Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần giống cây trồng thái bình

MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Lời nói đầu 1 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 3 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 4 1.1.1 Khái niệm và vị trí của vốn bằng tiền. 4 1.1.2 Quản lý vốn bằng tiền 4 1.1.3 Các khoản thanh toán tài chính doanh nghiệp 4 1.2 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. 5 1.2.1 Đối tượng, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền. 5 1.2.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ. 5 1.2.2.1 Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết. 5 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng. 6 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 6 1.2.2.3.1 Kế toán tiền mặt Việt Nam. 6 1.2.2.3.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ là ngoại tệ. 8 1.2.2.3.3 Kế toán vàng, bạc, đá quý tại quỹ 10 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 11 1.2.3.1 Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết 11 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 11 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán 11 1.2.4 Kế toán tiền đang chuyển 11 1.2.4.1 Chứng từ và thủ tục kế toán 11 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 12 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán 12 1.2.5 Kế toán tiền chênh lệch tỷ giá hối đoái 13 1.2.5.1 Khái niệm 13 1.2.5.2 Nguyên tắc ghi nhận và xử lý 13 1.2.5.2.1 Nguyên tắc ghi nhận. 13 1.2.5.2.2 Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái 13 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng 14 1.2.5.4 Phương pháp hạch toán 15 1.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 18 1.3.1 Khái quát chung 19 1.3.2 Kế toán phải thu khách hàng 19 1.3.2.1 Nội dung 19 1.3.2.2 Kế toán chi tiết 19 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 19 1.3.2.4 Phương pháp hạch toán 20 1.3.3 Kế toán các khoản ứng trước 21 1.3.3.1 Nội dung 21 1.3.3.2 Kế toán các khoản tạm ứng 21 1.3.3.2.1 Nội dung nguyên tắc 21 1.3.3.2.2 Kế toán chi tiết. 22 1.3.3.2.3 Tài khoản sử dụng 22 1.3.3.2.4 Phương pháp hạch toán 22 1.3.3.3 Kế toán tài sản thế chấp ký quỹ, ký cược ngắn hạn 23 1.3.3.3.1 Nội dung và nguyên tắc 23 1.3.3.3.2 Tài khoản sử dụng 23 1.3.3.3.3 Phương pháp hạch toán 23 1.3.4 Kế toán các khoản phải thu khác 24 1.3.4.1 Nội dung các khoản phải thu khác 24 1.3.4.2 Tài khoản sử dụng 24 1.3.4.3 Phương pháp hạch toán 25 1.3.5 Kế toán dự phòngcác khoản phải thu 26 1.3.5.1 Khái niệm 26 1.3.5.2 Phương pháp lập dự phòng 26 1.3.5.3 Tài khoản sử dụng 26 1.3.6 Kế toán các khoản phải trả người bán 27 1.3.6.1 Tài khoản sử dụng 27 1.3.6.2 Phương pháp hạch toán 27 1.3.7 Kế toán thuế và các khoản phải nộp Ngân sách 28 1.3.7.1 Nội dung và nguyên tắc hạch toán 28 1.3.7.2 Tài khoản sử dụng 28 1.3.7.3 Thuế giá trị gia tăng 29 1.3.7.3.1 Khái niệm và phương pháp tính thuế 29 1.3.7.3.2 Chứng từ sử dụng. 29 1.3.7.3.3 Tài khoản sử dụng 30 1.3.7.3.4 Phương pháp hạch toán 30 1.3.7.4 Kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp 31 1.3.7.5 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 31 1.3.7.5.1 Cách xác định 31 1.3.7.5.2 Tài khoản sử dụng 32 1.3.7.5.3 Phương pháp hạch toán 34 1.3.7.6 Kế toán thuế, phí, lệ phí khác 36 1.3.7.6.1 Nội dung 36 1.3.7.6.2 Tài khoản sử dụng 36 1.3.7.3.4 Phương pháp hạch toán 37 1.3.8 Kế toán các khoản thanh toán nội bộ 37 1.3.8.1 Nội dung 37 1.3.8.2 Tài khoản sử dụng 37 1.3.8.3 Phương pháp hạch toán 38 1.3.8.3.1 Kế toán cấp phát và điều chuyển vốn, kinh phí 38 1.3.8.3.2 Kế toán các khoản phải thu phải trả nội bộ doanh nghiệp 39 1.3.9 Kế toán tiền vay 41 1.3.9.1 Nội dung và nguyên tắc 41 1.3.9.2 Chứng từ sử dụng 41 1.3.9.3 Tài khoản sử dụng 42 1.3.9.4 Phương pháp hạch toán 42 1.3.9.4.1 Kế toán vay ngắn hạn 42 1.3.9.4.2 Kế toán vay dài hạn 43 1.3.10 Kế toán toán các khoản nợ 45 1.3.10.1 Tài khoản sử dụng 45 1.3.10.2 Phương pháp hạch toán 46 1.3.11 Kế toán dự phòng trợ cấp mất việc làm 47 1.3.11.1 Khái niệm 47 1.3.11.2 Quản lý và sử dụng Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 47 1.3.11.3 Mức trích lập quỹ 47 1.3.11.4 