Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại transco

LỜI MỞ ĐẦU Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được biểu hiện bằng nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền,vốn bằng sức lao động,vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũng như mục tiêu của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau. Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh. Do nó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xác nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp,với sự hướng dẫn của thạc sĩ Hoàng Minh Châu em đã chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco” làm đề tài cho đề án của mình. Đề án bao gồm các nội dung chủ yếu sau: Chương I: Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Trong quá trình kiến tập và hoàn thành đề tài, do hạn chế về thời gian cũng như trình độ nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ giáo của thầy cô và các cô chú trong công ty.Em xin chân thành cảm ơn Lưu Thùy Linh

Lưu Thùy Linh TN1C LỜI MỞ ĐẦU Bất kì một cơ sở sản xuất kinh doanh nào vấn đề vốn cũng là một vấn đề vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển. Vốn được biểu hiện bằng nhiều hình thức khác nhau như vốn bằng tiền,vốn bằng sức lao động,vốn bằng công nghệ kĩ thuật…trong đó vốn bằng tiền giữ một vị trí hết sức quan trọng trong cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là cơ sở, l à tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và phát triển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũng như mục tiêu của mình. Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiều dạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau. Mặt khác vốn bằng tiền là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh. Do nó có chức năng cung cấp thông tin chuẩn xác nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền là vấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quả nhất Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong mỗi doanh nghiệp,với sự hướng dẫn của thạc sĩ Hoàng Minh Châu em đã chọn đề tài “Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco” làm đề tài cho đề án của mình. Đề án bao gồm các nội dung chủ yếu sau: Chương I: Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Chương III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco Trong quá trình kiến tập và hoàn thành đề tài, do hạn chế về thời gian cũng như trình độ nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ giáo của thầy cô và các cô chú trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn! Lưu Thùy Linh. 1 Lưu Thùy Linh TN1C CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1. Những vấn đề chung về vốn bằng tiền. 1.1.1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền. Khái niệm: Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ thực hiện do đơn vị sở hữu tồn tại dưới hình thức giá trị, thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng cần và sử dụng cho sự tồn tại và phát triển của mình. Phân loại vốn bằng tiền. Căn cứ vào tình hình tồn tại vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: - Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại tiền giấy do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay còn gọi là ngân hàng trung ương và chỉ có ngân hàng trung ương độc quyền phát hành. Tiền Việt Nam được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Tiền ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại tiền giấy không phải do ngân hàng trung ương Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam như đồng đôla Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp,Yên Nhật… - Vàng bạc, đá quý, kim loại quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên được lưu trữ chủ yếu là vì mục tiêu an toàn hoặc một mục đích bất thường nào đó chứ không phải vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. Căn cứ vào trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền được chia ra làm các loại sau: - Tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu…đang được lưu giữ tại két bạc của doanh nghiệp để phục vụ cho chi tiêu trực tiếp hàng ngày của doanh nghiệp. - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại qúy, ngân phiếu…mà doanh nghiệp đã mở tài khoản tại ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh 2 Lưu Thùy Linh TN1C - Tiền đang chuyển: là số tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân hàng. Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ. 