Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản ứng trước tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Đình Nguyễn

CHƯƠNG 1: 5 GIỚI THIỆU VỀ 5 CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 6 1.1. Giới thiêu về công ty: 6 1.2. Lịch sử hình thành và sự phát triển của công ty: 6 1.2.1 Lịch sử hình thành của công ty: 6 1.2.2 Sự phát triển của công ty: 7 1.3. Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động của công ty: 7 1.3.1 Ngành nghề kinh doanh: 7 1.3.2 Lĩnh vực hoạt động: 7 1.4. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 8 1.4.1 Chức năng: 8 1.4.2 Nhiệm vụ: 8 1.5.2 Đặt điểm tổ chức của bộ máy quản lý công ty: 10 1.6. Sơ đồ và đặt điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 13 1.6.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 13 1.6.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 13 1.7. Sơ đồ và trình tự ghi sổ chứng từ kế toán của công ty: 15 1.7.2. Trình tự ghi sổ chứng từ kế toán của công ty: 15 1.8. Chế độ chính sách áp dụng tại công ty: 16 CHƯƠNG 2: 20 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ 20 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 20 VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC 20 2.1. Kế toán vốn bằng tiền: 21 2.1.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ: 21 2.1.1.1. Kế toán tiền tại quỹ là đồng Việt Nam: 22 2.1.1.2. Kế toán tiền tại quỹ là ngoại tệ: 24 2.1.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng: 27 2.2 Kế toán các khoản ứng trước: 31 2.2.1 Kế toán các khoản tạm ứng cho công nhân viên trong doanh nghiệp: 31 2.2.2 Kế toán các khoản chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn: 33 2.2.2.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn: 33 2.2.2.2 Kế toán chi phí trả trước dài hạn: 35 2.3 Kế toán các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ: 38 CHƯƠNG 3: 41 THỰC TIỄN CÔNG TÁC 41 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI 41 CÔNG TY TNHH XD & TM ĐÌNH NGUYỄN 41 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 42 3.1.1 Kế toán tiền mặt: 42 SỔ HẠCH TOÁN CHI TIẾT 51 SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT 55 SỔ CHI TIẾT QUỸ TGNH QUÂN ĐỘI 56 SỔ CHI TIẾT TGNH ĐT – PT VIỆT NAM 57 CHƯƠNG 4: 58 NHẬN XÉT 58 KIẾN NGHỊ 58

GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập    Báo cáo thực tập kế toán Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản ứng trước tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Đình Nguyễn   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 1 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   M ục L ục CHƯƠNG 1:  GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐÌNH NGUYỄN   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 2 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   1.1. Giới thiêu về công ty: -Địa chỉ : 20 Cộng Hoà, Phường 4, Quận Tân Bình, TP.HCM -Điện thoại : (84-8) 39112824 – 39112825 -Fax : (84-8) 39112826 -Email : dnco @ hcm.vnn.vn -Mã số thuế : 0301873093 do Cục Thuế TP.HCM Cấp. -Đăng ký KD: 073527 do Sở Kế hoạch và Đầu Tư TP.HCM Cấp. -Vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ -Người đại diện pháp lý : Nguyễn Đình Quang 1.2. Lịch sử hình thành và sự phát triển của công ty: 1.2.1 Lịch sử hình thành của công ty: Những năm cuối của thập niên 90, nhìn thấy được những nhu cầu cần thiết và cấp bách trong việc thiết kế, thi công và xây dựng nhà ở, các công trình mang tính thiết thực, cần phải có đội ngũ kỹ sư thiết kế và công nhân xây dựng có tay nghề cao, nhằm đáp ứng nhu cầu của mọi người dân.Vì lý do đó Công ty TNHH XD&TM Đình Nguyễn đã ra đời. Công ty TNHH XD&TM Đình Nguyễn viết tắt là Đình Nguyễn Co.,ITD được thành lập từ năm 1999 đến nay. 1.2.2 Sự phát triển của công ty: Chỉ qua hai năm hoạt động đầu tiên, tổng số vốn của công ty từ 600.000.000đ đã tăng lên 5.000.000.000đ. Công ty đã mở rộng qui mô hoạt động, vượt qua những khó khăn ban đầu và cạnh tranh gay gắt bằng chiến lược kinh doanh của công ty đã được người tiêu dùng chấp nhận. Đình Nguyễn Co.,ITD xem trọng việc bảo vệ an toàn cho con người và thiết bị thi công, tài sản của nhà đầu tư và thực hiện việc bảo vệ môi trường trên các công trình, cũng như xây dựng các công trình bền vững có chất lượng và giá cả phù hợp với ngân sách nhà đầu tư, bàn giao công trình đúng tiến độ, bảo hành công trình chu đáo, thoả mãn nhu cầu của nhà đầu tư. Đình Nguyễn Co.,ITD luôn mong muốn được tiếp xúc với tất cả các chủ đầu tư để được tham gia thiết kế, thi công các công trình dân   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 3 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   dụng, công nghiệp, giao thông và trang trí nội thất ngoại thất cho các công trình tại VN. 1.3. Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động của công ty: 1.3.1 Ngành nghề kinh doanh:  Mua bán máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư,vật liệu xây dựng, trang trí nội thất, điện-điện tử-kỹ nghệ lạnh, kim khí điện máy.  Cho thuê máy móc, thiết bị ngành xây dựng, điện công nghiệp.  Dịch vụ thương mại, đại lý ký gửi hàng hoá.  Thiết kế thi công hệ thống điện nước sau điện kế, công trình dân dụng, công nghiệp, sửa chữa nhà và trang trí nội thất.  Xây dựng sữa chữa cầu đường, nạo vét kênh rạch, san lấp mặt bằng.  Tư vấn xây dựng đấu thầu, dịch vụ môi giới nhà đất.  Sản xuất sản phẩm trang trí từ gỗ, inox, sắt, nhôm, sản xuất lắp dựng khung kèo thép. 1.3.2 Lĩnh vực hoạt động:  Thiết kế: Công ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư không chỉ giỏi về tay nghề mà còn rất giàu về kinh nghiệm thực tế thông qua những dự án công trình đã thi công. Nên đội ngũ này luôn có cái nhìn trực quan về phối cảnh kiến trúc tổng thể, cũng như nắm bắt và đáp ứng mọi nhu cầu khắt khe nhất của khách hàng.  Xây dựng: Trong 10 năm hoạt động và phát triển, công ty luôn gắn bó và đặt hết tâm huyết của mình vào lĩnh vực thi công, xây dựng những dự án, công trình với những quy mô và tầm cỡ nhất định. Công ty đã trực tiếp tư vấn, thiết kế và thi công nhiều công trình lớn như: xây dựng nhà xưởng cho tập đoàn UNIKA Việt Nam, Công ty VIE-PAN ở KCX Tân Thuận, trung tâm BOWLING Đầm Sen…  Trang trí nội thất: Trang trí nội, ngoại thất là công đoạn cuối cùng để hoàn thành một công trình và cũng là công đoạn vô cùng quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặt trưng riêng mà không   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 4 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   công trình nào giống công trình nào. Hiểu được tầm quan trọng đó công ty đã đầu tư trang thiết bị máy móc và nguồn nhân lực để có thể đáp ứng được nhu cầu của khách hàng.  Thương mại: Ngoài lĩnh vực tư vấn thiết kế, xây dựng và trang trí nội thất, công ty còn tham gia trong lĩnh vực thương mại, cụ thể là thương mại thép mà đặt biệt là thép xây dựng như : thép tấm, thép lá, thép U, I, V… 1.4. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 1.4.1 Chức năng: Công ty TNHH XD&TM Đình Nguyễn là đơn vị làm công tác xây dựng và thương mại, tổ chức thiết kế, thi công và sữa chữa các công trình xây dựng giao thông công chánh như: nhà cửa, cầu đường, kênh rạch, mặt bằng…. 1.4.2 Nhiệm vụ:  Ngiêng cứu thị trường, nắm vững nhu cầu thị trường từ đó tìm kiếm khách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ.  Tổ chức tìm kiếm khai thác, sử dụng hợp lý các nguồn hàng.  Tổ chức quá trình mua, dự trữ, bảo quản, bán hàng, tổ chức quá trình thiết kế thi công, sữa chữa các công trình theo hợp đồng.  Không ngừng hoàn thiện cơ cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh của công ty theo hướng gọn nhẹ linh hoạt và hiệu quả.  Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực pháp luật cho phép, thực hiện công tác thống kê kế toán theo pháp lệnh của nhà nước, thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, với xã hội và người lao động. Chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của mình.   