hạn mức đơn vị chuyển đến Ngày 02 tháng 02 năm 2005 vào giấy báo có Ngân hàng Nông nghiệp Đăk Lăk báo có ông Lê Văn Quyết trả tiền mua phân số tiền 25.000.000đ Nợ TK 112 (1121) 25.000.000đ Có TK 131 25.000.000đ Ngày 04 tháng 02 năm 2005 vào giấu báo có Ngân hàng Ngoại Thương báo có số lãi tiền gửi Ngân hàng tháng 01 hưởng 4.718.000đ Nợ TK 112 (1121) 4.718.000đ Có TK 711 4.718.000đ 25 Ngày 06 tháng 02 năm 2005 vào giấy báo có Ngân hàng Nông nghiệp DakLak báo tiền ông Đào Ngọc Vũ chuyển tiền mua giống cà phê Công ty với số tiền: 30.000.000đ Nợ TK 112 (1121) 30.000.000đ Có TK 136 (1361) 30.000.000đ 2.8 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH LÀM GIẢM TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tất khoản phát sinh có TK 1121 vào chứng từ gốc như: giấy báo nợ Ngân hàng, ủy nhiệm thu kèm theo giấy đề nghị chuyển tiền kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt Kế toán vào chứng từ để ghi vào sổ tiền gửi Ngày 10 tháng 02 năm 2005 vào giấy thông báo nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với số tiền 20.000.000đ Nợ TK 3334 20.000.000đ Có TK 112 20.000.000đ Ngày 12 tháng 02 năm 2005 Công ty rút tiền gửi Ngân hành góp vốn liên doanh ngắn hạn với số tiền 30.000.000đ Nợ TK 128 30.000.000đ Có TK 112 30.000.000đ Ngày 14 tháng 02 năm 2005 rút tiền gửi trả tiền điện sốtiền 10.000.000đ tiền mua máy xay cà phê số tiền 25.000.000đ Nợ TK 642 10.000.000đ Nợ TK 211 25.000.000đ Có TK 112 35.000.000đ Ngày 16 tháng 02 năm 2005 rút tiền gửi Giám đốc học thành phố Hồ Chí Minh với số tiền 30.000.000đ Nợ TK 642 30.000.000đ 26 Có TK 112 30.000.000đ Đơn vị: Công ty Cà Phê Easim Địa chỉ: Xã EaTur - Huyện Krông Ana CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 044/02 Tháng 02 năm 2005 Số hiệu tài khoản Nợ Có Ông Lê Văn Quyết trả tiền mua phân 112 131 bón Thu lãi tiền gửi 112 711 Ông Đào Ngọc Vũ trả tiền mua giống 112 136 cà phê Tổng cộng Trích yếu Đơn vị tính: ĐVN Ghi Số tiền 25.000.000 4.718.000 30.000.000 59.718.000 Kèm theo 03 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) (Ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) Đơn vị: Công ty Cà Phê Easim Địa chỉ: Xã EaTur - Huyện Krông Ana CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 095/02 Tập hợp chứng từ rút tiền gửi Ngân hàng ĐVN Tháng 02 năm 2005 Đơn vị tính: ĐVN 27 Trích yếu Trả tiền thu nhập Doanh nghiệp Rút tiền góp vốn liên doanh ngắn hạn Trả tiền điện Trả tiền mua máy xay cà phê Chi tiền để Giám đốc học TP.HCM Tổng cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 3334 112 128 112 642 112 211 112 642 112 Số tiền 20.000.000 30.000.000 10.000.000 25.000.000 30.000.000 115.000.000 Ghi Kèm theo 04 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) (Ký ghi rõ họ tên) ( Đã ký ) Đơn vị: Công ty Cà Phê Easim Địa chỉ: Xã EaTur - Huyện Krông Ana SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2005 Đơn vị tính: ĐVN Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 044/02 095/02 Tổng cộng 02/2005 02/2005 Số tiền 597.718.000 115.000.000 174.718.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 28 tháng 05 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) ( Đã ký ) (Ký, họ tên) ( Đã ký ) (Ký tên, đóng dấu) ( Đã ký ) 28 CHƯƠNG III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 KẾT LUẬN CHUNG Qua trình thực tập Công ty Cà Phê EaSim Em nhận thấy từ thành lập Công ty có cố gắng đáng kể, từ Nông trường với số vốn ỏi, trở thành Công ty cà phê có vị không nhỏ tỉnh ta nói riêng Công ty cà phê Việt Nam Nói chung việc sản xuất xuất nước Được đạo Đảng Nhà nước cộng với nổ lực đội ngũ cán công nhân viên bước đưa Công ty đứng vững thị trường Với quy mô sản xuất ngày phát triển gặt hái nhiều thành tựu lónh vực sản xuất kinh doanh Cùng với phát triển phải nói đến đội ngũ kế toán Công ty Với nhiệt tình công việc, nhân viên kế toán tìm tòi phát huy sáng kiến giúp cho việc hạnh toán nghiệp vụ cách phù hợp, chặt chẻ, xác Công tác tổ chức hạch toán Công ty tương đối ổn định hoàn chỉnh Hiện Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, trình tự tổ chức hạch toán Công ty chặt chẻ tư khâu luân chuyển chứng từ đến khâu ghi sổ sách kế toán Vốn tiền doanh nghiệp nói chung Công ty Cà Phê EaSim nói riêng yếu tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh Do công tác kế toán phải tổ chức cho thật