1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền vừa là phương tiện đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp khi mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu …. Phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Vốn bằng tiền lại là loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó có thể chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác, tính luân chuyển cao. Do đó, nó cũng chính là đối tượng của sự gian lận tham ô và tiêu cực trong doanh nghiệp. Bởi vậy vốn bằng tiền cần phải đựợc quản lý hết sức chặt chẽ và cần được hạch toán theo các nguyên tắc, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam. 1.1.3. Sự cần thiết quản lý vốn bằng tiền. Tiền là loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp có thể dễ dàng chuyển đổi thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ. Do vậy, trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng tiền nhất định. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng. Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của một doanh nghiệp, tương ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thường xuyên phải có một lượng tiền tương ứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp ở trạng thái bình thường. Vốn bằng tiền là một loại tài sản có tính linh hoạt cao và cũng dễ là đối tượng của hành vi tham ô, gian lận, lợi dụng. Một trong những yêu cầu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp là phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động và sinh lời. Chính vì thế việc quản lý vốn bằng tiền là vấn đề hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. 1.1.4. Mục tiêu của quản lý vốn bằng tiền. Tiền mặt bản thân nó là tài sản không sinh lãi, do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất. 3 Lưu Thùy Linh TN1C - Đáp ứng nhu cầu giao dịch như chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế… trong quá trình hoạy động của công ty. - Dự phòng chi tiêu nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của công ty chẳng hạn như do ảnh hưởng của yếu tố thời vụ khiến công ty phải chi tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ trong khi tiền thu bán hàng chưa thu hồi kịp. - Nắm bắt các cơ hội phát sinh ngoài dự kiến khi thị trường có sự thay đổi đột ngột như mua nguyên vật liệu khi giá thị trường giảm… 1.2. Quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 1.2.1. Những nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. Tiền được coi là mạch máu lưu thông của doanh nghiệp vì vậy đòi hỏi phải có những nguyên tắc quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền để tránh thất thoát gian lận. - Doanh nghiệp phải mở tài khoản tại ngân hàng để gửi các tài khoản tiền tạm thời chưa dùng đến vào ngân hàng. - Triệt để sử dụng phương thức thanh toán chuyển khoản giữa hai bên mua bán. - Thường xuyên kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch và nắm vững số dư tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng hàng ngày. - Mọi trường hợp thừa thiếu đều phải truy cứu trách nhiệm - Hạn chế tiền mặt tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức thấp nhất để đáp ứng nhu cầu thanh toán mà không thể chi trả qua ngân hàng. - Đối với doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần, liên doanh không được bố trí kiêm nhiệm các chức danh như giám đốc, kế toán trưởng, thủ quỹ hoặc những người giữ chức danh này có quan hệ tộc trong một gia đình nhằm đảm bảo tính khách quan trong quản lý vốn. - Tất cả các khoản tiền trong doanh nghiệp khi phát sinh nghiệp vụ thu chi nhất thiết phải có chứng từ, chữ kí của người nhận, người giao và các bên có trách nhiệm liên quan. - Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền, doanh nghiệp cần xây 4 Lưu Thùy Linh TN1C dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi nhằm tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp. - Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ không được chi tỉêu ngoài quỹ. - Xác định rõ trách nhiệm trong quản lý tiền mặt giữa thủ quỹ và nhân viên kế toán tiền mặt. 1.2.2. Những biện pháp quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. 1.2.2.1. Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý. Tiền mặt luôn cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Dự trữ thừa, thiếu hay không dự trữ tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp phải đối mặt với các chi phí rủi ro lớn. - Nếu dự trữ nhiều doanh nghiệp sẽ gặp nhiều rủi ro: Rủi ro lãi suất: tiền mặt để trong két hay trong tài khoản giao dịch tại ngân hàng đều không sinh lời. Chi phí chuyển đổi: nếu giữ tiền mặt bằng ngoại tệ doanh nghiệp sẽ phải đối phó thêm với các rủi ro liên quan đến chuyển đổi, nhất là ngoại tệ mất giá so với đồng bản tệ. Mất giá do lạm phát: Dự trữ lượng tiền mặt lớn trong thời kì lạm phát sẽ khiến cho đồng tiền mất giá nhanh chóng và giảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp. - Rủi ro do không dự trữ hoặc dự trữ ít: Mất uy tín với nhà cung cấp: chậm trễ thanh toán các khoản đến hạn do thiếu tiền mặt sẽ tổn hại đến sự tín nhiệm với đối tác và ảnh hưởng đến mối quan hệ đôi bên trong tương lai . Mất các khoản ưu đãi khi không có tiền để thanh toán: khi thanh toán ngay bằng tiền mặt, doanh nghiệp luôn