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 5 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   1.5.Sơ đồ và đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý của công ty: 1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 6 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   1.5.2 Đặt điểm tổ chức của bộ máy quản lý công ty:  Giám đốc:   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 7 GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÒNG THIẾT KẾ PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG MARKETING Ban điều hành phương tiện thiết bị xe máy thi công và cung cấp vật tư Xưởng sản xuất gỗ Ban điều hành các công trường công ty trúng thầu thi công Các đội thi công GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   Là người có thẩm quyền cao nhất điều hành chung mọi hoạt động kinh doanh. Là người đại diện cho toàn bộ cán bộ công nhân viên, đại diện pháp nhân và chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh cũng như kết quả hoạt động của công ty. Giám đốc là người quyết định và trực tiếp lãnh đạo các bộ phận chức năng, hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện và theo dõi quá trình thực hiện của đơn vị trực thuộc.  Phó giám đốc: Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra các ban trong các mặt kinh tế, kỹ thuật, các công trình xây dựng theo hợp đồng kinh tế mà công ty đã ký kết với đối tác. Là người triển khai cho các quyết định của giám đốc, điều hành công ty khi giám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trước giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn, xây dựng các kế hoạch, tổ chức quản lý các hoạt động kinh doanh thương mại, lập báo cáo định kỳ trình lên giám đốc.  Phòng kế toán tài chính: Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lý tài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính, ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, vốn vay, giải quyết các loại vốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá trong kinh doanh. Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty.  Phòng tổ chức hành chánh: Có nhiệm vụ thực hiện các công việc hành chánh như tiếp nhận, phát hành và lưu trữ công văn, giấy tờ, tài liệu. Quản lý nhân sự, nghiên cứu, xây dựng cơ cấu tổ chức của công ty. Thực hiện một số công việc về chế độ chính sách cũng như vấn đề lương bổng khen thưởng. Quản trị tiếp nhận lưu trữ công văn từ trên xuống, chuyển giao cho các bộ phận có liên quan.  Phòng marketing:   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 8 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   Nhiệm vụ tiếp cận và mở rộng thị trường, phân đoạn thị trường phù hợp với mục đích kinh doanh của công ty, quảng cáo sản phẩm mới, tìm kiếm khách hàng, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý các cửa hàng giới thiệu sản phẩm và các đại lý công ty, thực hiện các giao dịch và các hoạt động sản xuất trong và ngoài nước.  Phòng kinh doanh: Thu thập thông tin trên thị trường về các mặt hàng kinh doanh của công ty có phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nghiên cứu nhu cầu thị trường và tìm kiếm thị trường mới, đồng thời hỗ trợ giám đốc ký kết hợp đồng.  Phòng kế hoạch: Tiếp nhận và điều động các công nhân viên, lập các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, luôn nắm bắt thông tin về giá cả, biến động của thị trường để lập định mức, chỉ tiêu đồng thời kiểm tra chất lượng công trình.  Phòng kỹ thuật: Quản lý và tổ chức thực hiện xây dựng cơ bản theo quy chế và pháp luật của nhà nước hiện hành, đồng thời nghiên cứu các tiến bộ kỹ thuật ứng dụng vào thi công, hướng dẫn nhằm nâng cao tay nghề cho công nhân, tăng khả năng nghiệp vụ cho nhân viên. Theo dõi bám sát tiến độ thi công, quản lý kiểm tra số lượng nguyên vật liệu nhập và xác định mức vật liệu tiêu hao ổn định hợp lý. Tổ chức nghiệm thu khối lượng công trình, duyệt quyết toán công trình hình thành.  Phòng thiết kế: Thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí nội ngoại thất, showroom, văn phòng…theo tiêu chuẩn kỹ thuật và quy định chung của các cấp có thẩm quyền.  Các đội thi công: Trực tiếp tổ chức thi công, xây dựng các công trình theo đúng bản vẽ, tiến độ, dưới sự hướng dẫn của phòng kỹ thuật và sự chỉ đạo của Giám đốc.  Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Ban Giám Đốc công ty nhằm đạt lợi ích cao nhất cho công ty.   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 9 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   1.6. Sơ đồ và đặt điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 1.6.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty: 1.6.