khoa học, hợp lý phù hợp với tình hình kinh doanh Công ty, nhằm phát huy tốt chức để bảo toàn vốn cách tối ưu tránh tình trạng thiếu hụt vốn dư thừa gây lãng phí 3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT VÀ KIẾN NGHỊ 29 3.2.1 Đối với Công ty: Nhìn chung công tác kế toán Công ty thực tốt, việc vận dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung đến cấu tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, phân công nhiệm vụ rõ ràng phận Từ việc lựa chọn chứng từ ghi sổ đến việc sử dụng biểu mẫu, sổ sách chi tiết hoàn toàn phù hợp với nghiệp vụ quy mô Công ty Công ty cần có mạng lưới thu mua nông sản chế biến cà phê có chất lượng cao Có Công ty cạnh tranh thị trường Đặc biệt thị trường giới khách hàng khó tính 3.2.2 Đối với nhà trường: Qua thời gian thực tập, cố gắng tìm tòi nghiện cứu thân em lúng túng việc vào sổ kế toán chi tiết tổng hợp Học lý thuyết nhiêu thực tế thời gian có hạn có tháng Với thời gian ngắn hoàn thành tốt được, vị em xin nhà trường năm phải kéo dài thời gian thực tập học sinh để họ cá khả phát huy tiếp cận thực tế nhiều 30 DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT TK: Tài khoản SXKD: Sản xuất kinh doanh VNĐ: Việt Nam đồng đ: Đồng TSCĐ: Tài sản cố định XDCB: Xây dựng GTGT: Giá trị gia tăng DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt Chứng từ ghi sổ số 002/PT Chứng từ ghi sổ số 003/PC Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Sổ tổng hợp tiền gửi Ngân hàng Chứng từ ghi sổ số 044 Chứng từ ghi sổ số 095/02 Sổ tiền gửi - tiền mặt Việt Nam Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sơ đồ cấu tổ chức công tác kế toán Sơ đồ hạch toán theo hình thưc chứng từ ghi sổ 31 MỤC LỤC Mục lục Lời mở ñaàu CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Khái niệm ý nghóa vốn tiền 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghóa vốn tieàn 1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.3 Kế toán vốn tiền sử dụng tài khoản 1.4 Kế toán tiền mặt quỹ 1.4.1 Nội dung tiền mặt quỹ .3 1.4.2 Nguyên tắc hạch toán tài khoản 111 1.5 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ 1.5.1 Chứng từ sử dụng Công ty 1.5.2 Trình tự luân chuyển chứng từ .4 1.5.3 Ta có sưo đồ luân chuyển chứng từ sau 1.5.4 Sô đồ hạch toán tiền mặt .5 1.6 Tài khoản sử dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến quỹ tiền mặt Công ty .6 1.6.1 Tài khoản sử dụng 1.7 Keá toán tiền gửi Ngân hàng Công ty 1.7.1 Noäi dung 1.7.2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi Ngân haøng 32 1.8 Tài khoản sử dụng ác nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.8.1 Tài khoản sử dụng 1.8.2 Sơ đồ tổng hợp tiền gửi Ngân hàng CHƯƠNG II: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM 2.1 Quá trình hình thành Công ty cà phê Easim 2.2 Sự phát triển Công ty cà phê EaSim 2.3 Chức nhiệm vụ Coâng ty 10 2.3.1 Chức 10 2.3.2 Nhiệm vụ Coâng ty 10 2.4 Tổ chức máy quản lý Công ty công tác kế toán 11 2.4.1 Cơ cấu máy quản lý .11 2.4.2 Tổ chức công tác kế toán Công ty .13 2.4.3 Toå chức công tác kế toán Cong ty .14 2.5 Những thuận lợi khó khăn 15 2.5.1 Thuận lợi 15 2.5.2 Khó khăn 16 2.6 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty cà phê EaSim 17 2.6.1 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng quỹ tiền mặt 18 2.6.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt 29 2.7 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tiền gửi Ngân hàng 25 2.8 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tiền gửi Ngân hàng 26 CHƯƠNG III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Kết luận chung .29 3.2 Một số đề xuất kiến nghị 30 3.2.1 Đối với Coâng ty 30 3.2.2 Đối với nhà trường 30 33 34 ... Tổng Công ty cà phê Việt Nam Tên đầy đủ: Công ty Cà Phê EaSim (EASIM COFFEE PI & EXIN COMPANY) Thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam (Vinacafe) Tên giao dịch: Công ty Cà Phê EaSim (EaSim Coffee... chức công tác kế toán Công ty Cà phê EaSim : Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung, toàn công việc kế toán tập trung phòng kế toán tài vụ Công ty, đơn vị trực thuộc bố trí nhân viên kế toán. .. CÔNG TY CÀ PHÊ EASIM 2.3.1 Chức năng: Công ty Cà Phê EaSim đơn vị thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng Công ty cà phê Việt Nam hoạt động theo điều lệ Công ty theo pháp luật Nhà nước Công ty