được người bán cho hưởng ưu đãi về giá. Trong một số giao dịch, mức chiết khấu rất hấp dẫn. Đó là cơ hội cho các doanh nghiệp có sẵn tiền mặt và cũng là thiệt thòi cho các doanh nghiệp khi thiếu hụt vốn tiền mặt 5 Lưu Thùy Linh TN1C Tăng chi phí lãi vay: thiếu hụt tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp có nguy cơ phải vay ngắn hạn một lượng tiền cần thiết để thanh toán các khoản phát sinh ngoài dự kiến. Do đó tăng áp lực lên chi phí tài chính và ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Sử dụng các khoản thấu chi: thấu chi là dịch vụ mà các ngân hàng thương mại cung cấp cho khách hàng để có được khoản tiền mặt nhiều hơn số dư khả dụng trong các tài khoản giao dịch, khiến cho số dư trên tài khoản trở thành số âm. Trên thực tế thấu chi là khoản vay ngắn hạn, lãi suất dành cho các khoản thấu chi thường được ưu đãi hơn so với các khoản vay ngắn hạn định kì. Các khoản thấu chi giúp doanh nghiêp giải quyết linh hoạt các vấn đề liên quan đến sử dụng tiền mặt khi thị trường có nhu cầu đột biến, mà không phải duy trì một lượng tiền mặt quá lớn không có khả năng sinh lời. Tuy nhiên một việc bất lợi của việc sử dụng thấu chi so với các khoản vay định kì là yêu cầu hoàn trả trong một thời hạn ngắn được thông báo trước từ ngân hàng hoặc bị trừ ngay lập tức khi có khoản tiền nào được chuyển đến tài khoản, chứ không chờ đến lúc đáo hạn như các khoản vay định kì khác. Nếu doanh nghiệp sử dụng các khoản thấu chi như một nguồn cung cấp tiền mặt thường xuyên lại thiếu cân đối với các nguồn thu để trả cho ngân hàng thì đây sẽ là rủi ro lớn cho tài chính doanh nghiệp. Từ những rủi ro trên doanh nghiệp cần phải xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý, điều này giúp doanh nghiệp có thể tránh được rủi ro không có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanh toán và rủi ro không có khả năng tận dụng các cơ hội kinh doanh tốt. Có thể thấy, việc xác định mức tồn dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan trọng giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán bằng tiền mặt cần thiểt trong kì, tránh được rủi ro không có khả năng thanh toán, giữ được uy tín với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp được thời cơ kinh doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao. 1.2.2.2. Tăng tốc thu hồi tiền, giảm tốc độ chi tiêu. - Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển các 6 Lưu Thùy Linh TN1C khoản phải thu): có chính sách bán hàng hợp lý như áp dụng chiết khấu tặng hàng khuyến mại khi khách hàng trả tiền sớm. - Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn): cùng với việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp còn có thể thu lợi bằng cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời. Thay vì dùng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng, người quản lý tài chính nên trì hoãn việc thanh toán trong phạm vi thời gian cho phép. Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn, doanh nghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín. Vì vậy để có thể tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng thương hiệu và uy tín của mình. 1.2.2.3. Chủ động lập kế hoạch vốn bằng tiền (kế hoạch luân chuyển vốn bằng tiền). Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào và dòng tiền ra cho từng thời kì (kế hoạch thường được lập theo mùa, theo năm, theo quý, theo tháng, theo tuần, theo ngày). Có ba loại dự báo: dự báo ngắn hạn (từ một ngày đến hai tuần), dự báo trung hạn (từ một vài tuần trở lên đến một hoặc hai năm), dự báo dài hạn (một vài năm). Khi lập kế hoạch cần chú ý thời điểm phát sinh và số lượng các khoản tiền, trên cơ sở đó xem xét sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền. Có 2 trường hợp: - TH1. Dư thừa tạm thời vốn bằng tiền. Cần có kế hoạch sử dụng lượng vốn nhàn rỗi đó để nâng cao hiệu quả sinh lời của vốn tránh để tình trạng vốn nhàn rỗi trong tài khoản mà không đem lại đồng lãi nào. Trong giai đoạn phát triển, ít doanh nghiệp nào thường xuyên có lượng tiền mặt dồi dào để phải xem xét đến vấn đề này. Tuy nhiên, trong một số giai đoạn có tính chất mùa vụ, lượng tiền mặt có thể trở nên dư thừa và được xử lý bằng một trong hai cách sau: Cho vay có lãi suất: đơn giản nhất là gửi tiết kiệm có kì hạn để thu về một khoản lãi nào đó, còn hơn để trong tài khoản giao dịch với mức lãi suất không kì 7 Lưu Thùy Linh TN1C hạn. Doanh nghiệp cũng có thể cho vay một khoản thích hợp để có thêm thu nhập, đồng thời có thể thu hồi trong thời gian phù hợp với nhu cầu sử dụng lại. Đầu tư vào các sản phẩm có tính thanh khoản cao: trừ các khoản dành riêng cho đầu tư chứng khoán, doanh nghiệp không nên dùng số tiền mặt tạm thời dư thừa để mua các loại cổ phiếu vì chúng có rủi ro về giá cả và có tính thanh khoản thấp. Các loại giấy nợ hoặc trái phiếu của doanh nghiệp và của chính phủ được giao dịch trên