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Việc tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công tác kế toán trong doanh nghiệp do bộ máy kế toán đảm nhận. Việc tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán. Để đàm   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 10 KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG KẾ TOÁN THỦ QUỸ NHÂN VIÊN THỐNG KÊ ĐỊNH MỨC TẠI CÁC ĐỘI SẢN XUẤT [...]... nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển Với tính lưu hoạt cao, Vốn bằng tiền được dùng để mua sắm hoặc chi phí Vốn bằng tiền được phản ánh ở nhóm TK 11X TK 111 :Tiền mặt TK 112 :Tiền gửi ngân hàng TK 113 :Tiền đang chuyển 2.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ: - Tiền mặt tại quỹ của Doanh nghiệp bao gồm tiền Việt... lý và trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý và cán bộ kế toán  Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổ sách, chứng từ kế. .. khấu thương mại   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 28 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập    Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ thì cũng dược hạch toán tương tự như kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ 2.2 Kế toán các khoản ứng trước: Các khoản ứng trước là các khoản tạm ứng, ... đồ tổng hợp kế toán tạm ứng: 152, 153 141-Tạm ứng Tạm ứng bằng vật liệu, dụng cụ 111, 112 Kết chuyển vào TK liên quan khi quyết toán chi tạm ứng được phê duyệt 111, 112 Nhập lại quỹ Số chi thêm (số chi được duỵệt > số đã nhận tạm ứng) 111, 112 334 Tạm ứng bằng tiền Số chi không hết Khấu trừ vào lương 2.2.2 Kế toán các khoản chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn: 2.2.2.1 Kế toán chi phí trả trước ngắn... Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   - Bảng cân đối kế toán; - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; - Thuyết minh báo cáo tài chính; - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hình thức sổ kế toán tại công ty: Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Toàn bộ công tác kế toán đều được áp dụng trên máy vi tính  Sổ kế toán mà công ty. .. ứng của các nghiệp vụ kinh tế để giảm số lần ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập, sau đó đánh số thứ thự và ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã đăng ký ở sổ chứng từ ghi sổ rồi lấy số liệu ghi vào sổ các tài khoản Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần ghi vào sổ kế toán chi tiết, căn cứ vào các chứng từ đính kèm theo chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ chi tiết các tài khoản. .. Khi tạm ứng tiền cho công nhân viên chức của doanh nghiệp, căn cứ vào phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng đã được duyệt, kế toán ghi: Nợ TK 141 Có TK 111 2/ Khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng lập bảng thanh toán tạm ứng đính kèm các chứng từ gốc có liên quan, kế toán kiểm tra chứng từ và đối chiếu với các khoản chi tạm ứng để xác định số chi thừa hoặc thiếu, đồng thời căn cừ vào nội dung... tháng, căn cứ vào số liệu trong sổ cái, kế toán lập bảng đối chiếu số phát sinh trong tài khoản kế toán Đối chiếu số liệu ở bảng cân đối số phát sinh các tài khoản với số hiệu ở bảng chi tiết số phát sinh Căn cứ vào số liệu bảng cân đối số phát sinh, tiến hành lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán khác 1.8 Chế độ chính sách áp dụng tại công ty:  Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01-01 và kết thúc ngày... trong giao dịch vừa đáp ứng tốt về chất lượng giao dịch CHƯƠNG 2:  CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC   SVTT: Trần Thị Kim Ngọc 17 GVHD: Tiến sĩ Nguyễn Thị Hương Báo Cáo Thực Tập   2.1 Kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của... quy tắc riêng , vẫn thuộc vốn và tài sản của doanh nghiệp Các khoản ứng trước được phản ánh ở nhóm TK 14 và nhóm TK 24, bao gồm: TK 141 - Tạm ứng TK 142, 242 - Chi phí trả trước ngắn, dài hạn TK 144, 244 - Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn,dài hạn 2.2.1 Kế toán các khoản tạm ứng cho công nhân viên trong doanh nghiệp: Là việc công nhân viên trong doanh nghiệp ứng trước một khoản tiền hoặc vật tư để thực hiện