Tài khoản sử dụng 48 1.3.11.5 Phương pháp hạch toán 48 1.3.12 Kế toán dự phòng phải trả 48 1.3.12.1 Khái niệm và nội dung 48 1.3.12.2 Nguyên tắc lập dự phòng phải trả 48 1.3.12.3 Tài khoản sử dụng 49 1.3.12.4 Phương pháp hạch toán 49 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 52 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 53 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 53 2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của công ty 55 2.1.2.1 Chức năng 55 2.1.2.2 Nhiệm vụ 55 2.1.3 Cơ cấu tổ chức của công ty 56 2.1.4 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần giống cây trồng Thái Bình trong thời gian qua (2004 -2006) 57 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất của công ty trong thời gian qua và phương hướng phát triển trong thời gian tới 58 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 60 2.2.1 Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn của công ty 60 2.2.1.1 Phân tích sự biến động tài sản của công ty 60 2.2.1.2. Phân tích sự biến động nguồn vốn của công ty 63 2.2.2. Phân tích đánh giá khả năng thanh toán 65 2.2.3 Phân tích đánh giá tình hình hoạt động 67 2.2.3.1 Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân 67 2.2.3.2 Số vòng luân chuyển hàng tồn kho và kỳ luân chuyển hàng tồn kho 68 2.2.3.3 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 69 2.2.3.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 69 2.2.4 Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động 70 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 71 2.3.1Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP giống cây trồng Thái Bình. 71 2.3.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP giống cây trồng Thái Bình 71 2.3.1.2. Hình thức kế toán 74 2.3.2.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần giống cây trồng Thái Bình 77 2.3.2.1 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần giống cây trồng Thái Bình 77 2.3.2.1.1 Kế toán tiền mặt 77 1. Chứng từ, sổ sách sử dụng 77 2. Tài khoản sử dụng 78 3. Quy trình 78 4. Định khoản minh hoạ 96 5. Sơ đồ hạch toán 98 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 99 2.3.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 104 1. Chứng từ sử dụng 104 2. Tài khoản sử dụng 104 3. Quy trình 104 4. Định khoản minh hoạ 109 5. Sơ đồ hạch toán 112 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 113 2.3.2.2 Kế toán các khoản thanh toán tại Công ty Cổ phần giống cây trồng Thái Bình 116 2.3.2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 116 1. Chứng từ, sổ sách sử dụng 116 2. Tài khoản sử dụng 116 3. Quy trình 116 4. Định khoản minh hoạ 118 5. Sơ đồ hạch toán 119 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 120 2.3.2.2.2 Kế toán các khoản tạm ứng 123 1. Chứng từ sử dụng 123 2. Tài khoản sử dụng 123 3. Quy trình 123 4. Định khoản minh hoạ 123 5. Sơ đồ hạch toán 124 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 125 2.3.2.2.3 Kế toán các khoản phải thu khác 125 1. Chứng từ sử dụng 125 2. Tài khoản sử dụng 125 3. Quy trình 126 4. Định khoản minh hoạ 126 5. Sơ đồ hạch toán 126 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 127 2.3.2.2.4 Kế toán các khoản phải trả người bán 127 1. Chứng từ sử dụng 127 2. Tài khoản sử dụng 127 3. Quy trình 127 4. Định khoản minh hoạ 129 5. Sơ đồ hạch toán 129 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 129 2.3.2.2.5 Kế toán thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 130 1. Chứng từ sử dụng 130 2. Tài khoản sử dụng 130 3. Định khoản minh hoạ 130 4. Sổ sách minh hoạ 130 2.3.2.2.6 Kế toán các khoản phải trả phải nộp khác 131 1. Chứng từ sử dụng 131 2. Tài khoản sử dụng 131 3. Định khoản minh hoạ 131 4. Sơ đồ hạch toán 133 5. Chứng từ, sổ sách minh họa 134 2.3.2.2.7 Kế toán các khoản thanh toán nội bộ 134 1. Chứng từ sử dụng 134 2. Tài khoản sử dụng 134 3. Quy trình 134 4. Định khoản minh hoạ 137 5. Sơ đồ hạch toán 137 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 138 2.3.2.2.8 Kế toán các khoản tiền vay 140 1. Chứng từ sử dụng 140 2. Tài khoản sử dụng 140 3. Quy trình 141 4. Định khoản minh hoạ 141 5. Sơ đồ hạch toán 