thị trường chính thức sẽ thích hợp để đầu tư hơn vì chúng ít rủi ro và dễ dàng để thu hồi ngay ngoại trừ một số ít liên quan đến thay đổi lãi suất. Cho dù đầu tư vào loại sản phẩm tài chính nào yếu tố an toàn và tính thanh khoản cũng là ưu tiên số một cho việc giải quyết lượng tiền mặt dư thừa. - TH2. Thiếu hụt vốn bằng tiền: Cần tìm nguồn để bù đắp sự thiếu hụt bằng cách vay thêm vốn, mua chịu các nhà cung cấp vật tư, phát hành giấy tờ có giá. Trường hợp thiếu hụt trầm trọng thì cần phải xem xét thắt chặt chi tiêu (những khoản nào chưa cần thiết phải chi thì có thể chuyển sang kì sau). - TH3. Đầu tư vào các dự án nhằm kiếm lời. 1.2.2.4. Quản trị thu chi tiền mặt. - Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền: doanh nghiệp cần xây dựng các nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu chi đặc biệt là các khoản thu chi bằng tiền mặt để tránh mất mát, lạm dụng tiền của dianh nghiệp để mưu lợi cá nhân. Hàng ngày kế toán ngân hàng phải theo dõi và cập nhật những biến động số dư tài khoản tiền gửi. - Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt: xác định rõ đối tượng, các trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn. - Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt phải được thông qua quỹ, không được chi tiêu ngoài quỹ: tất cả các phát sinh thu chi tiền mặt đều phải có phiếu thu và phiếu chi có đầy đủ các chữ kí, quản lý khoản thu chi bằng tiền thông qua quỹ tiền mặt và tiền gửi. Thủ quỹ sẽ là người duy nhất được giao nhiệm vụ bảo 8 Lưu Thùy Linh TN1C quản, thu, chi quỹ, người đó phải có trình độ và phẩm chất. Quỹ tiền mặt của doanh nghiệp nên kiểm kê ít nhất mỗi tháng một lần, mỗi lần kiểm kê phải lập biên bản, khi phát sinh nghiệp vụ thu chi phải có chứng từ. - Phải có phân định rõ ràng trong quản lý tiền giữa nhân viên kế toán tiền mặt và thủ quỹ: Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu chi tiền mặt hợp lệ. Cuối ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ, đối chiếu tồn quỹ với số liệu của sổ quỹ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán phải kiểm tra lại để xác đinh nguyên nhân và xử lý kịp thời. 1.2.2.5. Chọn lựa đối tác ngân hàng. Chọn lựa đối tác ngân hàng có khả năng giúp doanh nghiệp quản lý tốt tiền mặt. Các ngân hàng ngày nay có thể cung cấp các dịch vụ tự động như chi trả lương và các khoản chi thông qua hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử, đảm bảo an toàn cho tài khoản của doanh nghiệp và thực hiện thanh toán các giao dịch. Các công ty lớn thường quan hệ cùng một lúc với nhiều ngân hàng có năng lực để có thể thực hiện tốt việc quản lý tiền mặt, đồng thời tránh bị lệ thuộc vào một ngân hàng duy nhất nào đó. Lợi ích của quan hệ làm ăn với một số ngân hàng, công ty có thể đánh giá dịch vụ của các ngân hàng khác nhau và so sánh giá cả dịch vụ của các ngân hàng cũng như trao đổi thông tin giữa các ngân hàng với nhau. Bằng cách này công ty sẽ có thêm động lực kiểm soát phí ngân hàng và thu lợi từ các dịch vụ. Thêm vào đó, trong trường hợp một ngân hàng gặp khó khăn dịch vụ vẫn có thể được tiếp tục bởi các ngân hàng khác. 1.2.2.6. Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt. Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phép công ty tìm ra những phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống, đồng thời đưa ra được sự đảm bảo về tính tin cậy của dữ liệu tài chính công ty. Cách kiểm tra: Thực hiện công việc kiểm toán, đối chiếu sổ sách chứng từ, đối chiếu với sổ phụ ngân hàng xem có khớp với các hóa đơn chứng từ không, kiểm tra phần mềm dữ liệu xem có bị lỗi không. 9 Lưu Thùy Linh TN1C CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO. 2.1. Giới thiệu chung về công ty. 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco. Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại được thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa và Hành khách thuộc Công ty Vận tải Biển III, trên cơ sở tự nguyện cùng góp vốn của các cổ đông, được tổ chức và hoạt đông theo quy định của Luật Doanh nghiệp và các văn bản khác liên quan. Cơ quan đại diện chủ sở hữu phần vốn Nhà nước tại Công ty là Tổng Công ty Hàng Hải Việt Nam sẽ tham gia chỉ đạo về chiến lược phát triển và định hướng kinh doanh cho Công ty, phối hợp tổ chức sản xuất kinh doanh, tìm kiếm và phát triển thị trường, có quyền tham gia quyết định các vấn đề liên quan đến hợp tác và liên doanh với nước ngoài. Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco:  Thuộc sở hữu của các cổ đông.  Có tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật Việt Nam, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng.  Có điều lệ tổ chức và hoạt động.  Có vốn điều lệ và chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn với các khoản nợ bằng số vốn đó.  Hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có tên hợp pháp bằng tiếng Anh là: Transportation and trading services joint stock company. Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại có trụ sở chính đặt tại: Địa chỉ:Số 1- Hoàng Văn Thụ - phường Minh Khai - Quận Hồng Bàng - Hải Phòng. o Tel: (84-31). 3842565 10 [...]... VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI 3.1 Đánh giá chung về công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý cũng như bộ phận kinh doanh dịch vụ, trong đó bộ phận kế toán vốn bằng tiền. .. phạm vi Điều lệ cho phép và tuân theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị 2.2 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty 2.2.1 Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ tại Công ty Công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại hoạt động trên nhiều lĩnh vực và địa bàn hoạt động cũng rất đa dạng: kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa và hành khách, kinh doanh dịch vụ đại lý, kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển, hoạt... đốc công ty Kế toán vốn bằng tiền phải quản lý chặt chẽ và đầy đủ các loại tiền tệ hiện có của công ty, tối thiểu hóa những sai lầm sai sót về tiền tệ Có như vậy nguồn vốn kinh doanh của công ty mới được bảo toàn góp phần thúc đẩy công ty phát triển ngày càng vững mạnh 3.2.2 Một số giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và Thương mại. .. tài chính hoạt động và hiệu quả làm việc của các bộ phận trong công ty 15 Lưu Thùy Linh TN1C 2.2.3 Thực trạng quản lý vốn bằng tiền trong công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại 2.2.3.1 Quản lý tiền mặt tại quỹ Tiền mặt bản thân nó không sinh lãi vì vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa tiền mặt là một vấn đề hết sức quan trọng Công ty đảm bảo dự trữ một lượng tiền mặt phù hợp để... tiền mặt tại quỹ của công ty không ổn định lúc nhiều lúc ít Điều này đôi khi có thể gây ra các khó khăn cho công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu kinh doanh hoặc có thể gây ứ đọng nhiều tiền mặt làm cho vòng quay của đồng vốn bị chậm lại - Công ty cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại được thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải hàng hóa và hành khách thuộc Công. .. khó khăn trước mắt Có thể thấy kế toán vốn bằng tiền của công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco đã phần nào đáp ứng tốt các yêu cầu cơ bản trong công tác hạch toán cũng như công tác quản trị kinh doanh Mặc dù vậy, là một trong những bộ phận quản lý trực tiếp lượng tiến không nhỏ so với tổng tài sản lưu động của công ty nên công tác quản lý vốn bằng tiền đồi hỏi ban giám đốc phải luôn quan... quá trình hình thành và phát triển công ty 3.1.1 Ưu điểm của công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại - Công tác kiểm tra các chứng từ kinh tế phát sinh trước khi nó trở thành chứng từ kế toán được thực hiện rất nghiêm ngặt Do đó các chứng từ kế toán của công ty đều là những chứng từ hợp pháp, hợp lý và rất trung thực - Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt trong két... phần dịch vụ vận tải và Thương mại Mặc dù công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại phần nào cũng đã được hoàn thiện Nhưng để đạt được những mục tiêu kinh tế lâu dài thì công tác quản lý vốn bằng tiền cần được hoàn thiện hơn nữa Ngoài việc tích cực thu hồi các khoản nợ đến hạn phải trả để bảo toàn và phát triển nguồn vốn công ty cũng nên quan tâm tới một số vấn đề... từ phù hợp với công ty Với phần mềm này, việc quản lý nguồn vốn bằng tiền của công ty sẽ được đảm bảo tính tin cậy, nhanh chóng và thuận tiện Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại là một công ty lớn hoạt động trên nhiều lĩnh vực vì vậy lưu lượng luân chuyển vốn bằng tiền diễn ra liên tục với nhiều nội dung khác nhau Dù vậy, kế toán vốn bằng tiền và thủ quỹ đã tuân theo đúng nguyên tắc, phối... một công ty dịch vụ vận tải và thương mại, ngành nghề hoạt động chính của công ty là kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa và hành khách trong và ngoài nước, kinh doanh dịch vụ đại lý tàu biển, kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển, hoạt động xuất nhập khẩu nên các giao dịch của công ty thường xuyên sử dụng lượng tiền ngoại tệ lớn Tuy nhiên việc điều hành tỷ giá của nhà nước không ổn định dẫn đến công ty . VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI. 3.1. Đánh giá chung về công tác quản trị vốn bằng tiền tại công ty cổ phần dịch. của công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại Transco. Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại được thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa và Hành khách. phép và tuân theo Nghị quyết của Hội đồng quản trị. 2.2. Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty. 2.2.1. Đặc điểm lưu chuyển tiền tệ tại Công ty. Công ty Cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại