Các khoản phải trả người bán được công ty theo dõi cho từng đối tượng, khi đến hạn thanh toán công ty trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản qua Ngân hàng.
Chứng từ sử dụng:
Hóa đơn GTGT( phụ lục số 1.16)
Các chứng từ liên quan khác: phiêu chi, giấy báo nợ,..
b. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi khoản phải trả người bán kế toán sử dụng tài khoản 331 “ Phải trả người bán “
c. Quy trình luân chuy ển chứng từ:
Giải thích lưu đồ:
Bắt đầu, khi công ty có nhu cầu mua các yếu tố kinh doanh liên hệ với nhà cung cấp, lập hợp đồng kinh tế. Khi hàng về nhập kho, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho, phiếu nhập kho gồm 2 liên, thủ kho ký, ghi thẻ kho: 1 liên đưa thủ kho, 1 liên cùng hóa đơn mua hàng k ế toán làm căn cứ hạch toán và vào sổ sách, ghi t ăng khoản phải trả người bán sau đó lưu lại bộ chứng từ này lại. Kết thúc quá trình luân chuyển chứng từ tại đây.
z
z
Lưu đồ: Giảm khoản phải trả ng ười bán:
Kế toán viên theo dõi các khoản công nợ đến hạn trả, tiến hành trả tiền cho người bán bằng tiền mặt ( đã trình bày ở lưu đồ 2.5) hoặc chuyển khoản ( lưu đồ 2.10)
d. Định khoản minh họa:
Trình bày hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu tháng 11 n ăm 2008 như sau:
Căn cứ vào phiếu chi số 335 ngày 10/11/2008, tiền mua lịch tờ n ăm 2007:
Nợ 331 852.000
Có 111 852.000
Căn cứ hóa đơn GTGT 3656, mua v ật dụng hành chính, ngày 20/11/2008:
Nợ 642 392.750
Nợ 1331 39.275
Có 331 432.025
Căn cứ hóa đơn GTGT số 0098 ngày 24/11/2008, tiền mua bản đồ của Nhà Xuất Bản Bản Đồ Hà Nội:
Nợ 156 38.181.818 Nợ 1331 3.818.182
Có 331 42.000.000
Căn cứ phiếu chi số 334 ngày 26/11/2008, tiền làm bìa sách “ Lê Lợi con người và sự nghiệp”:
Nợ 331 12.721.225
Có 112 12.721.225
Căn cứ vào thu số 287 ngày 27/11/2008, chênh lệch thuế lịch khoa học 2009:
Nợ 111 143.182
e. Sơ đồ hạch toán: 111 331 111 D:34.560.000 852.000 143.128 112 1331 12.721.225 3.857.457 156 38.181.818 642 392.750 13.573.225 42.575.153 D: 5.558.072 f. Sổ sách minh họa:
Sổ cái tài khoản 331 – tháng 11 năm 2008( ph ụ lục số 2.8)
2.2.5.4. Kế toán các khoản phải nộp Ngân sách Nhà n ước:a. Chứng từ sử dụng:.