141 6. Chứng từ, sổ sách minh họa 141 2.3.2.2.9 Kế toán Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 142 1. Chứng từ sử dụng 142 2. Tài khoản sử dụng 142 3. Định khoản minh hoạ 142 4. Chứng từ, sổ sách minh họa 142 2.4 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 142 2.4.1 Những thành tựu đạt được 143 2.4.2 Những tồn tại 144 Chương 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG CỔ PHẦN GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 145 3.1. NHÓM BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN 146 3.1.1.Biện pháp 1:Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán của công ty 146 Sự cần thiết của biện pháp 146 Nội dung biện pháp 146 Tính hiệu quả của biện pháp 147 3.1.2 Biện pháp 2: Tổ chức lại bộ máy kế công ty 147 Sự cần thiết của biện pháp 147 Nội dung biện pháp 148 Tính hiệu quả của biện pháp 150 3.2 NHÓM BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN 151 Kết luận 152 Tài liệu tham khảo Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 02/2007 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của công ty CP giống cây trồng Thái Bình Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại văn phòng Công ty CP giống cây trồng Thái Bình. Bảng 1: Tình hình phát triển của Công ty CP giống cây trồng Thái Bình trong 2004-2006 Bảng 2: Tình hình biến động tài sản của công ty CP giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006. Bảng 3: Phân tích kết cấu nguồn vốn của công ty cổ phần giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006. Bảng 4: Phân tích khả năng thanh toán của Công ty CP giống cây trồng Thái Bình qua các năm 2004-2006. Bảng 5: Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân của công ty giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006 Bảng 6: Số vòng luân chuyển hàng tồn kho và kỳ luân chuyển hàng tồn kho của công ty CP giống cây trồng Thái Bình. Bảng 7: Hiệu suất sử dụng tài sản của công ty CP giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006 Bảng 8: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định của công ty CP giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006 Bảng 9: Các chỉ tiêu dánh giá hiệu quả hoạt động của công ty CP giống cây trồng Thái Bình qua 3 năm 2004-2006 Lưu đồ 1: Thu tiền mặt từ tiền bán hàng, và công nợ phải thu khách hàng Lưu đồ 2: Thu tiền mặt từ tạm ứng thừa Lưu đồ 3: Thu tiền mặt từ nội bộ Lưu đồ 4: Thu tiền mặt từ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ. Lưu đồ 5: Thu tiền mặt từ vay ngân hàng. Lưu đồ 6: Chi tạm ứng Lưu đồ 7: Chi tiền mặt để thanh toán nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Lưu đồ 8: Chi tiền mặt trả các khoản phải thanh toán cho công nhân viên Lưu đồ 9: Chi tiền mặt nộp các khoản phải nộp cho Nhà nước Lưu đồ 10: Thu tiền gửi do khách hàng trả nợ. Lưu đồ 11: Nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. Lưu đồ 12 : Giảm tiền gửi do chi trả nợ Lưu đồ 13: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Lưu đồ 14: Tăng tiền gửi ngân hàng từ hoạt động tài chính Lưu đồ 15: Tăng công nợ phải thu khách hàng Lưu đồ 16: Tăng khoản phải trả người bán Lưu đồ 17: Xí nghiệp vay vốn của công ty Khoá luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Văn Hương SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN 1 Lời nói đầu I) Sự cần thiết của khóa luận. Trong suốt những năm đổi mới vừa qua, kể từ khi đất nước chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị tường có sự quản lý của nhà nước, vấn đề đặt ra hàng đầu là hiệu quả kinh tế. Để đạt được mục tiêu đó doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra đánh giá đầy đủ chính xác mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Một trong tiêu chí để đánh giá là thông qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền, các khoản thanh toán của doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh ở bất kỳ doanh nghiệp nào thi hành chế độ hạch toán kế toán cũng phát sinh những mối quan hệ thanh toán với các tổ chức, cá nhân khác. Tất cả các nghiệp vụ thanh toán đều được thực hiện chủ yếu bằng vốn bằng tiền.Vốn bằng tiền là tài sản nằm trong lĩnh vực lưu thông, là một bộ phận của vốn kinh doanh tồn tại dưới hình thái tiền tệ ở một thời điểm nhất định của quá trình tuần hoàn và luân chuyển vốn. Như vậy, qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra đánh giá hiệu quả của các hoạt động kinh tế, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác, trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp luôn luôn tồn tại các khoản phải thu, các khoản phải trả. Tình hình thanh toán các khoản này tuỳ thuộc vào phương thức thanh toán đang áp dụng tại doanh nghiệp, chế độ trích lập các khoản ngân sách cho Nhà nước, việc theo dõi phản ánh kịp thời nhanh chóng và cung cấp thông tin đầy đủ chính xác. Nhận thức được tầm quan trọng trên, được sự đồng ý của công ty, của ban chủ nhiệm khoa, vận dụng các kiến thức đã trang bị ở trường, kết hợp với thực tế thu nhận được ở công ty, em đã đi đến chọn đề tài: “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần giống cây trồng Thái Bình” làm khoá luận tốt nghiệp cho mình. II) Mục đích nghiên cứu. Việc chọn đề tài này nhằm các mục đích sau: - Củng cố, bổ sung và mở rộng kiến thức đã được học trong nhà trường. - Vận dụng những lý thuyết đã được học để giải quyết một số vấn đề thực tiễn của đời sống kinh tế xã hội. - Phân tích đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh của công ty mà chuyên sâu là công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty, thấy được những mặt đạt được và những mặt hạn chế, và nguyên nhân của vấn đề. - Đưa ra một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh. III) Đối tượng nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh Khoá luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Văn Hương SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN 2 toán của Công ty cổ phần giống cây trông Thái Bình trong tháng 2 năm 2007. IV) Phương pháp nghiên cứu. Đề tài được chọn là Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cp giống cây trồng Thái Bình, vì thế để hoàn thành dề tài này cần sử dụng phối hợp nhiều phương pháp khác nhau. Các phương pháp mà em đã sử dụng là: - Quan sát, điều tra. - Phỏng vấn - Phân tích kinh tế - Mô tả. - Phương phá p hạch toán kế toán V) Nội dung của khóa luận. Nội dung của đề tài: ngoài phần mở đầu và phần kết luận đề tài còn ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung về kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. Chương 2:Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP giống cây trồng Thái Bình Chương 3:Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần giống cây trồng. VI) Những đóng góp của khóa luận. Qua thời gian thực tập tại công ty Cp giống cây trồng Thái Bình em đã tìm hiểu về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán từ đó nêu lên thực trạng của công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và đưa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty. Trong thời gian thực tập, được sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Thành Cường, thầy Nguyễn Văn Hương và các thầy cô trong bộ môn Kế toán trong khoa Kinh tế trường Đại học Nha Trang, cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty đã giúp em hoàn thành đề tài này. Tuy nhiên, do thời gian thực tập ngắn, không đi sâu thực tế nhiều và trình độ của bản thân còn nhiều hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý chân thành và xây dựng của thầy cô trong nhà trường và mọi người trong công ty để khóa luận này hoàn thiện hơn. Nha Trang, ngày … tháng… năm… Sinh viên thực hiện Phạm Thị Minh Thu [...]... hạch toán kế toán vốn bằng tiền: Là bao gồm các loại giấy tờ có giá trị dùng trong thanh toán mua bán bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền - Phản ánh kịp thời, đầy đủ chính xác và tình hình luân chuyển vốn bằng tiền - Theo dõi chặt chẽ việc thu chi và quản lý tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền - Sử dụng đơn vị hạch toán. .. phối kết quả - Thanh toán nội bộ DN: giữa DN với các phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất, cán bộ công nhân viên trong việc tạm ứng, thanh toán tiền lương, tiền thưởng, lãi cổ phần - Các khoản thanh toán khác: Thanh toán với ngân hàng và các chủ thể