Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại transco

LỜI MỞ ĐẦU Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được biểu hiện bằng nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền,vốn bằng sức lao động,vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũng như mục tiêu của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau. Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh. Do nó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xác nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp,với sự hướng dẫn của thạc sĩ Hoàng Minh Châu em đã chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco” làm đề tài cho đề án của mình. Đề án bao gồm các nội dung chủ yếu sau: Chương I: Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Trong quá trình kiến tập và hoàn thành đề tài, do hạn chế về thời gian cũng như trình độ nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ giáo của thầy cô và các cô chú trong công ty.Em xin chân thành cảm ơn Lưu Thùy Linh

LỜI MỞ ĐẦU

Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề

vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển Vốn được biểuhiện bằng nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền,vốn bằng sức laođộng,vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sứcquan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là cơ sở, l à tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồntại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũngnhư mục tiêu của mình Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp dochúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khácnhau Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hànhcác hoạt động kinh doanh Do nó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xácnhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nàocũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất

Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh

nghiệp,với sự hướng dẫn của thạc sĩ Hoàng Minh Châu em đã chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco” làm đề tài cho đề án của mình.

Đề án bao gồm các nội dung chủ yếu sau:

Chương I: Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phầndịch vụ vận tải và thương mại Transco

Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằngtiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco

Trong quá trình kiến tập và hoàn thành đề tài, do hạn chế về thời gian cũngnhư trình độ nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được

sự chỉ giáo của thầy cô và các cô chú trong công ty

Em xin chân thành cảm ơn!

Lưu Thùy Linh

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG

TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

1.1 Những vấn đề chung về vốn bằng tiền.

1.1.1 Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền.

Khái niệm: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ thực hiện do

đơn vị sở hữu tồn tại dưới hình thức giá trị, thực hiện chức năng phương tiệnthanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền

là loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng cần và sử dụng cho sự tồn tại và pháttriển của mình

Phân loại vốn bằng tiền.

Căn cứ vào tình hình tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:

- Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu Đây là loại tiền giấy do Ngân hàngNhà nước Việt Nam phát hành hay còn gọi là ngân hàng trung ương và chỉ cóngân hàng trung ương độc quyền phát hành Tiền Việt Nam được sử dụng làmphương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp

- Tiền ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu Đây là loại tiền giấy không phải dongân hàng trung ương Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chínhthức trên thị trường Việt Nam như đồng đôla Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp,YênNhật…

- Vàng bạc, đá quý, kim loại quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên đượclưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường nào đó chứkhông phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh

Căn cứ vào trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền được chia ra làm các loại sau:

- Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ,vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu…đang được lưu giữ tại két bạc củadoanh nghiệp để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày của doanh nghiệp

- Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đáquý, kim loại qúy, ngân phiếu…mà doanh nghiệp đã mở tài khoản tại ngân hàng

để phục vụ cho việc giao dịch, thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh

- Tiền đang chuyển: là số tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng,kho bạc Nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay đãlàm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khácnhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân hàng Tiền đang chuyểnbao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ.

1.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền.

Vốn bằng tiền vừa là phương tiện đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanhnghiệp khi mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu … Phục vụcho quá trình sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồicác khoản nợ Vốn bằng tiền lại là loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó có thểchuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác, tính luân chuyển cao Do đó, nócũng chính là đối tượng của sự gian lận tham ô và tiêu cực trong doanh nghiệp.Bởi vậy vốn bằng tiền cần phải đựợc quản lý hết sức chặt chẽ và cần được hạchtoán theo các nguyên tắc, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam

1.1.3 Sự cần thiết quản lý vốn bằng tiền.

Tiền là loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàngchuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ Do vậy, trong hoạt độngkinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền nhất định

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngânhàng Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của mộtdoanh nghiệp, tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thườngxuyên phải có một lượng tiền tương ứng mới đảm bảo cho tình hình tài chínhcủa doanh nghiệp ở trạng thái bình thường

Vốn bằng tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao và cũng dễ là đốitượng của hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng Một trong những yêu cầu của côngtác quản lý tài chính doanh nghiệp là phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinhdoanh không ngừng vận động và sinh lời Chính vì thế việc quản lý vốn bằngtiền là vấn đề hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1.4 Mục tiêu của quản lý vốn bằng tiền.

Tiền mặt bản thân nó là tài sản không sinh lãi, do vậy trong quản lý tiền

- Đáp ứng nhu cầu giao dịch như chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế…trong quá trình hoạy động của công ty.

- Dự phòng chi tiêu nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi

có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thườngcủa công ty chẳng hạn như do ảnh hưởng của yếu tố thời vụ khiến công ty phảichi tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ trong khi tiền thu bán hàng chưa thu hồikịp

- Nắm bắt các cơ hội phát sinh ngoài dự kiến khi thị trường có sự thay đổiđột ngột như mua nguyên vật liệu khi giá thị trường giảm…

1.2 Quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

1.2.1 Những nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

Tiền được coi là mạch máu lưu thông của doanh nghiệp vì vậy đòi hỏiphải có những nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền để tránh thất thoát gianlận

- Doanh nghiệp phải mở tài khoản tại ngân hàng để gửi các tài khoản tiềntạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng

- Triệt để sử dụng phương thức thanh toán chuyển khoản giữa hai bênmua bán

- Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch

và nắm vững số dư tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày

- Mọi trường hợp thừa thiếu đều phải truy cứu trách nhiệm

- Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhucầu thanh toán mà không thể chi trả qua ngân hàng

- Đối với doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần, liên doanh không được bố tríkiêm nhiệm các chức danh như giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ hoặc nhữngngười giữ chức danh này có quan hệ tộc trong một gia đình nhằm đảm bảo tínhkhách quan trong quản lý vốn

- Tất cả các khoản tiền trong doanh nghiệp khi phát sinh nghiệp vụ thu chinhất thiết phải có chứng từ, chữ kí của người nhận, người giao và các bên cótrách nhiệm liên quan

- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền, doanh nghiệp cần xây

dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi nhằm tránh sự mất mát,lạm dụng tiền của doanh nghiệp.

- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ khôngđược chi tỉêu ngoài quỹ

- Xác định rõ trách nhiệm trong quản lý tiền mặt giữa thủ quỹ và nhânviên kế toán tiền mặt

1.2.2 Những biện pháp quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.

1.2.2.1 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý.

Tiền mặt luôn cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Dựtrữ thừa, thiếu hay không dự trữ tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp phải đối mặt vớicác chi phí rủi ro lớn

- Nếu dự trữ nhiều doanh nghiệp sẽ gặp nhiều rủi ro:

Rủi ro lãi suất: tiền mặt để trong két hay trong tài khoản giao dịch tại ngânhàng đều không sinh lời

Chi phí chuyển đổi: nếu giữ tiền mặt bằng ngoại tệ doanh nghiệp sẽ phảiđối phó thêm với các rủi ro liên quan đến chuyển đổi, nhất là ngoại tệ mất giá sovới đồng bản tệ

Mất giá do lạm phát: Dự trữ lượng tiền mặt lớn trong thời kì lạm phát sẽkhiến cho đồng tiền mất giá nhanh chóng và giảm khả năng thanh toán củadoanh nghiệp

- Rủi ro do không dự trữ hoặc dự trữ ít:

Mất uy tín với nhà cung cấp: chậm trễ thanh toán các khoản đến hạn dothiếu tiền mặt sẽ tổn hại đến sự tín nhiệm với đối tác và ảnh hưởng đến mốiquan hệ đôi bên trong tương lai

Mất các khoản ưu đãi khi không có tiền để thanh toán: khi thanh toánngay bằng tiền mặt, doanh nghiệp luôn được người bán cho hưởng ưu đãi về giá.Trong một số giao dịch, mức chiết khấu rất hấp dẫn Đó là cơ hội cho các doanhnghiệp có sẵn tiền mặt và cũng là thiệt thòi cho các doanh nghiệp khi thiếu hụt

Tăng chi phí lãi vay: thiếu hụt tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp có nguy cơphải vay ngắn hạn một lượng tiền cần thiết để thanh toán các khoản phát sinhngoài dự kiến Do đó tăng áp lực lên chi phí tài chính và ảnh hưởng đến lợinhuận của doanh nghiệp.

Sử dụng các khoản thấu chi: thấu chi là dịch vụ mà các ngân hàng thươngmại cung cấp cho khách hàng để có được khoản tiền mặt nhiều hơn số dư khảdụng trong các tài khoản giao dịch, khiến cho số dư trên tài khoản trở thành số

âm Trên thực tế thấu chi là khoản vay ngắn hạn, lãi suất dành cho các khoảnthấu chi thường được ưu đãi hơn so với các khoản vay ngắn hạn định kì Cáckhoản thấu chi giúp doanh nghiêp giải quyết linh hoạt các vấn đề liên quan đến

sử dụng tiền mặt khi thị trường có nhu cầu đột biến, mà không phải duy trì mộtlượng tiền mặt quá lớn không có khả năng sinh lời Tuy nhiên một việc bất lợicủa việc sử dụng thấu chi so với các khoản vay định kì là yêu cầu hoàn trả trongmột thời hạn ngắn được thông báo trước từ ngân hàng hoặc bị trừ ngay lập tứckhi có khoản tiền nào được chuyển đến tài khoản, chứ không chờ đến lúc đáohạn như các khoản vay định kì khác Nếu doanh nghiệp sử dụng các khoản thấuchi như một nguồn cung cấp tiền mặt thường xuyên lại thiếu cân đối với cácnguồn thu để trả cho ngân hàng thì đây sẽ là rủi ro lớn cho tài chính doanhnghiệp

Từ những rủi ro trên doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ vốn tiềnmặt một cách hợp lý, điều này giúp doanh nghiệp có thể tránh được rủi ro không

có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanh toán và rủi ro không có khảnăng tận dụng các cơ hội kinh doanh tốt Có thể thấy, việc xác định mức tồn dựtrữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năngthanh toán bằng tiền mặt cần thiểt trong kì, tránh được rủi ro không có khả năngthanh toán, giữ được uy tín với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho doanhnghiệp chớp được thời cơ kinh doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao

1.2.2.2 Tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu.

- Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển các

khoản phải thu): có chính sách bán hàng hợp lý như áp dụng chiết khấu tặnghàng khuyến mại khi khách hàng trả tiền sớm.

- Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn): cùng vớiviệc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp còn có thể thu lợi bằng cách giảmtốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời Thay vì dùng tiền thanh toán sớmcác hóa đơn mua hàng, người quản lý tài chính nên trì hoãn việc thanh toántrong phạm vi thời gian cho phép Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn,doanh nghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín Vì vậy để có thể tăng thờigian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu và uy tín củamình

1.2.2.3 Chủ động lập kế hoạch vốn bằng tiền (kế hoạch luân chuyển vốn bằng tiền).

Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào và dòng tiền ra cho từng thời kì(kế hoạch thường được lập theo mùa, theo năm, theo quý, theo tháng, theo tuần,theo ngày) Có ba loại dự báo: dự báo ngắn hạn (từ một ngày đến hai tuần), dựbáo trung hạn (từ một vài tuần trở lên đến một hoặc hai năm), dự báo dài hạn(một vài năm) Khi lập kế hoạch cần chú ý thời điểm phát sinh và số lượng cáckhoản tiền, trên cơ sở đó xem xét sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền Có 2trường hợp:

- TH1 Dư thừa tạm thời vốn bằng tiền

Cần có kế hoạch sử dụng lượng vốn nhàn rỗi đó để nâng cao hiệu quả sinh lờicủa vốn tránh để tình trạng vốn nhàn rỗi trong tài khoản mà không đem lại đồnglãi nào Trong giai đoạn phát triển, ít doanh nghiệp nào thường xuyên có lượngtiền mặt dồi dào để phải xem xét đến vấn đề này Tuy nhiên, trong một số giaiđoạn có tính chất mùa vụ, lượng tiền mặt có thể trở nên dư thừa và được xử lýbằng một trong hai cách sau:

Cho vay có lãi suất: đơn giản nhất là gửi tiết kiệm có kì hạn để thu về mộtkhoản lãi nào đó, còn hơn để trong tài khoản giao dịch với mức lãi suất không kì

hạn Doanh nghiệp cũng có thể cho vay một khoản thích hợp để có thêm thunhập, đồng thời có thể thu hồi trong thời gian phù hợp với nhu cầu sử dụng lại.

Đầu tư vào các sản phẩm có tính thanh khoản cao: trừ các khoản dànhriêng cho đầu tư chứng khoán, doanh nghiệp không nên dùng số tiền mặt tạmthời dư thừa để mua các loại cổ phiếu vì chúng có rủi ro về giá cả và có tínhthanh khoản thấp Các loại giấy nợ hoặc trái phiếu của doanh nghiệp và củachính phủ được giao dịch trên thị trường chính thức sẽ thích hợp để đầu tư hơn

vì chúng ít rủi ro và dễ dàng để thu hồi ngay ngoại trừ một số ít liên quan đếnthay đổi lãi suất Cho dù đầu tư vào loại sản phẩm tài chính nào yếu tố an toàn

và tính thanh khoản cũng là ưu tiên số một cho việc giải quyết lượng tiền mặt dưthừa

- TH2 Thiếu hụt vốn bằng tiền: Cần tìm nguồn để bù đắp sự thiếu hụtbằng cách vay thêm vốn, mua chịu các nhà cung cấp vật tư, phát hành giấy tờ cógiá Trường hợp thiếu hụt trầm trọng thì cần phải xem xét thắt chặt chi tiêu(những khoản nào chưa cần thiết phải chi thì có thể chuyển sang kì sau)

- TH3 Đầu tư vào các dự án nhằm kiếm lời

1.2.2.4 Quản trị thu chi tiền mặt.

- Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền: doanh nghiệp cần xâydựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu chi đặc biệt là các khoảnthu chi bằng tiền mặt để tránh mất mát, lạm dụng tiền của dianh nghiệp để mưulợi cá nhân Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi và cập nhật những biếnđộng số dư tài khoản tiền gửi

- Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt: xác định rõ đối tượng, cáctrường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thờiquyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn

- Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ, khôngđược chi tiêu ngoài quỹ: tất cả các phát sinh thu chi tiền mặt đều phải có phiếuthu và phiếu chi có đầy đủ các chữ kí, quản lý khoản thu chi bằng tiền thông quaquỹ tiền mặt và tiền gửi Thủ quỹ sẽ là người duy nhất được giao nhiệm vụ bảo

quản, thu, chi quỹ, người đó phải có trình độ và phẩm chất Quỹ tiền mặt củadoanh nghiệp nên kiểm kê ít nhất mỗi tháng một lần, mỗi lần kiểm kê phải lậpbiên bản, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi phải có chứng từ.

- Phải có phân định rõ ràng trong quản lý tiền giữa nhân viên kế toán tiềnmặt và thủ quỹ: Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hànhtrên cơ sở các phiếu thu chi tiền mặt hợp lệ Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ,đối chiếu tồn quỹ với số liệu của sổ quỹ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch thủquỹ và kế toán phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân và xử lý kịp thời

1.2.2.5 Chọn lựa đối tác ngân hàng.

Chọn lựa đối tác ngân hàng có khả năng giúp doanh nghiệp quản lý tốttiền mặt Các ngân hàng ngày nay có thể cung cấp các dịch vụ tự động như chitrả lương và các khoản chi thông qua hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử, đảm bảo

an toàn cho tài khoản của doanh nghiệp và thực hiện thanh toán các giao dịch.Các công ty lớn thường quan hệ cùng một lúc với nhiều ngân hàng có năng lực

để có thể thực hiện tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào mộtngân hàng duy nhất nào đó Lợi ích của quan hệ làm ăn với một số ngân hàng,công ty có thể đánh giá dịch vụ của các ngân hàng khác nhau và so sánh giá cảdịch vụ của các ngân hàng cũng như trao đổi thông tin giữa các ngân hàng vớinhau Bằng cách này công ty sẽ có thêm động lực kiểm soát phí ngân hàng vàthu lợi từ các dịch vụ Thêm vào đó, trong trường hợp một ngân hàng gặp khókhăn dịch vụ vẫn có thể được tiếp tục bởi các ngân hàng khác

1.2.2.6 Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt.

Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phép công tytìm ra những phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống, đồng thời đưa ra được

sự đảm bảo về tính tin cậy của dữ liệu tài chính công ty

Cách kiểm tra: Thực hiện công việc kiểm toán, đối chiếu sổ sách chứng từ, đốichiếu với sổ phụ ngân hàng xem có khớp với các hóa đơn chứng từ không, kiểmtra phần mềm dữ liệu xem có bị lỗi không

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ

THƯƠNG MẠI TRANSCO.

2.1 Giới thiệu chung về công ty.

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải

và Thương mại Transco.

Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại được thành lập từ việc

cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa và Hành khách thuộcCông ty Vận tải Biển III, trên cơ sở tự nguyện cùng góp vốn của các cổ đông,được tổ chức và hoạt đông theo quy định của Luật Doanh nghiệp và các văn bảnkhác liên quan

Cơ quan đại diện chủ sở hữu phần vốn Nhà nước tại Công ty là TổngCông ty Hàng Hải Việt Nam sẽ tham gia chỉ đạo về chiến lược phát triển và địnhhướng kinh doanh cho Công ty, phối hợp tổ chức sản xuất kinh doanh, tìm kiếm

và phát triển thị trường, có quyền tham gia quyết định các vấn đề liên quan đếnhợp tác và liên doanh với nước ngoài

Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco:

 Thuộc sở hữu của các cổ đông

 Có tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam, cócon dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng

 Có điều lệ tổ chức và hoạt động

 Có vốn điều lệ và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn với các khoản

nợ bằng số vốn đó

 Hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm

về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có tên hợp pháp bằngtiếng Anh là: Transportation and trading services joint stock company

Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có trụ sở chính đặt tại:Địa chỉ:Số 1- Hoàng Văn Thụ - phường Minh Khai - Quận Hồng Bàng -Hải Phòng

o Tel: (84-31) 3842565

ty phù hợp với nghị quyết của Hội đồng quản trị.

2.1.2.Mục tiêu, ngành nghề và nguyên tắc tổ chức hoạt động.

2.1.2.1 Mục tiêu.

Công ty được thành lập để huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trongviệc phát triển sản xuất kinh doanh vận tải, các dịch vụ hàng hải và các lĩnh vựckhác nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa, tạo công ăn việc làm ổn định chongười lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách nhà nước

và phát triển Công ty ngày cành lớn mạnh

 Kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển

 Hoạt động xuất nhập khẩu

Cơ quan quyết định cao nhất của Công ty là Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông bầu Hội đồng Quản trị để thay mặt Đại hội đồng cổđông quản trị Công ty giữa 2 kì Đại hội, bầu kiểm soát viên để kiểm soát mọihoạt động kinh doanh, quản trị, điều hành của Công ty

Giám đốc của Công ty do hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặccách chức Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành hoạt động của Công ty trongphạm vi Điều lệ cho phép và tuân theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị.

2.2 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty.

2.2.1 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ tại Công ty.

Công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại hoạt động trên nhiều lĩnhvực và địa bàn hoạt động cũng rất đa dạng: kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa

và hành khách, kinh doanh dịch vụ đại lý, kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển,hoạt động xuất nhập khẩu nên dòng tiền Bởi vậy nên lượng tiền luân chuyểntrên các tài khoản vốn bằng tiền cũng rất đa dạng và phong phú Do hoạt độngcủa công ty đa dạng, liên quan đến cả hoạt động xuất nhập khẩu nên lượng tiềnlưu chuyển trong công ty diễn ra liên tục, phát sinh nhiều ngoại tệ Cụ thể nhưsau:

2.2.1.1 Hoạt động kinh doanh dịch vụ

- Các khoản phải trả cho người bán

- Các khoản phải trả cho công nhân viên

- Các khoản phải trả cho nhà nước

- Các khoản nợ phải trả

- Các khoản phải trả khác

2.2.1.2 Hoạt động xuất nhập khẩu.

Dòng thu:

- Thu bán vật tư máy móc thiết bị

- Thu lệ phí xuất khẩu

- Thu từ nợ phải thu

- Các khoản thu khác

Dòng chi:

- Các khoản phải trả cho nhà xuất khẩu.

- Các khoản thuế phải nộp

- Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu

- Chi hoạt động tài chính

2.2.1.4 Hoạt động đầu tư.

Dòng thu:

- Thu hồi từ các khoản đầu tư

- Thu do bán tài sản cố định, thanh lý tài sản cố định

Dòng chi:

- Mua sắm tài sản cố định

2.2.2 Chứng từ và quá trình luân chuyển chứng từ liên quan đến vốn bằng tiền trong công ty

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được lập thành các chứng từ Các chứng

từ này sau khi được hợp thức hóa (đủ dấu, chữ kí của những người có liênquan ) sẽ trở thành chứng từ kế toán Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở đểthu thập thông tin đầy đủ và chính xác về sự biến động của các loại vốn bằngtiền trong công ty và là căn cứ để ghi sổ kế toán

Chứng từ kế toán phát sinh bao gồm:

- Thông tư kèm hợp đồng, biên bản thanh toán, thanh lý

- Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, giấy báo nợ khách hàng

- Các văn bản đã được ký duyệt về việc chi trả, thanh toán khác kèm cácchứng từ, hóa đơn liên quan