tín dụng khác về thanh toán tiền vay, thanh toán về khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ, các khoản phải thu, phải trả khác Nguyên tắc kế toán các nghiệp vụ thanh. .. VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN SVTH: Phạm Thị Minh Thu-45DN 3 Khoá luận tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Văn Hương 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TI ỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1.1 Khái niệm và vị trí của vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là tài sản dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do ngân hàng nhà nước Việt Nam phát hành kể cả ngân phiếu và các loại ngoại tệ, vàng... tiền đang chuyển vào các sổ sách liên quan Trong kỳ kế toán không cần thiết phải ghi sổ về các khoản tiền đang chuyển, chỉ vào thời điểm cuối kỳ hạch toán kế toán mới ghi sổ kế toán các khoản tiền đang chuyển ở thời điểm cuối kỳ để phản ánh đầy đủ các loại tài sản của doanh nghiệp 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển” Bên Nợ: Các khoản tiền đang chuyển (tiền mặt bằng đồng Việt Nam,... các khoản phát sinh khi cổ phần hoá công ty nhà nước - Phải thu về tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia từ các hoạt động đầu tư tài chính - Các khoản nợ phải thu khác Bên Có:- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tìa khỏan liên quan theo nghị định ghi trong biên bản xử lý - Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hoá công ty nhà nước - Số tiền đã thu được về các khoản nợ phải thu khác Dư Nợ: Các. .. 3) Xuất vàng bạc ra để thanh toán Nợ TK 331 Theo giá thực tế khi thanh toán Nợ TK 311 Theo giá thực tế khi thanh toán Có TK 1113 Giá xuất ra Có TK 515 (hoặc 635) chênh lệch lãi (lỗ) 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.3.1 Thủ tục chứng từ và kế toán chi tiết Tiền của doanh nghiệp phần lớn được gửi ở ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính để tiến hành thanh toán không dùng tiền mặt Kế toán tiền gửi... quí Vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh Với tính linh hoạt cao nhất, vốn bằng tiền có thể thanh toán ngay các khoản nợ, thực hiện ngay các nhu cầu mua sắm, chi phí Vốn bằng tiền gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển 1.1.2 Quản lý vốn bằng tiền Mục đích: Bất kỳ doanh nghiệp nào khi lưu trữ tiền cũng nhằm đến 3 mục đích: - Mục đích duy trì hoạt động bình. .. Người cung cấp báo đã nhận được tiền do bưu điện chuyển: Nợ TK 331 Có TK 113 1.2.5 Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái 1.2.5.1 Khái niệm - Các khoản mục tiền tệ: Là tiền và các khoản tương đương tiền hiện có, các khoản phải thu, hoặc nợ phải trả bằng một lượng tiền cố định hoặc có thể xác định được - Các khoản mục phi tiền tệ: Là các khoản mục không phải là khoản mục tiền tệ o Trường hợp đơn vị áp dụng... kinh tế để ghi sổ kế toán - Doanh nghiệp đồng thời phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết TK: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả và tài khoản 007nguyên tệ các loại - Đối với khoản mục tiền tệ: tỷ giá ghi nhận là tỷ giá thực tế - Đối với khoản mục phi tiền tệ: - Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc... Nội dung các khoản thanh toán: - Thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp: thanh toán với người bán vật tư, hàng hoá, TSCĐ, nhận thầu xây dựng, sửa chữa lớn - Thanh toán giữa DN với khách hàng: Thanh toán với người mua, người đặt hàng - Thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước: thanh toán về thuế, phí, lệ phí - Thanh toán giữa DN với các bên đối tác liên doanh; góp vốn, trả vốn, phân . TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG CÂY TRỒNG THÁI BÌNH 71 2.3.1Tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP giống cây trồng Thái Bình. 71 2.3.1.1. máy kế toán tại Công ty CP giống cây trồng Thái Bình 71 2.3.1.2. Hình thức kế toán 74 2.3.2.Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Cổ phần giống cây trồng. toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần giống cây trồng. VI) Những đóng góp của khóa luận. Qua thời gian thực tập tại công ty Cp giống cây trồng Thái Bình em